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![[财会-金融考试]税法计算题-30个](https://img.taocdn.com/s1/m/86524cd84028915f804dc286.png)
计算题八1.某商场为增值税一般纳税，2001年8月发生以下购销业务：（1）购入服装两批，均取得增值税专用发票。
两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。
另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。
（2）批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。
（3）零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给了顾客。
（4）采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。
要求：计算该商场2001年8月应缴纳的增值税。
1.答案(1) 进项税额=6.12+4×7%=6.12+0.28=6.4(万元)(2)销项税额=18×17%+[(38+1.78)÷(1+17%)]×17%+[(20×0.65)÷(1+17%)]×17%=3.06+5.78+1.89= 10.73(万元)(3) 应纳税额=10.73-6.4=4.33(万元)2.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2001年生产经营情况如下：（1）2001年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。
（2）1～5月领用外购已税烟丝400万元，生产卷烟1500箱（标准箱，下同），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。
支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。
（3）6～12月领用外购已税烟丝850万元，生产卷烟3500箱，销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额7500万元。
（4）经烟草专卖机关批准，9月签订委托代销协议，委托苛商场代销卷烟200箱，每箱按不含税销售额2.6万元与商场结算。
增值税【1、多选】下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。
A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物投入生产C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利【答案】AC【2 多选】下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。
A.将外购的货物用于对外捐赠B.动力设备的安装C.销售代销的货物D.邮政局出售集邮商品【答案】A C例：家具厂销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（）。
销项税额=30000 ⨯ 17%（销货）+1000÷（1+17%）⨯ 17%（运费）=5245.30（元）3、某企业为增值税一般纳税人，2010年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物不含税销售额40万元；4月外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物取得不含税收入70万元，销售货物均适用17%的增值税税率，则该企业4月应纳增值税是多少？答案：3月份销项税额=40×17%=6.8（万元），进项税额=8.5（万元），应纳税额=6.8—8.5=—1.7（万元）3月份留抵税额=8.5-6.8=1.7（万元）4月份应纳增值税额= 70×17%-3.4-1.7=6.8（万元）4、某家电公司某月取得专用发票上注明的进项税额为8000元，当月发生如下经济业务：（1）向当地举办的田径运动会赠送5套音响设备，每套市场零售价格5000元；（2）公司促销开办以旧换新业务，回收旧电视机50台，折价每台300元；换出的新电视机也是50台，市场零售价格为2500元；（3）家电公司欠甲公司货款30000元，当月甲公司向家电公司购买40台录音机，每台不含税价款为1000元，甲公司打算把30000元欠款从这笔款里扣除。
取得的法定扣税凭证已通过主管税务机关的认证。
请计算家电公司当月应纳增值税额。
第二章增值税法【例】某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，该商业企业代销业务应纳增值税为：零售价＝5000÷5%＝100000（元）增值税销项税额＝100000÷（1＋17%）×17%＝14529.91应纳营业税＝5000×5%＝250（元）▪某企业（小规模纳税人）2009年2月将已使用三年的小轿车,以18万元价格售出。
请计算其应纳增值税。
应纳增值税＝180000÷（1＋2%）×2%＝3529.41（元）▪某酒厂半年前销售啤酒收取的包装物押金逾期2万元、白酒的逾期包装物押金3万元，本月逾期均不再返还。
求销项税▪【解】销项税＝2÷（1＋17%）×17%＝0.2906【例】一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是50000元，支付运费，取得了货运发票，注明是2000元。
求进项税、采购成本进项税＝50000×13%＋2000×7%＝6640采购成本＝50000×87%＋2000×93%＝45360下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是A.7％B.10％C.13％D.17％【正确答案】 C增值税的税率只有13％和17％两个，但只有13％可以作为购进免税农产品进项税额的扣除率。
【例】某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）。
A.14.73万元B.12.47万元C.10.20万元D.17.86解：不得抵扣=6.8 ×50/150=2.27（万元）当月应纳增值税=100 ×17%－（6.8－2.27）故选B 。
注册税务师税法计算题1. 个人所得税计算：问：某个纳税人的年收入为60,000元，个人所得税起征点为5,000元，税率为5%。
请计算该纳税人应缴纳的个人所得税。
2. 企业所得税计算：问：某公司年度利润为120万元，企业所得税税率为25%。
请计算该公司应缴纳的企业所得税额。
3. 增值税计算：问：某公司销售商品的增值税率为17%，销售额为80万元。
请计算该公司应交的增值税额。
4. 印花税计算：问：某公司在一次交易中签署了一份合同，合同金额为150万元。
印花税税率为0.1%。
请计算该公司应交的印花税额。
5. 土地增值税计算：问：某个开发商购买一块土地，购入成本为200万元，售出价格为300万元。
请计算该开发商应缴纳的土地增值税额。
6. 资产评估报告编制：问：某公司拟对其资产进行评估，作为财务报告的一部分。
请列举至少三项需要考虑的评估要素。
7. 跨境税务：问：某公司在多个国家开展业务，涉及跨境税务问题。
请简要说明跨境税务安排的主要挑战，并提出解决方案。
8. 投资收益税：问：某个投资者在一年内从股票投资中获得了20万元的收益。
请计算该投资者应缴纳的投资收益税。
9. 职工福利税务：问：某公司为员工提供了额外的健康保险福利。
请说明这些福利可能对公司和员工的税务影响。
10. 跨地区税务筹划：问：某公司考虑进行跨地区税务筹划，以优化其整体税务负担。
请列举至少两种可能的跨地区税务筹划方案。
这些计算题和问题旨在涵盖注册税务师考试中可能涉及的一些知识点。
实际的考试题目可能更加具体和深入，建议参考官方的考试大纲和样题，以更好地准备考试。
累进税率的运用例1 纳税人甲计税依据为9990元按全额累进税率计算应纳税额=计税依据全额×该级距适用税率=9990 ×10%=999（元）按超额累进税率计算应纳税额=∑（各级距计税依据×该级距适用税率）=5000 ×5%+4990 ×10%=749（元）=计税依据全额×该级距适用税率- 该级距速算扣除数= 9990 ×10%-250= 999-250= 749（元）例2 纳税人甲计税依据为10001元按全额累进税率计算应纳税额=计税依据全额×该级距适用税率=10001 ×20%=2000.2（元）按超额累进税率计算应纳税额=∑（各级距计税依据×该级距适用税率）=5000 ×5%+5000 ×10%+1 ×20%=750.2（元）=计税依据全额×该级距适用税率- 该级距速算扣除数= 10001 ×20%-1250= 2000.2-1250=750.2（元）练习:计税依据为12万元，采用上面的超额累进税率计算应纳税额。
按超额累进税率计算120000=5000+5000+20000+20000+70000应纳税额=∑（各级距计税依据×该级距适用税率）=5000 ×5%+5000 ×10%+20000 ×20%+20000 ×30% +70000 ×35%=35250（元）=计税依据全额×该级距适用税率- 该级距速算扣除数= 120000 ×35% -6750=42000 -6750= 35250（元）增值税增值说类型：例：A企业某月购进固定资产价值200万元，10年折旧期，购进一般性生产资料100万元，卖出商品的销售额为500万元。
消费型增值税:增值额＝500－（200+100）收入型增值税：增值额＝500－〔200/（10*12）+100〕生产型增值税：增值额＝500－100销项税额的计算：【例】某商店向消费者销售洗衣机，某月销售100台，每台含税销售价为936元，增值税税率为17％。
税法期末计算试题及答案（正文开始）1. 填空题：a) 企业A的年利润总额为500,000元，应缴纳的税款是__________元。
b) 个人B的月收入为10,000元，按照适用税率表计算，应缴纳的个人所得税是_____________元。
c) 增值税是一种对商品流通环节征税的税种，主要分为一般征税和_____________两种方式。
d) 免税项目中，符合条件的企业所得税适用税率为_____________。
e) 个人在出售房产时，如果持有房产的时间不满_____________年，所得款项需要缴纳个人所得税。
答案解析：a) 企业A的年利润总额为500,000元，根据适用的税率表，应缴纳的税款为利润总额乘以税率。
具体数值需要参考税法相关规定和税率表。
b) 个人B的月收入为10,000元，根据个人所得税适用税率表，计算出应缴纳的个人所得税。
c) 增值税主要分为一般征税和简易征税两种方式，具体征税方式根据企业情况和税法规定来决定。
d) 免税项目中，符合条件的企业所得税适用税率为0%或减按半税。
e) 个人在出售房产时，持有房产的时间超过两年可以免征个人所得税，否则需要缴纳个人所得税。
2. 计算题：某企业的销售额为1,200,000元，成本为800,000元，税率为25%，计算该企业的纳税额。
解答：纳税额=（销售额-成本）×税率=（1,200,000-800,000）×25%=400,000×25%=100,000元该企业的纳税额为100,000元。
3. 分析题：对于个人所得税的计算，简述税法规定中的适用税率表的作用。
解答：适用税率表是个人所得税计算的重要依据。
个人所得税根据收入水平不同，采用不同的税率进行计算。
适用税率表将不同收入区间划分为几个档次，每个档次对应一个适用税率。
个人的实际收入通过适用税率表计算出应缴纳的个人所得税金额。
适用税率表的作用是确保个人所得税的计算公平合理。
华侨大学厦门工学院2014—2015学年第一学期期末考试《税法》期末复习——计算题部分一、某商场为增值税一般纳税人，2012年4月份发生以下经济业务：1．购进货物20万元，按合同规定分三次付款。
本月已付清应付款项6万元，取得的专用发票上注明的税金为3．4万元。
2．购进货物10万元，货到入库，尚未付款，取得专用发票上注明的税金为1.7万元。
3．零售一批空调，取得零售收入46.8万元。
4．批发一批货物销售额20万元，因对方提前10天付货款，所以按合同规定给予5％的折扣，实收19万元。
5．因质量问题，顾客退回4月份零售的空调，退款0．585万元。
商场立即与厂方联系，将此空调退回厂家，并向厂家提供了税务局开具的退货证明单，当月收到厂家开具的红字专用发票，收回退货款及税金共0.468万元。
6．从果农手中购进鲜果支付价款0.7万元。
7．购进小商品00.7万元，取得的专用发票上注明的税金为0．051万元。
要求：根据以上资料计算回答下列问题：（假定取得的增值税专用发票均通过认定）1. 商场4月份销项税额2.商场4月份允许抵扣的进项税额3.商场4月份应纳税额二、某商场为增值税一般纳税人，2012年4月份发生以下经济业务：1．购进原材料100万元，取得专用发票（通过认证），取得的专用发票上注明的税金为17万元。
支付运费6万元，取得运输单位开具的普通发票。
2．向小规模纳税人购进粮食一批，支付价款30万元，取得运输单位开具的普通发票。
3．销售货物一批，价款150万元，开具增值税专用发票，货款已通过银行收取。
4．将新试制的一批新产品发给职工作福利，成本12万元，无同类产品售价，成本利润率为10%。
5．没收到期未归还的包装物押金2.34万元(以前未征税)。
要求：根据上述资料计算下列问题。
三、某工业企业系增值税一般纳税人，产品、材料均适用17%的增值税税率。
2012年3月其购销情况如下：1. 购进机器设备一台，取得了增值税专用发票，发票中注明价款200000元，增值税税款34000元；同时取得运输部门开具的运费发票一张，运输费用3600元，其中运费2500元，建设基金500元，装卸费600元。
1. 某市区一家大型商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2011年9月有关生产经营情况如下：（1）本月销售小麦、玉米、高粱等其他杂粮，取得含税收入22.60万元；销售切面、饺子皮、馄饨皮取得含税收入16.95万元；销售速冻食品、方便面等各种熟食品，取得含税收入21.06万元。
珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入9.36万元，该批首饰市场零售价15.21万元；销售钻石首饰取得零售收入17.55万元，修理钻石饰品取得修理含税收入5.85万元。
（2）从一般纳税人处购进商品，取得认证的专用发票上注明销售额为36万元；从小规模生产企业处购买商品，取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为160万元、30万元；商场外购免税农产品，收购凭证上注明收购价格6万元，运输免税农产品取得货运定额发票上注明运费0.5万元。
（3）国庆节将以前月份购进的小家电发给员工每人一件，购进成本共计12万元，零售价共计15万元；又向某孤儿院赠送上月购进的童装一批，购进成本1万元，零售价1.5万元。
（4）出租柜台取得租金收入90万元，其中包括卫生费、治安费等6万元；商场品牌区受托代销（符合税法规定条件）服装，按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.2万元。
（5）与供货单位开展平销返利业务，由于销售业绩良好，取得供货单位返还收入18.72万元，开具普通发票。
（6）有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货（原零售价每台0.3万元），商场已将彩电退回厂家（原购进的含税价格每台0.25万元），并已取得厂家开出的红字专用发票。
本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。
根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：（1）该商场当期应缴纳消费税（）万元。
A.1.15B.1.17C.1.25D.2.02（2）当期准予抵扣的进项税为（）万元。
A.6.94B.8.62C.7.52D.6.58（3）该商场当期应缴纳增值税（）万元。
一、填空题（每空1分，共10分）1、税率的三种形式主要包括（定额税率）、（比例税率）和（累进税率）。
2、累进税率是指随征税对象数额增大而（随之提高）的税率。
3、按照税负能否转嫁，税收可分为（直接税）和（间接税）。
4、税收法律关系包括（主体）、（客体）和（内容）三个要素。
5、凡在我国境内（销售货物）、（提供加工、修理修配劳务）以及（进口货物）的单位和个人为增值税的纳税人。
6、购进免税农产品进行进项税额抵扣时，其抵扣率为（13% ）。
7、纳税人通过自设非独立核算的门市部销售的自产应税消费品，应以门市部的（对外销售价格）为计税销售额。
8、纳税人投资入股的应税消费品，应视同对外销售并以纳税人的同类应税消费品的（最高销售价格）作为计税依据。
9、进口应税消费品按规定的（组成计税价格）作为计征消费税。
10、按照税收管理和受益权益划分，营业税属于（中央地方共享税）。
11、营业税按（行业）设计税目税率。
12、企业所得税实行比例税率，其基本税率为（25% ）。
13、企业发生年度亏损的，准予向以后年度结转，用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过（ 5 ）年。
14、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ 12% ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
15、我国个人所得税的纳税人是参照国际惯例，按照（居民管辖权）和（地域管辖权）双重税收管辖权确定的。
16、我国现行个人所得税法列举了（ 11 ）项个人应税所得。
17、我国现行个人所得税在税率上采用（累进税率）和（比例税率）并用。
18、我国现行个人所得税在费用扣除上采用（比例扣除）和（定额）扣除并用。
二、单项项选择题（每题1分，共15分）1、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ D ）。
A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损零配件C.用于对外捐赠产品所耗用的购进货物D.因管理不善发生意外事故的半成品所耗用的购进货物2、某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。
税法题库1.【例题·多选题】根据我国现⾏增值税的规定，下列属于加⼯修理劳务应当缴纳增值税的有（）。
A.设备维修B.房屋修理C.汽车租赁D.管道安装E.服装加⼯『正确答案』AE『答案解析』BCD属于销售增值税服务。
2.【例题·多选题】下列服务项⽬中，属现代服务业应当缴纳增值税的有（）。
A.外⽂翻译B.场地租赁C.快递服务D.互联⽹接⼊E.⽹络教育服务『正确答案』ABC『答案解析』D互联⽹接⼊，属于增值电信业务；E教育服务，属于⽣活服务。
3.【例题·计算题】某商贸企业（⼀般纳税⼈）受托代销某品牌服装，取得代销收⼊9.36万元（零售价），与委托⽅进⾏结算，取得增值税专⽤发票上注明税额1.24万元。
『正确答案』某商贸企业：销项税＝9.36÷（1＋17%）×17%＝1.36（万元）进项税＝1.24（万元）此业务应纳增值税＝1.36－1.24＝0.12（万元）4.【例题·计算题】某商业企业（⼀般纳税⼈）为甲公司代销货物，按零售价以5%收取⼿续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专⽤发票。
则该商业企业代销业务税务处理。
『正确答案』零售价＝5000÷5%＝100000（元）应纳增值税销项税＝100000÷（1＋17%）×17%＝14529.91（元）应纳增值税＝5000 ÷（1＋6%）×6%＝283（元）5.【考题改编·多选题】根据增值税规定，下列⾏为应视同销售征收增值税的有（）。
A.将⾃产的办公桌⽤于财务部门办公使⽤B.将外购的服装作为春节福利发给企业员⼯C.将委托加⼯收回的卷烟⽤于赠送客户D.将新研发的玩具交付某商场代为销售E.开发商以开发项⽬的⼀部分抵顶建筑⼯程款『正确答案』CDE『答案解析』选项A，将⾃产货物⽤于办公使⽤，不属于将⾃产货物⽤于⾮应税项⽬，不视同销售；选项B，将外购的货物⽤于职⼯福利，属于不得抵扣项⽬，不属于视同销售。
企业所得税某制药企业2010年取得主营业务收入2800万元，出租固定资产取得租金收入120万元，取得其他业务收入80万元。
当年购置货运面包车两辆共42万元，成本费用及税金共计1500万元，其中支付职工工资总额600万元，发生三项经费为职工工会经费12万元，职工福利费84万元，职工教育经费15万元要求答案（1）计算应纳税的收入合计。
（2）计算准予扣除的计税工资总额。
（3）分别计算准予扣除的三项经费。
（4）该企业当年应纳企业所得税。
答案应纳税的收入=2800+120+80=3000准予扣除的工资总额=600准予扣除的工会经费=600*2%=12准予扣除的职工福利费=600*14%=84准予扣除的职工教育经费=600*2.5%=15应纳税所得额=3000-1500=1500应纳税额=1500*25%=375万元某公司2010年度的应纳税所得额为1000万元，可以享受的减免税额为100万元，可以享受的抵免税额为100万元，该公司2010年度的应纳税额为多少？1000×25%－100－100＝50万元某企业2010年会计利润300万元，直接向某学校捐赠支出20万元，税收罚款10万元，当年三新费用80万元。
若该企业无其他应税所得额调整项目，适用所得税率为25％，计算企业应纳所得税。
解：(1)直接向某学校捐赠支出20万元、税收罚款10万元不允许税前扣除。
（2）08年研究新产品、新技术费用80万元加计扣除50%.（3）应纳税额＝(300＋20＋10-80*50%) ×25%＝72.5（万元）计算42、某企业为居民企业，2010年发生经济业务如下：（1）取得产品销售收入4000万元（2）发生产品销售成本2600万元（3）发生销售费用770万元（其中符合条件的广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。
（4）销售税金160万元（含增值税120万元）（5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）（6）计入成本费用的实发工资总额200万元，拨交职工工会经费5万元，发生职工福利费31万元，发生职工教育经费7万元。
要求：计算该企业2010年度实际应纳的企业所得税。
广告费、业务宣传费：扣除限额：4000*15%=600实际发生650调增：650-600=50业务招待费：25*60%=15；4000*0.5%=20，扣除限额为：15，实际发生25调增：25-15=10捐赠支出的调整：会计利润：4000+80-（2600+770+480+60+40+50）=80扣除限额：80*12%=9.6；实际发生30调增：30-9.6=20.4三费的调整：工会经费：扣除限额：200*2%=4，实际发生5调增：5-4=1福利费：扣除限额：200*14%=28，实际发生31调增：31-28=3职工教育经费：扣除限额：200*2.5%=5，实际发生7调增：7-5=2所得额：80+50+10+20.4+1+3+2+6=172.4所得税税额：172.4*25%=43.1个人所得税（注意书上P67的两个税率表，P77的税率表）个人所得税的计算公式（1）利息、股息、红利所得应纳税额的计算应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%（2）工资、薪金所得应纳税额=（每月收入额-3500）×适用税率-速算扣除数（3）劳务报酬所得@每次收入额不超过4000元的应纳税额=（每次收入额-800）×20%@每次收入额超过4000元的应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%@每次收入的应纳税所得额超过20000元的应纳税额=每次收入额×（1-20%）×适用税率-速算扣除数（4）稿酬所得@每次收入额不超过4000元的应纳税额=（每次收入额-800）×20%×（1-30%）@每次收入额超过4000元的应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%×（1-30%）次的界定（1）同一作品，预付或分次支付稿酬，合并为一次；（2）加印，合并为一次；（3）再版，算另一次；（4）连载整个收入为一次。
（5）出书+连载（在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬），算多次；出书与连载单独计算。
注意：与劳务报酬中次的区别。
（5）特许权使用费所得@每次收入额不超过4000元的应纳税额=（每次收入额-800）×20%@每次收入额超过4000元的应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%以一项特许权权的一次许可使用所取得的收入为一次。
（6）财产租赁所得@每次收入额不超过4000元的应纳税额=（每次收入额-准予扣除的项目-修缮费用800）×20%@每次收入额超过4000元的应纳税额=（每次收入额-准予扣除的项目-修缮费用800）×（1-20%）×20%（7）财产转让所得应纳税额=（收入总额-财产原值-合理税费）×20%例1：郭德纲2011年10月达到规定的退休年龄，每月领取退休工资1700元，10月份被江苏卫视《非常了的》节目聘用，月工资为6000元。
2011年10月郭德纲应纳的个人所得税是多少？退休金免税10月应纳税额=（6000-3500）×10%-105=145例1：林宥嘉于2007年1月将其自有的4间面积为150平方米的房屋出租给许嵩居住，租期为1年。
林宥嘉每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元。
问林宥嘉全年租金收入应纳的个税（1）财产租赁收入以每月内取得收入为一次（2）每月应纳税额=（2500-800）×10%=170（3）全年应纳税额=170×12=2040当年2月因下水道堵塞找人修理，发生修理费500元，有维修部门的正式收据（1）2月份应纳税额=（2500-500-800）×10%=120（2）全年应纳税额=170×11+120=1990例2：满文军建房一套，造价36000元，支付费用2000元。
该人转让房屋，售价60000元，在卖房过程中按规定支付交易费用等有关费用2500元，其应纳个税为应纳税所得额=60000-36000-2000-2500=19500应纳税额=19500×20%=3900（8）偶然所得应纳税额=每次收入额×20%例：乐嘉在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。
乐嘉领奖时告知商场，从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向某希望小学捐赠。
请按照规定计算商场代扣代缴个人所得税后，乐嘉实际可得中奖金额。
（1）根据税法规定，乐嘉的捐赠额可以全部从应纳税所得额中扣除（因为4000/20000=20%<30%捐赠扣除比例）（2）应纳税额=（20000-4000）×20%=3200（3）乐嘉实际可得金额=20000-4000-3200=12800税前奖金多税后所得少（旧算法）如某单位甲职工的年终奖是6000元，用6000元除以12个月，甲的应纳税所得额为500元。
500元的适用税率是5%，速算扣除数是0。
所以甲应缴税6000元×5%－0元=300元，税后收入为5700元。
新税法：6000×3%=180如乙职工得到的年终奖为6001元，用6001元除以12个月，乙的应纳税所得额就变成500.08元，因为超过了500元，其适用的税率为10%，速算扣除数为25。
所以乙应缴税6001元×10%-25元=575.1元，税后收入为5425.9元。
可见，虽然乙税前年终奖比甲多1元，但其税后收入反而比甲更少。
新税法：6001×3%=180.03例、某商场为一般纳税人，2005年8月发生以下经济业务：1、向顾客销售彩电100台，零售价3410元/台，另收取运输费100元/台；2、向A企业销售空调20台，不含税价4000元/台，另开具红字发票给予对方2%的价格折扣；3、向B企业销售电脑20台，不含税价8000元/台，对方用一辆小货车抵付货款，商场将该车留为运输所用；4、采取以旧换新方式向顾客销售洗衣机50台，共计收取现金100000元，旧洗衣机折价340元/台；5、购进饮料100箱，其账面成本为100元/箱，将其中60箱赠送给C企业，40箱发给商场职工作为福利；6、购进一批图书，货款已付，取得对方开具的专用发票上注明价款20000元；7、从废品收购站收购一批废旧家电，支付价款10000元；8、从某小规模纸品生产厂购进包装物，取得由税务所为该厂代开的专用发票上注明价款30000元，另支付运费500元，取得运输单位开具的运输发票；9、附设家电维修部，本月维修收入共计5850元（含税）；10、采取直接收款方式向D企业销售冰箱10台，不含税价5000元/台，货款已收到并将提货单交付对方，对方尚未提货。
请计算该商场本月应纳的增值税。
解：（1）销项税额=（3410+100）÷（1+17%）×100×17% +4000×20×17% +8000×20×17%+（100000+340×50）÷（1+17% ）×17%+100×（1+10%）×60×17%+5850÷（1+17% ）×17%+5000×10×17%（2）进项税额=100×60×17%+20000×13%+30000×3%+500×7%（3）应纳税额=（1）－（2）消费税应纳税额的计算一、从价定率：应纳税额＝销售额×税率二、从量定额应纳税额＝销售数量×单位税额三、混合计算办法应纳税额=销售额×税率＋销售数量×单位税额：用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务的产品：按最高销售价格征税结论：视同销售行为一律按同类货物的平均价格征收增值税；投资入股、抵偿债务和换取资料等三项行为按同类货物的最高价格征收消费税，其他视同销售行为则按同类货物的平均价格征收消费税。
§３.４自产自用应税消费品，计税方法１、用于连续生产应税消费品的：不纳税２、用于其他方面的：于移送使用时纳税３、计税方法（１）按同类消费品的销售价格（２）无同类消费品销售价格的，按组成计税价格组成计税价格＝（成本＋利润）÷（１－消费税税率）例、某摩托车生产厂，赞助某运动会一辆摩托车，当月无同类货物价格。
