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台湾银行业的盈利模式评定及对大陆银行业的借鉴意义作者：黄茂海来源：《海峡科技与产业》2015年第09期摘要：一个银行的盈利模式直接影响了银行的盈利稳定性和盈利成长性，而台湾银行市场的高饱和度决定台湾地区银行必须积极探索高效的盈利模式才能从竞争中脱颖而出。
本文将从资产负债结构和损益结构两方面分析台湾银行业的盈利模式，探讨其盈利结构，并最终为大陆银行业提供积极的参考借鉴。
关键词：台湾银行业；盈利模式引言商业银行的盈利性很大程度上取决于其盈利模式，盈利稳定性、盈利成长性均可以通过其盈利模式得到体现。
商业银行的盈利模式是在一定的经济和市场环境下，以一定资产和负债结构为基础的主导财务结构，从利润结构角度分为利差主导型和非利差主导型[1]。
我国商业银行大部分还是属于利差主导型。
本文着眼于两岸银行业将逐渐展开竞争的事实，选取已在大陆设立分行的六个台湾地区的银行，分别为国泰金融控股股份有限公司旗下国泰世华银行、合作金库商业银行股份有限公司、彰化商业银行股份有限公司、台湾土地银行股份有限公司、第一金融控股股份有限公司旗下第一商业银行股份有限公司、华南金融控股股份有限公司旗下华南商业银行股份有限公司。
通过对这些银行的年报进行数据挖掘，分析其资产负债结构与损益结构，并与大陆五大银行进行比较，充分了解并对比两地银行业的盈利模式，进而为大陆银行业发展提供提升其竞争能力的建议。
1 台湾地区银行业的盈利模式分析1.1台湾银行业资产负债结构的特点从这几个银行的资产投放结构看，台湾六个银行大部分以存贷款业务为主，贷款占总资产均值为67.1%，超过大陆五大行均值16个百分点。
其中可以看到，国泰世华银行贷款占资产比值最少，土地银行的比值最大。
从投资类资产比值来看，国泰世华投资类资产大幅领先同行，从2011年财务报告可以看到，其资产有24.89%投放于无活络市场的债务商品，这些债务投资中有95%是投放在台湾岛内基金、短期票券，剩下的大部分投资了美国的证券化商品，这部分资产需承受较大的风险。
台湾金融产业的岛内就业人数占岛内总人口比重不到1%，但其产值比重却高达台湾岛内生产总值（GDP）的20%，并直接影响其它产业的荣枯，关系到整体经济发展，同时具有广泛的社会影响，金融机构亏损或破产关系到数量广大的存款人与投资人的利益，直接影响社会稳定。
台湾金融体系由三部分构成：金融主管机关、金融服务业和金融市场。
金融主管机关主要有三家：“中央银行”、“金融监督管理委员会”和“农业委员会”农业金融局。
金融服务业最主要有四大行业：银行业、证券业、期货业和保险业。
金融市场主要也是四大类：货币市场、资本市场、外汇市场和衍生性金融商品市场。
（一）台湾金融主管机关1、“中央银行”台湾“中央银行”的主要职责是维护物价和金融稳定，以金融行政和货币政策来调控金融体系，为经济发展提供安定的金融环境。
1949年，台湾当局曾授权台湾银行代理“中央银行”业务，1961年出台“中央银行复业方案”，“中央银行”开始履行其应有职能至今。
1979年，“中央银行”改为隶属于“行政院”，首要任务由原先的追求经济高度成长，转变为维持物价与金融稳定，并积极参与金融体系的建制与改革。
台湾“中央银行”现为金融业务的主管机关，负责各金融机构的业务检查。
2、“金融监督管理委员会”早期台湾金融业管理、监督、检查、处罚权力一直是多头马车状态，分属“财政部”、“中央银行”、“中央存款保险公司”等单位，2004年7月台湾成立“金融监督管理委员会”，下设银行局、证期局、保险局及金检局等部门，集中了大部分金融检查与管理的职权，目的是提高监管效率，维护金融秩序与纪律。
受检机构包括金融控股公司、银行业、证券业、期货业、保险业、电子金融交易业与其它金融服务业，对农渔会信用部也可接受委托进行检查。
“金融监督管理委员会成立后”，金融检查业务由分业检查模式变为功能性整合检查模式，由分工检查方式变为权责统一的单一机关检查方式，同时金融检查与金融处分由同一机关执行，事权明确。
台湾地区小企业银行业务考察报告一、台湾地区银行业及小企业银行业务概况（一）银行机构上世纪90年代初，台湾当局通过修订银行法开放了对民营银行的设立准入，岛内银行业竞争迅速达到空前激烈程度。
目前，除14家金融控股公司和一批基层农渔会和信用合作社外，岛内一级法人银行机构多达37家。
按照股权性质，这些银行机构可分为公营银行（由官方独资或控股）、半公营银行（由官方参股）和民营银行三种类型。
（二）银行状况台湾地区商业银行经营规模普遍不大，排名居前的几家大银行总资产大多在3000-5000亿元人民币之间，存款和贷款在2000-4000亿元人民币之间，资本权益在100亿元人民币左右。
（三）利率与利差岛内曾严格实行统一的法定利率政策，但目前存、贷款利率已完全市场化。
利率市场化前后，当地存贷利差空间发生了很大变化，近年来还在不断降低，平均水平从5年前的1.76%降至目前的1.43%。
同时，不同贷款品种利差空间存在很大差异：大企业贷款利差水平基本在 1.2%～1.5%之间，个人住房按揭贷款利差介于1.6%～1.8%之间，而小企业贷款的利差空间相对大得多，可以达到3.0%～4.0%左右。
（四）中小企业定义与标准台湾当局根据不同的行业类别为中小企业制订了统一认定标准，岛内银行业在对客户分类时大多采用这一标准。
2、一般事业包括农林渔牧业、水电燃气业、批发及零售业、住宿餐饮业、运输仓储业及通信业、金融及保险业、不动产及租赁业、专业科学及技术服务业、教育服务业、医疗保健及社会福利服务业、文化运动及休闲服务业、其他服务业。
3、1元人民币约合4.8元新台币。
从上述划分标准看，台湾地区中小企业更接近于中国银监会所确立的小企业标准和浙商银行小企业定义中的一类小企业。
受访银行的中小企业贷款户均余额基本都在400-500万元人民币之间（以下统称“小企业”）。
值得注意的是，岛内小企业也同样面临融资难、缺乏抵押品、财务信息不规范等一系列问题。
台湾银行业Bank 3.0到来银行业的数字化转型数字银行带来转型压力台湾银行企业为了提升服务的便捷性，虽然均广泛设置实体自动柜员机（ATM），并增添补折机、存款机等设备，希望借此减少部分顾客临柜等待的时间，但对于一般上班族而言，工作之余还要特地跑银行、找ATM等，仍感觉不够不便。
随着网络科技发达及智慧型手持设备的普及，各家银行业者为满足客户需求，除持续研发及更新网络银行功能外，并纷纷推出移动网络银行、网络ATM等功能。
目前，帐户查询、转账、缴费、换汇、定存、基金、保险、信用卡、贷款等传统临柜业务，都可以通过网络完成，大幅缩减顾客到分行临柜的等待时间。
银行服务数字化所提升的便捷性，逐渐改变顾客对于银行功能的使用习惯，不仅使各家银行的分行临柜使用率较以往大幅缩减，更使广大金融从业人员面临转型的压力，这些问题值得企业深入探讨。
两岸金融开放银行业绩起飞根据中华征信所“台湾地区大型企业排名TOP5000”近5年银行业TOP10业者排名（如表1）分析，除台北富邦在2013年起挤进前十名外，2010年至2013年排名并无明显变动，显示岛内银行业呈现大者恒大趋势。
根据2014年台湾银行业排名后可见，除“中国信托”、国泰世华及台北富邦为岛内前三大“本土民营”银行外，其余企业均为“公股银行”（如台湾银行、土地银行）或“泛公股银行”（如合作金库、第一商银、华南商银），可见在台湾当局的长期扶植下，公股银行及民营化的泛公股银行仍享有庞大的资源优势。
长期位居银行业TOP10龙头的“中华邮政”，除了可办理金融业务外，同时具备邮务功能，因其富含政策性考量，故暂不纳入讨论范围。
再以银行业TOP10业者之行业营收总额变化（如图1）来看，扣除受到欧债危机影响，银行业2011年营收总额较2010年呈现大幅缩减外，随着两岸金融交流逐步开放，各家银行开始推出人民币相关业务，岛内银行业者亦纷纷前往中国大陆设立分支机构及营业据点，带动2011年后营收成长。
第一金控
(1)2003年1月2日，第一金控以第一银行为主体正式成立在台湾证券交
易所挂牌上市。
(2)第一金控的主体事业----第一银行，创立于1899年，原为配合政府发展
工商事业、扶助经济建设并成为台湾经济奇迹推手的三大公营商业银行之一，在1998年完成民营化后，更成为当时最大的民营银行。
迄今，第一银行在企金业务、中小企业市场，房贷业务，基金销售，外汇业务与存放款规模等业务，继续领先台湾其它金融机构。
并在国内拥有189个分行服务据点、在国外设有17家分支机构及美国第一银行子公司。
(3)第一金控于2003年7月31日再横向结盟异业，吸收合并一银证券、
明台产险、建弘投信，集团版图因此横跨银行、证券、产险与资产管理。
(4) 2007年度与英商英杰华集团合资成立寿险子公司—第一英杰华人寿保
险股份有限公司，由本公司持股51％，该公司业于2008年1月2日起正式营运。
华南金控
(1)创设于1919年，1998年官股释出，完成民营化。
(2)2001年与永昌综合证券以已发行股份全数转换方式，转型为「华南
金融控股股份有限公司」，推选林明成先生为董事长。
(3)2002年投资中央票券金融股份有限公司，持股57.49%，连同本公
司子公司华南商业银行对中央票券之持股42.41%，综合持股比例为
99.90%。
中央票券业于民国2003年更名为华南票券金融股份有限
公司。
(4)分别于2003年以股份转换方式将华南产物保险股份有限公司及永
昌证券投资信托股份有限公司纳为本公司百分之百持股之子公司。
(1)成立于1946年，1985年银行法修正而取得法人资格，2003年改制为
股份有限公司，回归公司法及银行法规范。
(2)2008年依金融控股公司法及其它有关法令，由台湾银行股份转换成立，
将台湾银行之证券及保险业务以公司分割方式设立台银综合证券及台银人寿保险公司，为国内首家国营金融控股公司，资本额新台币900亿元，本公司经营版图横跨银行、证券及寿险三大范畴。
合作金库银行
(1)1946年，接收前日据时代「台湾产业金库」改组成立。
(2)2001年奉准改制为合作金库银行股份有限公司，2003年6月成为公开
发行公司，2004年正式挂牌上市，2006年经主管机关核准更名为「合作金库商业银行股份有限公司」，并于2006年5月合并中国农民银行。
(3)依据2008年7月份银行家（The Banker）杂志统计，全世界一千大银
行按总资产排名，本行排名第165名，于台湾地区名列第二，仅次于台湾银行。
(4)依据章程规定，本行以经营银行业务，发展国民经济建设，并调剂合作
事业暨农渔业金融为宗旨，除对合作事业暨农、渔业及中小企业融通资金外，并配合资金运用及促进整体经济发展，办理一般工商企业存、放款业务。
系一具有农、渔、合作金融及工商企业金融之国际性综合银行。
台湾土地银行
(1)政府为配合在台推行平均地权、耕者有其田等土地政策，于1946年成
立「台湾土地银行」。
(2)1998年因精省条例施行改隶国管，配合公营事业民营化政策，于2003
年改制为「台湾土地银行股份有限公司」，并于2004年奉准改制为公开发行股票公司，为百分之百公股之公营银行组织。
(3)国内营业单位已达142个营业据点，境外设有国际金融业务分行
(OBU)、洛杉矶分行、新加坡分行、香港分行、上海办事处及胡志明市办事处。
(4)本行为政府指定唯一办理不动产兼农业信用之专业银行，除贯彻政府赋
与推动住宅、农业及土地政策，发展国民经济建设等专业银行之使命外，更以『创新、效率』企业化经营方式，运用不动产专业利基，深化业务基盘，积极转型为全方位服务银行，并朝亚太地区区域性优质银行的愿景迈进。
台新金控
(1)1992年正式营业，董事长吴东亮先生。
(2)2001年与「大安商业银行股份有限公司」、「台新票券金融股份有限
公司」及「台证综合证券股份有限公司」以股份转换方式设立「台新金融控股股份有限公司」，「台新金融控股股份有限公司」并于2002年正式成立。
(3)2004年概括受让「新竹第十信用合作社」。
(4)全省一百零一家分行营业单位。
(5)转投资关系企业计有康迅数字整合(公司)、台新保险代理人(股)公司、
台新保险经纪人(股)公司、大安租赁(股)公司、台新国际财务有限公司、台新建筑经理(股)公司、康迅旅行社(股)公司。
彰化银行
(1)创设于公元1905年。
(2)1947年正式改组成立为彰化商业银行。
(3)1998年正式改制民营。
(4)2005年台新金融控股公司入主本行，持有股权22.5%，成为本行最大
单一股东。
(5)彰化银行现于世界主要金融中心设有六家分行及一家代表处，包括纽约
分行、洛杉矶分行、东京分行、伦敦分行、香港分行及新加坡分行，及台湾银行业中第一家设于大陆的昆山代表处(临近上海，2002年4月成立)。
玉山金控
(1)1992年成立玉山银行。
(2)2002年结合玉山银行及玉山证券成立玉山金控公司。
(3)玉山金控公司现旗下辖有玉山银行、玉山证券、玉山创投、玉山保险经
纪人。
富邦金控
富邦金控旗下主要子公司包括台北富邦银行、富邦产险、富邦人寿、富邦银行(香港)、富邦证券、富邦投信、富邦行销、富邦资产管理、富邦金控创投，以及运彩科技等。
国泰金控
(1)国泰世华银行系由原「世华联合商业银行」与「国泰商业银行」合并后
更名，前身世华联合商业银行于1971年筹设。
国泰商业银行前身「第一信托投资股份有限公司」设立于1971年，1998年改制为「汇通商业银行股份有限公司」，2002年更名为「国泰商业银行」。
(2)国泰银行与世华银行分别于2002年4月22日及12月18日先后加入
国泰金融控股股份有限公司，成为国泰金融控股公司辖下之二家子银行。
于2003年10月27日完成合并，以世华银行为存续银行更名为「国
泰世华银行」。
元大金控
(1)元大金控(原复华金控)是一家以证券投资服务为主体之专业金融机构。
2007年复华金控与台湾证券市场龙头券商元大京华证券合并，透过合并之完成。
元大金控(原复华金控)在证券经纪业务之市占率高达12%，融资融券业务高达21%的市占率
(2)目前元大金控(原复华金控)集团营业范围横跨证金、证券、银行、期货、
投信、投顾、创投、财务顾问及资产管理等业务，并以保险代理人方式结合保险业务，建置完整之金融事业版图。
中信金控
(1)中国信托金融控股(股)公司于2002年5月17日成立，并以中
国信托商业银行(股)公司为主体，第一阶段纳入中国信托综合证券(股)公司及中国信托保险经纪人(股)公司，之后再陆续纳入中国信托创业投资(股)公司、中国信托资产管理(股)公司、中信保全(股)公司及台湾彩券(股)公司等子公司。
(2)中国信托商业银行前身为中华证券投资(股)公司，成立于1966
年。
其发展过程曾历经两次变革：先于1971年改组为中国信托投资(股)公司，又于1992年改制为中国信托商业银行。
1992年5月17日以股权转换方式成立金融控股公司，并成为其子公司。
(3)2003年12月与万通银行合并，2004年7月购并凤山信用合作
社，再于2005年5月顺利标得花莲企银。
此外，为使团队运作发挥更大效应，本行于2008年正式合并中国信托票券金融(股)公司；至2008年底国内分行据点共有145家。
兆丰金控
日盛金控
相关重要记事如下：
新光金控
新光金控成立于2002年2月19日。
现旗下辖有新光人寿、新光银行、新寿证券、新光投信及新光保险经纪人五家子公司。
新光人寿遍布全省366个分支机构、新光银行108家分行及新寿证券7个营业据点。
