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今天我计划是讲四个方面的问题。
第一个方面是资本金结汇的形式，第二个是资本的外汇管理思路。
第三个是境外投资外观政策，还有是8月29号出台的境外投资企业外汇管理政策。
那我们先跳到外商投资企业资本与管理政策这个模块好了。
我讲这个政策可以稍微系统地介绍一下。
近年来在外商投资企业资本金结汇政策方面做了那些调整和改革、然后再介绍一下资本金支付结汇管理存在那些问题、然后再分析一下资本金结汇管理问题的原因到底是什么原因造成的、最后再给大家介绍一下新的外商投资企业资本结汇管理政策，包括它的管理原则和主要的管理内容。
那么首先看一下，近年来资本金结汇政策调整与改革。
近年来随着国际收支形式的不断发展变化，从94年开始在国际收支里面出现了经常项目和资本项目的顺差，而且顺差的金额是逐年增大的。
那么在资本项目顺差里面，资本金的结汇占了相当的部分，那么也就是说外商投资企业资本结汇的大幅增长是资本项目结售汇顺差的一个主要的原因。
那么在这种情况下，外汇局对资本金结汇的管理政策进行了一系列的政策调整和制度改革。
那么主要的内容就是，原先由外汇管理局审核的、证监会惯例移交到外部资金审核管理，那么同时实行支付结汇制。
大体上可以分为3个阶段，第一个阶段是外汇资本金改革试点，授权外汇管理局来进行审核。
在2001年8月份，外汇管理局发布了《关于对外商投资企业、外商投资项下、外汇资本金结汇管理方式进行改革试点的通知》，也就是汇发2001年141号文件。
它的主要内容就是改革外商投资企业资本金结汇的管理方式，将资本金结汇的审核权限由外汇管理局移交给符合条件的外汇指定银行间接管理。
那么也就是说，资本金结汇真实性审核的这个审核权限由原先外汇管理局审核移交到外汇指定银行来审核。
相对地来说，外汇管理局对外商投资结汇的方式由直接管理转为间接管理。
通过对外汇结汇管理的方式来达到对外商投入企业结汇的管理，这是2001年的时候。
那么在141号文件试点的基础上我们及时进行了总结和完善，在2002年6月份的时候下发了汇发2002年59号文件。
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册会计师考试辅导《经济法》第十一章讲义2资本项目外汇管理制度一、资本项目外汇管理制度概述（一）资本项目及资本项目外汇的概念资本项目，是指国际收支中引起对外资产和负债水平发生变化的交易项目，包括资本转移、非生产、非金融资产的收买或放弃、直接投资、证券投资、衍生产品及贷款等。
在资本项目下发生的外汇，即资本项目外汇。
【考题.多选题】下列各项中，属于资本项目下外汇收支的有（）。
（2011年试题）A.境内居民吴某投资B股所得股息B.中国投资有限责任公司收购美国摩根士丹利公司股权的价款C.日本政府向我国地震灾区提供的经济援助D.世界银行向中国政府提供的农业项目贷款[答疑编号3945110202]『正确答案』BD『答案解析』本题考核点是经常项目与资本项目。
（1）选项A：股息投资“收益”，属于经常项目；（2）选项C属于单方面转移或称经常转移（政府转移），属于经常项目。
（二）对资本项目外汇实施管制的必要性（三）资本项目外汇收支管理的一般规定1.资本项目外汇收入资本项目外汇收入保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构，应当经外汇管理机关批准，但国家规定无需批准的除外。
2.资本项目外汇支出（1）资本项目外汇支出，应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付。
（2）依法终止的外商投资企业，按照国家有关规定进行清算、纳税后，属于外方投资者所有的人民币，可以向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇汇出。
3.资本项目外汇及结汇资金的使用资本项目外汇及结汇资金，应当按照有关主管部门及外汇管理机关批准的用途使用。
二、直接投资项下的外汇管理（一）外商直接投资1.境外机构、境外个人在境内直接投资，经有关主管部门批准后，应当到外汇管理机关办理登记。
允许外商投资企业直接将一定限额内的外汇资金（目前为5万美元）结汇使用，无需提交支付用途凭证等凭证。
资本项目外汇业务操作指引-概述说明以及解释1.引言1.1 概述在编写长文《资本项目外汇业务操作指引》时，需要首先了解资本项目外汇业务的概念和意义。
资本项目外汇业务是指国家在跨境资本流动中对外经济交往所涉及的外汇收支的调控与管理。
这类业务主要是指涉及国际间的资本市场、投资项目及资产交易等，对于国家宏观经济稳定和金融风险管控具有重要作用。
资本项目外汇业务的操作指引是为了规范和指导金融机构和各类市场参与者在资本项目外汇业务中的操作行为，从而有效控制风险、确保资本市场的健康发展。
本文的目的是从概述资本项目外汇业务的特点和重要性，介绍资本项目外汇业务操作的具体步骤和需要注意的事项，并对其发展趋势进行展望。
在全球化和经济一体化的当今背景下，资本项目外汇业务的规模和复杂性日益增加，对金融机构和市场参与者的操作能力和风险管理水平提出了更高要求。
因此，编制该操作指引旨在帮助相关人员了解资本项目外汇业务的基本知识和操作技巧，提高他们的业务水平和风险意识。
文章通过系统地介绍了资本项目外汇业务的概述、操作步骤和注意事项，旨在为相关从业人员提供实用且可行的操作指引，帮助他们顺利开展资本项目外汇业务，降低风险并获得更好的业务效果。
为了更好地完成这篇长文，我们将从概述的角度出发，依次介绍资本项目外汇业务的重要性、目标和操作方式，并提出总结和展望，以期为相关领域的专业人士提供有价值的参考和指导。
文章结构是指文章的整体组织框架和部分内容安排的方式。
本文的结构如下：1. 引言1.1 概述1.2 文章结构1.3 目的1.4 总结2. 正文2.1 资本项目外汇业务概述2.2 资本项目外汇业务操作步骤2.3 资本项目外汇业务注意事项3. 结论3.1 总结3.2 对资本项目外汇业务的展望3.3 结束语在文章结构部分，我们将详细介绍本文的整体组织框架。
本文分为引言、正文和结论三个部分，每个部分都有相应的子标题。
下面，我们将详细介绍每个部分的内容安排：引言部分旨在引入文章的主题，并提供对整篇文章的概述。
资本项目外汇管理
资本项目外汇管理是指国家对外汇资本流动进行的管理和监管。
在中国，资本项目外汇管理实行了“合规经营、有序市场、全面监管”的基本原则。
具体而言，资本项目外汇管理包括了对外汇资本项目的准入、转移、结汇和购汇等方面的管理。
其中，资本准入管理主要是指对外商投资企业的设立、合资合作、股权变化等进行的外汇审批和登记管理。
资本转移管理则涉及到外国投资者的投资回报和资产处置等方面的外汇管理。
结汇和购汇是指外汇资本的收入和支出等方面的外汇管理。
总的来说，资本项目外汇管理是为了维护国家经济安全和金融稳定，促进对外贸易和投资的健康有序发展。
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第三章资本项目外汇管理资本项目管理是外汇管理的重要组成部分。
一方面，资本项目管理承担着稳步推进人民币资本项目可兑换的任务，另一方面，资本项目管理还要体现“国际收支基本平衡”的管理宗旨。
本章首先介绍资本项目的有关概念、我国资本项目外汇管理的历史沿革、管理的必要性、原则，再按照直接投资、信贷业务、证券投资等分类，较为详细地介绍了我国资本项目外汇管理主要政策的背景、内容及效果，最后简要介绍了资本项目外汇管理未来的改革方向。
第一节资本项目外汇管理概要一、基本概念（一）资本项目。
通常所说的资本项目（或称资本账户）是对国际收支平衡表中资本和金融账户的总称。
其中，资本账户包括涉及资本转移的收取或支付，以及非生产、非金融资产的收买或放弃的所有交易。
这里所说的资本转移包括涉及固定资产所有权转移，同固定资产买卖有关或以其为条件的资金转移以及债权人不索取任何回报而取消的债务，按转移主体分类可分为政府转移和其他转移。
非生产、非金融资产的收买或放弃包括非生产性有形资产（如土地和地面资产）和各种无形资产，如注册名、租赁合同或其他可转让的合同和商誉。
金融账户包括涉及一国经济体对外资产和负债所有权变更的所有交易。
在国际收支平衡表中，金融账户按照投资类型或功能，划分为直接投资、证券投资、其它投资等三个部分。
在实际业务办理中，可划分为直接投资、证券投资、信贷业务和其它投资四个部分。
本章所指的资本项目包括资本账户和金融账户两部分。
（二）资本项目管制与资本项目可兑换。
资本项目管制（或称资本管制）与资本项目可兑换是两个相对的概念。
资本项目管制指对跨境资本交易（包括转移支付）和汇兑活动的限制。
资本项目可兑换指取消对跨境资本交易（包括转移支付）和汇兑活动的限制。
从这个意义上说，资本项目可兑换不仅涉及金融、外汇管理部门，还涉及其他有关经济管理部门。
在汇兑环节，依据管制放松程度的不同，可分为可兑换、基本可兑换、部分可兑换和不可兑换四类。
其中，可兑换是指对汇兑基本没有管制，经过主管部门或银行真实性审核后可以做的项目，如境内商业银行向国外发放贷款、中国居民从境外继承遗产等交易，可以直接办理，无需外汇管理部门审批；基本可兑换是指整个项目限制不多，经过核准或登记后可以做的项目，如对外直接投资，在汇兑环节没有前臵性审批，只需要作境外直接投资外汇登记；部分可兑换是指经审批后部分交易可以做的项目，如境内商业银行从境外借入资金，不能超过有关部门事先核定的外债指标；不可兑换是指明文禁止的项目，包括法律上无明确规定但实际操作中不允许做或者没有发生的项目，属于禁止类管制，如居民个人不能向非居民提供贷款等交易。
外汇管理知识及业务管理知识分析随着全球经济的不断发展和国际贸易的繁荣，外汇管理在国际经济中扮演着重要的角色。
外汇管理涉及到国家的金融政策、外汇市场的运作以及企业的跨国经营等方面，对于企业和个人都有着重要的影响。
本文将对外汇管理知识及业务管理知识进行分析。
首先，我们来了解外汇管理的基本知识。
外汇管理是指国家针对外汇市场的运作和参与者的外汇交易行为所进行的一系列管理措施。
外汇管理包括外汇储备的管理、外汇市场的运作及监管、汇率政策的制定等。
其中，外汇储备的管理是指国家对外汇资金的流入和流出进行监管和管理，以维护国际支付平衡和国家金融安全。
外汇市场的运作及监管则是指国家对外汇市场的参与者和外汇交易进行监管，在市场中发挥调节市场供求关系的作用。
汇率政策的制定是指国家根据自身的经济状况和因素制定相应的汇率政策，以达到国家的经济目标。
外汇管理对企业和个人的影响主要体现在外汇交易方面。
外汇交易是指不同国家的货币之间的兑换活动。
在国际贸易中，企业需要进行跨国结算，涉及到外汇交易。
外汇交易的风险主要来自于汇率的波动。
企业和个人可以通过参与外汇市场的交易来规避交易风险，并利用汇率的波动获取投机收益。
因此，了解外汇市场的运作机制和外汇交易的相关知识对于企业和个人来说非常重要。
此外，业务管理知识在外汇管理中也起到了重要的作用。
业务管理是指企业在经营过程中，通过合理规划和组织资源，利用先进的管理方法和技术，达到预定目标的过程。
在外汇管理中，企业需要进行跨国经营，涉及到市场开拓、供应链管理、风险管理等方面。
通过有效的业务管理，企业能够合理规划和组织资源，提高经营效率，降低交易风险，实现利益最大化。
因此，企业需要具备良好的业务管理能力，包括市场分析能力、供应链管理能力、风险管理能力等。
总之，外汇管理知识及业务管理知识在国际经济中扮演着重要的角色。
了解外汇管理的基本知识，包括外汇储备的管理、外汇市场的运作及监管、汇率政策的制定等，对于企业和个人来说都是必要的。
第73讲_《外汇管理条例》适⽤范围、经常项⽬、资本项⽬、直接投资与间接投资项下的外汇管理、外债管理第三单元外汇管理法律制度考点01：《外汇管理条例》的适⽤范围（★★★）（P544）1.外汇的概念外汇包括外币现钞（包括纸币和铸币）、外币⽀付凭证或者⽀付⼯具（包括票据、银⾏存款凭证、银⾏卡）、外币有价证券（包括股票、债券）、特别提款权及其他外汇资产。
【例题·多选题】下列各项中，属于我国《外汇管理条例》所规定的外汇的有（）。
（2012年）A.中国银⾏开出的欧元本票B.境内机构持有的纳斯达克上市公司股票C.中国政府持有的特别提款权D.中国公民持有的⽇元现钞【答案】ABCD2.《外汇管理条例》的适⽤范围（1）境内机构和境内个⼈的外汇收⽀或者外汇经营活动，不论其发⽣在境内或者境外，均适⽤该条例。
（2）境内机构，是指境内的国家机关、企业、事业单位、社会团体、部队等，外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构除外。
（3）境内个⼈，是指中国公民和在中国境内连续居住满1年的外国⼈，外国驻华外交⼈员和国际组织驻华代表除外。
（4）境外机构和境外个⼈，仅对其发⽣在中国境内的外汇收⽀和外汇经营活动，适⽤该条例。
【例题·单选题】根据外汇管理法律制度的规定，下列外汇收⽀活动中，应当适⽤《外汇管理条例》的是（）。
（2011年）A.美国驻华⼤使洪某在华任职期间的薪酬B.最近2年⼀直居住在上海的美国公民汤姆，出租其在美国的住房获得的租⾦C.美国花旗银⾏伦敦分⾏在⾹港的营业所得D.正在中国短期旅⾏的美国⼈彼得，得知其在美国购买的彩票中了300万美元的⼤奖【答案】B【解析】（1）选项A：外国驻华外交⼈员属于“境外个⼈”，仅在中国境内的外汇收⽀和外汇经营活动适⽤该条例，⽽美国驻华⼤使馆不属于中国的领⼟，不属于“境内”；（2）选项B：在境内连续居住满1年的外国⼈，属于“境内个⼈”，境内个⼈的外汇收⽀或者外汇经营活动，不论其发⽣在境内或者境外，均适⽤该条例；（3）选项C：美国花旗银⾏属于“境外机构”，仅在中国境内（不包括中国⾹港）的外汇收⽀和外汇经营活动适⽤该条例；（4）选项D：在中国短期旅⾏的彼得属于“境外个⼈”，仅在中国境内的外汇收⽀和外汇经营活动适⽤该条例。
外商投资企业资本项目外汇管理（从直接投资、外债和对外担保管理、证券投资角度概括）根据《中华人民共和国外汇管理条例》等法律法规、政策文件规定，涉及外商投资企业（金融企业除外）的资本项目外汇管理主要内容包括直接投资、外债、对外担保以及证券投资管理等。
一、外商直接投资管理（一）现行管理框架1.投资前期的签署协议、调查及筹办工作（可经外汇管理部门核准开立外国投资者专用外汇账户）；2.到商务主管部门办理外商直接投资的审批程序；3.到工商管理部门办理营业执照；4.到外汇管理部门办理企业外汇登记、外资外汇登记等相关手续；5.从事经营活动（可经外汇管理部门核准开立资本金账户，可到银行直接开立经常项目账户，产生的利润可到银行办理相应购付汇手续）；6.外商投资企业清算、终止或外国投资者将所持有境内企业股权出让（有关交易需经商务主管部门批准，外国投资者清算撤资或转股所得资金经外汇管理部门核准后可以购汇汇出）。
（二）资本金管理1.外国投资者可以境内非居民个人现汇账户，以及其开立于经中国人民银行批准经营离岸业务的外汇指定银行的离岸账户中的资金向外商投资企业出资。
2.外国投资者除能以可自由兑换货币、进口设备及其他物料、无形资产、人民币利润等方式出资外，经外汇局核准，还可以外商投资企业将发展基金、储备基金（或资本公积金、盈余公积金）等转增本企业资本；外商投资企业的未分配利润、应付股利及其项下的应付利息等转增本企业资本；外商投资企业外方已登记外债本金及当期利息转增本企业资本；外国投资者从其已投资的外商投资企业中因先行回收投资、清算、股权转让、减资等所得的财产在境内再投资等方式作为向外商投资企业的出资。
3.外资企业外方投资资本金可以开立外汇资本金账户保留外汇，经外汇局批准后可以结汇使用。
外国投资者未在境内设立外商投资企业，但在境内从事直接投资或从事与直接投资相关的活动，可向投资项目所在地外汇局申请，以该投资者名义开立外国投资者专用外汇账户。
2015年注册会计师资格考试内部资料经济法（注会）第十二章 涉外经济法律制度知识点：资本项目外汇管理制度● 详细描述：（一）资本项目外汇管理制度概述 资本项目，包括资本转移、非生产、非金融资产的收买或放弃、直接投资、证券投资、衍生产品投资及贷款等。
外汇收入资本项目外汇收入保留或者卖给金融机构，应当经外汇管理机关批准，但国家规定无需批准的除外。
外汇支出（1）资本项目外汇支出，凭有效单证以自有外汇支付或向金融机构购汇支付。
国家规定应当经外汇管理机关批准的，应当在外汇支付前办理批准手续。
（2）依法终止的外商投资企业，依法进行清算、纳税后，属于外方投资者所有的人民币，可以向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇汇出。
——无须批准 【分析】这种情况属于投资收益，属于经常项目，所以无需批准。
证监会负责市场准入负责QFII资格的审定、投资工具的确定、持股比例限制国家外汇管理局负责投资额度负责投资额度的审定、资金汇出入和汇兑管理等银监会、证监会、保监会分别负责银行、证券和保险等境外投资的市场准入包括资格审批、投资品种确定以及相关风险管理国家外汇管理局负责QDII境外投资额度、资金汇出入及汇兑管理管理国家外汇管理局负责外债管理例题：1.关于银行资本金、利润以及因本外币资产不匹配需要进行人民币与外币间转换的管理制度的表述中，错误的是（）。
A.金融机构的资本金、利润以及因本外币资产不匹配需要进行人民币与外币间转换的，应当经外汇管理机关批准B.凡具有外汇业务经营资格的中资商业银行，在具备健全的内控机制和完善的操作规程的条件下，可根据自己外汇总资产规模向人民银行申请购汇补充外汇资本金C.各商业银行需凭人民银行的批复文件，在批准的购汇规模内，向国家外汇管理局申请购汇，其中，城市商业银行和农村商业银行向国家外汇管理局所在地分局申请购汇程序借用外债后，应向所在地外汇局登记；借款合同变更，须变更登记；外债未偿余额为零且不再提款，办理注销登记。
第三单元外汇管理法律制度【考点2】经常项目（★★★）（P543）1.经常项目包括贸易收支、服务收支、收益（包括职工报酬和利息、红利等投资收益）和经常转移（也称单方面转移，如个人之间的无偿赠与或者政府之间的军事及经济援助、赠与、赔款等）。
2.经常项目的外汇收支管理（1）经常项目外汇收入经常项目外汇收入实行意愿结汇制。
经常项目外汇收入，可以按照国家有关规定保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构。
（2）经常项目外汇支出经常项目外汇支出凭有效单证，无须审批。
（3）经常项目外汇收支需有真实、合法的交易基础人民币经常项目可兑换后，对企业和个人经常项目下用汇的管理，主要体现在对外汇收支及汇兑环节的真实性审核。
【解释】我国目前外汇管理的基本原则是经常项目开放（可自由兑换），资本项目部分管制。
3.个人外汇管理制度（1）目前，对于个人结汇和境内个人购汇实行年度总额管理，年度总额为每人每年等值5万美元。
（2）个人经常项目项下外汇收支分为经营性外汇收支和非经营性外汇收支，对于个人开展对外贸易产生的经营性外汇收支，视同机构按照货物贸易的有关原则进行管理。
【例题1•单选题】根据外汇管理法律制度的规定，我国对企业和个人经常项目下用汇的管理，主要体现为（）。
（2012年）A.对用汇额度的审核B.对外汇用途的审核C.对外汇收支及汇兑环节真实性的审核D.强制结售汇的管理【答案】C【例题2•单选题】下列关于经常项目外汇收支管理的表述中，符合外汇管理法律制度规定的是（）。
（2014年）A.我国对经常项目外汇收支实行有限度的自由兑换B.经营外汇业务的金融机构应当对经常项目外汇收支的真实性进行审核C.境内个人购汇额度为每人每年等值5万美元，应凭相关贸易单证办理D.经常项目外汇收入实行强制结汇制【答案】B【解析】（1）选项A：目前经常项目可自由兑换；（2）选项C：对于个人的非经营性外汇收支，无须提供贸易单证；（3）选项D：经常项目外汇收入实行意愿结汇制（而非强制结汇制）。
