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2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库第一部分单选题(200题)1、企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵补，但最长不得超过（）年。
A.3B.5C.7D.10【答案】：B2、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有（）。
A.决定预备费的动用B.组织预算收入及时足额缴入国库C.及时向预算部门拨付资金D.检查预算收支执行情况【答案】：A3、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）。
A.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的B.由于税法规定两者不一致造成的C.由于税收优惠造成的D.由于税率差异造成的【答案】：A4、经济稳定职能，可以发挥“内在稳定器”的作用，在收入方面，主要是实行（）。
A.累进所得税制B.社会保障C.补贴D.救济【答案】：A5、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计算增值税的是()A.典当业销售死当物品B.用动物毒素制成的生物制品C.以水泥为原料生产的水泥混凝土D.县级以下小型水力发电站生产的电力【答案】：A6、公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为（）。
A.应债主体结构B.公债持有者结构C.公债期限结构D.公债负担结构【答案】：B7、国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于（）。
A.社会保险B.社会福利C.社会优抚D.社会救助【答案】：B8、最早建立社会保障制度的国家是()。
A.英国B.德国C.美国D.瑞典【答案】：B9、各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，是（）。
A.公债持有者结构B.公债期限结构C.应债主体机构D.公债认购结构【答案】：A10、下列关于政府干预的说法，错误的是（）。
A.政府干预也称国家干预或宏观调控B.政府干预是政府对国民经济的总体管理C.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的经济职能D.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的政治职能【答案】：D11、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：A.2620B.3625C.2995D.4000【答案】：A12、根据现行《车船税法》，不属于车船税征税范围的是（）。
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于税收基本特征的描述，错误的是：A、税收具有无偿性B、税收具有固定性C、税收具有强制性D、税收具有盈利性2、以下关于财政政策和货币政策搭配使用的说法，正确的是：A、财政政策侧重于解决短期经济波动，货币政策侧重于解决长期经济波动B、财政政策侧重于解决长期经济波动，货币政策侧重于解决短期经济波动C、财政政策和货币政策都是侧重于解决短期经济波动D、财政政策和货币政策都是侧重于解决长期经济波动3、下列关于税收的基本特征的表述，错误的是：A、税收具有无偿性B、税收具有强制性C、税收具有固定性D、税收具有公平性4、下列关于增值税的表述，正确的是：A、增值税是一种按照流转额全额征税的税种B、增值税只对生产环节征税，不对流通环节征税C、增值税是一种按照增值额征税的税种D、增值税的纳税人包括所有企业单位和个人5、下列关于增值税的表述，正确的是：A、增值税是对商品在生产、流通和消费各个环节的增值额征收的一种流转税B、增值税的纳税人包括所有企业和个体工商户C、增值税的税率分为固定税率和比例税率，固定税率适用于小规模纳税人D、增值税的征收范围仅限于国内生产、流通和消费环节6、下列关于个人所得税的表述，不正确的是：A、个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人B、个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率C、个人所得税的计税依据为纳税人的收入额D、个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等7、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A、基本税率通常适用于商品销售和加工修理修配业务B、低税率适用于提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务C、零税率适用于出口货物和跨境应税行为D、征收率适用于小规模纳税人和特定情况下的纳税人8、下列关于个人所得税的征收方式，说法错误的是：A、工资、薪金所得采用累进税率B、稿酬所得采用比例税率C、财产租赁所得采用累进税率D、利息、股息、红利所得采用累进税率9、在下列税收征收管理方式中，不属于税务机关征收管理的范畴的是：A. 自行申报纳税B. 定期定额征收C. 查账征收D. 查定征收 10、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不是税务机关在税收征收管理中的职责：A. 审查纳税申报B. 税收宣传和辅导C. 税收征收D. 对纳税人的违法行为进行处罚11、在财政支出中，用于满足政府执行职能和提供公共服务的支出称为：A. 日常支出B. 投资性支出C. 专项支出D. 转移性支出12、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征收范围：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产13、下列关于增值税税率的规定，错误的是：A. 增值税的基本税率为17%B. 增值税的低税率适用于农产品、矿产品等C. 增值税的零税率适用于出口货物和劳务D. 增值税的简易税率为3%14、某企业本期购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元，该批原材料用于生产应税货物。
2022年-2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库附答案（典型题）单选题（共30题）1、衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占（）的比率来表示。
A.财政支出B.社会商品零售额C.国民生产总值D.进出口贸易额【答案】 C2、企业取得的下列收入中，属于免税收入的是( )。
A.财政拨款B.符合条件的非营利组织的收入C.行政事业性收费D.政府性基金【答案】 B3、社会成员享用社会公共服务时，应（）。
A.按平价付费B.按市场价格付费C.按成本付费D.无需付费或少量付费【答案】 D4、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体系。
A.弹性税制B.简单税制C.复合税制D.单一税制【答案】 C5、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。
A.10％B.20％C.30％D.50％【答案】 B6、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.5C.6.0D.7.5【答案】 B7、假设某年公债发行额为6000亿元，当年公债还本付息额为4000亿元，财政收入额为72000亿元，财政支出额为78000亿元，则当年的财政偿债率为（）。
A.8.33％B.7.69％C.5.56％D.5.13％【答案】 C8、居民企业适用的企业所得税法定税率为（）。
A.10%B.15%C.20%D.25%【答案】 D9、公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（）。
A.发行主体不同B.债务人范围不同C.收益不同D.担保物不同【答案】 D10、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（）。
A.税收收入B.非税收入C.收费收入D.债务收入【答案】 D11、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。
同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。
A.缴纳契税2万元B.不缴纳契税C.缴纳契税1.6万元D.缴纳契税1万元【答案】 A12、事业单位支出管理的重点是（）。
2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库及精品答案单选题（共60题）1、某酒厂为一般纳税人A.36000B.24000C.12000D.10000【答案】 A2、当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为( )。
A.国债依存度B.财政偿债率C.居民应债率D.公债负担率【答案】 B3、下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。
A.位于城市的房产B.位于县城的房产C.位于农村的房产D.位于建制镇的房产【答案】 C4、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（）。
A.基数法B.系数法C.零基预算法D.综合法【答案】 C5、甲与乙交换一套房屋，甲的房屋价值70万元，乙的房屋价值100万元，由甲向乙支付房屋差价30万元。
已知契税税率3%，则甲应纳契税（）。
A.0B.0.9万元C.0.21万元D.0.3万元【答案】 B6、组织财政收入的原则中，要坚持（）原则，就必须以促进经济发展为出发点，将发展经济摆在首位。
A.从发展经济入手，增加财政收入B.利益兼顾C.合理负担D.公平与效率兼顾【答案】 A7、某商业企业2021年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，企业当年适用的企业所得税税率是（）。
A.18%B.20%C.25%D.27%【答案】 B8、下列房产中，应缴纳房产税的是（）。
A.房管部门向居民出租的公有住房B.国家机关出租的办公楼C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产D.公园自用的房产【答案】 B9、在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是（）。
A.经济发展水平B.收入分配政策C.收入分配制度D.市场价格变动【答案】 A10、李先生5月份取得收入20 000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10 000元 (含）以下税率为10%，收入10 000元以上部分税率为20%，则李先生应纳税额为（）元。
A.1 000B.2 000C.3 000D.4 000【答案】 C11、下列关于个人所得税的叙述，错误的是（）。
经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1.以下哪项是财政收入的主要来源？A. 出口退税B. 社会保障支出C. 政府债务发行D. 企业利润2.在税收征收管理中，下列哪个环节不属于税务登记的内容？A. 纳税人识别号的确定B. 纳税人名称的确定C. 纳税人的住所或经营场所的确定D. 纳税人经营范围的确定3、财政政策的总分类别不包括（）A.扩张性财政政策B.紧缩性财政政策C.中性财政政策D.意外性财政政策4、下列关于征收福祉税的说法，哪一项是不正确的？（）A.福祉税是指对个人收入征收的税B.福祉税的主要目的是通过增加税收来提高政府财政收入C.福祉税可能对低收入人群产生负面的社会经济影响D.福祉税有时也被称为“累进税”5.（分值：2分）某企业为鼓励员工购买公司股票，决定实施员工持股计划。
关于员工持股计划的税收优惠政策，以下哪项描述是正确的？A. 员工购买公司股票产生的收益免征个人所得税。
B. 员工持股计划涉及的分红收益应缴纳企业所得税。
C. 实施员工持股计划的企业可享受一定的税收优惠。
D. 员工参与员工持股计划需要缴纳额外的税收。
6.（分值：2分）关于税收征收管理，以下说法正确的是：A. 税务机关有权随时对纳税人进行税务检查，无需通知纳税人。
B. 纳税人对其应纳税额有异议时，必须先缴纳税款再申请复议。
C. 税务机关对纳税人的税务违法行为可以口头通知处罚决定。
D. 纳税人未在规定时间内办理税务登记，将不会被处罚。
7.在我国，企业所得税的税率为（）。
A. 25%B. 20%C. 15%D. 33%8.下列各项中，不属于企业所得税的征税对象的是（）。
A. 中外合资经营企业的外国投资者B. 内资企业C. 外商投资企业D. 私营企业9、“数字、”单项选择题题目：下列关于国债发行的说法，不正确的是（）。
A. 国债是中央政府发行的债务凭证B. 国债的利率一般低于企业债券或商业票据的利率C. 国债市场普遍采用无记名方式发行D. 国债没有固定的到期期限，多数国债具有明确的到期日 10、“数字、”单项选择题题目：下列关于税收政策的说法，正确的是（）。
2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习题库附有答案详解单选题（共20题）1. 下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（??）。
A.工商营业执照B.供销合同C.借款合同D.雇佣合同【答案】 D2. 对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为（）。
A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.递减税率【答案】 A3. 根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是（）。
，A.企业将购进的原材料用于免税项目B.企业将购进的钢材用于建造厂房C.企业将购进的酒发给职工作为福利D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户【答案】 D4. 甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.23.25B.20.8C.28.90D.29.19【答案】 B5. 社会保障的核心内容是（）。
A.社会保险B.社会救济C.社会福利D.社会优抚【答案】 A6. 某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。
大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元／吨，乘人汽车31座以上400元／辆）。
当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3‰；借款合同印花税税率为0.05‰）。
A.1600B.1760C.2000D.2320【答案】 C7. 行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。
2009年度在职人员数为35人，离退休人员为 5人。
A.42. 86%B.43. 28%C.43.75%D.45%【答案】 A8. 按照我国计划经济体制时期的观点，财政的基本职能是（）。
A.收入B.分配C.调节D.监督【答案】 B9. 在财政分配中，居于主导地位的是（）。
A.企业B.居民C.社会组织D.国家【答案】 D10. 在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）。
2023年-2024年初级经济师之初级经济师财政税收真题精选附答案单选题（共45题）1、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是（）。
A.允许进行抵扣税款的增值税B.按比例征收的企业所得税C.社会保障支出D.发行国债增加基本建设支出【答案】 C2、自（）年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。
A.2008B.2010C.2011D.2009【答案】 A3、充分就业目标中的“就业”是指（）。
A.国家安排工作B.国家单位就业C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动D.劳动【答案】 C4、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。
A.38.9%B.39.39%C.63.6%D.65%【答案】 B5、公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（）。
A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行【答案】 B6、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。
该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。
A.33.33%B.34.04%C.34.78%D.40%【答案】 D7、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于（）。
A.补偿性支出B.积累性支出C.消费性支出D.购买性支出【答案】 C8、下列不属于非税收入的是（）。
A.住房公积金B.收费收入C.政府性基金D.国有资产收益收入【答案】 A9、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。
2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习题附答案单选题（共20题）1. 关于充分就业的说法，错误的是（）。
A.有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做B.这里的“就业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动C.在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属就业范畴D.就业人口全部都就业了【答案】 D2. 不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（）。
A.调整财政直接投资B.税收C.财政补贴D.调整资产存量结构【答案】 D3. 财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于（）。
A.补偿性支出B.积累性支出C.消费性支出D.购买性支出【答案】 C4. 为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按（）的税率征收房产税。
A.4%B.1.2%C.12%D.0【答案】 A5. 契税实行幅度比例税率，税率幅度为（）。
A.2%-4%B.3%-5%C.2%-5%D.3%-6%【答案】 B6. 下列关于个人所得税的叙述，错误的是（）。
A.个人所得税适用定额税率B.个人独资企业适用超额累进税率C.劳务报酬所得的最高税率为45%D.财产租赁所得按比例税率征收【答案】 A7. 下列关于公共财政理论的说法，错误的是（）。
A.西方通常将财政称为公共财政B.公共部门提供的物品叫做公共物品C.公共物品具有效用的可分割性D.公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论【答案】 C8. 各国政府偿还公债的基本手段是（）。
A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债【答案】 D9. 被视为未来税收的财政收入形式是（）。
A.国债收入B.罚没收入C.规费收入D.捐赠收入【答案】 A10. 国家征税凭借的权力是（??）。
A.政治权利B.财产权利C.债务权利D.自然资源占有权利【答案】 A11. 房产产权出典的，由（）缴纳房产税。
A.经营管理单位B.集体企业C.出典人D.承典人【答案】 D12. 企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵补，但最长不得超过（）年。
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)模拟试题及答案指导一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于增值税的说法中，正确的是：A. 增值税是以商品生产、流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象的一种流转税B. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C. 增值税的税率分为17%和13%，具体适用税率由税务机关根据纳税人销售额的大小确定D. 增值税的计算方法为销售额减去进项税额答案：B解析：增值税的纳税人确实是在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
选项A描述了增值税的征税对象，但不够全面；选项C中，增值税的税率不是由税务机关根据销售额大小确定，而是按照不同货物和服务的类型规定不同的税率；选项D描述了增值税的计算方法，但不是题目所要求的正确说法。
因此，选项B是正确的。
2、下列关于个人所得税的免征额，正确的是：A. 个人所得税的免征额为每月5000元B. 个人所得税的免征额为每月3500元C. 个人所得税的免征额为每年48000元D. 个人所得税的免征额为每年36000元答案：B解析：根据中国个人所得税法的规定，个人所得税的免征额为每月3500元。
选项A和C、D中的金额都不符合现行税法规定。
因此，选项B是正确的。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于纳税申报的说法中，正确的是：A. 纳税人必须按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容进行纳税申报B. 纳税人可以自行选择申报期限，但必须保证在纳税期内完成申报C. 纳税人申报时，可以口头告知税务机关，无需提交书面申报材料D. 纳税人可以通过网络进行申报，但必须使用税务机关指定的网络平台答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人必须按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容进行纳税申报。
2023年-2024年初级经济师之初级经济师财政税收基础试题库和答案要点单选题（共45题）1、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。
A.800元B.560元C.1320元D.896元【答案】 D2、根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）。
A.产权转移书据B.借款合同C.房屋产权证D.建筑安装工程承包合同【答案】 C3、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。
2009年度在职人员数为35人，离退休人员为 5人。
A.7. 14%B.9. 38%C.10%D.11. 11%【答案】 B4、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：A.0B.3 360C.4 800D.6 000【答案】 D5、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。
A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售B.自制的小汽车用于本企业管理部门C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品【答案】 B6、根据印花税暂行条例，下列合同中，应按1‰的税率缴纳印花税的是（）。
A.技术咨询合同B.股票转让合同C.货物运输合同D.财产保险合同【答案】 D7、关于纳税期限的说法，正确的是( )。
A.同一税种的纳税人的纳税期限相同B.增值税与企业所得税的纳税期限相同C.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定D.不同生产规模的纳税人的纳税期限相同【答案】 C8、根据《印花税暂行条例》，下列合同中，应按1‰的税率计算缴纳印花税的是（）。
A.技术咨询合同B.股票转让合同C.货物运输合同D.财产保险合同【答案】 D9、下列合同需要缴纳印花税的是（）。
A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同B.贴息贷款合同C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同D.某人因货物保管签订的仓储合同【答案】 D10、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：A.159400C.199000D.202880【答案】 B11、税收首要的和基本的职能是（）。
2019年国家初级经济师《初级财政税收》职业资格考前练习一、单选题1.按所有制结构划分，增值税下有国有企业增值税、集体企业增值税；按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费等。
这是按收入的( )分类的。
A、性质B、形式C、来源D、功能>>>点击展开答案与解析【知识点】：第10章>第2节>分类的一般方法【答案】：C【解析】：按收入的来源分类：有的按所有制结构划分，如增值税下的国有企业增值税、集体企业增值税；按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费，罚没收入下的公安罚没收入、工商罚没收入等。
2.下列不属于非税收入的是( )。
A、住房公积金B、收费收入C、政府性基金D、国有资产收益收入>>>点击展开答案与解析【知识点】：第3章>第1节>财政收入的分类【答案】：A【解析】：本题考查财政收入的分类。
非税收入包括收费收入、国有资产收益收入、政府性基金等。
3.公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为( )。
A、应债主体结构B、公债持有者结构C、公债期限结构D、公债负担结构>>>点击展开答案与解析【知识点】：第9章>第2节>公债的结构【答案】：B【解析】：公债持有者结构是各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，又可称为公债资金来源结构。
4.政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出，指的是( )。
A、投资性支出B、财政补贴支出C、社会保障支出D、政府消费性支出>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第4节>购买性支出的一般性分析【答案】：D【解析】：政府消费性支出是指政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出。
5.印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为( )。
A、1‰B、0.5％C、0.05‰D、0.5‰>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第3节>印花税【答案】：C【解析】：本题考查印花税的税率。
借款合同的税率为0.05‰。
6.城镇土地使用税以纳税人( )为计税标准。
A、使用的土地面积B、申报的土地面积C、实际占用的土地面积D、估算的土地面积>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第2节>城镇土地使用税【答案】：C【解析】：本题考查城镇土地使用税的计税标准。
城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
7.各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的( )日前，将预算调整初步方案送交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查。
A、10B、15C、20D、30>>>点击展开答案与解析【知识点】：第10章>第4节>政府预算执行中的调整和调剂【答案】：D【解析】：各级财政部门应当在本级人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准预算调整方案的30日前，将预算调整初步方案送交本级人民代表大会财政经济委员会或有关专门委员会进行初步审查。
8.调节个人收入的基本目标不包括( ) 。
A、合理拉开收入差距B、防止贫富悬殊C、逐步实现共同富裕D、物价稳定>>>点击展开答案与解析【知识点】：第1章>第4节>收入分配职能【答案】：D【解析】：调节个人收入的基本目标是：既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。
9.从世界范围看，国库体制的类型不包括( )。
A、独立国库制B、委托国库制C、银行制>>>点击展开答案与解析【知识点】：第10章>第4节>政府预算执行的组织体系及其职责【答案】：D【解析】：本题考查政府预算执行的组织体系及其职责。
从世界范围看，国库体制的类型一般有三种：独立国库制、委托国库制、银行制。
10.城建税征收税率为7%的地区是( )。
A、纳税人在市区B、纳税人在县城C、纳税人在乡镇D、纳税人在农村>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第3节>城市维护建设税【答案】：A【解析】：(1)纳税人所在地在市区的，税率为7% 。
(2) 纳税人所在地在县城、镇的，税率为5% 。
(3) 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1% 。
11.小规模纳税人增值税征收率为( )。
A、13%B、9%C、0D、3%>>>点击展开答案与解析【知识点】：第5章>第1节>增值税的税率【答案】：D【解析】：本题考查征收率。
根据《增值税暂行条例》规定：小规模纳税人增值税征收率为3%。
征收率的调整，由国务院决定。
12.假设某年公债发行额为6000亿元，当年公债还本付息额为4000亿元，财政收入额为72000亿元，财政支出额为78000亿元，则当年的财政偿债率为( )。
A、8.33％B、7.69％D、5.13％>>>点击展开答案与解析【知识点】：第9章>第2节>公债的限度及衡量指标【答案】：C【解析】：财政偿债率=4000/72000×100%=5.56%。
13.纳税人提供加工、修理修配劳务，增值税税率为( )。
A、13%B、16%C、9%D、3%>>>点击展开答案与解析【知识点】：第5章>第1节>增值税的税率【答案】：A【解析】：纳税人提供加工、修理修配劳务，增值税税率为13%。
14.政府依靠资本所有权取得的财政收入是( )。
A、税收收入B、收费收入C、国有资产收益D、债务收入>>>点击展开答案与解析【知识点】：第3章>第1节>财政收入的分类【答案】：C【解析】：本题考查财政收入的分类。
国有资产收益是政府依靠资本所有权取得的财政收入。
15.下列不属于财政支出过程中遇到的矛盾的是( )。
A、财政支出与财政收入的矛盾B、财政支出中各项支出之间的矛盾C、财政支出和支出效益之间的矛盾D、财政支出中各项收入之间的矛盾>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第3节>量入为出、收支结合原则【解析】：财政支出过程中会遇到的矛盾主要有：财政支出与财政收入的矛盾，财政支出中各项支出之间的矛盾以及财政支出和支出效益之间的矛盾。
16.土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为( )。
A、土地增值税＝增值额×30％B、土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％C、土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％D、土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第2节>土地增值税【答案】：B【解析】：本题考查土地增值税应纳税额的计算。
土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为：土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％。
17.纳税人销售应税消费品的，其纳税义务发生时间是( )。
A、采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的货物交付日期的当天B、采用预收货款结算方式的，为收款日当天C、采用托收承付和委托银行收款方式的，为收讫销售款当天D、采用以上三项以外的结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天>>>点击展开答案与解析【知识点】：第5章>第2节>消费税的征收管理【答案】：D【解析】：本题考查消费税的征收管理。
纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式其纳税义务发生时间分别为：(1)采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；(2)采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；(3)采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；(4)采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
18.完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是( ) 。
A、市场效率B、经济效率C、生产效率>>>点击展开答案与解析【知识点】：第1章>第2节>市场效率【答案】：A【解析】：市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率，是指资源分配的一种理想状态。
19.下列各项固定资产中，在计算所得税时可以计算折旧扣除的是( )。
A、尚未投入使用的厂房B、以经营租赁方式租入的机器C、与经营活动无关的电脑D、单独估价入账的土地>>>点击展开答案与解析【知识点】：第6章>第1节>资产的税务处理【答案】：A【解析】：在计算所得税时，不得计算折旧扣除的固定资产包括：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；(2)以经营租赁方式租入的固定资产；(3)以融资租赁方式租出的固定资产；(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；(5)与经营活动无关的固定资产；(6)单独估价作为固定资产入账的土地。
20.下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是( )。
A、权利、许可证照B、营业账簿中记载资金的账簿C、借款合同D、产权转移书据>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第3节>印花税【答案】：A【解析】：本题考查的知识点是印花税的税率。
使用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，单位税额均为每件5元。
(2018 年5 月1 日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
)21.地方政府将一般债务收支纳入( )。
A、一般公共预算管理B、政府性基金预算C、部门预算管理D、单位预算管理>>>点击展开答案与解析【知识点】：第10章>第3节>地方债务预算管理【答案】：A【解析】：本题考查地方债务预算管理。
地方政府将一般债务收支纳入一般公共预算管理。
22.企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是( )。
A、外购商誉的支出B、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产C、自创商誉D、与经营活动无关的无形资产>>>点击展开答案与解析【知识点】：第6章>第1节>资产的税务处理【答案】：A【解析】：本题考查资产的税务处理。
