宏观经济政策与发展规划_第四章 第四节 税收_2013年版

宏观经济学与税收政策税收政策在宏观经济学中扮演着重要的角色。

通过调节税收政策，国家能够对经济进行有效干预，以实现经济增长、稳定物价和改善社会福利等目标。

本文将探讨宏观经济学与税收政策的关系以及税收政策的实施原则及其影响。

一、宏观经济学中的税收政策税收政策是国家财政政策的重要组成部分，通过调整税收政策，国家旨在达到宏观经济调控的目标。

税收政策主要通过改变税收规模、税收结构和税收负担分配等方面来实现影响。

税收政策的主要目标包括经济增长、稳定物价、改善社会福利等。

宏观经济学研究了税收政策与经济活动之间的相互关系，探讨了税收政策对经济增长、失业率、通货膨胀和财政平衡等宏观经济指标的影响。

通过税收政策调控，国家可以实现对经济的宏观调控，维护经济的稳定与可持续发展。

二、税收政策的实施原则税收政策的实施需要遵循一些原则，以确保其有效性和公平性。

1. 经济效益原则：税收政策应当有助于促进经济增长，提高资源配置的效率，鼓励创新和投资，推动经济的可持续发展。

2. 公平原则：税收政策应当公平合理，遵循纳税人的纳税能力原则，即税负应当与纳税人的经济能力相符，避免贫富差距进一步扩大。

3. 稳定性原则：税收政策应当稳定可靠，避免频繁调整，以减少对经济的不确定性和干扰，为企业和个人提供稳定的经营环境。

4. 财政平衡原则：税收政策应当有助于维持财政平衡，避免财政赤字和过度依赖债务，确保国家财政的可持续性。

三、税收政策对宏观经济的影响税收政策的变化对宏观经济有着重要的影响，可以通过以下几个方面来体现：1. 经济增长：税收政策可以通过改变企业盈利水平和个人收入水平来影响总需求和总供给，从而对经济增长产生影响。

通过减税促进投资和消费，可以刺激经济增长。

2. 就业与失业率：税收政策的变化也会对劳动市场产生影响。

通过减税鼓励企业雇佣更多员工，可以促进就业；而增税或调整税收结构可能会导致企业减少雇佣，从而增加失业率。

3. 通货膨胀与物价稳定：税收政策也可以通过减税或增税来影响通货膨胀水平。

宏观经济中的财政政策与税收调节财政政策与税收调节在宏观经济中具有重要的作用。

财政政策主要通过调整政府收支和运用财政手段来影响经济增长和发展，而税收调节则是财政政策的一种重要手段。

本文将探讨财政政策与税收调节在宏观经济中的作用、原则和实施方法。

一、财政政策的作用财政政策是指政府通过调整财政支出、征税和政府债务等手段来推动经济增长和发展的一种经济政策。

财政政策在宏观经济中发挥着重要作用，主要表现在以下几个方面：1. 促进经济增长财政政策通过增加政府支出，加大基础设施建设和公共服务供给，来推动经济增长。

政府的投资和支出可以刺激有效需求，促进产业扩张和就业增加。

对于经济处于衰退或低迷状态的国家来说，适度的财政刺激政策可以帮助经济走出困境，促进经济复苏。

2. 调整收入分配财政政策还可以通过税收和财政支出来调整收入分配，促进社会公平和经济稳定。

通常来说，采取适度的高收入者税收负担和适度的财政支出来提供公共服务，可以实现收入再分配，减少收入差距，增加社会福利，提高社会公平性。

3. 控制通货膨胀财政政策通过调整财政支出和税收来控制通货膨胀。

当经济过热，通货膨胀压力增大时，政府可以通过减少财政支出和增加税收等措施来抑制经济过热，防止通货膨胀进一步加剧。

二、税收调节的原则税收调节是财政政策的重要手段之一，通过调整税收政策和税收收入来实现经济调节的目的。

税收调节应当遵循以下原则：1. 公平和正义原则税收调节应当坚持公平和正义原则，即税收应该根据纳税人的获得能力和财富状况进行差异化征收。

较高的税率应该适用于较高的收入人群，较低的税率适用于较低的收入人群，以实现社会公平和收入再分配。

2. 经济效率原则税收调节应当具有经济效率，即税收政策应当避免对经济活动造成过大的干预和扭曲，防止资源配置效率的损失。

通过合理的税收激励措施，可以促进经济的创新和发展，提高资源配置的效率。

3. 微观经济影响原则税收调节应当充分考虑其对个体和企业的微观经济影响。

2013年宏观经济政策及措施分析论文摘要：2013年经济工作以提高经济增长质量和效益为中心，一方面，要继续抓住机遇、促进发展。

另一方面，要切实按照科学发展观的要求，引导各方面把工作重心放到加快转变经济发展方式和调整经济结构上，放到提高经济增长的质量和效益上，推动经济持续健康发展。

宏观经济政策将继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。

上半年以来，新一届政府审时度势，出台了一系列强化市场、放松管制、改善供给的措施，这些措施对于释放经济活力，促进社会公平，构建和谐社会方面将会产生积极深远的影响。

关键词：宏观经济转变经济发展方式调整经济结构财政政策货币政策稳健2013年宏观经济政策温总理在2013年政府工作报告中提出，今年将“继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，保持政策连续性和稳定性，增强前瞻性、针对性和灵活性。

”继续实施积极的财政政策。

更好地发挥积极财政政策在稳增长、调结构、促改革、惠民生中的作用。

一是适当增加财政赤字和国债规模。

今年拟安排财政赤字1.2万亿元，比去年预算增加4000亿元，其中中央财政赤字8500亿元，代地方发债3500亿元。

这主要是考虑到结构性减税的滞后效应，今年财政收入增长不会太快，但财政刚性支出增加，特别是要增加保障改善民生支出，保持对经济增长和结构调整的支持力度，适当扩大财政赤字和国债规模是必要的。

同时，目前我国债务负担率相对较低，今年增加赤字后，赤字率在2%左右，总体上处于安全水平。

二是结合税制改革完善结构性减税政策。

重点是加快推进营业税改征增值税试点工作，完善试点办法，适时扩大试点地区和行业范围。

三是着力优化财政支出结构。

继续向教育、医药卫生、社会保障等民生领域和薄弱环节倾斜，严格控制行政经费等一般性支出，勤俭办一切事业。

中央预算内投资主要投向保障性安居工程，农业、水利、城市管网等基础设施，社会事业等民生工程，节能减排和生态环境等领域。

四是继续加强地方政府性债务管理。

妥善处理债务偿还和在建项目后续融资问题，积极推进地方政府性债务管理制度建设，合理控制地方政府性债务水平。

2013年美国宏观经济政策的调整及走向作者：郝洁来源：《中国经贸导刊》2013年第22期2013年美国宏观经济政策出现较大调整，主要涉及财政政策和货币政策。

一、美国财政政策的调整与趋势（一）美国财政政策的调整今年以来，在债务上限的约束下美国财政政策发生较大调整，主要包括增税和减支两方面。

1、财政收入政策美国年初开始实行增税法案，内容主要包括上调富裕家庭的所得税、拒绝延长实施两年的工资减税计划、增加房产遗产税等。

根据国会批准的法案，富裕家庭在年收入超过45万美元的情况下需要按照39.6%的新税率纳税；高于500万美元的房产遗产须按照40%的税率来缴纳税收，而不是按此前35%的税率纳税。

另外，国会没有批准对实施两年的工资减税计划进行延期，意味着减税的终止。

据预计，今年美国家庭的全部劳动所得平均值最高可达11.37万美元，这些所得需按6.2%的税率纳税，比2012年的4.2%高出两个百分点。

以上措施在增加财政收入方面取得了良好效果。

从国会预算办公室公布的数据看，美国2013财年前8个月的财政收入比上年同期增长2360亿美元，其中居民收入税收增长1440亿美元，占增长额的61%，主体部分是取消税收减免后增加的1180亿美元工薪税。

企业所得税增长240亿美元，反映了企业可计税利润的增长。

社会保险增长620亿美元。

2、财政支出政策减支政策主要包括国防部门支出的下降、对房利美与房地美的净支出下降、能源计划支出以及紧急失业救济（EUC）计划付款的减少等。

根据美国国会预算办公室的数据，与去年同期相比2013财年前8个月的财政支出下降了1.9%，即460亿美元。

其中国防支出下降了280亿美元，失业保险支出下降25%，即170亿美元。

对于房利美和房地美的财政净支出下降了250亿美元。

对于能源计划的支出下降了26%，即60亿美元。

然而在部分领域，财政支出仍保持了增长。

社会保险支出增长了6%，即280亿美元。

养老保险支出增长4%，即130亿美元，医疗补助增长7%，即120亿美元。

（1）增值税增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

实行价外税，也就是由消费者负担。

增值税已经成为我国最主要的税种之一，增值税收人占全部税收的60%以上。

增值税税收收人中75%为中央财政收人，25%为地方收入。

1）增值税类型①消费型增值税——扣除外购固定资产价款。

大部分国家实行。

②收入型增值税——扣除外购固定资产折旧部分，课税对象相当于国民收入。

③生产型增值税——不扣除外购固定资产价值，课税对象相当于生产资料和消费资料的总和，是一种不彻底的增值税【12真题】20．我国自2009年1月1日起在全国范围内实施增值税转型改革，转型是指（）。

A．从生产型增值税转变为消费型增值税B．从生产型增值税转变为收入型增值税C．从消费型增值税转变为生产型增值税D．从收入型增值税转变为消费型增值税【答案】A【13真题】计税时允许纳税人从计税依据中扣除外购固定资产折旧部分的增值税类型是（）。

A．消费型增值税B．收入型增值税C．生产型增值税D．支出型增值税【答案】B2）税率一般纳税人基本税率：17%低税率：13%，粮油、石化能源、水电热气、农资出口：0%小规模纳税人：3%营改增试点：租赁有形动产等：17%，交通运输业、建筑业等：11%，其他部分现代服务业：6%。

3）计算（当期销项税额—当期进项税额）×税率小规模纳税人：销售额×税率4）免征（七类）①农业生产者销售的自产农产品；②避孕药品和用具；③古旧图书；④直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；⑤外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；⑥由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；⑦销售的自己使用过的物品。

（2）消费税1）征收范围第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品等。

（二）财政政策工具（五工具）（1）政府预算（2）税收（3）国债（4）政府投资政府的投资能力与投资方向对经济结构的调整起关键性作用（5）财政补贴【12真题】72.我国财政政策工具包括（）。

A.政府投资B.利率政策C.信贷政策D.国债政策E.财政补贴【答案】ADE四、财政政策的类型（一）根据发挥作用的方式分类1、自动稳定的财政政策是指能根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，无需借助外力就可直接产生调控效果税收：累进税制政府支出：转移支付2、相机抉择的财政政策政府根据经济形势，采用不同的财政政策，以消除通胀缺口或通缩缺口，是政府利用财力有意识干预经济运行的行为。

（二）根据总量调节方向分类（三种）1）扩张性财政政策：增加和刺激社会总需求，减税、增加财政支出2）紧缩性财政政策：减少和抑制总需求，增税、减少财政支出3）中性财政政策：对总需求的影响保持中性【12真题】18．在国民经济存在总需求不足时，政府会采取扩张性财政政策，其具体内容是（）。

A．减税，减少支出B．增税，增加支出C．减税，增加支出D．增税，减少支出【答案】C30.在总需求不足时，政府会采取扩张性财政政策，其政策工具主要是（）。

A.减税，减支B.增税，增支C.增税，减支D.减税，增支【答案】D【解析】扩张性政策，使用减税、增加财政支出等工具，来增加和刺激社会总需求。

（三）其他分类按调节手段分类：税收政策、国债政策、财政支出政策、财政投资政策、财政补贴政策、固资折旧政策、国有资产管理政策。

按财政支出作用的期限分类：长中短期财政政策第四节税收一、税收概述（一）税收的含义国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。

（二）税收的特征1、强制性2、无偿性3、固定性（三）税与费的区别1、主体不同2、特征不同3、用途不同【13真题】税与费是筹集财政收入的不同形式。

关于费的说法，正确的是（）。

第三节财政政策一、财政政策的含义是市场经济条件下政府宏观经济政策的重要组成部分，政府通过调整财政收支实现社会总需求与总供给之间的均衡。

财政政策主要通过税收、补贴、赤字、国债、收人分配和转移支付等手段对经济运行进行调节，是政府进行反经济周期调节，熨平经济波动的重要工具，也是财政有效履行配置资源、公平分配和稳定经济等职能的主要手段。

财政政策由预算政策、税收政策、支出政策、国债政策等组成。

二、财政政策的基本功能：四种(1) 导向功能：财政政策通过财政分配和管理活动，调整微观的物质利益，进而调节企业和药经济行为，引导国民经济运行。

(2) 协调功能主要体现在对社会经济发展过程中某些失衡状态的调节和制约。

如通过财政支付，协调各地区间政府提供基本公共服务均等化的能力；通过提髙个人所得税免征额标准，调节个人间的收入水平；财政政策工具相互配合有效发挥财政政策的协调功能。

(3)控制功能财政政策的控制功能是指政府通过财政政策对人们的经济行为和宏观经济运行的制约与促进，实现对整个国民经济发展的有效控制。

(4) 稳定功能：政府通过财政政策调整总支出水平，使社会总需求和总供给趋于均衡，实现国民经济的稳定发展。

三、财政政策目标和工具1．财政政策目标在市场经济国家，财政政策的总目标一般是：保障充分就业，稳定物价、经济稳定增长，国际收支平衡，收么合理分配。

财政政策目标是指财政政策所要实现的期望值。

2.财政政策工具财政政策工具是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段。

政策主体通过控制政策工具实现预期的目标。

财政政策工具主要有：政府预算、税收、国债、公共支出、政府投资、财政补贴等。

【例题1】财政政策工具不包括（）。

（2009年真题）A．税收B．公共支出C．国债回购D．公债发行【答案】C(1)政府预算。

政府预算作为一种控制财政收支及其差额的机制，在各种财政政策手段中居于核心地位，它能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标，具有综合性、计划性和法律性等特点。

【本章主要内容】第一节财政概述第二节财政管理制度第三节财政政策第四节税收【本章历年考情】■ 2009年为6个单选，4个多选，共14分。

【内容详解】第一节财政概述1. 财政的基本涵义■ 以国家为主体（主体）■ 通过政府收支活动（手段）■ 集中社会资源，用于履行政府职能，满足社会公共需要（目的）2.公共财政的涵义与特征■ 公共财政涵义要点☆ 市场经济条件下（前提）☆ 国家提供公共产品和服务（内容）☆ 是国家财政的一种具体存在形态，是政府收支模式或财政运行机制模式（性质）■ 公共财政特征☆ 公共性－满足社会公共需要☆ 非盈利性－追求公共利益☆ 法制性－收支行为规范化第二节财政管理制度1. 财政支出的主要内容与制度安排1.1 财政支出的概念与作用■ 概念☆ 是国家对通过税收等收入形式所集中起来的财政资金进行有计划的再分配☆ 也称为政府支出或公共支出■ 作用（三作用）☆ 维持国家机器的运转，实现国家职能☆ 弥补市场机制的缺陷，合理配置资源☆ 进行宏观调控1.2 财政支出的主要内容（三种分类方式）■ 按政府职能分－四大类九小类☆ 四大类△ 消费支出△ 补助支出△ 转移支出△ 资本形成☆ 九小类△ 一般的公共服务开支△ 国防开支△ 教育开支△ 健康方面开支△ 社会保险和福利费用△ 住房建筑和美化环境的开支△ 其他的社会服务开支△ 经济服务费用△ 无法归类的和用于其他用途的开支（如预防灾害的准备金）■ 按经济类型分－三类（按用途来分）☆ 经常开支－消费支出☆ 资本开支－投资支出☆ 贷款净额－政府金融■ 按经济性质分－两类（按是否等价补偿）☆ 政府采购支出－政府按等价原则购买△ 政府日常行政物品△ 政府的公共投资（追求回报）☆ 政府转移支出－政府无偿转移的支出△ 财政补贴支出△ 各种社会保障支出△ 国债的利息支出1.3 我国的财政支出分类■ 按政府的职能分类（六类）☆ 经济建设费☆ 社会文教费☆ 国防费☆ 行政管理费☆ 债务支出☆ 其他■ 按支出用途分类☆ 28项，统计中合并为11项☆ 不包括债务支出1.4 政策采购制■ 含义☆ 政府作为平等的市场主体购买商品或劳务■ 政府采购与私人采购的区别（五不同）☆ 制定采购政策、法律和集中采购目录☆ 审核政府采购预算☆ 制定供应商和中介组织的市场准入规则☆ 拨付和管理采购资金☆ 监督采购行为☆ 收集、统计和发布政府采购信息☆ 其它■ 我国政府采购制度的主要内容（六内容）☆ 明确政府采购管理体制－各级政府相对独立☆ 建立政府采购主管机构☆ 明确采购模式－集中与分散相结合☆ 加强对招标代理机构或采购代理机构的管理☆ 建立仲裁机构☆ 成立采购中心2. 财政收入2.1 财政收入的内容（五大类来源）■ 税收收入（不具备直接偿还性，只具有整体有偿性）■ 公债收入（兼有财政与信用两种属性）■ 国有资产收入☆ 租金☆ 利息☆ 变卖价款■ 国有企业收入■ 行政收入☆ 规费－政府提供服务所收取的特殊报偿（与税收不同）☆ 特别课征－用于特定地方建设，按收益程度大小征收☆ 特许金－政府给予经营权所取得的收入（如烟草经销）☆ 罚款－包括行政罚款和司法罚款2.2 我国财政收入分类（三种分类方式）■ 按收入形式分类☆ 税收☆ 其他收入△ 规费收入△ 事业收入和外事服务收入△ 国有资源管理收入△ 罚没收入■ 按收入来源分类☆ 所有制△ 国有经济收入△ 中外合营经济收入△ 私营经济收入或外商独资经济收入△ 个体经济收入☆ 部门△ 工业和农业△ 轻工业和重工业△ 生产部门和流通部门△ 第一、二、三产业■ 按政府的级别分类☆ 中央财政收入☆ 地方财政收入－省级、市级、县级、乡级四级3.政府间的财政关系及制度安排（中央和地方的关系）3.1 预算体制的概念和主要内容■ 概念☆ 处理中央与地方、地方各级政府之间财政关系的各种制度的总称☆ 核心是各级预算主体的独立自主程度以及集权和分权关系问题☆ 预算体制是财政管理体制的主导环节■ 主要内容☆ 预算管理主体和级次－一级政权为一级预算管理主体☆ 预算收支的划分原则和方法☆ 预算管理权限的划分☆ 预算调节制度和方法■ 我国预算体系的革延☆ 统收统支体制☆ 统一领导、分级管理体制☆ 划分收支、分级包干体制☆ 分税制（1994年起实行）【2005年真题】◆ 我国预算体制的核心问题是（）。