税法计算

税法所有税种计算公式大全一、各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×适用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税二、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率) （2）组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额三、企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额四、个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－3500应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12（4）计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%五、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）土地增值额超过项目金额200%的应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35六、城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额七、资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额八、车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4九、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4十、印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/1000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.5／10000８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000 （2）其他账簿应纳税额的计算。

一、各样税的计算公式1. 增值税（ 1）一般纳税人应纳税额 =销项税额—进项税销项税额 =销售额×税率此处税率为17%构成计税价钱 =成本×（1+成本利润率）构成计税价钱 =成本×（1+成本利润率）÷（ 1—花费税税率）（ 2）入口货物应纳税额 =构成计税价钱×税率构成计税价钱 =关税完税价钱 +关税（ +花费税）（3）小规模纳税人应纳税额 =销售额×征收率销售额 =含税销售额÷（1+征收率）2. 花费税（1）一般状况应纳税额 =销售额×税率不含税销售额 =含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）构成计税价钱 =（成本 +利润）÷（1—花费税率）构成计税价钱 =成本×（1+成本利润率）÷（ 1—花费税税率）构成计税价钱 =（资料成本 +加工费）÷（1—花费税税率）构成计税价钱 =（关税完税价钱 +关税）÷（ 1—花费税税率）（ 2）从量计征应纳税额 =销售数目×单位税额3. 关税（ 1）从价计征应纳税额 =应税入口货物数目×单位完税价×合用税率（ 2）从量计征应纳税额 =应税入口货物数目×关税单位税额（ 3）复共计征应纳税额 =应税入口货物数目×关税单位税额 +应税入口货物数目×单位完税价钱×合用税率4 . 公司所得税应纳税所得额 =收入总数—准予扣除项目金额应纳税所得额 =利润总数 +纳税调整增添额—纳税调整减少额应纳税额 =应纳税所得额×税率月预缴额 =月应纳税所得额×25%月应纳税所得额 =上年应纳税所得额×1/125 . 个人所得税（ 1）薪资薪金所得应纳税额 =应纳税所得额×使用税率—速算扣除数（ 2）稿酬所得应纳税额 =应纳税所得额×使用税率×（1—30%）（ 3）其余各项所得应纳税额 =应纳税所得额×使用税率6 . 其余税收（ 1）城镇土地使用税年应纳税额 =计税土地面积（平方米）×使用税率（ 2）房地产税年应纳税额 =应税房产原值×（1—扣除比率）×1.2%或年应纳税额 =租金收入×12%（ 3）资源税年应纳税额 =课税数目×单位税额（ 4）土地增值税增值税 =转让房地产获得的收入—扣除项目应纳税额 =∑（每级距的土地增值额×合用税率）（5）契税应纳税额计税依照×税率二、应纳税额的计算公式1 . 增值税计算方法（ 1）直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝薪资＋利息＋租金＋利润＋其余增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额（2）间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率① 购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额②实耗扣税法扣除税额＝本期实质耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额①销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额 / （1＋税率）构成计税价钱＝成本×（1＋成本利润率）②进项税额不得抵扣的进项税额＝当月所有进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额共计 / 当月所有销售额、营业额共计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额 / （1＋征收率）销售额＝含税收入（ 1＋增值税征收率）入口货物应纳增值税额入口货物应纳增值税额＝构成计税价钱×税率构成计税价钱＝关税免税价钱＋关税＋花费税2 . 花费税额（1）从价定率的计算推行从价定率方法计算的应纳花费税额＝销售额×税率（1）应税花费品的销售额＝含增值税的销售额 /(1 ＋增值税税率或征收率 )（2）构成计税价钱＝（成本＋利润） / （ 1-花费税率）（3）构成计税价钱＝（资料成本＋加工费） / （ 1-花费税率）（4）构成计税价钱＝关税完税价钱＋关税＋应纳花费税税额（5）构成计税价钱＝（关税完税价钱＋关税） / （1-花费税税率）（2）从量定额的计算推行从量定额方法计算的应纳花费税额＝销售数目×单位数额3 . 公司所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总数－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总数＋（－）税收调整项目金额利润总数＝收入总数－成本、花费、损失（1）工业公司应纳税所得额公式工业公司应纳税所得额＝利润总数＋（－）税收调整项目金额利润总数＝营业利润＋投资利润＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其余业务利润－管理花费－财务花费产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售花费－产品销售税金及附带其余业务利润＝其余业务收入－其余业务成本－其余销售税金及附带本期竣工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝资料＋薪资＋制造花费（2）商品流通公司应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总数＋（－）税收调整项目金额利润总数＝营业利润＋投资利润＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其余业务利润－管理花费－财务花费－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营花费－商品销售税金及附带商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让（3）饮服公司应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总数＋（－）税收调整项目金额利润总数＝营业利润＋投资利润＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业花费－营业税金及附带营业成本＝期初库存资料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进资料、商品金额金额－期末库存资料、半成品、产成（商）品盘存余额4 . 个人所得税额（ 1）薪资、薪金所得薪资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×合用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每个月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×合用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1- 税率 )（ 2）个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×合用税率－速算扣除数①将当月累计应纳税所得额换算成整年应纳税所得额整年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数②计算整年应纳所得税额整年应纳所得税额＝整年应纳税所得额×合用税率－速算扣除数③计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝整年应纳所得税额×当月累计经营月份数 /12④计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额（ 3）稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%（ 4）劳务酬劳所得①一次收入在 20000 元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%②一次收入 20000～50000 时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）③一次收入超出 50000 时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（ 20%＋20%）（5）财富转让财富转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财富收入额－财富原值－合理花费（6）利息、股息盈利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（7）境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总数×根源于某外国的所得额 / 境内、外所得总数（8）支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%5 . 土地增值税额（ 1）一般计算方法应纳税总数＝∑各级距土地增值额×合用税率某级距土地增值额×合用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额（ 2）简易计税方法①土地增值额未超出扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%②土地增值额超出扣除项目金额 50%，未超出 100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×③土地增值额超出扣除项目金额100%、未超出 200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×④土地增值额超出项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×6 . 城市建设保护税应纳城市保护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其余经营收入额）× 地域合用税率应补交税额 =实质营业收入额×地域合用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额7 . 资源税额应纳税额＝课税数目×单位税额8. 车船税（1）乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、黄包车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式年应纳税额＝车辆拥有量×合用的年税额（2）载货车年应纳税额的计算公式年应纳税额 =载货汽车净吨位×合用的年税额（3）客货两用的车应纳税额的计算公式年应纳税额 =载人部分年应纳税额 +载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额 =载人车合用年税额×50%载货部分年应纳税额 =载货部分的净吨位数×合用的年税额（4）灵活船应纳税额的计算公式灵活船年应纳税额 =灵活船的净吨位×合用的年税额（5）非灵活船应纳税额 =非灵活船的载重吨位×合用的年税额（6）新购置的车辆按购期年内的余月数比率征收车船税计算公式新购置车船应纳车船税额 =各样车船的吨位（或辆数）×购进开端月至征期终了的余月数 / 征期月数补交本期漏报漏缴税额 =漏报漏缴车船税的数目 (或净吨位、载重吨位 ) ×合用税额 / 按规定缴库的次数补交本期少交的税款 =[应缴车船税的数目（或净吨位、载重吨位）×合用税额 / 按规定缴库的次数 ]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－从头核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额 =年应纳房产税额 /12季应纳房产税税额 =年应纳房产税额 /49 . 土地使用税额年应纳土地使用税税额 =使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额 /12（或） 410 . 印花税额（1）购销合同应纳印花税的计算应纳税额 =购销金额×3/1000（2）建设工程勘探设计合同应纳印花税的计算应纳税额 =收取的花费×5/10000（3）加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额 =加工及承揽收入×5/10000（4）建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额 =承包金额×3/10000（5）财富租借合同应纳印花税的计算应纳税额 =租借金额×1/1000（6）仓储保存合同应纳印花税的计算应纳税额 =仓储保存花费×1/1000（7）借钱合同应纳印花税的计算应纳税额 =借钱金额×（8）财富保险合同应纳印花税的计算应纳税额 =保险费收入×1/1000（9）产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额 =书据所载金额×6/10000（10）技术合同应纳印花税的计算应纳税额 =合同所载金额×3/10000（11）货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额 =运输花费×5/10000（12）营业账簿应纳印花税的计算① 记录资本账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额 =[（固定财富原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定财富原值）＋（自有流动资本年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资本总数）] ×5/10000② 其余账簿应纳税额的计算，其公式为：应纳税额 =证照件数×511. 关税（1）入口关税应纳税额的计算其公式为：应纳关税税额 =完税价钱×入口税率完税价钱 =离岸价钱 +运输费、保险费等=国内批发价 / （1+入口税率 +花费和利润率（ 20%））（2）出口关税应纳税额的计算其公式为：出口关税应纳税额 =完税价钱×出口税率完税价钱 =离岸价钱 / （1+出口税率）。

一、各种税的计算公式1 . 增值税（1）一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）（2）进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）（3）小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）2 . 消费税（1）一般情况应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）（2）从量计征应纳税额=销售数量×单位税额3 . 关税（1）从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率（2）从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额（3）复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率4 . 企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/125 . 个人所得税（1）工资薪金所得应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数（2）稿酬所得应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）（3）其他各项所得应纳税额=应纳税所得额×使用税率6 . 其他税收（1）城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率（2）房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×1.2% 或年应纳税额=租金收入×12%（3）资源税年应纳税额=课税数量×单位税额（4）土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）（5）契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式1 . 增值税计算方法（1）直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额（2）间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率① 购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额② 实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额① 销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）② 进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税2 . 消费税额（1）从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率) （2）组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）（2）从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额3 . 企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失（1）工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用（2）商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让（3）饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额4 . 个人所得税额（1）工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)（2）个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数① 将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数② 计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数③ 计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12④ 计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额（3）稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%（4）劳务报酬所得①一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%②一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）③一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）（5）财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用（6）利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（7）境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额（8）支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%5 . 土地增值税额（1）一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额（2）简便计税方法①土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%②土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05③土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15④土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.356 . 城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额7 . 资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额8 . 车船税（1）乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额（2）载货车年应纳税额的计算公式年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额（3）客货两用的车应纳税额的计算公式年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额（4）机动船应纳税额的计算公式机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额（5）非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额（6）新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税计算公式新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/49 . 土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）410 . 印花税额（1）购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/1000（2）建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000（3）加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000（4）建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000（5）财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000（6）仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000（7）借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.5/1000（8）财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000（9）产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/10000（10）技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/10000（11）货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/10000（12）营业账簿应纳印花税的计算①记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000②其他账簿应纳税额的计算，其公式为：应纳税额=证照件数×511 . 关税（1）进口关税应纳税额的计算其公式为：应纳关税税额=完税价格×进口税率完税价格=离岸价格+运输费、保险费等=国内批发价/（1+进口税率+费用和利润率（20%））（2）出口关税应纳税额的计算其公式为：出口关税应纳税额=完税价格×出口税率完税价格=离岸价格/（1+出口税率）。

税法所有税种计算公式大全一、个人所得税计算公式个人所得税计算公式如下：应纳税所得额 = 计税收入 - 个税起征点应纳税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数其中，计税收入是个人的应纳税收入总额，个税起征点是个人所得税起征点，税率是根据收入分档确定的不同税率，速算扣除数是为了计算方便而引入的一项参数。

二、增值税计算公式增值税计算公式如下：应纳税额 = 销售额 ×税率 - 进项税额其中，销售额是指企业的销售收入总额，税率是根据不同行业和商品确定的不同税率，进项税额是企业购买原材料、设备等产生的可抵扣税额。

三、企业所得税计算公式企业所得税计算公式如下：应纳税所得额 = 应税所得额 ×税率应纳税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数其中，应税所得额是企业的应纳税收入总额，税率是根据企业性质和税法规定确定的不同税率，速算扣除数是为了减轻纳税义务人负担而引入的一项参数。

四、消费税计算公式消费税计算公式如下：应纳税额 = 代征价格 ×税率其中，代征价格是指纳税义务人实际支付的含税价格，税率是根据不同消费品确定的不同税率。

五、关税计算公式关税计算公式如下：应纳税额 = 进口货物的完税价格 ×税率其中，进口货物的完税价格是指进口货物的成交价格加上运费和保险费等费用，税率是根据不同商品的分类确定的不同税率。

六、资源税计算公式资源税计算公式如下：应纳税额 = 采矿量 ×基准单价 ×税率其中，采矿量是指企业采矿的数量，基准单价是根据资源的不同确定的不同单价，税率是根据资源类型确定的不同税率。

七、房产税计算公式房产税计算公式如下：应纳税额 = 房产的评估价值 ×税率其中，房产的评估价值是根据评估机构的评估结果确定的，税率是根据房产的不同类型和面积确定的不同税率。

八、车船税计算公式车船税计算公式如下：应纳税额 = 车船的评估价值 ×税率其中，车船的评估价值是根据评估机构的评估结果确定的，税率是根据车船的不同类型和排量确定的不同税率。