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2022会计继续教育企业会计准则第33号-合并财务报表题库答案企业会计准则第33号-合并财务报表（2022）及案例解析课后练习判断题：4、特殊交易的会计处理是合并报表的必不可少的内容。
[题号：Qh某011272]A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：特殊交易的会计处理是合并报表中比较复杂的知识点，需要掌握。
1、子公司所有者权益中不属于母公司的份额，应当作为少数股东权益，不在合并资产负债表中列示。
[题号：Qh某011263]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：子公司所有者权益中不属于母公司的份额，应当作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。
2、企业集团中期期末编制合并财务报表的，仅包括合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表。
[题号：Qh某011255]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：企业集团中期期末编制合并财务报表的，至少应当包括合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表和附注。
3、母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
[题号：Qh某011265]A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，应当将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
4、，表明投资方对被投资方拥有权力。
[题号：Qh某011259]A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：下列情况，表明投资方对被投资方拥有权力:（一）投资方持有被投资方半数以上的表决权的。
（二）投资方持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的。
5、母公司应当将其除母公司所控制的单独主体外的子公司纳入合并财务报表的合并范围。
一、单选题1、（），是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。
A、现金折扣B、商业折扣C、现金折扣和商业折扣D、以上均不对【正确答案】A【答案解析】现金折扣，是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。
2、以下表述有误的是（）。
A、合同明确了双方的权利和义务，企业有义务提供商品或服务，当履行了履约义务后就有收取交易对价的权利B、对于包含多重交易安排的合同而言，一份合同可能识别出多个单项履约义务C、销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额D、企业代第三方收取的款项以及企业预期将退还给客户的款项（质保金），应作为资产处理【正确答案】D【答案解析】企业代第三方收取的款项（如：代收代缴的销售税金）以及企业预期将退还给客户的款项（质保金），应作为负债处理，不计入交易价格。
3、以下表述中，有误的是（）。
A、附有销售退回条件的商品销售，是指购买方依照有关协议有权退货的销售方式B、附有销售退回条件的销售商品，企业不能合理估计退货可能性的，通常应在售出商品期末时确认收入C、发生销售退回，需要税务机关开具红字增值税专用发票D、附有销售退回条件的销售商品，企业根据以往经验能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的，通常应在发出商品时确认收入【正确答案】B【答案解析】附有销售退回条件的商品销售，企业不能合理估计退货可能性的，通常应在售出商品退货期满时确认收入。
4、甲公司在2017年5月1日与乙公司签订一项销售合同，根据合同向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000000元，增值税额为170000元。
商品尚未发出，款项已收到。
该批商品的成本为800000元。
5月1日，签订的补充合同约定，甲公司应于9月30日将所售商品购回，回购价为1100000元（不含增值税额）。
甲公司2017年5月1日应确认的银行存款金额为（）元。
企业会计准则练习题库（含答案）一、单选题（共43题，每题1分，共43分）1.甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。
甲公司原销售给乙公司一批商品,价税合计1130万元,款项尚未收到。
甲公司与乙公司协商进行债务重组,乙公司分别用一批库存商品和一台固定资产抵偿全部价款。
该库存商品的账面余额为600万元,已计提存货跌价准备100万元,公允价值为450万元,增值税税额为58.5万元;固定资产原价为500万元,已计提折旧100万元,未计提减值准备,公允价值400万元,增值税税额为52万元。
不考虑其他因素,乙公司应计入营业利润的金额为( )万元。
A、230B、280C、119.5D、50正确答案：C2.下来各项关于固定资产会计处理的表述错误的是( )。
A、企业对固定资产进行定期检查发生的大修理费用,计入固定资产成本B、销售分支机构发生的固定资产修理费用计入“销售费用”科目C、经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出,应全部计入“长期待摊费用”科目D、行政部门发生的固定资产日常修理费用计入“管理费用”科目正确答案：A3.以下不属于金融工具准则下的预期信用损失适用范围的项目是( )。
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产B、合同资产C、租赁应收款D、企业签发的财务担保合同正确答案：A4.下列各项关于无形资产会计处理的表述中,正确的是( )。
A、内部产生的商誉应确认为无形资产B、计提的无形资产减值准备在该资产价值恢复时应予转回C、使用寿命不确定的无形资产账面价值均应按10年平均摊销D、以支付土地出让金方式取得的自用土地使用权应单独确认为无形资产正确答案：D5.A公司为增值税一般纳税人,2021年1月1日,A公司购入一台不需要安装的设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为2000万元,增值税260万元。
取得货物运输行业增值税专用发票注明运输费为100万元,增值税为9万元。
以上款项均已通过银行存款支付。
假定不考虑其他相关税费。
企业会计准则习题库（含答案）一、单选题（共40题，每题1分，共40分）1、甲公司2021年1月1日购入乙公司于2020年7月1日发行的3年期公司债券,支付购买价款6000万元,另支付交易费用12万元。
该债券的面值为6000万元,票面年利率为5%,每年1月5日和7月5日支付上半年度利息,到期归还本金。
甲公司根据管理金融资产的业务模式和该债券的合同现金流量特征,将其划分为以摊余成本计量的金融资产,则甲公司取得该项金融资产的入账金额为( )万元。
A、5862B、5712C、6000D、6012正确答案：A2、下列有关确定存货可变现净值基础的表述,不正确的是( )。
A、用于生产有销售合同产品的材料以该材料的市场价格为基础B、用于出售的无销售合同的材料以该材料的市场价格为基础C、无销售合同的库存商品以该库存商品的估计售价为基础D、有销售合同的库存商品以该库存商品的合同价格为基础正确答案：A3、采用权益法核算时,会引起长期股权投资账面价值发生增减变动的事项是( )。
A、被投资单位宣告分派现金股利B、实际收到已宣告的现金股利C、被投资单位宣告分派股票股利D、被投资单位实际发放股票股利正确答案：A4、下列有关存货会计处理表达不正确的是( )。
A、一般纳税人进口原材料交纳的增值税,计入原材料成本B、原材料采购运输途中的合理损耗计入原材料成本C、结转销售商品成本时,应将相关存货的跌价准备调整销售成本D、随商品单独计价出售的包装物成本,计入其他业务成本正确答案：A5、下列各项中不属于期间费用的是( )。
A、制造费用B、销售费用C、管理费用D、财务费用正确答案：A6、下列各项关于企业记账本位币的表述中,不正确的是( )。
A、企业的记账本位币一经确定,不得变更B、企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化,确需变更记账本位币的,应当采用变更当日的即期汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币,折算后的金额作为新的记账本位币的历史成本C、企业变更记账本位币时需要在附注中进行披露D、企业记账本位币发生变更的,其比较财务报表应当以可比当日的即期汇率折算所有资产负债表和利润表项目正确答案：A7、甲公司为乙公司1000万元银行借款提供60%的担保,该项借款系由乙公司于2020年10月31日从银行借入,借款期限为1年。
《<企业会计准则第14号——收入>解读》考试题一、单选题1、以下表述有误的是（）。
A、合同明确了双方的权利和义务，企业有义务提供商品或服务，当履行了履约义务后就有收取交易对价的权利B、对于包含多重交易安排的合同而言，一份合同可能识别出多个单项履约义务C、销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额D、企业代第三方收取的款项以及企业预期将退还给客户的款项（质保金），应作为资产处理A B C D【正确答案】D【您的答案】D [正确]【答案解析】企业代第三方收取的款项（如：代收代缴的销售税金）以及企业预期将退还给客户的款项（质保金），应作为负债处理，不计入交易价格。
2、甲公司在2017年5月1日与乙公司签订一项销售合同，根据合同向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000000元，增值税额为170000元。
商品尚未发出，款项已收到。
该批商品的成本为800000元。
5月1日，签订的补充合同约定，甲公司应于9月30日将所售商品购回，回购价为1100000元（不含增值税额）。
甲公司2017年5月1日应确认的银行存款金额为（）元。
A、1170000B、1000000C、170000D、以上均不对A B C D【正确答案】A【您的答案】A [正确]【答案解析】甲公司2017年5月1日：借：银行存款1170000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）170000其他应付款10000003、某健身俱乐部与客户签订一年合同，客户需要支付注册费180万元且不可退还，以及会员年费每月支付40万元。
客户未来续约时，俱乐部不会再要求客户支付注册费。
基于经验俱乐部认为其客户在终止合同前平均会续约两次。
因此，俱乐部决定该选择权向客户提供两年优惠续约价格的权利。
企业应当在转让该商品时，按照分摊至该商品的交易价格确认收入金额为（）元。
A、5万B、10万C、15万D、20万A B C D【正确答案】A【您的答案】A [正确]【答案解析】该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，并且该商品构成单项履约义务的，企业应当在转让该商品时，按照分摊至该商品的交易价格确认收入即：180万元÷36＝5（万元）。
东财企业会计准则（特殊业务准则）》（第二套作业）第一篇：东财企业会计准则(特殊业务准则)》(第二套作业) 【1】根据现行会计准则，企业的股票投资不可能归类于（）。
回答错误A: 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产B: 持有至到期投资C: 贷款、应收款D: 可供出售金融资产答案· 持有至到期投资· 贷款、应收款【2】某企业2007年9月末购入一批股票，实际成本90000元，另付手续费1000元，企业将其作为交易性金融资产核算；12月31日该批股票的公允价值为120000元；2008年的2月末企业将其按当时公允价值108000元出售。
此项证券投资使该企业2007年确认公允价值变动损益是（）。
回答错误A: 30000元B: 29000元C: 18000元D: 17000元答案 30000元【3】如果混合工具没有被整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，则应当考虑将嵌入衍生工具从混合工具中分拆，以便对其按公允价值计量。
（）回答错误A:正确:B:错误答案正确【4】企业支付21500元购买一批股票，作为可供出售金融资产核算。
支付款项中含有1000元的已宣告尚未发放的现金股利、500元的手续费用。
此项可供出售金融资产的入账价值为20500元，1000元的股利垫付款计入“应收股利”科目。
（）回答错误A:正确:B:错误答案正确【5】下列情形属于金融资产部分转移的有（）。
回答错误A: 将金融资产所产生现金流量中特定、可辨认部分转移B: 将金融资产所产生全部现金流量的一定比例转移C: 将金融资产所产生现金流量中特定、可辨认部分的一定比例转移D: 将金融资产所产生现金流量全部转移答案· 将金融资产所产生现金流量中特定、可辨认部分转移· 将金融资产所产生全部现金流量的一定比例转移· 将金融资产所产生现金流量中特定、可辨认部分的一定比例转移【6】如果企业保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，则下列各项处理方法中最为恰当的应是（）。
企业会计准则难点精讲及案例解析题目【典型例题1】某工业企业为增值税一般纳税企业，2004年4月购入A材料1 000公斤，增值税专用发票上注明的买价为30 000元，增值税额为5 100元，该批A材料在运输途中发生1%的合理损耗，实际验收入库990公斤，在入库前发生挑选整理费用300元。
该批入库A材料的实际总成本为（）元。
A.29 700B.29 997C.30 300D.35 400【答案】C【典型例题2】乙工业企业为增值税一般纳税企业。
本月购进原材料200公斤，货款为6 000元，增值税为1 020元；发生的保险费为350元，入库前的挑选整理费用为130元；验收入库时发现数量短缺10%，经查属于运输途中合理损耗。
乙工业企业该批原材料实际单位成本为每公斤（）元。
A.32.4B.33.33C.35.28【答案】D【典型例题5】甲企业发出实际成本为140万元的原材料，委托乙企业加工成半成品，收回后用于连续生产应税消费品，甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人，甲公司根据乙企业开具的增值税专用发票向其支付加工费4万元和增值税0.68万元，另支付消费税16万元，假定不考虑其他相关税费，甲企业收回该批半成品的入账价值为（）万元。
A.144B.144.68C.160D.160.68【答案】A【典型例题7】某公司采用成本与可变现净值孰低法按单项存货于期末计提存货跌价准备。
2004年12月31日，该公司拥有甲、乙两种商品，成本分别为240万元、320万元。
其中，甲商品全部签订了销售合同，合同销售价格为200万元，市场价格为190万元；乙商品没有签订销售合同，市场价格为300万元；销售价格和市场价格均不含增值税。
该公司预计销售甲、乙商品尚需分别发生销售费用12万元、15万元，不考虑其他相关税费；截止2004年11月30日，该公司尚未为甲、乙商品计提存货跌价准备。
2004年12月31日，该公司应为甲、乙商品计提的存货跌价准备总额为（）万元。
一、单项选择题1.A公司于20×5年12月29日以1 000万元取得对B公司80%的股权，能够对B公司实施控制，形成非同一控制下的企业合并，合并当日B公司可辨认净资产公允价值总额为800万元。
20×6年12月25日A公司又出资100万元自B公司的其他股东处取得B公司10%的股权，交易日B公司有关资产、负债以购买日开始持续计算的金额为950万元。
A公司、B公司及B公司的少数股东在交易前不存在任何关联方关系。
不考虑其他因素，则A公司在编制20×6年的合并资产负债表时，因购买少数股权而调整的资本公积金额为( )。
A. 5万元B. 10万元C. 15万元D. 20万元【隐藏答案】正确答案：C答案解析：A公司在编制20×6年合并财务报表时，应调整的资本公积金额＝100－950*10％＝5（万元）A B C D2.甲公司于20×7年12月30日，以8000万元取得对B公司70％的股权，能够对B公司实施控制（非同一控制下企业合并），B公司20×7年12月30日可辨认净资产的公允价值总额为10000万元；20×8年12月30日，甲公司又以3000万元自B公司的少数股东处取得B公司20％的股权，20×8年12月30日，B公司有关资产、负债自购买日开始持续计算的金额（对母公司的价值）为11000万元。
甲公司20×8年末编制的合并财务报表中应体现的商誉总额为（）万元。
A.1000B.1640C.1800D.2200【隐藏答案】正确答案：A答案解析：甲公司取得B公司70％股权时产生的商誉＝8000－10000*70％＝1000（万元）甲公司因购买少数股东的股权增加的长期股权投资成本3000万元与按照新取得的股权比例（20％）计算确定应享有子公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产公允价值的份额2200万元之间的差额800万元，在合并资产负债表中调整所有者权益相关项目，首先调整资本公积，资本公积不足冲减的金额调整留存收益。
10销售环节的会计处理（特殊业务）-练习题一、单项选择1．甲公司销售产品每件440元，若客户购买200件（含200件）以上可得到每件40元的商业折扣。
某客户2011年8月8日购买该企业产品200件，按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。
适用的增值税率为17%。
该企业于8月24日收到该笔款项时，则实际收到的款项为（）元。
（假定计算现金折扣时考虑增值税）A．93 600 B．936 C．102 960 D．92 6642．在交款提货销售的情况下，确认收入的时点是（）。
A．发出产品并收到货款时B．发出产品时C．合同约定的收款日期D．收到货款，发票账单和提货单交给买方时3．在收取手续费委托代销方式下，委托方确认收入的时点是（）。
A．委托方交付商品时B．受托方销售商品时C．委托方收到代销清单时D．委托方收到货款时5．某工业企业销售产品每件220元，若客户购买100件（含100件）每件可得到20元的商业折扣。
某客户2011年12月10日购买该企业产品100件，按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。
适用的增值税率为17%。
该企业于12月26日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（）元。
假设计算现金折扣时不考虑增值税。
A．0 B．200 C．234 D．2206．企业对外销售需要安装的商品时，若安装和检验属于销售合同的重要组成部分，则确认该商品销售收入的时间是（）。
A．商品运抵并开始安装时B．发出商品时C．商品安装完毕并检验合格时D．收到商品销售货款时8．下列有关收入确认的表述中，不符合现行会计准则规定的是（）。
A．订制软件收入应根据开发的完成程度确认B．与商品销售分开的安装费收入应根据安装完工程度确认C．属于提供后续服务的特许权费收入应在提供服务时确认D．包括在商品售价中但可以区分的服务费收入应在商品销售时确认9．20×1年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1 000万元（不含增值税），分5次于每年12月31日等额收取。
企业会计准则案例讲解——其他特殊交易一、单选题1、关于股份支付，如果预计未来期间可税前扣除的金额超过等待期内确认的成本费用，超出部分形成的递延所得税资产应直接计入（），而不是计入当期损益。
A、当期损益B、所有者权益C、管理费用D、财务费用A B C D【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】关于股份支付，如果预计未来期间可税前扣除的金额超过等待期内确认的成本费用，超出部分形成的递延所得税资产应直接计入所有者权益，而不是计入当期损益。
2、递延所得税资产属于（）类会计科目。
A、资产B、负债C、所有者权益D、收入A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】递延所得税资产属于资产类会计科目。
3、按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（）。
A、会计折旧与税法折旧的差异B、期末按公允价值调增交易性金融资产C、因非同一控制下免税合并而产生的商誉D、计提无形资产减值准备A B C D【正确答案】C【您的答案】D【答案解析】非同一控制下免税合并确认的商誉计税基础为0，产生应纳税暂时性差异，如果确认递延所得税负债，则是借记商誉，贷记递延所得税负债，即又增加了商誉，商誉的账面价值增加以后，会进一步产生应纳税暂时性差异，这样使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环，所以会计准则规定，对非同一控制下的免税合并产生的商誉不确认递延所得税。
4、非同一控制下企业合并中，会计上购买方对取得的被购买方的资产、负债按（）计量。
A、公允价值B、账面价值C、历史成本D、重置成本A B C D【正确答案】A【您的答案】D【答案解析】非同一控制下企业合并中，会计上购买方对取得的被购买方的资产、负债按公允价值计量。
5、应纳税暂时性差异，是指未来期间需要纳税的差异，形成（）。
A、递延所得税资产B、递延所得税负债C、资本公积D、实收资本A B C D【正确答案】B【您的答案】A【答案解析】应纳税暂时性差异，是指未来期间需要纳税的差异，形成递延所得税负债。
6、可抵扣暂时性差异，是指未来期间可以抵税的差异，形成（）。
A、递延所得税资产B、递延所得税负债C、资本公积D、实收资本A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】可抵扣暂时性差异，是指未来期间可以抵税的差异，形成递延所得税资产。
7、关于资产负债表债务法，下列表述中不正确的是（）。
A、资产负债表债务法是从利润表出发来确定暂时性差异，进而确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债B、资产负债表债务法下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税核算C、资产负债表债务法下，企业应按企业会计准则的规定确定资产或负债的账面价值，同时按税法规定确定资产或负债的计税基础D、执行企业会计准则的企业应该采用资产负债表债务法核算所得税A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】选项A，资产负债表债务法是从资产负债表出发来确定暂时性差异，进而确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债。
8、（）企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。
A、每日终了B、月末C、季末D、资产负债表日A B C D【正确答案】D【您的答案】B【答案解析】资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。
9、递延所得税资产的确认应当遵守（）原则。
A、滞后性B、模糊性C、谨慎性D、非谨慎性A B C D【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】递延所得税资产的确认应当遵守谨慎性原则。
10、递延所得税负债属于（）类会计科目。
A、资产B、负债C、所有者权益D、收入A B C D【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】递延所得税负债属于负债类会计科目。
二、多选题1、会计中的税会暂时性差异，体现在（）。
A、会计上在本期确认收入，但税法规定在下期确认收入B、会计上在下期确认收入，但税法规定在本期确认收入C、会计上在本期确认费用，但税法规定在下期确认费用扣除D、会计上在下期确认费用，但税法规定在本期确认费用扣除A B C D【正确答案】ABCD【您的答案】AC【答案解析】以上选项均正确。
2、下列关于企业所得税的表述中，正确的有（）。
A、如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产B、企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税C、企业应以未来转回期间适用的所得税税率（假定未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产D、只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债A B C D【正确答案】ABC【您的答案】BC【答案解析】选项D，一般情况下，如果企业的资产或负债产生了暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债，但某些特殊情况下，存在暂时性差异，也不确认递延所得税影响，如自行研发的无形资产。
3、下列各项中，应确认递延所得税负债的有（）。
A、投资性房地产账面价值大于其计税基础B、投资性房地产账面价值小于其计税基础C、未弥补亏损D、负债账面价值小于其计税基础A B C D【正确答案】AD【您的答案】ACD【答案解析】选项B ，投资性房地产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产；选项C ，未弥补亏损得以弥补时会抵减弥补期间的应纳税所得额，所以与转回的可抵扣暂时性差异用途一致，因此未弥补亏损产生时会增加可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。
4、下列各事项中，会产生暂时性差异的有（ ）。
A 、对无形资产计提减值准备B 、期末交易性金融资产发生公允价值变动C 、企业的非公益性对外捐赠支出D 、因亏损合同而确认的预计负债A B C D【正确答案】ABD【您的答案】ABCD【答案解析】选项A ，资产计提的减值准备，在实际发生前税法不承认，所以会产生可抵扣暂时性差异；选项B ，交易性金融资产期末公允价值变动影响其账面价值，但在持有期间税法上不认可其公允价值的变动，其计税基础为取得成本，会产生暂时性差异；选项C ，企业的非公益性对外捐赠支出，按税法规定不允许税前扣除，不产生暂时性差异；选项D ，账面价值大于0，计税基础为0，产生暂时性差异。
5、以下属于所得税会计方法的有（ ）。
A 、移动加权平均法B 、应付税款法C 、纳税影响会计法D 、先进先出法A B C D【正确答案】BC【您的答案】AB【答案解析】应付税款法、纳税影响会计法属于所得税会计方法。
6、会计中的税会永久性差异，体现在（ ）。
A 、会计上确认为收入，但税法规定免税B 、会计上确认为费用，但税法不允许扣除C 、会计上确认为收入，但税法规定不免税D、会计上确认为费用，同时税法允许扣除A B C D【正确答案】AB【您的答案】AC【答案解析】选项A、B表述正确。
7、关于非同一控制下企业合并中的免税合并，以下表述正确的有（）。
A、商誉和可辨认资产负债均产生差异B、吸收合并时个别报表商誉＝合并成本-（被购买方可辨认净资产公允价值-递延所得税负债＋递延所得税资产）C、控股合并时合并报表商誉＝合并成本-（被购买方可辨认净资产公允价值-递延所得税负债＋递延所得税资产）×控股比例D、商誉和可辨认资产负债均不产生差异A B C D【正确答案】ABC【您的答案】AB【答案解析】选项D，非同一控制下企业合并中的免税合并，商誉和可辨认资产负债均产生差异。
8、以下不属于所有者权益类会计科目的有（）。
A、实收资本B、递延所得税资产C、递延所得税负债D、资本公积A B C D【正确答案】BC【您的答案】BC[正确]【答案解析】选项B，递延所得税资产属于资产类会计科目；选项C，递延所得税负债属于负债类会计科目。
9、下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有（）。
A、账面价值大于其计税基础的资产B、账面价值小于其计税基础的负债C、超过税法扣除标准的业务宣传费D、按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损A B C D【正确答案】AB【您的答案】AB [正确]【答案解析】选项CD ，产生的是可抵扣暂时性差异。
10、关于非同一控制下企业合并中的应税合并，以下表述正确的有（ ）。
A 、商誉和可辨认资产负债均不产生差异B 、吸收合并时个别报表商誉＝合并成本-被购买方可辨认净资产公允价值C 、商誉和可辨认资产负债均产生差异D 、吸收合并时个别报表商誉＝合并成本+被购买方可辨认净资产公允价值A B C D【正确答案】AB【您的答案】BCD【答案解析】选项C ，非同一控制下企业合并中的应税合并，商誉和可辨认资产负债均不产生差异；选项D ，非同一控制下企业合并中的应税合并，吸收合并时个别报表商誉＝合并成本-被购买方可辨认净资产公允价值。
三、判断题1、递延所得税负债应当以企业承担的未来纳税义务来计量，对于负债不能少确认，要全部确认。
（ ）对 错【正确答案】对【您的答案】对 [正确]【答案解析】该题表述正确。
2、会计中税会的永久性差异，是指这种差异在未来期间会转回，不需要纳税调整，不影响应交所得税，不影响递延所得税。
（ ）对 错【正确答案】错【您的答案】错 [正确]【答案解析】会计中税会的永久性差异，是指这种差异在未来期间不会转回，只需要纳税调整，只影响应交所得税，不影响递延所得税。
3、会计中税会的永久性差异，是指这种差异在未来期间不会转回，只需要纳税调整，只影响应交所得税，不影响递延所得税。
（ ）对 错【正确答案】对【您的答案】错【答案解析】该题表述正确。
4、关于股份支付，等待期内确认的职工薪酬可以税前扣除。
（ ）对 错【正确答案】错【您的答案】对【答案解析】关于股份支付，等待期内确认的职工薪酬不得税前扣除。
5、专项储备在计提时，未产生资产、负债，不涉及资产负债的账面价值和计税基础之间的暂时性差异，企业并未与外部发生交易，也未导致所有者权益的增加或减少，所以不应当确认递延所得税。
（ ）对 错【正确答案】对【您的答案】对 [正确]【答案解析】该题表述正确。
6、会计中税会的暂时性差异，是指某个时点的资产或负债的账面价值和计税基础之间的差额。
这种差异在未来期间会转回，当期和未来期间都需要纳税调整，既影响应交所得税，又影响递延所得税。
（ ）对 错【正确答案】对【您的答案】错【答案解析】该题表述正确。
7、所得税的会计处理不应当与该交易或事项本身的会计处理一致。
（ ）对 错【正确答案】错【您的答案】对【答案解析】所得税的会计处理应当与该交易或事项本身的会计处理一致。
8、资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。
（ ）对 错【正确答案】对【您的答案】对 [正确]【答案解析】该题表述正确。
9、如果企业未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则不应当减记递延所得税资产的账面价值。
