初级经济师《初级财政税收》复习题集(第560篇)

2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库第一部分单选题(200题)1、企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵补，但最长不得超过（）年。

A.3B.5C.7D.10【答案】：B2、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有（）。

A.决定预备费的动用B.组织预算收入及时足额缴入国库C.及时向预算部门拨付资金D.检查预算收支执行情况【答案】：A3、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）。

A.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的B.由于税法规定两者不一致造成的C.由于税收优惠造成的D.由于税率差异造成的【答案】：A4、经济稳定职能，可以发挥“内在稳定器”的作用，在收入方面，主要是实行（）。

A.累进所得税制B.社会保障C.补贴D.救济【答案】：A5、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计算增值税的是()A.典当业销售死当物品B.用动物毒素制成的生物制品C.以水泥为原料生产的水泥混凝土D.县级以下小型水力发电站生产的电力【答案】：A6、公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为（）。

A.应债主体结构B.公债持有者结构C.公债期限结构D.公债负担结构【答案】：B7、国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于（）。

A.社会保险B.社会福利C.社会优抚D.社会救助【答案】：B8、最早建立社会保障制度的国家是()。

A.英国B.德国C.美国D.瑞典【答案】：B9、各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，是（）。

A.公债持有者结构B.公债期限结构C.应债主体机构D.公债认购结构【答案】：A10、下列关于政府干预的说法，错误的是（）。

A.政府干预也称国家干预或宏观调控B.政府干预是政府对国民经济的总体管理C.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的经济职能D.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的政治职能【答案】：D11、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：A.2620B.3625C.2995D.4000【答案】：A12、根据现行《车船税法》，不属于车船税征税范围的是（）。

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于税收基本特征的描述，错误的是：A、税收具有无偿性B、税收具有固定性C、税收具有强制性D、税收具有盈利性2、以下关于财政政策和货币政策搭配使用的说法，正确的是：A、财政政策侧重于解决短期经济波动，货币政策侧重于解决长期经济波动B、财政政策侧重于解决长期经济波动，货币政策侧重于解决短期经济波动C、财政政策和货币政策都是侧重于解决短期经济波动D、财政政策和货币政策都是侧重于解决长期经济波动3、下列关于税收的基本特征的表述，错误的是：A、税收具有无偿性B、税收具有强制性C、税收具有固定性D、税收具有公平性4、下列关于增值税的表述，正确的是：A、增值税是一种按照流转额全额征税的税种B、增值税只对生产环节征税，不对流通环节征税C、增值税是一种按照增值额征税的税种D、增值税的纳税人包括所有企业单位和个人5、下列关于增值税的表述，正确的是：A、增值税是对商品在生产、流通和消费各个环节的增值额征收的一种流转税B、增值税的纳税人包括所有企业和个体工商户C、增值税的税率分为固定税率和比例税率，固定税率适用于小规模纳税人D、增值税的征收范围仅限于国内生产、流通和消费环节6、下列关于个人所得税的表述，不正确的是：A、个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人B、个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率C、个人所得税的计税依据为纳税人的收入额D、个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等7、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A、基本税率通常适用于商品销售和加工修理修配业务B、低税率适用于提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务C、零税率适用于出口货物和跨境应税行为D、征收率适用于小规模纳税人和特定情况下的纳税人8、下列关于个人所得税的征收方式，说法错误的是：A、工资、薪金所得采用累进税率B、稿酬所得采用比例税率C、财产租赁所得采用累进税率D、利息、股息、红利所得采用累进税率9、在下列税收征收管理方式中，不属于税务机关征收管理的范畴的是：A. 自行申报纳税B. 定期定额征收C. 查账征收D. 查定征收 10、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不是税务机关在税收征收管理中的职责：A. 审查纳税申报B. 税收宣传和辅导C. 税收征收D. 对纳税人的违法行为进行处罚11、在财政支出中，用于满足政府执行职能和提供公共服务的支出称为：A. 日常支出B. 投资性支出C. 专项支出D. 转移性支出12、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征收范围：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产13、下列关于增值税税率的规定，错误的是：A. 增值税的基本税率为17%B. 增值税的低税率适用于农产品、矿产品等C. 增值税的零税率适用于出口货物和劳务D. 增值税的简易税率为3%14、某企业本期购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元，该批原材料用于生产应税货物。

2022年-2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库附答案（典型题）单选题（共30题）1、衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占（）的比率来表示。

A.财政支出B.社会商品零售额C.国民生产总值D.进出口贸易额【答案】 C2、企业取得的下列收入中，属于免税收入的是( )。

A.财政拨款B.符合条件的非营利组织的收入C.行政事业性收费D.政府性基金【答案】 B3、社会成员享用社会公共服务时，应（）。

A.按平价付费B.按市场价格付费C.按成本付费D.无需付费或少量付费【答案】 D4、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体系。

A.弹性税制B.简单税制C.复合税制D.单一税制【答案】 C5、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。

A.10％B.20％C.30％D.50％【答案】 B6、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.5C.6.0D.7.5【答案】 B7、假设某年公债发行额为6000亿元，当年公债还本付息额为4000亿元，财政收入额为72000亿元，财政支出额为78000亿元，则当年的财政偿债率为（）。

A.8.33％B.7.69％C.5.56％D.5.13％【答案】 C8、居民企业适用的企业所得税法定税率为（）。

A.10%B.15%C.20%D.25%【答案】 D9、公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（）。

A.发行主体不同B.债务人范围不同C.收益不同D.担保物不同【答案】 D10、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（）。

A.税收收入B.非税收入C.收费收入D.债务收入【答案】 D11、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。

同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.缴纳契税2万元B.不缴纳契税C.缴纳契税1.6万元D.缴纳契税1万元【答案】 A12、事业单位支出管理的重点是（）。

2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库及精品答案单选题（共60题）1、某酒厂为一般纳税人A.36000B.24000C.12000D.10000【答案】 A2、当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为( )。

A.国债依存度B.财政偿债率C.居民应债率D.公债负担率【答案】 B3、下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.位于城市的房产B.位于县城的房产C.位于农村的房产D.位于建制镇的房产【答案】 C4、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（）。

A.基数法B.系数法C.零基预算法D.综合法【答案】 C5、甲与乙交换一套房屋，甲的房屋价值70万元，乙的房屋价值100万元，由甲向乙支付房屋差价30万元。

已知契税税率3%，则甲应纳契税（）。

A.0B.0.9万元C.0.21万元D.0.3万元【答案】 B6、组织财政收入的原则中，要坚持（）原则，就必须以促进经济发展为出发点，将发展经济摆在首位。

A.从发展经济入手，增加财政收入B.利益兼顾C.合理负担D.公平与效率兼顾【答案】 A7、某商业企业2021年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，企业当年适用的企业所得税税率是（）。

A.18%B.20%C.25%D.27%【答案】 B8、下列房产中，应缴纳房产税的是（）。

A.房管部门向居民出租的公有住房B.国家机关出租的办公楼C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产D.公园自用的房产【答案】 B9、在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是（）。

A.经济发展水平B.收入分配政策C.收入分配制度D.市场价格变动【答案】 A10、李先生5月份取得收入20 000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10 000元 (含）以下税率为10%，收入10 000元以上部分税率为20%，则李先生应纳税额为（）元。

A.1 000B.2 000C.3 000D.4 000【答案】 C11、下列关于个人所得税的叙述，错误的是（）。

经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1.以下哪项是财政收入的主要来源？A. 出口退税B. 社会保障支出C. 政府债务发行D. 企业利润2.在税收征收管理中，下列哪个环节不属于税务登记的内容？A. 纳税人识别号的确定B. 纳税人名称的确定C. 纳税人的住所或经营场所的确定D. 纳税人经营范围的确定3、财政政策的总分类别不包括（）A.扩张性财政政策B.紧缩性财政政策C.中性财政政策D.意外性财政政策4、下列关于征收福祉税的说法，哪一项是不正确的？（）A.福祉税是指对个人收入征收的税B.福祉税的主要目的是通过增加税收来提高政府财政收入C.福祉税可能对低收入人群产生负面的社会经济影响D.福祉税有时也被称为“累进税”5.（分值：2分）某企业为鼓励员工购买公司股票，决定实施员工持股计划。

关于员工持股计划的税收优惠政策，以下哪项描述是正确的？A. 员工购买公司股票产生的收益免征个人所得税。

B. 员工持股计划涉及的分红收益应缴纳企业所得税。

C. 实施员工持股计划的企业可享受一定的税收优惠。

D. 员工参与员工持股计划需要缴纳额外的税收。

6.（分值：2分）关于税收征收管理，以下说法正确的是：A. 税务机关有权随时对纳税人进行税务检查，无需通知纳税人。

B. 纳税人对其应纳税额有异议时，必须先缴纳税款再申请复议。

C. 税务机关对纳税人的税务违法行为可以口头通知处罚决定。

D. 纳税人未在规定时间内办理税务登记，将不会被处罚。

7.在我国，企业所得税的税率为（）。

A. 25%B. 20%C. 15%D. 33%8.下列各项中，不属于企业所得税的征税对象的是（）。

A. 中外合资经营企业的外国投资者B. 内资企业C. 外商投资企业D. 私营企业9、“数字、”单项选择题题目：下列关于国债发行的说法，不正确的是（）。

A. 国债是中央政府发行的债务凭证B. 国债的利率一般低于企业债券或商业票据的利率C. 国债市场普遍采用无记名方式发行D. 国债没有固定的到期期限，多数国债具有明确的到期日 10、“数字、”单项选择题题目：下列关于税收政策的说法，正确的是（）。

2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习题库附有答案详解单选题（共20题）1. 下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（??）。

A.工商营业执照B.供销合同C.借款合同D.雇佣合同【答案】 D2. 对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为（）。

A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.递减税率【答案】 A3. 根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是（）。

，A.企业将购进的原材料用于免税项目B.企业将购进的钢材用于建造厂房C.企业将购进的酒发给职工作为福利D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户【答案】 D4. 甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.23.25B.20.8C.28.90D.29.19【答案】 B5. 社会保障的核心内容是（）。

A.社会保险B.社会救济C.社会福利D.社会优抚【答案】 A6. 某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。

大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元／吨，乘人汽车31座以上400元／辆）。

当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3‰；借款合同印花税税率为0.05‰）。

A.1600B.1760C.2000D.2320【答案】 C7. 行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。

2009年度在职人员数为35人，离退休人员为 5人。

A.42. 86%B.43. 28%C.43.75%D.45%【答案】 A8. 按照我国计划经济体制时期的观点，财政的基本职能是（）。

A.收入B.分配C.调节D.监督【答案】 B9. 在财政分配中，居于主导地位的是（）。

A.企业B.居民C.社会组织D.国家【答案】 D10. 在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）。

2023年-2024年初级经济师之初级经济师财政税收真题精选附答案单选题（共45题）1、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是（）。

A.允许进行抵扣税款的增值税B.按比例征收的企业所得税C.社会保障支出D.发行国债增加基本建设支出【答案】 C2、自（）年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税。

A.2008B.2010C.2011D.2009【答案】 A3、充分就业目标中的“就业”是指（）。

A.国家安排工作B.国家单位就业C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动D.劳动【答案】 C4、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.38.9%B.39.39%C.63.6%D.65%【答案】 B5、公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（）。

A.平价发行B.折价发行C.议价发行D.溢价发行【答案】 B6、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。

该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。

A.33.33%B.34.04%C.34.78%D.40%【答案】 D7、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于（）。

A.补偿性支出B.积累性支出C.消费性支出D.购买性支出【答案】 C8、下列不属于非税收入的是（）。

A.住房公积金B.收费收入C.政府性基金D.国有资产收益收入【答案】 A9、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习题附答案单选题（共20题）1. 关于充分就业的说法，错误的是（）。

A.有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做B.这里的“就业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动C.在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属就业范畴D.就业人口全部都就业了【答案】 D2. 不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（）。

A.调整财政直接投资B.税收C.财政补贴D.调整资产存量结构【答案】 D3. 财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于（）。

A.补偿性支出B.积累性支出C.消费性支出D.购买性支出【答案】 C4. 为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按（）的税率征收房产税。

A.4%B.1.2%C.12%D.0【答案】 A5. 契税实行幅度比例税率，税率幅度为（）。

A.2%-4%B.3%-5%C.2%-5%D.3%-6%【答案】 B6. 下列关于个人所得税的叙述，错误的是（）。

A.个人所得税适用定额税率B.个人独资企业适用超额累进税率C.劳务报酬所得的最高税率为45%D.财产租赁所得按比例税率征收【答案】 A7. 下列关于公共财政理论的说法，错误的是（）。

A.西方通常将财政称为公共财政B.公共部门提供的物品叫做公共物品C.公共物品具有效用的可分割性D.公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论【答案】 C8. 各国政府偿还公债的基本手段是（）。

A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债【答案】 D9. 被视为未来税收的财政收入形式是（）。

A.国债收入B.罚没收入C.规费收入D.捐赠收入【答案】 A10. 国家征税凭借的权力是（??）。

A.政治权利B.财产权利C.债务权利D.自然资源占有权利【答案】 A11. 房产产权出典的，由（）缴纳房产税。

A.经营管理单位B.集体企业C.出典人D.承典人【答案】 D12. 企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵补，但最长不得超过（）年。

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)模拟试题及答案指导一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于增值税的说法中，正确的是：A. 增值税是以商品生产、流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象的一种流转税B. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C. 增值税的税率分为17%和13%，具体适用税率由税务机关根据纳税人销售额的大小确定D. 增值税的计算方法为销售额减去进项税额答案：B解析：增值税的纳税人确实是在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

选项A描述了增值税的征税对象，但不够全面；选项C中，增值税的税率不是由税务机关根据销售额大小确定，而是按照不同货物和服务的类型规定不同的税率；选项D描述了增值税的计算方法，但不是题目所要求的正确说法。

因此，选项B是正确的。

2、下列关于个人所得税的免征额，正确的是：A. 个人所得税的免征额为每月5000元B. 个人所得税的免征额为每月3500元C. 个人所得税的免征额为每年48000元D. 个人所得税的免征额为每年36000元答案：B解析：根据中国个人所得税法的规定，个人所得税的免征额为每月3500元。

选项A和C、D中的金额都不符合现行税法规定。

因此，选项B是正确的。

3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于纳税申报的说法中，正确的是：A. 纳税人必须按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容进行纳税申报B. 纳税人可以自行选择申报期限，但必须保证在纳税期内完成申报C. 纳税人申报时，可以口头告知税务机关，无需提交书面申报材料D. 纳税人可以通过网络进行申报，但必须使用税务机关指定的网络平台答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人必须按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容进行纳税申报。

2023年-2024年初级经济师之初级经济师财政税收基础试题库和答案要点单选题（共45题）1、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.800元B.560元C.1320元D.896元【答案】 D2、根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）。

A.产权转移书据B.借款合同C.房屋产权证D.建筑安装工程承包合同【答案】 C3、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。

2009年度在职人员数为35人，离退休人员为 5人。

A.7. 14%B.9. 38%C.10%D.11. 11%【答案】 B4、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：A.0B.3 360C.4 800D.6 000【答案】 D5、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。

A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售B.自制的小汽车用于本企业管理部门C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品【答案】 B6、根据印花税暂行条例，下列合同中，应按1‰的税率缴纳印花税的是（）。

A.技术咨询合同B.股票转让合同C.货物运输合同D.财产保险合同【答案】 D7、关于纳税期限的说法，正确的是( )。

A.同一税种的纳税人的纳税期限相同B.增值税与企业所得税的纳税期限相同C.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定D.不同生产规模的纳税人的纳税期限相同【答案】 C8、根据《印花税暂行条例》，下列合同中，应按1‰的税率计算缴纳印花税的是（）。

A.技术咨询合同B.股票转让合同C.货物运输合同D.财产保险合同【答案】 D9、下列合同需要缴纳印花税的是（）。

A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同B.贴息贷款合同C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同D.某人因货物保管签订的仓储合同【答案】 D10、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：A.159400C.199000D.202880【答案】 B11、税收首要的和基本的职能是（）。

2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(最新)1、[单选]下列不属于中央税种的有()。

A.房产税B.关税C.消费税D.海关代征的增值税【答案】A【解析】中央税种是税源集中、收入较大的税种，如关税、消费税、海关代征的增值税、消费税和车辆购置税等。

房产税属于地方税种。

2、[案例分析题]某生产企业2014年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为300万元;(2)全年销售收入为3000万元;(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元;(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从广州某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。

假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。

不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为( )万元。

A.50B.260C.410D.450【答案】A【解析】广告费和业务宣传费(不超过当年销售或营业收入15%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除)。

3000万元×15%=450万元的部分允许扣除，本例中不得扣除部分为实际发生的支出500-允许扣除部分450=50万元。

3、[试题]根据企业所得税法的规定，下列企业中不属于居民企业的有( )。

A.设在上海的某国有独资企业B.依照百慕大法律设立且实际管理机构在深圳的某公司C.依照中国法律设立，但主要控股方在外国的某上市公司D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司【答案】D【解析】本题考查企业所得税的纳税人的理解。

4、[试题]国务院组织中央预算和地方预算的执行，其主要职责不包括( )。

A.执行国家预算法律、法令，制定预算管理方针、政策B.核定政府预算、决算草案C.组织领导并监督本级各部门和下级政府的预算执行D.决定中央总预备费的动用【答案】C【解析】本题考查国务院组织中央预算和地方预算的执行中的主要职责。

2023年-2024年初级经济师之初级经济师财政税收真题练习试卷A卷附答案单选题（共45题）1、下列关于公共财政理论的说法，错误的是（）。

A.西方通常将财政称为公共财政B.公共部门提供的物品叫做公共物品C.公共物品具有效用的可分割性D.公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论【答案】 C2、如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓（），从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。

A.通货膨胀税B.收入效应C.替代效应D.“档次爬升”效应【答案】 D3、公债负担率是指( )。

A.公债余额/GDPB.公债发行额／财政支出额C.公债还本付息额/GDPD.公债还本付息额／财政收入【答案】 A4、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括（）。

A.国有资产监督管理委员会B.审计部门C.工商部门D.海关【答案】 D5、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是（）。

A.收支平衡政策B.赤字政策C.结余政策D.积极财政政策【答案】 C6、调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的（）职能实现的。

A.资源配置B.收入分配C.经济稳定D.监督管理【答案】 B7、最能体现政府收入分配政策的是（??）。

A.国有企业上缴利润政策B.公债政策C.收费政策D.税收政策【答案】 D8、关于公共物品的说法，错误的是（）。

A.公共物品的效用是不可分割的B.一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用C.对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零D.提供公共物品要着眼于经济效益的最大化【答案】 D9、要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系，体现了组织财政收入的（）原则。

A.从发展经济入手，增加财政收入B.利益兼顾C.合理负担D.公平与效率兼顾【答案】 B10、各国政府偿还公债的基本手段是（）。

A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债【答案】 D11、A公司本年营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，本年度业务招待费可以在税前扣除的金额为（）。

2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库与答案单选题（共60题）1、以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为（）。

在我国财政统计工作中经常采用的就是这种分类方法，也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法。

A.税收收入和非税收入B.强制性财政收入和非强制性财政收入C.公有经济收入和非公有经济收入D.中央财政收入和地方财政收入【答案】 A2、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：A.10B.15C.20D.25【答案】 B3、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。

同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.我国境内土地B.我国境内房屋权属C.我国境内不动产D.我国境内转移土地、房屋权属的行为【答案】 D4、下列关于教育费附加的说法，错误的是（）。

A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据B.现行教育费附加征收率为3%C.对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加D.对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加【答案】 D5、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。

A.原油B.天然气C.液体盐D.成品油【答案】 D6、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）。

A.合法性原则B.真实性原则C.科学性原则D.稳妥性原则【答案】 D7、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.600元B.420元C.990元D.896元【答案】 A8、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。

9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。

10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。

2025年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、财政是指政府为了满足社会公共需求，凭借政治权力取得、使用和管理资金的活动。

财政的核心是（）。

A、预算管理B、资金管理C、资源配置D、收入分配2、以下哪项不属于税收的基本特征（）。

A、强制性B、无偿性C、灵活性D、固定性3、在税收征管法中，下列不属于税收征管的主要环节的是：A. 税收登记B. 税收征收C. 税收检查D. 税收仲裁4、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指：A. 所有取得收入的企业B. 在中华人民共和国境内从事货物销售的企业和个人C. 税收负担转嫁对象的企业和个人D. 在境内注册注册的企业和个人5、关于增值税的纳税义务发生时间，下列说法正确的是：A. 采取预收货款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货物发出的当天B. 销售应税劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C. 进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天D. 采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天6、根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入中不属于免税收入的是：A. 国债利息收入B. 保险赔款C. 军人的转业费、复员费D. 股票转让所得7、下列关于增值税的概念描述，正确的是：A、增值税是一种对商品生产、流通、消费的各个环节征收的间接税。

B、增值税是以商品销售额或服务收入为计税依据的一种税。

C、增值税的纳税人包括个体工商户、单位和其他组织。

D、增值税的税率分为固定税率和比例税率。

8、下列关于企业所得税的说法，错误的是：A、企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织。

B、企业所得税的税率为25%。

C、企业所得税实行按月或按季预缴，年终汇算清缴。

D、企业所得税的计税依据为企业的会计利润。

9、我国现行的增值税类型是哪种类型？A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、累进型增值税 10、下列哪项属于税收的特点？A、非排他性、非竞争性B、自愿性、强制性C、强制性、无偿性、固定性D、有偿性、强制性、公平性11、某企业2020年度会计利润为500万元，其中含工资支出80万元，根据我国税法规定，该企业应缴纳基本养老保险费30万元，实际发生的企业所得税前允许扣除的福利费为70万元，已知企业所得税税率为25%，以下关于该企业应纳税所得额的计算，正确的是：A. 应纳税所得额为500万元B. 应纳税所得额为500万元（工资支出和福利费已包含在会计利润中）C. 应纳税所得额为498万元（工资支出80万元和福利费超过扣除限额的部分）D. 应纳税所得额为496万元（工资支出80万元和福利费超过扣除限额的部分）12、以下哪项不属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚？A. 罚款B. 没收违法所得C. 行政拘留D. 资产冻结13、某企业2023年度实现销售收入5000万元，当年发生业务招待费60万元，根据税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

2023年-2024年初级经济师之初级经济师财政税收真题精选附答案单选题（共45题）1、增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依3％征收率减按2％征收增值税的是（）。

A.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产B.一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料C.一般纳税人的典当行销售死当物品D.小规模纳税人销售自产的农机产品【答案】 A2、财政支出的内容是由（）确定的。

A.经济发展速度B.国内生产总值C.法律法规D.财政收入内容【答案】 C3、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）。

A.价格补贴B.企业亏损补贴C.外贸补贴D.房租补贴【答案】 A4、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为（）。

A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.递减税率【答案】 A5、某商业企业2021年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，企业当年适用的企业所得税税率是（）。

A.18%B.20%C.25%D.27%【答案】 B6、当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为( )。

A.国债依存度B.财政偿债率C.居民应债率D.公债负担率【答案】 B7、（）的含义是“成本加运费”的价格术语简称。

A.CIFB.FOBC.CFRD.CIR【答案】 C8、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

A.0B.25C.12.25D.49【答案】 C9、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（）。

A.基数法B.系数法C.零基预算法D.综合法【答案】 C10、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）。

A.逐步提高职工生活水平的支出B.公共基础设施投资的最低需要支出C.追加国有企业生产基金支出D.国家物资储备支出【答案】 B11、房产税纳税人不包括（）。

2023年-2024年初级经济师之初级经济师财政税收题库与答案单选题（共45题）1、企业所得税的计税依据是（）。

A.应纳税所得额B.应纳税收入额C.应纳税利润总额D.应纳税净利润额【答案】 A2、现代社会保障制度的核心内容是（）。

A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚【答案】 A3、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.23.25B.20.8C.28.90D.29.19【答案】 B4、下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是（）。

A.基数法也称为基数增减法B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础C.它可以以预计执行数为基础D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收人或支出的当年基数+计划年度各种增减因素对预算收支的影响【答案】 D5、竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构是（）。

A.完全竞争市场B.垄断竞争市场C.寡头垄断市场D.完全垄断市场【答案】 A6、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%，1%B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加【答案】 A7、基础教育属于（）。

A.社会公共需要B.半社会公共需要C.个人需要D.半个人需要【答案】 A8、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（）。

A.1.2%B.3% ~5%C.4%D.12%【答案】 C9、税制诸要素中的基础性要素是（）。

A.征税对象B.税率C.纳税人D.征收范围【答案】 A10、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）。

A.价格补贴B.企业亏损补贴C.外贸补贴D.房租补贴【答案】 A11、李先生5月份取得收入20 000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10 000元 (含）以下税率为10%，收入10 000元以上部分税率为20%，则李先生应纳税额为（）元。

2025年经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列选项中，不属于税收基本特征的是：A、无偿性B、强制性C、固定性D、多样性2、下列关于增值税的说法中，不正确的是：A、增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

B、增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

C、增值税实行价外税，即增值税额不包括在商品售价之中。

D、增值税的征税范围包括销售不动产、转让土地使用权等。

3、下列关于财政支出结构的说法，正确的是：A、财政支出结构是指财政支出在各个部门之间的分配比例B、财政支出结构是指财政支出在各个支出项目之间的分配比例C、财政支出结构是指财政支出在各个地区之间的分配比例D、财政支出结构是指财政支出在各个时间点之间的分配比例4、下列关于税收基本职能的说法，错误的是：A、税收具有组织财政收入的职能B、税收具有调节经济运行的职能C、税收具有稳定社会秩序的职能D、税收具有促进社会发展的职能5、下列关于增值税的表述中，错误的是（）。

A、增值税是一种间接税，最终由消费者承担B、增值税的征收范围包括货物和加工修理修配劳务C、增值税的计税依据是增值额，即销售额减去进项税额D、增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率6、某企业2018年度应税收入总额为1000万元，购进原材料等成本为500万元，购进固定资产等不可抵扣进项税额为50万元，销售不动产应缴纳增值税50万元。

该企业2018年度应缴纳的增值税为（）万元。

A、100万元B、150万元C、200万元D、250万元7、根据我国《税收征收管理法》，以下哪项不属于税务机关的税务稽查职责范围？（）A. 查账B. 查库C. 查证D. 查处偷税、逃税、骗税、抗税行为8、下列关于增值税纳税人资格认定的说法，错误的是（）。

2022年-2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库附答案（基础题）单选题（共35题）1、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：A.57 175B.51 000C.34 000D.17 000【答案】 B2、影响财政收入规模的最主要的因素是（）。

A.市场价格变动B.经济体制C.收入分配政策D.经济发展水平【答案】 D3、下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（）。

A.土地使用权B.开征范围内的土地C.耕地D.用于农业的土地【答案】 B4、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）。

A.(成本+利润+消费税)÷(1-消费税税率）B.(成本+利润）÷ (1+消费税税率)C.成本x (1+成本利润率）÷(1-消费税税率）D.(成本+消费税）÷（1-消费税税率)【答案】 C5、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（）。

A.基数法B.系数法C.零基预算法D.综合法【答案】 C6、政策性银行资本金的主要来源渠道是（）。

A.中央银行B.商业银行C.政府预算D.企业存款【答案】 C7、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：A.0B.2.52C.2.94D.3.6【答案】 B8、国家发行公债的担保物是（）。

A.国有资产B.政府信誉C.国有资产收益D.税收收入【答案】 B9、由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的（）。

A.替代效应B.财政效应C.收入效应D.均衡效应【答案】 C10、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是( )。

A.纳税单位无租使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.军队自用的房产【答案】 A11、我国国家金库的类型为（）。

A.独立国库制B.集中制C.银行制D.委托国库制【答案】 D12、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。

2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库第一部分单选题(200题)1、非税收入的“三权”属性是指（）。

A.所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政B.所有权属国家，使用权归财政。

管理权在单位C.所有权属国家，使用权归单位。

管理权在财政D.所有权属财政，使用权归单位，管理权在部门【答案】：A2、为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按（）的税率征收房产税。

A.4%B.1.2%C.12%D.0【答案】：A3、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（??）。

A.摩托车B.小轿车C.商用三轮车D.商用客车【答案】：C4、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。

9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。

10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。

12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。

A.0B.5C.600D.1000【答案】：B5、契税实行的幅度比例税率是（）。

A.1%~3%B.3%~5%C.5%~8%D.8%~11%【答案】：B6、个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除的是（）。

A.不超过应纳税所得额的10%的部分B.不超过应纳税所得额的30%的部分C.不超过应纳税所得额的40%的部分D.不超过应纳税所得额的50%的部分【答案】：B7、关于政府投资的说法，正确的是（）。

A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大C.政府投资主要集中用于社会基础设施D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升【答案】：C8、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%，运输合同的印花税率为0.5%。

2022-2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库附答案（典型题）单选题（共60题）1、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.600元B.420元C.990元D.896元【答案】 A2、政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，由此产生的财政收入效应应理解为（）。

A.扩张效应B.紧缩效应C.收入效应D.替代效应【答案】 D3、根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是（）。

A.将房地产出租B.有偿转让房地产C.以房地产抵押D.出让国有土地使用权【答案】 B4、政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。

个人收入水平越高，边际储蓄倾向（）；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿（）。

A.越高；越弱B.越高；越强C.越低；越强D.越低；越弱【答案】 B5、下列不是属于纯公共需要的是（）。

A.国防B.外交C.基础科学研究D.高等教育【答案】 D6、在我国，政府非税收入管理的职能部门是（??）。

A.各级财政部门B.各级行业协会C.各级政府D.各级国有资产管理部门【答案】 A7、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。

关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.18.48B.16.8C.1.68D.0【答案】 A8、企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵补，但最长不得超过（）年。

A.3B.5C.7D.10【答案】 B9、调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的（）职能实现的。

A.资源配置B.收入分配C.经济稳定D.监督管理【答案】 B10、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.0B.6.18C.6.80D.5.72【答案】 A11、下列属于准公共需要的是（）。