不良债权五级分类法例子

商行不良贷款的处置方法首先是风险分类。

商行通常会根据不良贷款的风险程度对其进行分类，以便更好地管理和处置。

常见的风险分类方法包括五级分类法和三级分类法。

五级分类法将贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五个级别，根据不同级别采取相应的风险控制措施。

三级分类法将贷款分为正常、关注和次级三个级别，关注和次级贷款则需要加大风险管理和处置力度。

第三是追偿。

商行在催收阶段无法收回全部逾期贷款时，会采取追偿措施，如通过债务人的其他财产进行强制执行、申请破产清算等。

追偿的目的是通过变现债权，尽量使商行能够收回一部分或全部贷款本息。

第四是转让。

商行有时会将不良贷款转让给其他金融机构或投资机构，以减少风险敞口并获得资金回笼。

转让通常会以贴现方式进行，即以一定折扣率出售不良贷款。

转让的好处在于商行可以及时获得一定的现金流，减少不良贷款对其业绩和资本的负面影响。

最后是减记。

商行在处置不良贷款时，有时会采取减记的方式。

减记是指商行将不良贷款的账面余额减少一部分或全部，以反映实际可能收回的金额。

减记的原则是要经过充分的审查和评估，确保减记金额合理、合规，并符合相关法规和会计准则的要求。

除了上述方法，商行还可以通过与借款人协商重组贷款、提供附加担保、追加抵押物等方式来减少不良贷款的风险。

这些方法通常需要商行与借款人进行深入沟通和协商，以求达成共同的解决方案。

总之，商行处置不良贷款的方法包括风险分类、催收、追偿、转让和减记等。

这些方法通常需要商行有一套完善的风险管理和处置机制，并与借款人进行积极的沟通和协商。

商行通过有效地处置不良贷款，可以降低风险敞口、保护资金安全，维护自身的经营健康。

贷款五级分类标准一、指导原则根据中国人民银行制定的《贷款分类指导原则》，依据借款人的实际还款能力进行贷款质量的五级分类，即按风险程度将贷款划分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失，后三种为不良贷款。

正常贷款：借款人能够履行合同，一直能正常还本付息，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，银行对借款人按时足额偿还贷款本息有充分把握。

贷款损失的概率为0。

关注贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，借款人的偿还能力受到影响，贷款损失的概率不会超过5%。

次级贷款：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，需要通过处分资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息。

贷款损失的概率在30%-50%。

可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额的多少还不能确定，贷款损失的概率在50%-75%之间。

损失贷款：指借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要损失了，或者虽然能收回极少部分，但其价值也是微乎其微，从银行的角度看，也没有意义和必要再将其作为银行资产在账目上保留下来，对于这类贷款在履行了必要的法律程序之后应立即予以注销，其贷款损失的概率在75%-100%。

二、贷款的详细标准：1 正常贷款的详细标准：（1）借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能正常还本付息，本公司对借款人最终偿还贷款有充分把握；（2）借款人可能存在某些消极因素，但现金流量充足，不会对贷款本息按约足额偿还产生实质性影响。

2 关注贷款的详细标准：（1）借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平；（2）借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升；（3）借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素（如基建项目工期延长、预算调增过大）；（4）借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款；（5）借款人或担保人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款可能产生不利影响；（6）借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化；（7）借款人的管理层出现重大意见分歧或者法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化；（8）违反行业信贷管理规定或监管部门监管规章发放的贷款；（9）借款人在其他金融机构贷款被划为次级类；（10）宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力；（11）借款人处于停产或半停产，但抵（质）押率充足，抵质押物远远大于实现贷款本息的价值和实现债权的费用，对最终收回贷款有充足的把握；（12）借新还旧贷款，企业运转正常且能按约还本付息的；（13）借款人偿还贷款能力较差，但担保人代为偿还能力较强；（14）贷款的抵押物、质押物价值下降，或本公司对抵（质）押物失去控制；保证的有效性出现问题，可能影响贷款归还；（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以内的贷款。

适用范围所有分（支）行结构第一节总则2第二节风险分类的标准 2第三节风险分类认定程序7第四节统计与报告9第五节监督检查10第六节罚则及附则10第一节 总 则 第一条 为及时、客观、真实地反映我行资产质量，规范我行贷款风险分类工作，根据监管机构《贷款风险分类指导原则》等有关政策法规，结合我行实际情况，制定本办法。

第二条 本办法所指的贷款包括表内外对公信贷资产。

表内对公信贷资产包含各类自营贷款（含透支）、贸易融资、贴现和各类垫款等。

表外对公信贷资产包括开出信用证、承兑和担保（含保函、备用信用证）等。

第三条 贷款风险分类是指按照贷款风险程度将贷款划分为不同类别的过程。

贷款风险程度的评估主要通过分析借款人的还款能力、还款意愿、担保和我行信贷管理等因素，综合评估第一还款来源和第二还款来源，以判断贷款本息及时足额收回的可能性。

贷款风险分类要根据贷款风险程度的变化及时进行调整。

第四条 贷款风险分类要坚持“客观真实、标准统一、动态分类、授权管理、严格保密”的原则，达到揭示贷款风险程度、客观反映贷款质量、降低贷款损失、为计提贷款损失准备金提供依据等目的。

第五条 贷款在存续期间，应视授信的最新变化情况，依据分类原则及时对贷款分类进行调整。

第二节风险分类的标准第六条 在逐笔测算折现现金流的基础上，根据贷款风险程度的不同，将贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。

第七条风险分类级别应根据各类别的核心定义，同时参照各风险类别的主要特征确定。

如分类特征与核心定义存在冲突，以核心定义为准。

第八条正常类贷款定义：是指借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还的贷款。

（一）主要特征1、借款人生产经营活动正常，经营效益良好，财务管理规范，主要财务指标和现金流量结构合理；2、借款人还款意愿强，在我行和他行还本付息正常，信用记录良好；3、借款人没有出现重大预警信号；4、借款人的主要股东、高级管理人员、组织管理结构未发生不利于贷款偿还的变化；5、担保完整有效，保证人经营活动和财务状况正常，抵/质押物完好无损；6、信贷档案和重要文件保存完整；7、借款人结算往来正常。

五级分类不良贷款检查应注意事项：一是检查的对象主要是信用社上报的正常（正常、关注）贷款，看其中有多少应划分为不良贷款（次级、可疑、损失）。

已上报为不良贷款的不查，正常、关注类之间的调整数不管。

二是必须统计数据为：1.贷款总额，2.上报不良总额，3.审计后的不良贷款总额。

三是五级分类不良贷款的划分按以下标准以认定。

五级分类不良贷款划分标准一、10万元以下（不含10万元）自然人贷款（一）授信农户信用等级为优秀档次的，按照以下矩阵分类。

（二）授信农户信用评定等级为较好档次的，按照以下矩阵分类。

（三）农户信用评定等级为一般或未参加农户信用等级评定、以及3－10万元自然人贷款，按照以下矩阵分类。

二、10万元以上自然人贷款及企事业贷款（一）有下列情况之一的划入次级贷款：1、借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充来源，经营活动的现金流量为负数；2、借款人不能偿还其他债权人债务；3、借款人已不得不通过出售、变卖主要的生产、经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金；4、借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得的贷款；5、借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质性损害，妨碍债务的及时足额清偿；6、信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响；7、借款人在其他金融机构贷款被划为可疑类：8、本金或利息逾期91天至180天(含)的贷款或表外业务垫款31天至90天（含）。

（二）有下列情况之一的划入可疑贷款：1、借款人处于停产、半停产状态，固定资产贷款项目处于停、缓建状态；2、借款人实际已资不抵债；3、借款人进入清算程序；4、借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响；5、借款人改制后，难以落实信用社债务或虽落实债务，但不能正常还本付息；6、经过多次谈判，借款人明显没有还款意愿；7、已诉诸法律追收贷款；8、借款人在其他金融机构贷款被划为损失类；9、本金或利息逾期181天以上的贷款或表外业务垫款91天以上。

不良债权的管理方案一、不良债权的清查与分类。

1. 清查大作战。

咱们得像寻宝（不过是找麻烦那种宝）一样，把公司里所有可能的不良债权都找出来。

从那些老掉牙的合同文件柜开始，到电脑里各种快被遗忘的电子记录，一个都不能放过。

把每一笔可能收不回来的钱都登记好，像给每个“小麻烦”建立一个小档案一样。

2. 分类小能手。

然后就开始分类啦。

可以简单分成三类：第一类是“还有希望型”。

就是那些欠债的人或者公司看起来还有点能力还钱的，可能只是暂时周转不灵。

就像一个人摔了一跤，但还能自己爬起来跑马拉松那种。

第二类是“有点悬型”。

这些债权对应的债务人已经有点摇摇欲坠，还钱的可能性就像中彩票一样低，但也不是完全没可能，就像在沙漠里找一滴水。

第三类是“没救型”。

这就是那些完全破产或者消失得无影无踪的债务人留下的烂摊子，感觉钱就像被大风刮走了一样。

二、不同类型不良债权的应对策略。

1. 对于“还有希望型”友好沟通是关键。

咱先给他们打个电话或者发个很客气的邮件，就说：“亲，还记得欠我们的钱不？咱商量商量啥时候还呗。

”态度要像邻居借了一勺糖那种温和。

如果沟通没啥效果，那就可以考虑给点小优惠。

比如说，要是能提前还钱，可以少收一点利息之类的。

就像商场打折促销一样，目的是让他们赶紧把钱吐出来。

实在不行，还可以坐下来一起制定个还款计划。

比如说，每个月还一点，就像分期付款买东西一样，只要最后能把钱都收回来就行。

2. 对于“有点悬型”调查是重点。

先去搞清楚他们为啥快不行了，是市场不好，还是经营不善。

就像医生给病人看病一样，先找出病因。

如果是因为市场问题，咱们可以一起想办法。

比如说，看看有没有其他的业务合作机会，让他们通过新的赚钱方式来还钱。

这就好比是两个人在一个快要沉的船上，一起找个新的船板。

要是他们经营不善，咱们就得小心了。

可以考虑把债权转成股权，虽然有点冒险，但是说不定就像买了一张潜力股的股票，最后赚大发了呢。

不过这就像赌博，得谨慎行事。

3. 对于“没救型”那就只能认栽了吗？当然不是。

贷款五级分类案例第一篇：贷款五级分类案例贷款五级分类案例此案例是崔光华根据某洗衣机公司的贷款事件编写的。

本案例只作为课堂讨论的材料，目的在于研究银行贷款的风险管理与控制问题。

一、背景资料贷款五级分类法的推行是一次根本性的制度改革。

1四8年，我国商业银行信贷领域有两个改革：一是取消国有商业银行指令性贷款，标志着我国商业银行全面推行资产负债比例管理和资产风险管理；二是按照国际惯例改变我国贷款分类方法，从期限管理向风险管理转化，实现以风险为基础的贷款质量分类，即贷款风险分类法(五级分类法)。

这两方面的改革对我国商业银行信贷管理提出了更高的要求，使商业银行信贷业务在基本理论、管理方式和操作技术方面发生了深刻变化e贷款五级分类实质上是一套对银行的贷款质量进行评价并对银行抵御贷款损失能力进行评估的系统方法。

与我国传统的一边两呆分类法相比，以风险为基础的贷款五级分类法具有明显的优点，它不仅有利于客观地反映贷款，也有利于商业银行主动采取措施加强贷款管理。

新的贷款分类主要标准是：1．正常贷款。

借款人一直能正常还本付息，银行对借款人最终偿还贷款有充分的把握，各方面情况正常，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的因素，没有任何理由怀疑贷款会道损失。

2．关注贷款。

借款人偿还贷款本息没有问题，但潜在的问题如果发展下去将会影响贷款的偿还。

本息损失概率不超过30％c 3．次级贷款。

指缺陷已经很明显的贷款，正常经营收入已不足以保证还款，需要通过出售、变卖资产或对外融资，乃至执行抵押担保来还款。

本息损失概率30％—刃％。

4．可疑贷款。

指已经肯定要发生一定损失的贷款，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和诉讼未解决等待定因素，损失金额还不能确定。

本息损失概率50％—70％o5．损失贷款。

这类贷款全部或大部分已经损失。

在采取一切可能措施和法律措施后，仍不能偿还。

本息损失概率如％。

10％。

二、案情某洗衣机工业公司为国家二级企业，现有职工1肋人，占地面积15万平米，建筑面积9．8万平米。

不良资产投资五步曲：收包、尽调、估值、处置、谈判来源：锋行链盟不良资产，英文简称NPA (Non-Performing Asset)。

英译还有：Distressed Asset；Toxic Assets；NPL(Non-performing Loan)，则指的是不良债权，即银行放款债权。

不良资产，是一个泛概念，是针对会计核算科目中坏账科目来讲的，包括但不限于银行的不良资产，政府的不良资产，证券、保险、资金的不良资产，企业的不良资产。

金融企业是不良资产的源头，金融企业的不良资产会计核算适用金融行业会计制度。

银行不良资产，严格称为不良债权，其中最主要的是不良贷款和不良债券。

不良贷款，是指借款人不能按合同约定的期限、利率标准及时足额归还本息的贷款。

政府不良资产，证券、保险、基金、信托的不良资产，非金融企业不良资产的会计核算适用统一会计准则；该类不良资产是指企业尚未处理的资产净损失和潜亏(资金)挂帐，以及按财务会计制度规定应提未提资产减值准备的各类有问题资产预计损失金额。

20世纪末中国金融业引进西方的风控机制，将资产分为“正常”、“关注”、“次级”、“可疑”、“损失”五级分类，其中将“正常”、“关注”归为银行的存量资产，将“次级”、“可疑”、“损失”三类归为银行的不良资产。

随着不良资产证券化、债转股的落地，银行的不良资产也可以变通的参与到企业的股权以及生产经营中，并赋予监事职能。

收包不良资产是个金融行业，本质无非低买高卖，于是：能否以合适的价格买到合适的资产成为不良资产投资成败的关键第一步，甚至不夸张地说：收包的成败直接影响投资的成败！收包前，要围绕优势，找准定位。

投资者需要根据自身的资金及风险承受能力、团队专业程度及经验、专业知识和技能、投资偏好及人脉关系等多方面因素，明确投资定位，找准细分市场，这是投资者进场的前提准备。

信息筛选，这是购买资产包的第一步。

投资者获得信息的途径多种多样，具体包括：银行保全部、持牌AMC、交易网站、互联网平台、拍卖机构及债务人等等，通过对掌握的信息进行筛选，从而初步判断投资的目标。

正常贷款借款人能够履行合同，一直能正常还本付息，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，银行对借款人按时足额偿还贷款本息有充分把握。

贷款损失的概率为0。

关注贷款尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，借款人的偿还能力受到影响，贷款损失的概率不会超过5%。

次级贷款借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，需要通过处分资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息。

贷款损失的概率在30%-50%。

可疑贷款借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额的多少还不能确定，贷款损失的概率在50%-75%之间。

损失贷款指借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要损失了，或者虽然能收回极少部分，但其价值也是微乎其微，从银行的角度看，也没有意义和必要再将其作为银行资产在账目上保留下来，对于这类贷款在履行了必要的法律程序之后应立即予以注销，其贷款损失的概率在75%-100%。

贷款五级分类详细标准企事业单位贷款和自然人其他贷款分类标准农村合作金融机构在充分分析借款人及时足额归还贷款本息的可能性的基础上，参照下列基本标准初步划分企事业单位贷款和自然人其他贷款分类档次后，严格依据核心定义确定分类结果。

正常类（1）借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能正常还本付息，农村合作金融机构对借款人最终偿还贷款有充分把握；（2）借款人可能存在某些消极因素，但现金流量充足，不会对贷款本息按约足额偿还产生实质性影响。

正常类参考特征：a、借款人生产经营正常，主要经营指标合理，现金流量充足，一直能够正常足额偿还贷款本息。

b、贷款未到期。

c、本笔贷款能按期支付利息。

关注类（1）借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平；（2）借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升；（3）借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素（如基建项目工期延长、预算调增过大）；（4）借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款；（5）借款人或担保人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款可能产生不利影响；（6）借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化；（7）借款人的管理层出现重大意见分歧或者法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化；（8）违反行业信贷管理规定或监管部门监管规章发放的贷款；（9）借款人在其他金融机构贷款被划为次级类；（10）宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力；（11）借款人处于停产或半停产，但抵（质）押率充足，抵质押物远远大于实现贷款本息得价值和实现债权得费用，对最终收回贷款有充足的把握；（12）借新还旧贷款，企业运转正常且能按约还本复息的；（13）借款人偿还贷款能力较差，但担保人代为偿还能力较强；（14）贷款的抵押物、质押物价值下降，或农村合作金融机构对抵（质）押物失去控制；保证的有效性出现问题，可能影响贷款归还；（15）本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以内的贷款或表外业务垫款30天（含）以内。

止付，呆账，五级分类处理方法我们要知道，征信报告中如果出现呆账，止付，连三累六，黑户的情况，融资时是会被拒贷的，所以一定要先处理好征信，才能申请，详细步骤如下：一：呆账呆帐指经一直催讨，不能收回，长期处于逾期状态，经多次催讨一直不能收回，机构判定没有还款的可能性。

呆帐是我们最常见的状态，也是最严重的状态之一，主动联系银行协商还款，银行是很乐意的。

呆账分为一般性呆帐和溢缴款呆账处理方法：一般性呆账：指欠款超过2年及以上长时间未还的，就非常容易形成呆账，首先要做好方案，与银行沟通，说明情况，表明自己是非恶意非主观的，明确表示强烈的还款意愿，让机构先同意还清后立即清除呆账状态，然后再还款，还清欠款后，马上与机构进行沟通，要求机构清除呆账记录，或变成结清或注销的状态，坚持不懈，直到成功。

每个机构的处理方式不一样，为防止他们出尔反尔，一定要录音，如果确实出现还清后未清除的，继续找机构谈判或投诉，机构明确答应并清除记录后再撤诉。

溢缴款呆账：指信用卡多还的资金，或账户类资金，把多余的钱取出来，和银行沟通，清账消除卡片，让银行上报说明情况，上报人行要求更新记录即可。

二：止付一般只有信用卡才有止付的状态，信用卡止付指的是存在安全隐患，个人或银行为了减少持卡人的损失和风险采取的一种防范措施，暂时停止信用卡使用。

信用卡的账户变成止付的状态，一般分为两种情况，一是持卡人的主动止付，二是银行的主动止付，包含发卡行和总行止付行为。

持卡人主动止付，对于持卡人的主动止付，一般出现于信用卡丢失或被盗刷的情况，向银行提出主动申请办理挂失，并临时冻结卡片，在冻结期间内，信用卡无法正常使用，就会显示为止付。

银行的主动止付：因为银行可实施监控持卡人的用卡情况，一旦发现有违法用卡，逾期，虚假申请卡，盗刷或存在其他风险情况，银行有权对信用卡进行止付，银行止付也包含了两种情况。

一是发卡行止付，在陌生环境异地用卡，发卡行会暂时停止信用卡使用，会向持卡人致电确认或发送异常交易提醒短信，只要证明是本人操作，即可解除。

不良贷款五级分类标准贷款五级分类制度是根据内在风险程度将商业贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。

五级分类是国际金融业对银行贷款质量的公认的标准，这种方法是建立在动态监测的基础上，通过对借款人现金流量、财务实力、抵押品价值等因素的连续监测和分析，判断贷款的实际损失程度。

也就是说，五级分类不再依据贷款期限来判断贷款质量，能更准确地反映不良贷款的真实情况，从而提高银行抵御风险的能力。

以前对银行不良贷款的分类方法是“一逾两呆”(逾期贷款是指借款合同到期未能归还的贷款，呆滞贷款是指逾期超过一年期限仍未归还的贷款，呆账贷款则指不能收回的贷款)，这是一种根据贷款期限而进行的事后监督管理方法。

“一逾两呆”的不足就是掩盖了银行贷款质量的许多问题，比如根据贷款到期时间来考核贷款质量，就会引发借新还旧的现象，这样就很容易将一笔不良贷款变为正常贷款，而实际上并没有降低风险。

这种分类法很难甚至根本无法达到提高信贷资产质量的目的，而五级分类法正是克服了它的有关弱点，可以及时反映商业银行的盈亏状况，因此成为改良贷款质量管理方法的选择。

从xx年起，国有独资商业银行、股份制商业银行两类银行将奉行国际标准，取消原来并行的贷款四级分类制度，全面推行五级分类制度。

具体标准如下：企事业单位贷款和自然人其他贷款分类标准农村合作金融机构在充分分析借款人及时足额归还贷款本息的可能性的基础上，参照下列基本标准初步划分企事业单位贷款和自然人其他贷款分类档次后，严格依据核心定义确定分类结果。

贷款五级分类制1.下列情况划入正常类：(1)借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能正常还本付息，农村合作金融机构对借款人最终偿还贷款有充分把握。

(2)借款人可能存在某些消极因素，但现金流量充足，不会对贷款本息按约足额偿还产生实质性影响。

正常类参考特征：a.借款人生产经营正常，主要经营指标合理，现金流量充足，一直能够正常足额偿还贷款本息。

不良贷款背后的五级分类逻辑探讨经过长达数十年的实践，我国商业银行贷款五级分类工作取得了一定成效，有效地杜绝了不良贷款认定迟缓的问题，较为准确及时地揭示了贷款的真实质量，防范了信贷风险。

但笔者认为，当前五级分类标准法过于审慎，不能真实反映贷款真实风险度，也间接导致了小微企业融资难、融资贵。

一、五级分类的历史五级分类是指商业银行根据其资产的内在风险程度将其分为五个级别，分别为正常类、关注类、次级类、可疑类和损失类。

众所周知，贷款的风险早期只有“一逾两呆”这种期限法，该方法的不足之处在于不能真实、准确、及时的揭示贷款风险。

中国人民银行决定自2002年起我国银行业全面推行贷款五级分类管理。

这是我国金融监管部门借鉴国际先进理念、深化银行业改革的一项重要决策，也是进一步完善我国银行业风险管理体系、提升信贷风险管理水平、积极应对全球化金融竞争的必要举措。

二、五级分类的文件“五级分类”主要规范性文件有3个，一是人民银行印发的《银行贷款损失准备计提指引》（银发〔2002〕98号），二是银监会印发的《贷款风险分类指引》（银监发〔2007〕54号），三是财政部印发的《金融企业准备金计提管理办法》（财金〔2012〕20号）。

三、五级分类的逻辑（一）五级分类的核心是判断资产的真实风险状况。

我们先回顾每一类贷款的核心定义。

正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

从上述红字部分来看，五级分类最终目标仍然是衡量贷款的最终损失程度或贷款本息的收回比例。

银行贷款的一逾两呆和五级分类　四级分类中不良资产界定的标准：贷款本息拖欠超过１８０天以上的为“逾期”，贷款利息拖欠逾期三年为“呆滞”，贷款人走死逃亡或经国务院批准的为“呆账”。

呆账的核销要经财政当局批准，仅需提取普通呆账准备金（还不到贷款总量的１％）。

银监会实施的贷款五级分类中不良资产的标准：本金或利息逾期９０天以上的贷款，一般应划为次级类；逾期１８０天以上的贷款，一般应划为可疑类；逾期３６０天以上的贷款，一般应划为损失类。

与此相对应，正常类贷款、关注类、次级类、可疑类和损失类贷款须分别提取的贷款损失准备金分别为１％、５％、２５％、５０％和１００％。

央行１９９８年下发的《贷款风险分类指导原则（试行）》中根据贷款的风险度仅以文字表述的形式把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良贷款。

五类贷款的定义分别为： 正常：借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息。

关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

次级：借款人的还款能力出现明显问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息。

可疑：借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。

损失：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

五级分类是国际金融业对银行贷款质量的公认的标准，这种方法是建立在动态监测的基础上，通过对借款人现金流量、财务实力、抵押品价值等因素的连续监测和分析，判断贷款的实际损失程度。

也就是说，五级分类不再依据贷款期限来判断贷款质量，能更准确地反映不良贷款的真实情况，从而提高银行抵御风险的能力。

以前对银行不良贷款的分类方法是“一逾两呆”（逾期贷款是指借款合同到期未能归还的贷款，呆滞贷款是指逾期超过一年期限仍未归还的贷款，呆账贷款则指不能收回的贷款），这是一种根据贷款期限而进行的事后监督管理方法。

“一逾两呆”的不足就是掩盖了银行贷款质量的许多问题，比如根据贷款到期时间来考核贷款质量，就会引发借新还旧的现象，这样就很容易将一笔不良贷款变为正常贷款，而实际上并没有降低风险。