营运资金练习

营运资金练习试卷10(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 计算分析题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

1．下列关于集团企业现金统收统支模式的说法中，错误的是( )。

A．企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门B．现金收支的批准权高度集中C．有利于企业集团的全面收支平衡D．有利于调动成员企业开源节流的积极性正确答案：D解析：本题考核现金统收统支管理模式。

在集团现金统收统支管理模式下，企业的一切资金都集中在集团总部的财务部门，现金收支的批准权高度集中，有利于集团企业实现全面的收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本。

所以选项A、B、C的说法正确。

但是该模式可能会不利于调动成员企业开源节流的积极性，影响成员企业经营的灵活性，以致降低整个集团经营活动和财务活动的效率。

所以选项D不正确。

知识模块：营运资金2．收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔。

下列不属于收款浮动期类型的是( )。

A．邮寄浮动期B．结算浮动期C．到账浮动期D．处理浮动期正确答案：C解析：本题考核收款浮动期的类型。

收款浮动期主要是纸基支付工具导致的，有以下三种类型：邮寄浮动期、处理浮动期和结算浮动期。

知识模块：营运资金3．某公司的现金最低持有量为3000元，现金余额的回归线为9000元。

如果公司现有现金20000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额为( )元。

A．11000B．1000C．17000D．0正确答案：D解析：根据题意可知，R=9000元，L=3000元，现金控制的上限H=3R-2L=27000-6000=21000(元)，由于公司现有现金20000元没有达到现金的控制上限21000元，所以，企业不用投资于有价证券。

知识模块：营运资金4．某企业按年利率10％从银行借入款项1000万元，银行要求企业按贷款额的20％保留补偿性余额，该借款的实际年利率为( )。

《营运资金管理》综合练习题一、单项选择１、下列（）是盈利性最差的资产。

Ａ、现金Ｂ、存货Ｃ、短期投资Ｄ、应收账款２、在采用5Ｃ评估法进行信用评估时，最重要的因素是（）Ａ、偿付能力Ｂ、信用品质Ｃ、资本实力Ｄ、经济状况３、在应收账款管理中，最重要的是正确衡量（），合理确定信用政策，及时收回账款。

Ａ、应收账款的余额Ｂ、赊销款额Ｃ、信用成本和信用风险Ｄ、偿付能力和经济状况４、企业现金管理的首要目的是（）A、保证主营业务的现金需求量B、保证足够的偿付能力C、使现金获得最大的收益Ｄ、保证流动性最强５、评估信用政策是否变更决策的关键是（）Ａ、能否提供增量收入Ｂ、能否提供增量利润Ｃ、能否降低成本Ｄ、能否减少机会成本６、在对存货采用ABC法进行控制时，应当重点控制的是（）Ａ、数量较大的存货Ｂ、占用资金较多的存货Ｃ、品种较多的存货Ｄ、价格昂贵的存货７、下列（）说法错误。

Ａ、对坏账损失的可能性预先进行估计，是递循谨慎性原则。

Ｂ、只要存在着商业行为，坏损失的发生总是不可避免的。

Ｃ、债务人逾期履行偿债义务且有明显特征表明无法收回时，就可作为坏账损失处理。

Ｄ、企业与欠款人之间的债仅人之间的债权债务关系会因企业已进行坏账处理而解除。

８、信用标准是客户获得商业信用所应具备的（）Ａ、最高条件Ｂ、最低条件Ｃ、一般条件Ｄ、充分条件９、（）可以精确地测算出最佳现金持有量和有价证券的交易次数，表述了现金管理中最基本的成本结构。

Ａ、存货模式Ｂ、现金周转模式Ｃ、成本分析模式Ｄ、经济批量模式二、多项选择１、企业持有一定数量的营运资金的原因是（）Ａ、为了有效管理Ｂ、营运资金的大小可以衡量经营风险的大小Ｃ、现金流入与流出量的非同出性和不确定性Ｄ、为了应付各种到期支付２、营运资金融资组合策略有（）A、正常型融资组合B、激进型融资组合C、稳健型融资组合D、随意型融资组合3、企业持有一定数量的现金，主要基于（）动机Ａ、投资Ｂ、交易Ｃ、预防Ｄ、投机４、用成本分析模式确定最佳现金持有量，需考虑（）Ａ、持有成本Ｂ、转换成本Ｃ、短缺成本Ｄ、管理成本５、在利用存货模式计算现金最佳持有量时，需考虑（）Ａ、短缺成本Ｂ、机会成本Ｃ、转换成本Ｄ、固定成本６、信用政策应包括（）内容Ａ、信用标准Ｂ、信用条件Ｃ、收账政策Ｄ、信用政策７、信用条件是指企业要求客户支付赊销款项的条件，一般包括（）Ａ、信用标准Ｂ、信用期限Ｃ、折扣期限Ｄ、折扣率８、经济批量模型主要考虑（）成本Ａ、订货成本Ｂ、缺货成本Ｃ、储存成本Ｄ、取得成本９、应收账款的成本主要包括（）Ａ、收账费用Ｂ、机会成本Ｃ、管理成本Ｄ、坏账成本10、与现金有关的成本包括（）Ａ、固定成本Ｂ、持有成本Ｃ、转换成本Ｄ、短缺成本三、判断题１、持有流动资产越多，企业的偿债能力就越强。

营运资金练习试卷2(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题本类题共10小题，每小题2分，共20分。

每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。

多选、少选、错选、不选均不得分。

1．现金的周转过程主要包括( )。

A．存货周转期B．应收账款周转期C．预收账款周转期D．应付账款周转期正确答案：A,B,D 涉及知识点：营运资金2．企业的信用条件包括( )。

A．现金折扣B．折扣期限C．商业折扣D．信用期限正确答案：A,B,D 涉及知识点：营运资金3．确定信用标准时须( )。

A．确定取得信用企业的坏账损失率B．确定提供信用企业的坏账损失率C．确定取得信用企业的信用等级D．确定提供信用企业的信用等级正确答案：A,C 涉及知识点：营运资金4．企业对客户进行资信评估应当考虑的因素主要包括( )。

A．信用品质B．偿付能力C．资本和抵押品D．经济状况正确答案：A,B,C,D 涉及知识点：营运资金5．企业制定信用政策时应着重考虑的有( )。

A．信用标准B．坏账损失C．信用期限D．现金折扣和折扣期限正确答案：A,C,D 涉及知识点：营运资金6．在存货管理的ABC法中，对存货进行分类的标准包括( )。

A．数量标准B．质量标准C．重量标准D．金额标准正确答案：A,D 涉及知识点：营运资金7．流动资产的并存性是指( )。

A．各种形态同时存在B．同时存在于供产销各环节C．同其他各类资产同时存在D．同固定资产同时存在正确答案：A,B 涉及知识点：营运资金8．与长期负债融资相比，流动负债融资的特点有( )。

A．成本低B．风险大C．速度快D．弹性高正确答案：A,B,C,D 涉及知识点：营运资金9．下列项目中，属于交易动机的是( )。

A．缴纳税款B．派发现金股利C．购买原材料D．购买股票正确答案：A,B,C 涉及知识点：营运资金10．企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于( )。

A．企业临时举债能力的强弱B．企业愿意承担风险的程度C．企业对现金流量预测的可靠程度D．企业的经营规模正确答案：A,B,C 涉及知识点：营运资金11．下列项目中，属于现金持有成本的是( )。

《第六章营运资金管理》作业一、单项选择题1．下列各项流动资产中，流动性最强的是（）。

A．现金B．应收账款C．存货D．预付账款2．下列项目中，不属于现金持有动机中交易动机的是（）。

A．支付工资B．购买股票C．缴纳所得税D．派发现金股利3．现金是立即可以投入流通使用的货币资金，具体包括（）。

A．产成品资金B．库存现金和银行存款C．应收应付款项D．在产品资金4．企业应持有的现金总额通常小于交易动机、预防动机和投机动机所需要的现金余额之和，其原因是（）。

A．现金的存在形式在不断变化B．现金与有价证券可以互相转换C．现金在不同时点上可以灵活使用D．各种动机所需要的现金可以调节使用5．企业为满足交易动机而持有现金，所需考虑的主要因素是（）。

A．企业销售水平的高低B．企业临时举债能力的大小C．企业对待风险的态度D．金融市场投机机会的多少6．某公司每年（360天）的现金需求量为400万元，每次转换的交易成本为20万元，银行的存款利率为10%，则该公司的目标现金持有量为（）。

A．200万元B．300万元C．400万元D．500万元7．衡量应收账款信用标准的指标通常是（）。

A．应收账款周转率B．客户的资信状况C．预期的坏账损失率D．应收账款收现保证率8．信用条件为“2/10，n/30”时，预计有40%的客户会选择现金折扣优惠，则平均收账期是（）。

A．16天B．28天C．26天D．22天9．下列对信用期限的叙述中，正确的是（）。

A．信用期限越长，企业坏账风险越小B．延长信用期限，不利于销售收入的扩大C．信用期限越长，应收账款的机会成本越低D．信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优10．在企业应收账款管理中，明确规定了信用期限、折扣期限和现金折扣率等内容的是（）。

A．信用条件B．收账政策C．信用等级D．客户资信状况11．在确定经济订货批量时，应考虑的成本是（）。

A．取得成本B．订货成本和储存成本C．储存成本D．订货成本12．采用存货ABC分类管理法时，A类存货应符合的条件是（）。

营运资金管理练习题营运资金管理练习题营运资金管理是企业运营中至关重要的一环。

它涉及到企业如何有效地管理现金流，以确保企业能够正常运转并取得可持续的发展。

在这篇文章中，我们将给出一些营运资金管理的练习题，帮助读者更好地理解和应用这一概念。

练习题一：现金流量管理假设你是一家中小型企业的财务经理，你需要管理企业的现金流。

以下是一些问题，请你回答并解释你的策略。

1. 如何预测企业的现金流量？2. 如何管理企业的现金流，以确保流动性充足？3. 如何应对突发的现金流问题，例如客户延期付款或供应商提前要求付款？答案及解释：1. 预测企业的现金流量可以通过制定预算和财务计划来实现。

这些计划应该基于过去的经验和市场趋势，并考虑到可能的风险和不确定性因素。

通过定期监测和更新预算，可以及时发现和解决现金流问题。

2. 管理企业的现金流需要采取一系列措施。

首先，要确保及时收取客户的付款，可以通过设定合理的付款期限和采取催款措施来实现。

其次，要合理安排供应商付款时间，以避免过早付款导致现金流紧张。

此外，还可以通过优化库存管理和控制成本来改善现金流。

3. 应对突发的现金流问题需要灵活的应对策略。

如果客户延期付款，可以与客户沟通并寻求付款安排的调整。

如果供应商要求提前付款，可以与供应商协商并寻求付款期限的延长。

此外，还可以考虑向银行申请短期贷款或利用其他融资工具来解决短期的现金流问题。

练习题二：资本结构管理资本结构管理涉及到企业如何融资以支持其运营和发展。

以下是一些问题，请你回答并解释你的策略。

1. 如何确定企业的资本结构？2. 如何选择适合企业的融资方式？3. 如何平衡债务和股权融资？答案及解释：1. 确定企业的资本结构需要综合考虑多个因素，包括企业的规模、行业特点、盈利能力和风险承受能力等。

一般而言，资本结构应该既能够满足企业的融资需求，又能够保持合理的财务稳定性。

2. 选择适合企业的融资方式需要根据企业的具体情况来决定。

营运资金练习试卷2(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题3. 判断题多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。

答案写在试题卷上无效。

1．变动性储存成本主要包括( )。

A．仓库租金B．存货资金的应计利息C．存货残损D．存货的保险费用E．存货的变质损失正确答案：B，C，D，E 涉及知识点：营运资金2．存货控制的主要方法包括( )。

A．存货经济批量模式B．存货ABC分类法C．存货总量控制D．存货储存期控制E．存货订货次数控制正确答案：A，B，D 涉及知识点：营运资金3．从总体上说,存货成本包括( )。

A．进货成本B．管理成本C．机会成本D．储存成本E．缺货成本正确答案：A，D，E 涉及知识点：营运资金4．现金的交易动机主要指( )。

A．购买原材料B．支付工资C．购买设备D．缴纳税款E．派发现金股利正确答案：A，B，D，E 涉及知识点：营运资金5．延长信用期间有可能会使( )增加。

A．赊销额B．应收帐款C．收帐费用D．坏帐损失E．现金折扣正确答案：A，B，C，D 涉及知识点：营运资金6．企业的信用条件包括( )。

A．信用期限B．现金折扣C．购货数量D．商业折扣E．折扣期限正确答案：A，B，E 涉及知识点：营运资金7．在存货全年需求总量既定的情况下,若要降低相关的订货成本,可采取的措施有( )。

A．增加每次订货量B．降低每次订货量C．降低每次订货成本D．降低买价E．降低变动储存成本正确答案：A，C 涉及知识点：营运资金8．与长期负债相比,流动负债具有( )的特点。

A．速度快B．弹性小C．成本低D．风险小E．风险大正确答案：A，C，E 涉及知识点：营运资金9．应收帐款的成本主要有( )。

A．机会成本B．折扣成本C．管理成本D．坏帐成本E．周转成本正确答案：A，C，D 涉及知识点：营运资金判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码“√”，你认为错误的，填涂代码“×”。

第九章营运资金练习题一、单项选择题(下列各题，只有一个符合题意的正确答案，将你选定的答案编号用英文大写字母填入括号内)1．现金作为一种资产，它的( ).A．流动性强，盈利性差B．流动性强，盈利性也强C．流动性差，盈利性强D．流动性差，盈利性也差2．为了应付各种现金支付需要，企业确定的现金余额一般应（）。

A．大于各种动机所需现金余额之和B．等于各种动机所需现金余额之和C．适当小于各种动机所需现金余额之和D．根据具体情况而定，不用考虑各动机所需现金余额之和3．在一定时期现金需求总量一定的情况下，同现金持有余额成反比的是( )。

A．短缺成本B．固定性转换成本C.现金管理费用D.现金机会成本4．若某企业预测的年度赊销收入净额为600万元，应收账款平均收账天数为30天，则该企业的应收账款平均余额为( )。

A．20万元B．30万元C．40万元D．50万元5．在允许缺货的情况下，经济进货批量是使( )的进货批量。

A．进货成本与储存成本之和最小B．进货成本等于储存成本C．进货成本、储存成本与短缺成本三项之和最小D. 进货成本等于储存成本与短缺成本之和6．相对于长期负债而言，下列各项目中不属于流动负债的特点的是( )。

A.速度快B．弹性高C．成本低D．风险小7．下列各项中不属于现金的是( )。

A.库存现金B．银行汇票C．商业汇票D．银行本票8．企业持有现金的原因主要是为了满足（）。

A．交易性、预防性和收益性需要B．交易性、预防性和投机性需要C．投机性、预防性和收益性需要D．交易性、投机性和收益性需要9．在现金最佳持有量确定的存货模式中不需要考虑的成本包括( )。

A．现金的资金成本B．机会成本C．转换成本D．短缺成本10．某企业经研究测算，如果采用银行业务集中法，增设收账中心，可使应收账款平均余额由现在的500万元减少到300万元，企业的资金成本率为10％，应增设收账中心而增加的有关费用为12万元。

则企业分散收账收益净额为( )万元。

营运资金练习试卷9(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 计算分析题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

1．某公司持有有价证券的年利率为6％，公司的最低现金持有量为4000元，现金回归线为10000元。

如果公司现有现金22000元，根据现金持有量的随机模型，此时应投资于有价证券的金额是( )元。

A．0B．14000C．12000D．10000正确答案：C解析：H=3R-2L=3×10000-2×4000=22000(元)，公司现有现金22《300元达到了现金持有量的上限，所以需要进行现金与有价证券的转换，投资于有价证券的金额=22000-10000=12000(元)。

知识模块：营运资金2．现金周转期与存货周转期、应收账款周转期和应付账款周转期都有关系。

一般来说，下列会导致现金周转期缩短的是( )。

A．存货周转期变长B．应收账款周转期变长C．应付账款周转期变长D．应付账款周转期变短正确答案：C解析：根据现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期，可以得出本题的答案为选项C。

知识模块：营运资金3．下列各项中，不属于应收账款监控方法的是( )。

A．应收账款周转天数分析B．账龄分析表C．应收账款账户余额的模式D．应收账款收现保证率分析正确答案：D解析：应收账款的监控方法有四种：应收账款周转天数分析、账龄分析表、应收账款账户余额的模式、ABC分析法。

知识模块：营运资金4．某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为10％，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为( )万元。

A．70B．90C．100D．110正确答案：C解析：贴现法，是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，在贷款到期时借款企业再偿还全部本金的一种计息方法。

知识模块：营运资金5．某公司按“2／10，N／30”的付款条件购入200万元的货物，下列说法不正确的是( )。

1.某企业生产中全年需要某种材料2000公斤，每公斤买价20元，每次订货变动费用50元，单位储存变动成本为存货单价的25%。

该材料的供货方提出，如果每次购买数量在1000公斤或以上，将享受5%的数量折扣。

要求：(1)按照基本模型计算经济订货批量；(2)比较基本模型经济订货批量和订货量为1000公斤的相关总成本，确定该企业应否接受供货方提出的数量折扣条件。

2.某企业使用M零件．可以自制也可以外购．年需用量为72000件，日平均需用量为200件。

如果自制．每批生产准备成本为600元．每件生产成本l0元。

若外购。

一次订货成本为100元．单价12元。

假设无论自制还是外购．零件的单位年储存成本相同均为l0元(包括零件占用资金的应计利息)，外购时零件可以一时补充。

要求：如果自制每天产量为600件．分别计算自制和外购下的经济订货批量．回答企业应选择自制还是外购？3.某企业2005年A产品销售收入为4000万元．总成本为3000万元，其中固定成本为600万元。

假设2006年该企业变动成本率维持在2005年的水平。

现有两种信用政策可供选用：甲方案给予客户45天信用期限(n／45)．预计销售收入为5000万元．贷款将于第45天收到．其收账费用为20万元。

坏账损失率为货款的2％；乙方案的信用政策为(2／10．1／20．n／90)，预计销售收入为5,400万元．将有30％的贷款于第10天收到。

20％的货款于第20天收到．其余50%的货款于第90天收到(前两部分货款不会产生坏账．后一部分货款的坏账损失率为该部分贷款的4％)．收账费用为50万元。

该企业A产品销售额的相关范围为3000-6000万元，企业的资本成本率为8％(为简化计算．本题不考虑增值税因素)。

要求：为该企业做出采取何种信用政策的决策，并说明理由。

4．上海东方公司是一家亚洲地区的玻璃套装门分销商．套装门在香港生产然后运至上海。

管理当局预计年度需求量为10000套。

1、某公司目前采用30天按发票金额付款的信用条件，实现的销售额为3000万元，平均收帐期为40天，坏账损失率估计为2%，收账费用为20万元。

为了刺激销售，该公司拟将信用期限放宽到60天。

如果采用这种信用条件，预计销售额会增加10%，坏账损失率将提高到3%，收账费用将增加到25万元。

信用条件变化后，预计其平均收帐期为90天，新老客户的付款习惯无差别。

产品的变动成本率为60%，该公司对应收帐款投资所要求的报酬率为15%。

该公司是否应该延长信用期。

解：我们将现行信用条件方案与新的信用条件方案进行比较，得出下表。

维持赊销业务所需要的资金=应收帐款平均余额×变动成本率=333.33×60%=200万元 应收帐款平均余额=年赊销额÷应收帐款周转率=3000÷9=333.33万元 通过计算分析得出结算该公司应采用延长信用期限的方案。

2、某公司只生产一种产品——甲产品，生产单位产品所耗用的主要原材料P 为2.4公斤。

假定该公司每年生产12 000个甲产品，且在整个一年中甲产品的需求量比较稳定。

公司采购P 材料每次的变动性订购成本为200元，单位材料的年储存成本为8元。

那么，P 材料的经济订货批量是多少？经济批量下的总成本是多少？每年最佳的订货次数是多少？次）每年最佳订货次数（元成本）经济批量下的存货总（公斤经济订货批量2412002.4120003960082.4120002002212008 2.4120002002)1(=⨯==⨯⨯⨯⨯==⨯⨯⨯=3、某公司预计全年需要现金40万元。

该公司的现金收支状况比较稳定，因此当公司现金短缺时，公司就准备用短期有价证券变现取得，现金与有价证券每次的转换成本为50元。

有价证券的年利率为10％。

请利用存货模式计算该公司的最佳现金持有量、最低现金持有成本和有价证券最佳交易次数。

最佳现金持有量=20000%10504000002=⨯⨯（元）最低现金持有成本=2000%10504000002=⨯⨯⨯（元） 有价证券的最佳交易次数=400000÷20000=20（次）某企业的原料购买和产品销售均采用商业信用方式，其应收帐款的平均收款期为120天，应付帐款的平均付款期为40天，从原料购买到产成品销售的期限平均为100天。