增值税要点归纳(增值税基础知识)

一、增值税基本概念
1. 增值税的定义
2. 增值税的特点
3. 增值税的适用范围
二、增值税税率
1. 增值税一般税率
2. 增值税特殊税率
3. 增值税超税率
三、增值税纳税人
1. 增值税一般纳税人
2. 增值税小规模纳税人
3. 增值税非正规纳税人
四、增值税征税方式
1. 增值税一般征税方式
2. 增值税简易征税方式
3. 增值税差额征税方式
五、增值税的计税基数
1. 增值税的计税基数
2. 增值税的计税方法
3. 增值税的计税依据
六、增值税税款的申报与纳税
1. 增值税税款的申报流程
2. 增值税税款的纳税方式
3. 增值税的抵扣与退税
1. 增值税的管理机构
2. 增值税的监督方式
3. 增值税的违法违规处理
八、增值税的法律法规和政策
1. 增值税的相关法律法规
2. 增值税的相关政策解读
3. 增值税的变化趋势和展望
以上是增值税的知识点框架总结，针对每个知识点进行详细的介绍和解析，有助于读者对增值税的相关知识有一个系统性的掌握。

增值税基本知识了解增值税的定义和工作原理增值税基本知识：了解增值税的定义和工作原理增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种消费税，是根据商品和劳务的增值额来征税的一种间接税。

它是目前世界上最常用的税种之一，广泛应用于各国的税收体系中。

本文将分析和解释增值税的定义和工作原理，帮助读者更好地理解这一税种。

一、增值税的定义增值税是指在商品生产和流通环节中，按照商品或劳务的增值额计征的一种税收。

简而言之，增值税的核心概念是“增值”，即商品在生产和流通过程中增加的附加值。

增值税根据增值额来征税，以确保纳税人只需缴纳所增加的价值部分的税款。

二、增值税的工作原理1. 纳税人与征税主体：增值税的纳税人是生产、销售和进口商品的企业、个体工商户等经营者。

增值税的征税主体是国家税务机关，负责管理和征收增值税。

2. 税率分类：增值税根据不同的商品和劳务，分为不同的税率档次。

一般来说，日常生活用品和公共服务往往享受较低的税率，而奢侈品和高端服务则需缴纳较高的税率。

3. 纳税过程：纳税人在生产和销售商品的过程中，应定期向税务机关报送销售和购买发票等相关信息。

税务机关会根据纳税人提供的发票和纳税申报表，计算应纳税款，并要求纳税人按时缴纳。

4. 税务抵扣：增值税征收的原则是按照增值额来征税，同时允许纳税人在纳税时扣除其进项税额。

纳税人可以将购买原材料、设备和办公用品等产生的增值税作为进项税额，在计算应纳税额时进行抵扣，避免重复征税。

5. 纳税责任：纳税人有义务按照国家法律法规规定，准确申报增值税纳税信息，并按时缴纳税款。

对于违法行为，税务机关将依法追究相应的法律责任，并可能采取税务稽查等手段进行查处。

三、增值税的优势增值税作为一种税收体制，具有以下优势：1. 公平合理：增值税按照商品和劳务的实际增值额来征税，避免了传统消费税对低收入群体的不利影响，更加公平合理。

2. 简化税制：相比其他税种，增值税的征收方式相对简单明了，便于管理和监控，对于提高纳税人的服从度和税收征管效果有积极作用。

增值税全部知识点总结一、增值税的概念增值税是一种按照商品或服务的不同阶段征税的税收制度，它是一种间接税，是生产者、经销商和消费者之间共同承担的税负。

增值税的本质是对产品或服务的附加值征税，即销售价格与采购价格之间的差额。

增值税的征税对象包括所有生产者、经销商和服务提供者。

二、增值税的征税对象增值税的征税对象包括生产者、经销商和服务提供者。

生产者是指生产商品或提供服务的企业或个人，经销商是指从事商品流通和贸易的企业或个人，服务提供者是指提供服务的企业或个人。

这些征税对象在销售商品或提供服务时会根据增值税法律法规的规定向国家财政部门申报缴纳增值税。

三、增值税的税率增值税的税率通常分为一般税率和特殊税率两种。

一般税率是指适用于大多数商品和服务的税率，通常为17%或者13%。

特殊税率是指适用于特定商品和服务的税率，通常是5%或者3%。

根据不同的商品和服务，增值税的税率可能会有所不同，需要根据国家的具体法律法规来确定。

四、纳税申报增值税的纳税申报是指征税对象根据国家财政部门的规定对销售商品或提供服务的收入进行申报，并缴纳相应的增值税。

纳税申报通常包括纳税申报表的填写、税款的计算和缴纳、税务机关的审核等环节。

纳税申报的频率通常为月报、季报或年报，具体根据国家财政部门的规定来确定。

五、退税对于购买商品或者提供服务的企业或者个人来说，其支付的增值税可以作为成本纳入到销售价格中，从而转嫁给最终消费者。

但是，如果企业或个人购买的商品或服务并不用于生产或经营活动，而是用于个人消费，那么就可以向国家财务部门申请退税。

退税的程序和条件需要根据国家的具体法律法规来确定，通常需要提供购买发票和相关证明材料。

六、增值税的税收政策增值税的税收政策是指国家对增值税征收对象、税率、纳税申报、退税等方面的具体规定。

税收政策的调整会对企业和个人的经济行为产生重大影响，因此需要密切关注国家财政部门发布的相关政策文件，及时调整经营和投资策略。

第二章增值税法第一节征税范围及纳税义务人两种应税行为：按照《增值税暂行条例》的规定，凡在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的企业单位和个人，为增值税的纳税义务人。

具体包括两种应税行为，具体见下表：表增值税的两种应税行为第二节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理一般纳税人的认定及管理：1.一般纳税人的认定范围增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。

其中稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计人税款所属期销售额。

2.一般纳税人资格认定管理办法符合一般纳税人资格认定标准的纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

一般纳税人资格认定的权限，在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局。

3.不办理一般纳税人资格认定的纳税人①个体工商户以外的其他个人;②选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位;③选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。

小规模纳税人的认定及管理：小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人，所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

表小规模纳税人的认定标准第三节税率与征收率增值税的税率与征收率：增值税的征收率：一般纳税人的简易征收：1.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力;(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦);(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品;(5)自来水;(6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土);(7)属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照6%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票;也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额。

增值税知识点归纳1.增值税税基和税率：增值税的税基是固定资产、国内购销商品、加工修理修配劳务以及进口货物和劳务的增加值。

增值税的税率分为三档，分别是17%、13%和6%，根据不同的商品和服务的性质而不同。

2.增值税的计税方法：增值税的计税方法有两种，分别是全面税负法和差额税负法。

全面税负法是指对纳税人在货物或服务的销售过程中的增值额进行计税；而差额税负法是指将纳税人的销售额减去所购进的货物或服务的额度得到差额，然后对差额进行税金的征收。

3.增值税的纳税人和纳税义务：纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人是指具备一定的资产规模、有能力进行独立核算和报税的单位，其主要纳税义务是按照税法规定进行申报缴纳增值税。

小规模纳税人是指销售额不超过一定额度的纳税人，可以享受简易征收制度。

4.增值税的进口税制：对于进口货物和劳务，要缴纳进口增值税。

进口增值税的计算方法是将进口货物的完税价格（即实际成交价加上关税）乘以税率，得到应纳税额。

5.增值税的抵扣机制：增值税的抵扣机制是指企业在购进货物或接受劳务时支付的增值税可以通过销售货物或提供劳务时收取的增值税进行抵扣。

因此，企业只需向国家交纳净增值税，即销售税额减去购进税额。

6.增值税的认定：增值税的认定是指企业对其销售的商品或提供的劳务是否属于应征增值税的范围进行判断。

一般来说，只有在法律、行政法规中明确规定以外的商品和劳务才不属于增值税的征税范围。

7.增值税的申报和缴纳：企业需要按照税法规定的时间和程序，向税务机关递交增值税的申报表，并缴纳相应的税款。

企业要按照税法规定要求进行认真计算，提供真实准确的财务报表和相关税务申报材料。

8.增值税的减免和退税政策：为了鼓励和支持一些行业的发展，政府制定了一系列的增值税减免和退税政策。

例如，对于一些农产品、机电设备等特定商品，可以享受减免增值税的政策；对于出口货物，可以申请退税。

9.增值税的税务检查和税务争议解决：税务机关有权对纳税人进行税务检查，核查纳税人的申报情况和缴税合规性。

增值税基本知识了解增值税的含义和作用增值税基本知识：了解增值税的含义和作用增值税是指在商品生产、流通及服务领域，按照一定的税率，对增加值进行征税的一种税收制度。

它是各国常用的一种税收形式，也是我国主要的间接税种之一。

本文将为你介绍增值税的含义和作用，以便对该税种有一个全面的了解。

一、增值税的含义增值税是一种按照商品或服务附加值计算和征收税款的一种税收制度。

所谓附加值，是指企业在生产经营过程中，通过劳动、资本和技术等要素对原材料、半成品进行加工、改进、损耗等操作后所形成的增值部分。

增值税的征收主体为国家税务机关，纳税人为在境内销售商品、提供应税服务的企事业单位，以及进口货物的纳税义务人。

增值税的征收方式采用了价外税的原则，即纳税人在商品流转环节中，每次增值时应当缴纳相应的税款，这样可以避免了多重征税的问题。

增值税的税率分为一般税率和特殊税率，根据不同的商品和服务进行划分。

二、增值税的作用1. 调节经济发展增值税作为一种间接税收，对企业生产经营活动有一定的影响力。

通过调节增值税税率，可以对经济发展进行宏观调控，促使各个行业和产业之间实现相对平衡的发展。

2. 纳税收入增值税是我国财政收入的重要来源之一。

通过对企业销售商品和提供应税服务征税，国家可以获得相应的税收收入，用于满足公共服务和社会保障的需求。

3. 优化税收结构增值税的征收方式使得税收结构更加合理和高效，能够有效避免多重征税问题，减轻了纳税人的负担，提高了税收的效益。

4. 促进经济发展增值税对于推动经济发展具有积极的作用。

通过减免税率或者提供税收优惠政策，可以鼓励企业投资和创新，促进技术进步和产业升级，推动经济的持续增长。

5. 反腐倡廉增值税作为一种透明、容易监管的税收制度，减少了纳税人与税务机关之间的接触，降低了腐败和贪污的风险，有利于反腐倡廉的推行。

总结：通过了解增值税的含义和作用，我们可以看到，增值税不仅是我国财政收入的重要来源，也是经济调控和促进发展的重要手段之一。

增值税相关要点：1.增值税的纳税人在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

“个人”是指个体工商户和其他个人。

根据纳税人的经营规模以及会计核算的健全程度不同，增值税的纳税人，可以分为小规模纳税人和一般纳税人。

小规模纳税人：年应纳增值税销售额在规定标准以下，且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的。

以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上；（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

特殊：（3）年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。

一般纳税人：除上述小规模纳税人以外的其他纳税人属于一般纳税人。

2.增值税的税率基本税率为17%低税率为13%设置低税率的根本目的是鼓励消费，或者说是保证消费者对基本生活必需品的消费。

其中有包括这两类：图书、报纸、杂志；电子出版物。

电子出版物，是指以数字代码方式，使用计算机应用程序，将图文声像等内容信息编辑加工后存储在具有确定的物理形态的磁、光、电等介质上，通过内嵌在计算机、手机、电子阅读设备、电子显示设备、数字音/视频播放设备、电子游戏机、导航仪以及其他具有类似功能的设备上读取使用，具有交互功能，用以表达思想、普及知识和累积文化的大众传播媒体。

载体形态和格式主要包括只读光盘、一次写入式光盘、可擦写光盘、软磁盘、硬磁盘、集成电路卡和各种存储芯片。

征收率：适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。

按简易办法征收增值税的纳税人，增值税的征收率为2%、3%、4%或6%。

3. 计算公式（1）一般纳税人应纳税额的计算应纳税额=当期销项税额—当期进项税额当期销项税额=销售额X税率或当期销项税额=组成计税价格X税率进项税额=买价X 扣除税（2）小规模纳税人应纳税额的计算应纳税额=销售额X征收率销售额=含税销售额/（1+征收率）4.增值税的税收优惠增值税的起征点：（限于个人）销售货物的，为月销售额5 000~20 000元；销售应税劳务的，月销售额为5 000~20 000元；为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。

增值税知识点归纳总结1.定义：增值税是按照货物和劳务的增加值来征收的一种税收。

2.纳税人范围：一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人是指年应纳税额超过一定限额的纳税人，其纳税申报和缴纳相对复杂。

小规模纳税人是指年应纳税额未超过一定限额的纳税人，享受简化纳税申报和缴纳手续。

3.税率：增值税税率分为一般税率和减按计税率。

一般税率是13%，适用于大部分货物和劳务。

减按计税率则根据具体的货物和劳务根据政府规定的税率征收。

4.征税方式：增值税征收采用进项税抵扣制度，即纳税人可以将购买货物和劳务时缴纳的增值税税额抵扣到销售货物和劳务时应缴纳的增值税税额中。

5.税基和税额：增值税的税基是指货物和劳务的增加值，即销售额和购进额的差额。

税额是指纳税人应缴纳的增值税金额。

6.进口增值税：进口增值税是指对进口商品和劳务征收的增值税。

进口增值税的计税依据是进口货物的完税价格、应纳增值税税率和进口货物进口环节增值税预征率。

7.减免政策：增值税有一些减免政策，如农民个人生产销售自产农产品、小规模纳税人免税等。

8.税收征管：增值税的征管采用“税源管理制度”，即由税务机关对纳税人的纳税义务进行监督和管理。

9.增值税发票：纳税人在进行货物销售和劳务提供时，必须开具增值税发票。

增值税发票分为普通发票和专用发票，纳税人可以根据自身的具体情况选择开具。

10.增值税纳税申报：纳税人应按照规定的时间周期，向税务机关申报增值税纳税信息。

纳税申报有月报、季报和年报之分，纳税人需要根据自身的纳税规模选择相应的报表填报。

总的来说，增值税在我国税收体系中占据重要地位，纳税人需要了解增值税的相关知识点，确保自己的纳税行为符合法律法规，避免出现税收风险。

增值税基础知识培训增值税是一种以货物和劳务的增值额为征税对象的税收制度。

在现代企业和个人经济活动中，增值税是一种常见的税种，对于了解和掌握增值税的基本知识非常重要。

本文将介绍增值税的基础知识，帮助读者了解增值税的征收范围、税率、申报缴纳等相关信息。

一、增值税的定义增值税是一种按照商品和劳务的销售额实行阶段性征税的税种。

增值税的征收对象为增值税法规定的纳税人，即企业或个体经营户。

增值税的征税方式为间接税，是通过销售环节的纳税人向购买环节的纳税人发生倾斜的方式，最终由消费者承担。

二、增值税的征收范围增值税的征收范围涵盖了生产、批发和零售等各个环节的商品和劳务。

主要包括以下三个方面：1. 商品的销售额：增值税适用于企业销售的商品的增值额，即销售额减去进项税额。

销售额是指企业销售商品所得的全部收入。

2. 自用生产资料的增值额：企业自用生产资料的增值额也需要缴纳增值税。

自用生产资料是指企业自己生产的用于自身生产活动的资料，例如自制机器设备等。

3. 向境外销售的货物和劳务：企业向境外销售的货物和劳务，同样需要缴纳增值税。

境外销售的增值额是指销售额减去出口退税额。

三、增值税的税率增值税的税率分为一般税率和简易税率两种。

1. 一般税率：一般税率适用于绝大部分商品和劳务，税率为17%。

一般纳税人在销售商品或提供劳务时，需要按照销售额的17%计算增值税，并在指定时间内向税务机关申报缴纳。

2. 简易税率：简易税率适用于少数劳务和特定商品，税率为3%。

简易纳税人可以根据实际销售额的3%缴纳增值税，避免了复杂的税额计算。

四、增值税的申报和缴纳纳税人需要按照规定的申报和缴纳时间，向税务机关报送增值税的申报表，并缴纳相应的税款。

1. 增值税申报表：增值税申报表是纳税人向税务机关报告销售额、进项税额、应纳税额等信息的表格。

纳税人需要按照规定的频次（通常是每月或每季度）填写并报送增值税申报表。

2. 增值税税款的缴纳：纳税人需要在规定的缴纳期限内缴纳增值税。

初级会计增值税的知识点增值税作为我国主要的税种之一，在企业会计领域扮演着重要的角色。

了解和掌握增值税的相关知识点，对于初级会计人员来说是必不可少的。

本文将详细介绍初级会计涉及到的增值税的知识点，帮助读者更好地理解和应用。

一、增值税的基本概念与应税范围增值税是指按照一定的税率，对企业在销售货物和提供劳务的过程中所增加的价值进行征税的一种间接税。

它广泛适用于商品生产、流通和劳务的提供等环节。

1.1 增值税的基本特征增值税有以下几个基本特征：间接性、全员纳税、发生税、多级抵扣、按价征税等。

了解这些特征有助于初级会计师更好地理解增值税的性质和运行机制。

1.2 增值税的应税范围增值税的应税范围包括销售货物、提供劳务和委托加工等。

具体而言，应税货物包括农产品、商品、增值税专用发票货物、不动产和无形资产；应税劳务包括建筑服务、运输服务、代理服务等；委托加工是指国内企业委托其他企业进行商品加工。

二、增值税的税率与计税方法增值税税率和计税方法的正确应用对初级会计人员的工作至关重要。

正确认识和应用税率和计税方法，可以确保企业纳税的准确性。

2.1 增值税的税率增值税根据不同的商品和劳务，分为一般税率和减免税率。

一般税率是17%，适用于大部分商品和劳务；减免税率适用于国家规定的少数商品和劳务，税率一般是13%或9%。

2.2 增值税的计税方法增值税有一般计税方法和简易计税方法两种。

一般计税方法适用于年度销售额超过特定限额的纳税人；简易计税方法适用于年度销售额不超过特定限额的纳税人。

初级会计人员需仔细了解两种计税方法的具体规定，并正确运用于实际操作中。

三、增值税的发票管理与抵扣增值税的发票管理和抵扣是企业纳税过程中需要重视的环节。

掌握好发票管理和抵扣规定，能够帮助企业合规缴税，避免风险。

3.1 增值税发票的种类增值税发票分为普通发票和专用发票两种。

普通发票是一般纳税人在销售货物和提供劳务的过程中开具给非税务机关的发票；专用发票是一般纳税人购进货物、受委托加工或者由海关监管区域输出货物等情况下开具给购买方的发票。

增值税基本知识:从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。

因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

公式为:应纳税额二销项税额-进项税额增值税计算公式:含税销售额/（1+税率）=不含税销售额不含税销售额X税率二应缴税额上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税?也就是价外征税，就是由消费者负担的。

比如:你公司向a公司购进货物100件,金额为10000元,但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元,而是10000+10000*17%（假设增值税率为17%）=11700 元。

为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢？因为这时，你公司做为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。

这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。

a公司收了多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有,a公司要把1700元增值税上交给国家。

所以a公司只是代收代缴而已,并不负担这笔税款。

再比如:你公司把购进的100件货物加工成甲产品80件，出售给b公司，取得销售额15000元，你公司要向b公司收取的甲产品货款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因为b公司这时做为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款，这就是你公司的“销项税”。

你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有，你公司也要上交给国家的，所以,2550元的增值税款也不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴而已。

增值税基础知识什么是增值税增值税基础知识增值税是指在商品和劳务的流转过程中，按照销售价格的差额征收的一种税种。

它是企业从增值环节中缴纳的一项税费，广泛应用于各个国家的经济征税体系中。

本文将针对增值税进行详细的介绍，包括增值税的含义、税率、征税方式以及和消费税的区别。

一、增值税的含义增值税是一种按照增值额征收的税种，该增值额是指企业在生产经营过程中所创造的附加值。

增值税的征税对象主要为企业和个体工商户，而消费者相对来说是最终的承担者。

二、增值税的税率不同国家和地区对增值税的税率规定不尽相同，通常分为一般税率和减免税率两种。

一般税率适用于大部分商品和劳务，而减免税率适用于一些特定的商品和劳务。

三、增值税的征税方式增值税的征税方式一般分为两种：直接方式和间接方式。

直接方式是指增值税税款由纳税人自行计算和申报，然后缴付给税务机关。

间接方式是指税务机关通过销售发票等方式对企业进行监控，直接扣除应纳税额。

四、增值税和消费税的区别增值税和消费税都是与商品和劳务有关的税种，但是它们在征收方式、税率调整和税负承担等方面存在一些差异。

增值税是在商品和劳务的流转过程中征收，具有较强的监管性和可控性，对企业的销售额进行税费调整；而消费税则是在商品销售环节中征收，对消费者的购买行为进行税费调整。

总结：增值税是一种按照增值额征收的税种，属于企业从增值环节中缴纳的税费。

增值税的税率和征税方式在不同国家和地区可能存在差异，但一般分为一般税率和减免税率两种。

增值税和消费税在征收方式和税负承担等方面存在一定的区别。

增值税的应用具有较强的监管性和可控性，对于国家税收体系的建立和完善具有重要意义。

希望通过本文对增值税的基础知识有所了解，并能够在实际生活中应用和理解增值税的相关内容。

第五章增值税第一节增值税概率一、【增值税境内销售货物进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。

三、我国增值税的特点：①消费型增值税②以票扣税为主③划分两类纳税人（一般纳税人、小规模纳税人）④价外计税四、增值税的性质①以全部流转额为计税销售额②税负具有转嫁性③按产品或行业实行比例税率A、销售商品房B、提供娱乐服务劳务C、销售自来水D、转让商标使用权2、在以下单位或者个人中，不是增值税的纳税人的是（）。

A、进口固定资产的企业B、销售商品房的公司C、零售杂货的个体户D、生产销售家用电器的公司二、属于征税范围的特殊项目1、货物期货（包括商品期货和贵金属期货），应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税；2、银行销售金银的业务，应当征收增值税；3、典当业的死当销售业务和寄售业代委托人销售物品的业务，均应征收增值税；4、集邮商品（如邮票、首日封、邮折等）的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的，均征收增值税。

3、根据增值税法律规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）。

A、电力公司销售电力B、银行销售金银C、汽车修理厂提供修理业务D、保险公司提供保险劳务3）总分机构（不在同一县市）之间移送货物用于销售的（移送当天发生增值税纳税义务）。

、4）将自产或委托加工的货物用于①非应税项目。

②集体福利或个人消费。

①作为投资，提供给其他单位或个体经营者。

5）将自产、委托加工或购买的货物③无偿赠送给他人。

1、根据增值税法律规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）。

A 将委托加工的货物用于非应税项目B 将自产的货物用于个人消费C 销售代销货物D 将购买的货物无偿赠送他人2、下列行为不属于视同销售货物，不应征收增值税的是（）。

A.某企业将自产产品赠送给福利院B.某商店将外购的部分饮料用于自己解暑C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费3、下列业务属于增值税视同销售的是（ A ）。

第一单元 增值税的会计核算一、征税范围(一)增值税征税范围的一般规定增值税征税范围包括货物的生产、批发、零售和进口四个环节。

此外，加工和修理修 配劳务也属于增值税的征税范围。

二、一般纳税人和小规模纳税人的划分标准(熟悉)2．相关规定(1)纳税人自认定机关认定为一般纳税人的次月起， (新开业纳税人自认定机关认定为 一般纳税人的当月起) ，按税法规定计税并按规定领购、使用增值税专用发票。

(2) 除国家税务总局另有规定外， 纳税人一经认定为一般纳税人后， 不得转为小规模纳 税人。

三.税率和征收率 税率和征收率税率 基本税率 17%具体规定(1)纳税人销售或者进口货物，除适用低税率和零税率的外，税率为 17%(2)纳税人提供加工、修理修配劳务 (以下称应税劳务) ，具体规定年应税销售额的规模：(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在 50 万元以下(含)的，为小规模纳税人 (2)对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在 80 万元以下的，为 小规模纳税人 (1)有固定的生产经营场所(2)能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭 证核算，能够提供准确税务资料(1)年应税销售额超过小规模纳税人标准的 其他个人按小规模纳税人纳税(2)非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税(1)个体工商户以外的其他个人(指自然人)(2)选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位指行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位(3)选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业(指偶 然发生增值税应税行为的非增值税纳税人(1)一般纳税人资格认定权限，在县(市、区)国家税务局或者同级 别的税务分局(2)除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后， 不得转为小规模纳税人要点基本 划分 标准年应税销 售额资格条件 (新增)特殊划分标准下列纳税人不办理一般纳税人资格认 定资格认定权限2.其他按照简易办法征收增值税的优惠规定 (一)小规模纳税人适用1．按照 3%的征收率计税,不得抵扣进项税 2．减按 2%征收率征收 计税公式：销售额=含税销售额/ (1+3%) 应纳税额=销售额× 2% 适用情况：(1)小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产 (2)小规模纳税人销售旧货旧货， 是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物 (含旧汽车、 旧摩托车和旧游艇)， 但不包括自己使用过的物品。

增值税重点知识点总结一、增值税的概念。

1. 定义。

- 增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

从理论上讲，增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物或劳务价值中的“V+M”部分（C为生产资料价值；V为劳动力价值；M为剩余价值）。

- 在实际应用中，由于增值额难以准确计算，所以我国采用间接计算法，即不直接根据增值额计算增值税，而是根据销售额和规定的税率计算出销项税额，再扣除购进项目已纳的增值税（进项税额）来计算应纳增值税额。

二、增值税的纳税人。

1. 基本规定。

- 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。

个人，是指个体工商户和其他个人。

2. 分类。

- 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

- 一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（目前为年应税销售额500万元及以下）的企业和企业性单位。

一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

- 小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

小规模纳税人实行简易计税方法，不得抵扣进项税额。

但如果小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，不作为小规模纳税人。

三、增值税的征税范围。

1. 销售货物。

- 货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。

销售货物是指有偿转让货物的所有权。

这里的“有偿”，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。

- 视同销售货物的行为：- 将货物交付其他单位或者个人代销；- 销售代销货物；- 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；- 将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目（营改增后此条已基本无实际意义）；- 将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；- 将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个人；- 将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；- 将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

增值税是一种在商品流通环节逐级递增征收的一种税种，对于企业和个人纳税人来说，了解增值税的相关知识点是非常重要的。

本文将对增值税的相关知识点进行归纳，分为引言概述、正文内容以及总结三个
部分展开阐述。

引言概述：
增值税作为一种重要的税收收入来源，对于国家的财政收入和经济发展具有重要意义。

增值税的征收对象包括企业和个人纳税人，是通过纳税人在商品购买和销售过程中的增值额来计算并征收的，因此对于纳税人来说，了解增值税的相关知识点是非常必要的。

正文内容：
一、增值税的基本概念和征税原则
1.增值税的定义和特点
2.增值税的基本征税原则
3.增值税的纳税人和纳税义务
二、增值税的税率和计税方式
1.增值税税率的种类和调整
2.增值税计税方式的种类和应用
三、增值税的税费计算和申报
1.增值税的计税依据和计算方法
2.增值税申报的流程和要求
3.增值税的发票管理和使用
四、增值税的特殊业务和管理
1.跨境电商业务的增值税处理
2.增值税进项税额抵扣的规定和限制
3.增值税的退税和免税政策
五、增值税的合规风险和税务优化
1.增值税的合规风险和避免策略
2.增值税的税务优化策略和方法
总结：
通过对增值税的知识点进行归纳和总结，我们可以了解到增值税的定义和特点，以及其基本征税原则。

我们还了解到增值税的税率和计税方式，以及其税费计算和申报流程。

在企业经营过程中，
了解增值税的特殊业务和管理，以及合规风险和税务优化方面的知识也是非常重要的。

通过运用这些知识，纳税人可以更好地规避风险，合理避税，从而提高经营效益。

会计增值税基础知识点汇总近年来，随着全球经济的发展和贸易的日益繁荣，会计增值税成为了企业财务管理中一项重要的税收制度。

作为会计人员，掌握增值税的基本知识是非常必要的。

本文将从增值税的定义、计算方法、会计处理以及相关政策等方面进行全面梳理。

1. 增值税的定义和计算方法增值税是一种按照增值额征税的税收制度。

增值额是指企业在生产或销售过程中创造的净增值，通过将增值税率乘以增值额来计算应纳税额。

增值税的基本计算公式如下：应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额其中，销售额是指企业销售产品或提供服务所取得的收入总额，税率是根据国家相关政策规定的比例，进项税额是指企业在购买原材料、设备和办公用品等过程中支付的增值税。

2. 增值税的会计处理在会计处理中，增值税主要涉及到销售和进项两个方面。

对于销售方面，企业应当按照销售额和税率计算出应纳税额，并记录在财务报表的应交税费科目中。

对于进项方面，企业应当及时核实和记录购买商品或服务所支付的增值税金额，并将其作为应交增值税的减免项目。

在实际操作中，企业需要按照国家税务部门的要求，开设增值税专用发票，并保留相关购销合同等票据作为税务核销的凭证。

此外，企业还需要按照税务部门的要求进行纳税申报，并定期上报增值税报表。

3. 增值税的相关政策为了适应经济发展和税收调整的需要，国家针对增值税制度进行了一系列的政策调整和优惠措施。

其中，最为重要的是增值税的税率调整和行业差异化政策。

增值税税率是指企业按照税法规定的比例计算和缴纳的税率。

目前，我国实行了三档增值税税率，分别是17%、13%和6%。

不同税率适用于不同的行业和商品。

在计算应纳税额时，企业需要根据相关政策规定来确定税率。

另外，国家还为一些特殊行业和区域制定了差异化的增值税政策。

比如，对于农业生产、小微企业和西部地区等，实行了一些税收优惠政策，旨在促进经济发展和区域协调。

4. 增值税的作用和影响增值税作为一种间接税收，具有征收高效、税基广泛和弹性强的特点。

增值税记忆口诀增值税记忆口诀增值税1、低税率项目（适用13%税率的项目）粮奶植物油——【粮食、鲜奶、食用植物油，橄榄油】水煤各种气——【自来水、居民用煤炭制品、冷气、暖气、石油液化气、天然气、沼气】书报和杂志——【图书、报纸、杂志】料肥三农具——【饲料、化肥、农药、农机、农膜】姜黄和牛胚——【姜黄、干姜、人工合成牛胚胎】电子音像二甲醚——【电子出版物、音像制品、二甲醚】2、视同销售项目要记牢理解：（1）自产和委托加工的货物不管是用于内部（非应税项目、集体福利或个人消费）还是外部（投资、分配、赠送）都视同销售。

（2）购买的货物只有用于外部（投资、分配、赠送）才是视同销售，购买的货物用于内部（非应税项目、集体福利或个人消费）则是进项税不能抵扣。

顺口溜之第一个版本（想象两代人送盐，自家有吃，再买点蛋周济穷人）两代人——（1）【将货物交付其他单位或个人代销】（2）【销售代销货物】都送盐——【设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县市的除外】自家吃来非常咸——（1）【自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费】（2）【自产、委托加工的货物非增值税就应税项目】换了钱买点蛋——购买分送穷人图个欢——（1）【自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户】（2）【自产、委托加工或购买的货物作分配给股东或其他投资者】（3）【自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人】顺口溜之第二个版本（想象父子俩是单身，送菜钱舍不得用，家里条件很苦但都爱着心爱的人）增值税视同卖——增值税视同销售两代人——⑴【将货物交付其他单位或个人代销】⑵【销售代销货物】都送菜——【设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用物销售，但相关机构设在同一县市的除外】自家消费非常态——（1）【自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费】（2）【自产、委托加工的货物非增值税就应税项目】金币购得东西来——自产、委托加工或购买兔子配花赠心爱——（1）【自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户】（2）【自产、委托加工或购买的货物作分配给股东或其他投资者】（3）【自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人】3、免税项目别忘记“农民古书学避孕，盲人援助显微镜”农民——（1）农业生产者销售自产农产品避孕——（2）避孕药品和用具古书——（3）古旧图书 .显微镜——（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备援助——（5）外国政府、图际组织无偿援助的进口物资和设备盲人——（6）由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品4、可选择按照6%征收率简易征收的项目不能忘河里涨了大水【自来水】——冲来了砂石块【砂、土和石料】——把石块烧成了石灰【砖、瓦、石灰】——和水泥【商品混凝土】——建成了一个小水电站【县以下小型水力发电单位生产电力】5、按简易办法依照4%征收率的项目很重要“木棉树下一只鸡被电打死了”棉——免税商店零售免税品 ,鸡——寄售商店代售寄售物品电——典当业销售死当物品死——4%。