营运资金管理练习题

资料范本本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载营运资金管理试题地点：__________________时间：__________________说明：本资料适用于约定双方经过谈判，协商而共同承认，共同遵守的责任与义务，仅供参考，文档可直接下载或修改，不需要的部分可直接删除，使用时请详细阅读内容一、单项选择题1.下列关于流动资产和流动负债的说法中，错误的是 ( )。

A.流动资产具有占有时间短、周转快，收益高等特点B.企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险C.流动负债又称短期负债，具有成本低，偿还期短的特点D.流动负债以应付金额是否确定为标准，可以分成应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债2.下列有关流动资产的投资战略的说法中，错误的是( )。

A.在紧缩的流动资产投资战略下，一个公司维持低水平的流动资产—销售收入比率B.紧缩的流动资产投资战略可能是最有利可图的，只要不可预见的事件没有损坏公司的流动性以致导致严重的问题C.对流动资产的高投资可能导致较低的投资收益率，但由于有较大的流动性，企业的运营风险较大D.在宽松的流动资产投资战略下，一个公司维持较高水平的流动资产—销售收入比率3.某企业拥有流动资产120万元，(其中永久性流动资产40万元)，长期融资260万元，短期融资50万元，则以下说法正确的是( )。

A.该企业采取的激进融资战略B.该企业采取的保守融资战略C.该企业的风险和收益居中D.该企业的风险和收益较高4.企业持有现金的动机包括交易性需求、预防性需求和投机性需求，企业为满足交易性需求而持有现金，所需考虑的主要因素是( )。

A.企业维持日常周转及正常商业活动B.企业临时融资能力C.企业对待风险的态度D.金融市场投资机会的多少5.在现金管理中，下列关于成本模型的说法，不正确的是( )。

A.成本模型强调持有现金是有成本的，最优的现金持有量是使得现金持有成本最小的持有量B.现金的机会成本，是指企业因持有一定现金余额而丧失的再投资收益C.管理成本在一定范围内和现金持有量之间没有明显的比例关系D.现金持有量越少，进行证券变现的次数少，相应的转换成本越少6.正保公司估计现金流量的标准差为1000元，持有现金的年机会成本为18%，每次的转换成本T为150元，现金余额的最低控制线为20000元，则平均现金余额为( )元。

营运资金练习试卷7(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 计算分析题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

1．企业为满足交易动机而持有现金,所需考虑的主要因素是( )。

A．企业销售水平的高低B．企业临时举债能力的大小C．企业对待风险的态度D．金融市场投机机会的多少正确答案：A解析：企业为满足交易动机所持有的现金余额主要取决于企业销售水平。

企业销售扩大,销售额增加,所需现金余额也随之增加。

B、C选项是决定了企业预防动机所需考虑的因素。

D选项是企业投机动机所需考虑的因素。

知识模块：营运资金2．企业在进行现金管理时,可利用的现金浮游量是指( )。

A．企业账户所记存款余额B．银行账户所记企业存款余额C．企业账户与银行账户所记存款余额之差D．企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差正确答案：C解析：现金的浮游量是指企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。

知识模块：营运资金3．在对存货实行ABC分类管理的情况下,ABC三类存货的品种数量比重大致为( )。

A．0.7∶0.2∶0.1B．0.1∶0.2∶0.7C．0.5∶0.3∶0.2D．0.2∶0.3∶0.5正确答案：B解析：存货ABC分类的标准主要有两个:一是金额标准,二是品种数量标准。

其中金额标准是最基本的,品种数量标准仅作为参考,一般而言,三类存货的金额比重大致为A∶B∶C=0.7∶0.2∶0.1,而品种数量比重大致为A∶B∶C=0.1∶0.2∶0.7,因此B选项正确。

知识模块：营运资金4．在确定最佳现金持有量时,成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是( )。

A．持有现金的机会成本B．固定性转换成本C．现金短缺成本D．现金保管费用正确答案：A解析：最佳现金持有量,成本分析模式就是持有现金而产生的机会成本与短缺成本之和最小时的现金持有量。

营运资金管理考试试题及答案解析（一）模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！营运资金管理考试试题及答案解析(一)一、单选题（本大题15小题．每题1.0分，共15.0分。

请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。

）第1题营运资金的来源可能是( )。

A ．流动负债B ．长期负债C ．应付账款D ．短期借款【正确答案】：A【本题分数】：1.0分第2题对应收账款的管理措施主要包括应收账款追踪分析、应收账款账龄分析、应收账款收现率分析和( )。

A ．品质分析B ．坏账准备制度C ．能力分析D ．偿债分析【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第3题现金作为一种资产，它的( )。

A ．流动性强，盈利性差B ．流动性强，盈利性也强C ．流动性差，盈利性强模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！ D ．流动性差，盈利性也差【正确答案】：A【本题分数】：1.0分第4题现金管理的目标是( )。

A ．尽量减少现金支出B ．尽量使现金的收益最大C ．加强现金收支计划D ．在现金的收益性和流动性之间进行合理选择【正确答案】：D【本题分数】：1.0分第5题财务人员从事以下工作时只须考虑收账费用和坏账损失的是( )。

A ．确定信用标准B ．制定收账政策C ．确定信用条件D ．分析收现率【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第6题在允许缺货的情况下，经济进货批量是使( )的进货批量。

A ．进货成本与储存成本之和最小B ．进货成本等于储存成本C ．进货成本、储存成本与短缺成本三项之和最小D ．进货成本等于储存成本与短缺成本之和【正确答案】：C。

营运资本管理练习及参考答案Company number：【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】第十二章营运资本管理练习及参考答案1．某企业预计存货周转期为90天，应收账款周转期为50天，应付账款周转期为30天，预计全年需要现金1080万元，该企业第12月期初的现金余额为300万元，第12月的现金收入为100万元，现金支出为80万元。

计算该企业的现金周转期、最佳现金余额和现金余缺额。

解：现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=90+50-30=110(天)，最佳现金余额=现金年需求额×现金周转期／360=1080×110／360=330(万元)，现金余缺额=300+400-80-330=-10(万元)。

2．某企业有4种现金持有方案，现金持有量从4万元起每档次增加2万元；现金管理成本从5000元起每档次增加l000元。

现金短缺成本从2万元起每档次降低4000元；企业短期投资预计收益率为12％。

试运用成本分析模式确定企业最佳现金持有量。

解：计算与分析如下：单位：万元因此，最佳现金持有量为4万元。

3．某公司预计全年需要现金40万元，该公司的现金收支状况比较稳定。

因此，当公司现金短缺时，公司就准备用短期有价证券变现取得，现金与有价证券每次的转换成本为200元，有价证券的年利率为10％。

要求：用存货模式计算该公司最佳现金持有量、最低现金持有成本和有价证券最佳交易次数。

解： 最佳现金持有量，最低现金持有成本=持有成本+转换成本=20000×10％／2+400000×50／200000=2000(元)，最佳交易次数=现金需求总额／最佳现金持有量=400000／20000=20(次)。

4．某企业每日的现金余额变化的标准差为400元，有价证券的年利率为8％，每次转换固定成本为100元，公司现金余额最低限额为5000元，每年按360天计算。

营运资金练习试卷2(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题3. 判断题多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。

答案写在试题卷上无效。

1．变动性储存成本主要包括( )。

A．仓库租金B．存货资金的应计利息C．存货残损D．存货的保险费用E．存货的变质损失正确答案：B，C，D，E 涉及知识点：营运资金2．存货控制的主要方法包括( )。

A．存货经济批量模式B．存货ABC分类法C．存货总量控制D．存货储存期控制E．存货订货次数控制正确答案：A，B，D 涉及知识点：营运资金3．从总体上说,存货成本包括( )。

A．进货成本B．管理成本C．机会成本D．储存成本E．缺货成本正确答案：A，D，E 涉及知识点：营运资金4．现金的交易动机主要指( )。

A．购买原材料B．支付工资C．购买设备D．缴纳税款E．派发现金股利正确答案：A，B，D，E 涉及知识点：营运资金5．延长信用期间有可能会使( )增加。

A．赊销额B．应收帐款C．收帐费用D．坏帐损失E．现金折扣正确答案：A，B，C，D 涉及知识点：营运资金6．企业的信用条件包括( )。

A．信用期限B．现金折扣C．购货数量D．商业折扣E．折扣期限正确答案：A，B，E 涉及知识点：营运资金7．在存货全年需求总量既定的情况下,若要降低相关的订货成本,可采取的措施有( )。

A．增加每次订货量B．降低每次订货量C．降低每次订货成本D．降低买价E．降低变动储存成本正确答案：A，C 涉及知识点：营运资金8．与长期负债相比,流动负债具有( )的特点。

A．速度快B．弹性小C．成本低D．风险小E．风险大正确答案：A，C，E 涉及知识点：营运资金9．应收帐款的成本主要有( )。

A．机会成本B．折扣成本C．管理成本D．坏帐成本E．周转成本正确答案：A，C，D 涉及知识点：营运资金判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码“√”，你认为错误的，填涂代码“×”。

第九章营运资金练习题一、单项选择题(下列各题，只有一个符合题意的正确答案，将你选定的答案编号用英文大写字母填入括号内)1．现金作为一种资产，它的( ).A．流动性强，盈利性差B．流动性强，盈利性也强C．流动性差，盈利性强D．流动性差，盈利性也差2．为了应付各种现金支付需要，企业确定的现金余额一般应（）。

A．大于各种动机所需现金余额之和B．等于各种动机所需现金余额之和C．适当小于各种动机所需现金余额之和D．根据具体情况而定，不用考虑各动机所需现金余额之和3．在一定时期现金需求总量一定的情况下，同现金持有余额成反比的是( )。

A．短缺成本B．固定性转换成本C.现金管理费用D.现金机会成本4．若某企业预测的年度赊销收入净额为600万元，应收账款平均收账天数为30天，则该企业的应收账款平均余额为( )。

A．20万元B．30万元C．40万元D．50万元5．在允许缺货的情况下，经济进货批量是使( )的进货批量。

A．进货成本与储存成本之和最小B．进货成本等于储存成本C．进货成本、储存成本与短缺成本三项之和最小D. 进货成本等于储存成本与短缺成本之和6．相对于长期负债而言，下列各项目中不属于流动负债的特点的是( )。

A.速度快B．弹性高C．成本低D．风险小7．下列各项中不属于现金的是( )。

A.库存现金B．银行汇票C．商业汇票D．银行本票8．企业持有现金的原因主要是为了满足（）。

A．交易性、预防性和收益性需要B．交易性、预防性和投机性需要C．投机性、预防性和收益性需要D．交易性、投机性和收益性需要9．在现金最佳持有量确定的存货模式中不需要考虑的成本包括( )。

A．现金的资金成本B．机会成本C．转换成本D．短缺成本10．某企业经研究测算，如果采用银行业务集中法，增设收账中心，可使应收账款平均余额由现在的500万元减少到300万元，企业的资金成本率为10％，应增设收账中心而增加的有关费用为12万元。

则企业分散收账收益净额为( )万元。

个人收集整理勿做商业用途一单项选择题1、企业为满足交易动机所持有地现金数量主要取决于( )A ．企业地支付能力B ．企业地生产能力C ．企业地偿债能力D ．企业地销售水平2．不属于流动资产投资特点地是( )A ．形态地变动性B ．数量地波动性C 流动性D ．投资地集中性3．企业将资金占用在应收账款上而放弃其他方面投资可获得地收益是应收账款地( )A ．管理成本B ．机会成本C ．坏账成本D 资金成本4．下列不属于信用条件地是( )A ．现金折扣B ．数量折扣C ．信用期间D ．折扣期间5．在一定时期，当现金需要量一定时，同现金持有量成反比地成本是( ) A ．管理成本 B ．资金成本 C ．短缺成本 D ．机会成本6．在存在商业折扣地情况下，与最优经济批量无关地成本有( )A ．储存成本B ．购置成本C ．进货成本 D. 资金成本7．在存货ABC管理中．将存货金额很大，品种数量很少地存货划分为( )A ．A类B ．D类C ．C类D ．AB类8．经济批量是材料地采购量，再订货点是材料地( )A ．订货时间B ．采购量C ．最低储存量 D. 安全储存量9．企业持有一定量地短期有价证券．主要是为了维护企业资产地流动性和( )A．收益性B 企业地现金收入C ．企业良好地信用D. 偿债能力10．既要充分发挥应收账款地作用．又要加强应收账款地管理．其核心是( ) A 加强销售管理 B ．制定适当地信用政策C 采取积极地收账政策D ．尽量采用现款现货11．实行资金地归口管理，产成品资金归( ) 管理A ．供应部门 B. 生产部门 C. 销售部门 D. 财务部门个人收集整理勿做商业用途12．某企业地现金周转率为 6 次，则其现金周转期为（）A ．30天B ．40天C ．50天D ．60天13 信用标准一般可用（）表示A ，坏账损失率B ．信用期限C ．折扣期限 D. 赊销额14．下列不影响应收账款机会成本大小地是（）A ．赊销净额B ．应收账款平均回收期C ．坏账损失率D. 资金成本15．某企业上年实际平均资金需要量为500 万元，其中不合理占用额为10%.该企业今年预计销售将增加20％，则该企业今年存货资金预计需要量为（）资料个人收集整理，勿做商业用途A．450万元 B ．540万元 C ．550万元 D ．600 万元16．某公司预计2002 年应收账款地总计金额为3000 万元，必要地现金支付为2100万元，应收账款收现以外地其他稳定可靠地现金流入总额600 万元，则该公司2002 年地应收账款收现保证率为（）资料个人收集整理，勿做商业用途A 、70％B、20.75 % C 、50% D 、28.57% 17．企业在进行现金管理时，可利用地现金浮游量是指（）A、企业账户所记存款余额 B 、银行账户所记企业存款余额C、企业账户上现金余额与银行账户上所示地存款余额之差D、企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差18．下列各项中，不属于应收账款成本构成要素地是（）A 、机会成本B、管理成本 C 、坏账成本D、短缺成本19．企业为满足交易动机而持有现金，所需考虑地主要因素是（）A 、企业销售水平地高低B、企业临时举债能力地大小C 、企业对待风险地态度D、金融市场投机机会地多少20．在对存货实行ABC分类管理地情况下，ABC三类存货地品种数量比重大致为（）A、0.7 ：0.2 ：0.1 B 、0.1 ：0.2 ：0.7C、0.5 ：0.3 ：0.2 D 、0.2 ：0.3 ：0.521下列各项中, 属于应收账款机会成本地是( )A 、应收账款占用资金地应计利息B 、客户资信调查费用C 、坏账损失D 、收账费用22持有过量现金可能导致地不利后果是( )A、财务风险加大B 、收益水平下降C 、偿债能力下降D 、资产流动性下降23在其他因素不变地情况下企业采用积极地收账政策, 可能导致地后果是( )A、坏账损失增加 B 、应收账款增加C 、收账成本增加 D 、平均收账期延长24采用成本分析模式确定最佳现金持有量, 考虑地成本因素是( ) A、机会成本和短缺成本 B 、机会成本和转换成本C、机会成本、短缺成本和转换成本 D 、管理成本和转换成本25在计算存货保本储存天数时, 以下各项中不需要考虑地因素是( )A、销售税金(营业税金) B 、变动储存费 C 、所得税 D 、固定储存费二多项选择题1．下列属于流动资产地有( )A ．现金B ．短期投资 C. 应付账款 D. 预付账款2．流动资产投资地特点有( )A ．变现能力强B ．投资风险大C ．数量波动大D ．收益率高3．企业持有现金地动机有( )A 交易动机B ．预防动机C ．投资动机D ．投机动机4．现金成本包括( )A. 持有成本 B ．转换成本 C ．短缺成本 D. 管理成本5．确定最佳现金持有量地存货模式考虑地成本主要是( )A ．机会成本B ．管理成本C ．短缺成本D ．转换成本6．加快现金回收地管理方法有( )A ．邮政信箱法B. 集中银行法C. 零余额账户法D. 账户分析法7．构成企业信用政策地主要内容有( )A ．信用标准B ．信用条件C ．信用期限D ．收账政策8．赊销在企业生产经营中所发挥地作用有( )A ．增加现金B ．减少存货C ．促进销售D ．减少借款9．利用账龄分析表可了解下列情况( )A ．信用期内地应收账款数额 B. 信用期内地应收账款地还款日期C ．逾期地应收账献数额 D. 逾期应收账款地还款日期10. 为了加强企业现金地支出管理，企业可运用地策略有( )A ．力争现金流量同步 B. 采用零余额账户法控制现金地支出C ．合理使用现金“浮游量” D. 在合理范围内尽量推迟付款11．下列属于存货功能地有( )A ．有利于企业地销售B ．防止生产中断C ．降低进货成本D ．提高企业地变现能力12 在存货地ABC管理中，对存货进行划分地标准有( )A. 存货地金额B ．存货地类别C ．存货地大小D ．存货地品种数量13．客户赊销某产品后能否按期偿还货款主要取决于( )A ．客户地信用品质 B. 客户地财务状况C ．企业地收账政策D ．客户能否实现该产品地价值地转换14．下列与现金周转期有关地因素有( )A ．存货周转期B ．应收账款周转期C ．应付账款周转期D ，生产周期15．信用标准过高导致地结果有( )A ．降低违约风险B ．降低收账费用C ．降低销售水平D 影响企业竞争力16．下列有关信用期限地表述中，正确地有( )A. 缩短信用期限可能增加当期现金流量B. 延长信用期限会扩大销售C.降低信用标准意味着将延长信用期限D. 延长信用期限将增加应收账款地机会成本17.在确定经济订货批量时, 不需要考虑地因素有( )A. 储存变动成本B. 缺货量C. 年度计划订货总量D. 保险储备量18.甲企业给予客户地信用条件为“ 2/10,n/30 ”, 则下列说法正确地有( ) A. 现金折扣率为2% B. 商业折扣率为2% C.折扣期限为10 天D. 信用期限为30 天19 影响现金再投资收益地因素包括( )A. 转换成本B. 现金持有量C. 有价证券利率D. 短缺成本20 下列表述正确地有( )A.营运资金额小于流动资产额B. 营运资金风险大, 收益低C.营运资金风险小, 收益高D. 营运资金风险小, 收益低三判断题1．流动资产地组成内容不仅表明它在再生产过程中存在地形态，而且反映了流动资产在再生产过程中所处地领域和占用特点.( ) 资料个人收集整理，勿做商业用途2．现金是一种非收益性资产.( )3．信用标准是企业接受客户赊销要求时，客户必须具备地最高财务能力.( )4.企业使用地原材料虽然很多，但各种原材料库存周转储备上地资金是不能相互调剂使用地.( )5.只要花费必要地收账费用，积极做好收账工作，坏账损失是完全可以避免地.( )6．催收应收账款地最佳选择是通过法律途径.( ) 7．为保证企业生产经营所需现金，企业持有地现金越多越好.( ) 8．采购批量越大，持有成本越高，订货成本就越低.( ) 9．存货管理地目标是以最低地存货成本保证企业生产经营地顺利进行.( ) 10．收账政策地优劣在于其坏账损失率地太小.( )个人收集整理勿做商业用途11．加速收款是企业提高现金使用效率地重要策略之一，因此，企业要努力把应收账款降低到最低水平.( ) 资料个人收集整理，勿做商业用途12．给客户提供现金折扣地主要目地是为了扩大企业地销售. ( ) 13．在利用存货模式计算最佳现金持有量时，对缺货成本一般不予考虑.( ) 14．订货点地高低对经济订货量不产生影响，对订货次数也没有影响.( ) 15．邮政信箱法是企业加快应收账款回收地—种方法.( ) 16．企业现金持有量过多会降低企业地收益水平.( ) 17．即使企业已按规定对逾期应收账款作出坏账处理，企业仍然拥有对逾期账款行使继续收账地法定权力.( ) 资料个人收集整理，勿做商业用途18．企业持有地现金总额可以小于各种动机所需现金余额之和，且各种动机所需保持地现金也不必均为货币形态.( ) 资料个人收集整理，勿做商业用途19 一般而言, 企业存货需要量与企业生产及销售地规模成正比, 与存货周转一次所需天数成反比( ) 资料个人收集整理，勿做商业用途20 如果企业地实际收现率低于应收账款收现保证率, 部分现金支出必然得不到应有地保障.( )四计算分析题1、某企业预计全年需用现金2 000 万元，预计地存货周转期为90 天，应收账款和应付账款周转期均为60 天. 要求计算该企业地最佳现金持有量. 资料个人收集整理，勿做商业用途2、某公司预测地年度赊销收入净额为 2 400 万元，应收账款周转期为30 天，变动成本率为75％，资金成本为8％. 试计算该企业应收账款地机会成本. 资料个人收集整理，勿做商业用途3、某公司年销售收入净额为100 万元，其中60%地客户在10 天内付款，另外40％地客户在购货后平均75 天内付款. 资料个人收集整理，勿做商业用途(1) 试计算该公司地平均收账期；(2) 计算该公司应收账款平均占用额.4、某企业生产甲产品地固定成本为80000 元，变动成本率为60％. 该企业有两种信用标准可供选择．若采用 A 标准，则其坏账损失率为5％．销售收入为400个人收集整理勿做商业用途000 元，平均收账期为30 天，可能地收账费用为 3 000 元；若采用B 标准，则其坏账损失率为10％，销售收入为600 000元，平均收账期为45 天，可能地收账费用为1 000 元. 企业地综合资金成本为10％.试对信用标准进行选择.资料个人收集整理，勿做商业用途5、某企业生产甲产品，固定成本总额为100 000 元，变动成本率为75％o 当该企业不对客户提供现金折扣时．该产品地年销售收入为2 000 000 元，应收账款地平均回收期为60 天，坏账损失率为2％. 现考虑是否给客户提供信用条件"2 ／10，n／30". 估计采用这一新地信用条件后，销售将增加15％，有60％地客户将在折扣期内付款，另外40％地客户地平均收现期为40天，坏账损失率降为1％. 该企业地生产能力有剩余，其资金成本为10％. 资料个人收集整理，勿做商业用途试确定该企业是否应采用新地信用条件.6、某企业计划年度甲材料耗用总量为7 200 公斤，每次订货成本为800 元，该材料地单价为30 元／公斤，单位储存成本为 2 元. 资料个人收集整理，勿做商业用途(1) 计算该材料地经济采购批量，(2) 若供货方提供商业折扣，当一次采购量超过3 600 公斤时，该材料地单价为28 元／公斤，则应一次采购多少较经济?资料个人收集整理，勿做商业用途7、某商业企业购进甲商品10 000件，不含税进价35元，单位售价58.5 元，经销该商品地固定储存费用为20 000 元，销售税金及附加30000元，每日变动储存费为100 元，增值税税率为17％. 资料个人收集整理，勿做商业用途(1) 计算该批商品地保本储存期；(2) 若该企业欲获利50 000 元，计算其保利储存期.8、某企业预测2005年度销售收入净额为4500万元, 现销与赊销比例为1:4, 应收账款平均收账天数为60 天, 变动成本率为50%,企业地资金成本率为10%.一年按360 天计算. 资料个人收集整理，勿做商业用途要求:⑴计算2005年度赊销额⑵计算2005 年度应收账款地平均余额⑶计算2005 年度维持赊销业务所需要地资金额个人收集整理勿做商业用途⑷计算2005 年度应收账款地机会成本⑸若2005年应收账款需控制在400万元, 在其他因素不变地情况下, 应收账款平均收账天数应调整为多少天?资料个人收集整理，勿做商业用途参考答案一、单项选择题1. D2.D3.B4.B5.C6.D7.A8.C9.A 10.B 11.C 12.D 13.A14.C 15.B 16.C 17.C 18.D 19.A 20.B 21.A 22.B 23.C 24.A25.C 资料个人收集整理，勿做商业用途二、多项选择题1.ABD2.AC3.ABD4.ABC5.AD6.AB7.ABD8.BC9.AC 10.BCD11.ABC 12.AD 13.ABD 14.ABC 15.ABCD 16.ABD 17.BD 18.ACD 19.BC20.AD 资料个人收集整理，勿做商业用途三、判断题1√ 2 √ 3 × 4 × 5 × 6 × 7 × 8 √ 9 √10× 11 × 12 × 13√14 √ 15 √ 16 √ 17√ 18 √ 19 × 20 √资料个人收集整理，勿做商业用途四、计算分析题：1、该企业地现金周转期=90+60-60=90（天）该企业地现金周转率=360/90=4（次）最佳现金持有量=2 000/4=500（万元）2、该企业应收账款周转率=360/30=12（次）应收账款平均余额： 2 400/12=200（万元）维持赊销业务所需资金；200╳75％=150（万元）应收账款地机会成本=150╳8％=12（万元）3、（1）该企业地平均收账期=60％╳ 10+40％╳ 75=36（天）（2）该企业应收账款平均占用额=36╳100／360= 10（万元）4、（1）采用 A 标准时：信用成本前收益=400 000╳（1-60 ％）—80000=80 000（元）个人收集整理勿做商业用途应收账款机会成本=400000／360╳30╳60％╳ 10％=2000可能地坏账损失=400 000╳5％=20 000 （元）信用成本后收益=80000-2 000-3 000-20000=55 000（元）（2）采用 B 标准时：信用成本前收益=600000╳（1-60 ％）—80000=160 000（元）应收账款机会成本=600 000／360╳ 45╳60％╳ 10％=4 500可能地坏账损失=600 000 ╳10％=60 000 （元）信用成本后收益=160 000-4 500-60 000-5000=90 500 （元）比较信用成本后收益，应选择 B 标准.5、（1）采用旧地信用条件时：信用成本前收益=2000000╳（1-75 ％）—100000=400000（元）应收账款地机会成本=2 000 000 ╳60/360╳75％╳10％=25 000（元）应收账款地坏账损失=2000000╳2％=40000（元）信用成本后收益=400000—25 000-40000=335 0OO（元）（2）采用新地信用条件时：平均收现期=60％╳ 10+40％╳ 40=22（天）销售收入=2 000 000 ╳（1+15％）=2 300 000（元）信用成本前收益= 2 300 000 ╳（1-75 ％）—100000=475 0OO（元）应收账款地机会成本=2 300000 ╳22/360 ╳ 75％╳ 10 ％=10542（元）应收账款地坏账损失=2 300000╳1％=23 000（元）现金折扣成本=2 300000╳60％╳2％=27 600（元）信用成本后收益=475CO—O 1O 542-23000—27 600=413 858 （元）比较信用成本后收益，应采用新地信用条件.6、（1）经济采购批量： 2 400（公斤）（2）一次采购 2 400 公斤地全年总成本=7 200 ╳30+2╳2400／2+800╳7200／2400=220 800（元）资料个人收集整理，勿做商业用途一次采购3600 公斤时地全年总成本=7200╳28+2╳3 600 ／2+800╳ 7 200 ／个人收集整理勿做商业用途3600=206 800（元）资料个人收集整理，勿做商业用途比较全年总成本可知，应一次采购 3 600 公斤.7、（1）不含税销售价格=58.5 ／（1+17％）=50（元）存货地保本储存期=［（50-35）╳ 10000-30000-20000］／400=250（天）（2）存货地保利储存期=［（50-35）╳10 000-30000-20000-500OO=125（天）资料个人收集整理，勿做商业用途8.⑴2005年度赊销额=4500×4/ （1+4）=3600万元⑵2005年度应收账款地平均余额=3600/360×60=600 万元⑶2005 年度维持赊销业务所需要地资金额600×50%=300万元⑷2005 年度应收账款地机会成本=300×10% ⑸应收账款平均收账天数为=400/（3600/360）=40 天个人收集整理勿做商业用途版权申明本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理。

第九章营运资金管理一、单项选择题1．A公司全年需用 C产品2400吨，每次订货成本为400元，每吨产品年储备成本为12元，则每年最佳订货次数()。

A.14B．5C．3D．62．企业置存货币资金的原因主要是()。

A．满足交易性、预防性、收益性需要 B．满足交易性、投机性、收益性需要C．满足交易性、预防性、投机性需要 D．满足交易性、投资性、收益性需要3．应收账款的成本包括()。

A．资本成本 B．短缺成本C．管理成本 D．主营业务成本4．企业为应付紧急情况的需要而置存货币资金主要是处于()动机的需要。

A．交易B．预防C．投机 D．安全5．在成本分析模式和存货分析模式下确定最佳货币资金持有量时，都须考虑的成本是( )。

A．现金的机会成本 B．短缺成本C．管理成本 D．转换成本6．下列()属于应收账款的机会成本。

A．对客户的资信调查费用 B．收账费用C．坏账损失 D．应收账款占用资金的应计利息7．下列选项中，()同货币资金持有量成正比例关系。

A．转换成本B．机会成本C．货币资金的短缺成本 D．管理费用8．在存货分析模式下，最佳货币资金持有量是使()之和保持最低的现金持有量。

A．机会成本与短缺成本B．短缺成本与转换成本C．现金管理的机会成本与固定性转换成本D．现金管理的机会成本与变动性转换成本9．下列各项中，信用条件构成要素不包括的是( )。

A．信用期限B．现金折扣C．折扣期限D．商业折扣10．基本经济进货批量模式所依据的假设不包括()。

A．所需存货市场供应充足B．存货价格稳定C．仓储条件不受限制 D．允许缺货11．下列有关货币资金的成本中，属于固定成本性质的是 ()。

A．货币资金管理成本 B．货币资金的机会成本C．转换成本中的委托买卖佣金 D．货币资金短缺成本12．某企业每月现金需要量为250000元，现金与有价证券的每次转换金额和转换成本分别为50000元和40元，其每月现金的转换成本为()。

A．200元B．1250元C．40元 D．5000元13．企业持有短期有价证券，主要是为了维持企业资产的流动性和( )。

营运资金练习试卷5(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 计算分析题 5. 综合题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

1．企业由于现金持有量不足,造成信用危机而给企业带来的损失,属于现金的( )。

A．机会成本B．短缺成本C．管理成本D．资金成本正确答案：B 涉及知识点：营运资金2．所谓最佳现金持有量,就是使现金的机会成本和短缺成本( )的现金持有量。

A．之和最大B．之和为0C．之和最小D．至少一项为0正确答案：C 涉及知识点：营运资金3．实行数量折扣的经济进货批量模式所应考虑的成本因素是( )。

A．进货费用和储存成本B．进货成本和储存成本C．进价成本和储存成本D．进货费用、储存成本和缺货成本正确答案：B 涉及知识点：营运资金4．下列各项中,不属于现金的是( )。

A．银行本票B．银行汇票C．银行存款D．应付票据正确答案：D 涉及知识点：营运资金5．运用存货模式确定现金最佳持有量时,其中的转换成本相当于存货管理中的( )。

A．变动订货成本B．固定订货成本C．变动储存成本D．固定储存成本正确答案：A 涉及知识点：营运资金6．从购买原料到产成品销售的时间称为( )。

A．现金周转期B．存货周转期C．应收账款周转期D．应付账款周转期正确答案：B 涉及知识点：营运资金7．“5C”信用评估系统中的首要因素是( )。

A．偿付能力B．信用品质C．抵押品D．经济状况正确答案：B 涉及知识点：营运资金8．企业采用何种现金折扣,要与( )结合起来考虑。

A．信用标准B．信用折扣C．信用期间D．现金折扣政策正确答案：C 涉及知识点：营运资金9．为了鼓励客户尽早付款,给予客户的折扣称为( )。

A．销售折扣B．现金折扣C．商业折扣D．期限折扣正确答案：B 涉及知识点：营运资金10．企业为了应付紧急情况而需要保持一定的现金支付能力,这种动机称为( )。