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内部控制的构建及完善策略分析——以医院为例

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单位管理 模式 ． 实行 差额预 算管理 ． 资 产 品 管理 系统 等 但 是 由 于 设 计软 件 的 技 术
单纯 国 有化 医 院在 管 理 上 重视 医 院规 模
执行 ， 通过相 关法规 的约束 ． 使 医 院 在 国 大 部 分 公 立 医 院 的管 理 模 式 主 要 是 事 业 作 站 、 护 士工作站 、 检查检验信 息系统 、 药
管 理 医 院 事 务 上 真 正 发 挥 作 用 另 一 方 管 理 人 员 来 源 于 医 疗 骨 干 或 学 科 带 头 人 ．
理 机 制 ． 处 于 医 院 中 枢 系 统 的 重 要 位 面 ． 制定控 制流程 时缺 乏前瞻性 ． 面 对 工 缺 乏 系 统 的 管 理 知 识 。 内 控 制 度 在 执 行 过
家 法 律 和 法 规 允 许 的 基 本框 架 内 实 现 自 身 的发 展 料齐全 、 完整 ， 提 高 会 计 信 息 质量 。
人 员 专 业水 平 、 对 医 院 业 务 流 程 的 了解 等
２ ． 规范单 位的会计 行为 ． 保 证 会 计 资 的 扩 大 ． 就诊 人次 的增加 ． 基 本 建 设 的 投 因 素 的 制约 ． 软 件 设 计 中 存 在 缺 陷 。 电脑
理系统缺乏及时评估 、 补充 、 调整 ， 导 致 原 态 度 的 影 响 而 导 致 误 解 指 令 、盲 目操 作 、 的业 务 或 会 计 事 项 失 去 控 制 作 用 ． 发 生 因 果 大 打 折 扣 。更 有 甚 者 ， 由 于 执 行 人 员 的 内部 控 制 失 效 而 产 生 的错 误 和 舞 弊 行 为 ， 相 互 勾 结 和 串通 导致 内部 控 制 失 效 。
管理创新
构建及完善策略分析
以 医院为 例
■ 辛 纯
摘要 ： 医 院 内部 控 制 作 为 医院 经 营 管 理 活 动 自我 调 节 和 自我 制 约 的 内 部 管
使 所 谓 的 内 部 管理 体 系 形 同 虚 设 ． 无 法 在 管 理控 制体 系 的 完 善 度 。 目前 不 少 医 院 的
完善 策 略 关键词 ： 内部控 制 ： 医院： 策略
一
、
医 院 内 部控 制 的 构 建 意 义
目前 ． 电 子信 息技 术 已 经 运 用 到 医院
１ ． 确 保 国 家 有 关 法 律 法 规 得 以 贯 彻
的会计控 制系统还处在逐渐 完善 的阶段。 的各个运行环 节 ， 如病 人的诊 断 、 医 嘱 工
给 医 院 带 来 损 失 ２ ． 医 院 风 险 管 理 意 识 薄 弱 当前 在 全 国医 疗 改 革 的背 景 下 ． 医 院 ５ ． 电子 信 息 技 术 在 医 院 内 控 中 存 在
漏 洞
护财产安全． 提 高 经 济 效益 ． 具 有 十 分 有 的 控 制 程 序 、 控 制措 施 等对 新 增 或 变 化 判 断 失 误 等 情 况 出 现 而 使 执 行 力 度 和 效 理 现状 进 行分 析 ． 对 管理 中的 不足提 出
置 近 年 来 随 着 新 医 改 方 案 的 全 面 落 作 中 突 发 的新 问 题 、 新情 况 ， 内 部 控 制 管 程 中 也 会 受 到 执 行 人 员 执 行 能 力 和 执 行 实 ，加 强 医 院 内部 控 制 的 构 建 管 理 ． 维
重 要 的 现 实 意 义 本 文 对 当 前 医 院 的 管
１ ． 医 院 内 部 组 织 控 制 管 理 体 系 不 院 与 企 业 尚存 在 一 定 偏 差 ． 按 照 医院进行 评价会 造成评价 误 策 略
１ ． 加 强 医 院 内 部 组 织 体 系 的建 设
（ １ ） 完 善 责 任 制体 系 的 建 设 。建 立 部
保管 以及验收记 录制度和 流程 ． 为 资产 安 视纯 利润 的计 算 ． 忽视其 内部深层机制 的 敏 感性 降低 。 出 现 错 误 难 查 找 。业 务 处理
全 提供 保 障
４ ． 建 立 和 完 善 符 合 现 代 管 理 要 求 的 管理 。 ３ ． 内部 控 制评 价 缺 乏统 一 的标 准 程序被大大简化 ． 大 部 分 处 理 由计 算 机 完 成． 一些 内部牵制控 制无法 执行 ． 人 员 无
有一个完整统一的参考指标 ． 虽然 政 府 也 制 被 削 弱 ． 网络 信 息 化 下 利 用计 算机 进 行 且具 有 更 大 的 出台了相关法规与政策 ． 但 是 这 些 法规 政 智 能 化 犯 罪 的 可 能 性 加 大 ．
策主要适用于企业 ． 而 在 实际 操 作 层 面 医 危 害 性 和 隐 蔽 性 。 三、 医 院 内 部 控 制 系 统 的 自 我 完 善
入。 对 各类 风险没 有充分认 识 ： 重 视 收 入 系 统 代 替 人 工 自 动搜 集和 生成 数 据 。 成 批
３ ． 规范 医院 内部 财产 的借还 、 检查 、 和 支 出及 药 品 、材 料 购 销 的 表层 管 理 ． 忽 地 处理 业 务 ．使 操 作 人 员 过 于 相 信 电 脑 ．
内 部 组 织 结 构 ，形 成 科 学 的 决 策 机 制 、 执 行机制和管理监督机制 ． 确 保 经 营 管理 目
标 的 实 现 二、 当前 医 院 内部 控 制 的构 建 现 状
当 前 医 院 的 内 部 控 制 评 价 标 准 并 没 法 直 接 参 与 和 控 制 流 程 ， 其审查 、 稽 核 机
完善的医院内部管理体系 ． 对 于 医 院 差 ． 不 能从 真 正 意 义 上起 到对 医 院 内 部 控 各 项 业 务 的 正 常 开 展 以 及 保 护 医 院 财 产 制 进 行 评 价 的作 用 。所 以 ， 建 立 统 一 完 善 很 多 医 院 在 构 建 医 院 内 部 控 制 管 理 体 系 是 非 常 有 必要 的

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医院内部控制中的问题与改进策略分析

医院内部控制中的问题与改进策略分析

医院内部控制中的问题与改进策略分析医院是一个复杂的组织体系，其内部控制的良好与否直接关系到患者的安全和医院的运营效率。

本文将分析医院内部控制中存在的问题，并提出相应的改进策略。

一、问题分析1. 没有明确的内部控制目标和责任分工：医院内部控制的目标应该是保障患者的安全和医院的运营效率，但是有些医院没有明确的内部控制目标，导致控制措施无法有效地切入。

医院内部控制的责任分工也不明确，各部门之间的沟通和协作不够，易产生漏洞。

2. 缺乏有效的制度和流程：医院内部控制的制度和流程是实施控制措施的基础，但是有些医院存在制度和流程不完善的问题。

没有明确的制度和流程来处理患者投诉和纠纷，导致问题无法得到及时解决。

3. 缺乏监督和审计机制：医院内部控制的监督和审计机制是保障控制措施有效实施的重要手段，但是有些医院缺乏监督和审计机制，导致控制措施的执行情况无法得到有效监督和评估。

二、改进策略分析2. 完善制度和流程：医院应建立健全的制度和流程，包括患者投诉和纠纷处理制度、医疗质量评估制度、防范医疗事故的制度等。

这些制度和流程应具体明确，可操作性强，能够有效指导员工的行为。

3. 加强监督和审计机制：医院应建立专门的监督和审计部门，并制定相应的监督和审计程序。

监督部门应对医院内部各项控制措施的执行情况进行监督和评估，及时发现问题，并提出改进意见。

审计部门应对医院的内部控制进行定期审计，确保控制措施的有效性。

4. 提高员工的内部控制意识和能力：医院应加强对员工的内部控制培训，提高他们的内部控制意识和能力。

培训内容可以包括内部控制的基本理念、内部控制的重要性、内部控制的实施方法等。

5. 应用信息技术提升内部控制效能：医院可以借助信息技术手段，提升内部控制的效能。

可以建立信息化的患者管理系统，实现对患者信息的全面管理和监控，减少患者信息安全的风险。

改进医院内部控制需要从明确控制目标和责任分工、完善制度和流程、加强监督和审计机制、提高员工的内部控制意识和能力、应用信息技术等方面入手。

医院内部控制体系构建策略思考

医院内部控制体系构建策略思考

医院内部控制体系构建策略思考医院是公共场所，其内部管理和控制系统至关重要，不仅与医院的管理效率和医疗质量有直接关系，还关系到病人和医护人员的身体健康和生命安全。

因此，为了确保医院的正常运营，保障患者利益，建立完善有效的医院内部控制体系至关重要。

一、建立健全的制度体系制度体系是医院内部控制的基础，必须建立一套符合政策法规、科学合理的内部控制管理制度体系，并加强对制度执行的监督。

1、制定内部控制管理制度手册，明确全院运作流程，建立详尽的管理制度，定义各项管理职责和权限。

2、制定各项政策，严格落实各项管理规定和制度标准，自上而下推行制度。

加强监管，建立追责机制。

3、加强员工培训，定期开展内部控制体系的督导、评估及改进工作，通过企业文化引导员工自觉按照规定执行。

二、规范财务管理医院的收支情况与医疗质量息息相关，因此财务管理必须得到规范化，确保资金的安全和有效运转。

1、建立健全财务管理制度，规范财务管理流程。

2、加强对临床医疗收费的控制，设立收费标准和审核机制，防止医生私自制定收费标准和不合理开药。

3、建立资金管理流程，制定资金使用流程和授权管理制度。

三、加强风险评估和防范医院的服务对象来自各军民群体，服务内容涉及多个领域，良好的风险评估、分析及防范是医疗机构保证安全的必要措施。

1、建立完善的卫生安全管理机制。

健全医院卫生安全风险评估机制，确保医院内设施可持续运作。

有序开展应急演练，应对紧急事件。

2、加强医疗质量监督，对医疗行为开展全面、深入的监测和分析，全面建立健康档案系统，与卫生监督部门开展联合检查。

四、建立信息化管理体系信息化管理已成为医院管理的重要组成部分，构建全面、高效、安全的信息化管理体系，为医院管理工作提供有力支撑。

1、建立完善的信息化管理系统，推进医院信息化建设，确保信息化系统的有效运作。

2、建立科学合理的信息安全管理措施，加强保密管理，防范信息泄漏和被骗。

综上所述，建立完善的医院内部控制体系是医院规范管理的前提，需要在执行人员贯彻的基础上，实施全面、系统的内部控制管理工作，不断提升医院的管理与服务水平，提高病人的信任度和满意度。

医院内部控制的构建及完善策略

医院内部控制的构建及完善策略

内部控 制是一个 组织管理系统中必不可少的管理系统 ，由 组织系统 内全体人员组织实施 ，Ｅ ｌ 的是保护组织系统 内部财产 安全 ， 保护单位 经营符合法律规定 以及财务信息完整真实， 提高 单位经营效率， 创造 出最大的经济效益， 促进 实现发展战略 目标。 医院构建 内部控 制的意义 １ ． 通 过内部控制的构建可 以使医 院更好地贯彻实施 国家有 关的法规， 在法律法规 的约束下 ， 使医院的运行实现法治化， 规
构建完善的医院内部管理体系， 致使 内部控制不到位， 很多业务 流程没有得 到改善 ， 无法在管理医院 内部事务上真正发挥作用 ， 从而无法对医院的健康运行和 发展发挥 出应有 的促进作用。 （ 二） 风险评估意识薄弱 在 当前全面实行医疗体制改革的背景下， 医院的会计控制 系统还处在正在逐渐 完善的阶段，内部控制系统 尚存在一定的 不足 ， 缺 乏 投 资 管 理机 构 和 风 险评 估 机 构 ， 这 在 一 定程 度 上 加 大 了对 内对外 的相关投资风险，极易导致最 终投 资难 以实现预期 效果 ， 影响了投 资资金 的使用效益 。 （ 三） 内部控制评价标准缺乏统一的标准 要求 当前 医院内部控制评价缺乏统一 的标准 ， 虽然政府也 出台 了相关法规及规 范性文件 ， 但其 中的条款只适用 于企业， 上面提 到 医院具有 社会 公益性 的职能 ， 要 发挥救死扶伤 的职能， 因而与 追求利润最大化 的企业 尚存在一定区别 ， 不能适用统一 的参考 标准 ， 从而影响了对 自身内部控 制的准确评价 。 （ 四） 相关从业人员素质有待提高 有 效 的 内部 管 理控 制 建 设 需 要 具有 一 定 相 关管 理 经验 的人 员积极参 与，因而管理者的素质和能力最终决定内部管理控制 体 系的完善性， 目前在医院内部不少医 院的从业人员 ， 由于忙于 事务性工作 ， 缺少继续教育的时问和业务 ， 从而知识更新比较慢， 难 以接 触 最 新 的 管理 理 念 ， 工 作 思路 和 方 法 相对 滞 后 ， 给 内部 控 制体 系的建立 以及实施造成一定影响 。 同时面对 工作 中突发 的 新 问题 新 情 况 ， 内部 控 制 管 理 系 统难 以及 时 进 行 调整 ， 影 响 内部 控 制 工作 的管 理 效 果 。 （ ３ ２ ） 电子信息技术在医 院内控 中存在漏洞 目前， 电子信息技术 已经运用 到医院的各个运行环节 ， 发挥 着 重要作用 ， 如病人 的诊断、 医嘱工作站、 护士工作站 、 检查检验 信 息系统 、 药品管理系统等等， 电子信息系统 的运行有效提高工 作 效率 ， 但 目前 医院 内控中电子信 息技术仍存在一些漏洞 ， 如医 院内控 系统 中缺乏严格 、 科学的系统管理 ， 这种情况有可能造成 医嘱的错误 、 检验 的失误 、 病历报告的错误等等 ， 从而影 响了患 者的有 效治疗 ， 甚至威胁 到其生命 安全 。 四、 医 院 内部 控 制 系 统 的 自我 完善 策 略 （ 一） 加 强医 院内部组织体系的控制 １ ． 建立与其适应的 岗位分工与岗位责任制 ， 任务具体到人， 建立 良好并完善 的考核评价机制 ， 激发全员参 与内部控制 的积 极性 。 ２ ． 要明确每个工作人员的工作范围以及 岗位职责权 限， 各负 其 责， 分工协作 ， 相互监督 ， 对于敏感的岗位要 实行定期 岗位轮 换制 ， 以达到相互制约 、 相 互监督， 防止风险发生的作用。 ３ ． 建立会计系统控制程序系统， 依据国家有 （ 下转第 ｌ ９ ０页）
医院内部控制中的问题与改进策略分析

医院内部控制中的问题与改进策略分析

医院内部控制中的问题与改进策略分析医院内部控制是确保医疗机构正常运作、有效管理和防止风险的重要手段。

由于医院具有复杂的组织结构和庞大的规模，内部控制不断面临各种问题和挑战。

本文将重点分析医院内部控制中存在的问题，并提出相应的改进策略。

医院内部控制的问题之一是缺乏有效的沟通机制和信息共享。

医院拥有多个科室和多个层级的管理层，信息传递的过程可能会出现断层，导致信息不畅通和信息不对称的情况。

这将使得决策者无法准确了解机构的实际情况，进而影响到内部控制的有效性。

为了解决这个问题，医院可以建立一个完善的信息系统，确保各个部门和管理层之间的信息流通畅通无阻。

还可以定期组织跨部门的会议和研讨会，促进沟通和信息共享的交流。

医院内部控制还存在人员培训和意识不足的问题。

由于医院人员众多、岗位繁杂，很容易出现员工培训不到位或缺乏相应的意识和责任感的情况。

不少医院的前台人员缺乏专业知识和服务意识，导致患者登记和信息录入的错误。

解决这个问题的方法之一是加强人员培训，确保每个员工都具备必要的专业知识和技能。

还应该加强员工的责任感和服务意识培养，通过激励机制和奖惩制度等方式，引导员工积极参与和负责任地执行内部控制措施。

医院内部控制还存在审计和监督机制不完善的问题。

审计和监督是内部控制的重要环节，可以发现问题和弊端，提出及时改进措施。

由于医院内部控制的复杂性和特殊性，传统的审计方法可能不适用于医院的实际情况。

医院可以考虑引入第三方机构参与内部控制的审计和监督工作，以提高监督的客观性和公正性。

医院还可以建立一个完善的内部监督机构，加强对各个环节和岗位的监督，确保内部控制的有效执行。

医院内部控制还需要注重信息技术的应用和信息安全的保护。

随着信息技术的发展，医院内部控制可以借助信息系统来提高工作效率和数据安全性。

很多医院在信息技术方面的投入和应用仍然有限，导致内部控制的效果受到限制。

为了解决这个问题，医院可以加大对信息技术的投入和应用，引进先进的信息管理系统和电子病历系统，实现各部门和岗位之间的信息互通和共享。