下载文档原格式
第五章审计目标与审计过程一、审计目的的含义与影响要素审计目的的含义审计目的是在一定历史环境下，审计主体经过审计实际活动所希冀到达的境地或最终结果，它表达了审计的基本职能，是构成审计实际结构的基石，是整个审计系统运转的定向机制，是审计任务的动身点和落脚点。
普通以为，注册会计师审计目的包括总目的和详细目的两个层次。
总目的规范详细目的的内容，详细目的那么是总目的的详细化。
审计目的的影响要素(一)、社会需求是影响审计目确实立的基本要素；(二)、审计才干是是影响审计目确实立的决议性制约要素；(三)、社会环境的制约使审计目的成为理想的审计目的：1．国度法律对审计目确实立的影响；2．法庭判决对审计目确实立的影响；3．会计职业集团对审计目确实立的影响。
审计的目的体系➢总体审计目的既反映了审计环境对财务报表审计的要求，又表达了财务报表审计作用于审计环境的实质内容。
➢普通审计目的是停止一切买卖、账户余额和列报审计均需到达的目的，包括与买卖类别有关的审计目的、与账户余额有关的审计目的以及与列报有关的审计目的。
➢详细审计目的是适用于某个特定买卖、账户和列报的审计目的。
➢普通审计目的和详细审计目的受总体审计目的的制约，是总体审计目的的详细化。
审计总目的的演化•审计总目的既反映社会〔审计环境〕对审计的要求，也反映了审计作用于社会〔审计环境〕的实质内容。
审计总目的确实定受社会经济环境的影响，并随着社会经济环境的变化而变化。
审计总目的的演化大致可以分为以下三个阶段：•1．在详细审计阶段，审计总目的是经过对被审计单位一定时期内的会计记载的逐笔审查，判定有无技术错误和作弊行为；•2．在资产负债表审计阶段，审计总目的是经过对被审计单位一定时期内资产负债表一切项目余额的牢靠性、真实性审查，判别其财务状况和偿债才干；•3．在财务报表审计阶段，审计总目的是判定被审计单位一定时期内的财务报表能否公允地反映了其财务状况和运营业绩，以及所采用的会计政策和会计处置方法能否契合本国的会计准那么，并在出具审计报告的同时，提出改良运营管理的意见。
审计目标和审计过程1. 引言审计是组织内部和外部对财务报表、业务运营和内部控制系统的一种独立评价活动。
审计过程是通过收集、分析和评价相关材料和信息，以确定一个实体的财务报表是否真实、准确和完整，同时评估其内部控制的有效性。
本文将介绍审计的目标和审计过程，帮助读者了解审计的基本概念和步骤。
2. 审计目标审计目标是审计活动所要达到的预期结果和目标。
审计目标可以分为以下几个方面：2.1. 审计准则合规性审计目标之一是确保审计过程符合相关的审计准则。
审计准则是制定审计活动和评估审计程序的规范，包括国际审计准则、国家审计准则以及行业自律组织的准则。
确保审计准则的合规性能够增加审计活动的可靠性和可比性，提高审计结果的准确性。
2.2. 财务报表的真实性和准确性审计的核心目标是评估财务报表的真实性和准确性。
审计师通过收集、分析和评估相关的会计记录和财务报表，来确定财务报表是否真实反映实体的财务状况、经营成果和现金流量。
确保财务报表的真实性和准确性能够帮助投资者、债权人和其他利益相关方做出正确的经济决策。
2.3. 内部控制的有效性审计目标还包括评估实体内部控制的有效性。
内部控制是一个组织的一套规范、准则和措施，用于确保实体在经营过程中达成其目标，并防止欺诈和错误的发生。
审计师需要评估实体的内部控制系统是否健全、可靠、有效，并提供改进意见，以帮助实体改进其内部控制。
3. 审计过程审计过程是指审计师根据审计准则和内部控制进行财务报表和业务运营的评估的一系列步骤。
审计过程可以分为以下几个关键步骤：3.1. 规划阶段规划阶段是审计过程的第一个步骤。
在这个阶段，审计师需要了解实体的业务和战略目标，收集相关的文档和信息，并制定审计计划和程序。
审计师还需要评估实体的内部控制系统，以确定审计的重点和风险。
3.2. 测试阶段测试阶段是审计过程的核心步骤，包括获取审计证据、分析和评估财务报表和业务运营记录，并进行风险和控制的测试。
审计师通过进行抽样、确认、计算和比较等方法，来验证财务报表的真实性和准确性，并评估实体内部控制的有效性。
质量审计目标和程序
目标
质量审计的主要目标是评估和改进组织的质量管理体系。
通过审计过程，我们可以识别存在的问题和风险，并为改进质量管理提供建议。
具体的审计目标包括：
1. 评估质量管理体系的有效性和适用性。
2. 确保质量目标和策略的一致性。
3. 检查质量管理程序的执行情况。
4. 评估质量控制活动的有效性。
5. 提供质量改进的建议和措施。
程序
质量审计的程序通常包括以下步骤：
1. 确定审计范围和目标：确定要审计的部门、系统或过程，并
明确审计的目标和范围。
2. 筹备工作：收集和分析与质量管理相关的文件和记录，了解
相关的法规、标准和政策要求。
3. 制定审计计划：根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括审计的时间安排、审计方法和样本选择等。
4. 开展审计工作：执行审计计划，收集证据，对质量管理体系
进行评估，识别问题和风险。
5. 检查结果和分析：对收集到的证据进行分析，评估质量管理
体系的有效性和适用性。
6. 编写审计报告：根据审计结果，编写详细的审计报告，包括
发现的问题、建议的改进措施和执行期限等。
7. 跟踪改进措施：监督和跟踪建议的改进措施的执行情况，并
评估改进的效果。
质量审计是一个重要的管理工具，可以帮助组织评估和改进质
量管理，提高产品和服务的质量。
通过合理的目标设定和程序实施，我们可以有效地提升组织的整体质量水平。
审计目标实现过程1.明确审计目标：审计人员首先需要与被审计组织的管理层进行沟通，了解他们对审计目标的期望和要求。
这有助于明确审计目标，确保审计工作能够满足相关利益相关方的需求。
2.确定审计范围：根据被审计组织的特点和相关法规的要求，审计人员需要确定审计范围，即哪些财务报表或具体项目需要进行审计。
审计范围的确定通常基于风险评估的结果。
3.制定审计计划：审计人员需要根据审计目标和范围，制定一个详细的审计计划。
该计划应包括审计程序、时间安排和资源分配等。
4.收集审计证据：审计人员需要对被审计组织的财务记录和相关文件进行搜集，以获取审计证据。
这些证据可以通过现场核查、复核财务报表、与相关方沟通等方式来获取。
5.进行审计测试：审计人员需要运用一系列的审计技术和方法，对收集到的审计证据进行测试。
这些测试可以包括比较财务数据、抽查、计算、核对等。
6.分析审计结果：审计人员需要对审计测试的结果进行分析和评估，以确定是否存在可能的偏差或错误。
他们还需要评估被审计组织的内部控制体系的有效性，并判断其对财务报表是否有重大影响。
7.形成审计意见：根据对审计证据和审计测试结果的分析和评估，审计人员需要形成一个合理的审计意见。
审计意见可以是无保留意见、有保留意见、否定意见或无法表示意见等。
8.编写审计报告：审计人员需要根据形成的审计意见，编写审计报告。
该报告应包括审计目标、范围、方法、测试结果、审计意见和建议等内容。
9.审计报告的审核和发布：审计人员需要将编写好的审计报告交给内部审计主管或审计委员会进行审核。
审核完成后，才能正式发布审计报告。
10.跟踪审计结果：审计人员可以对被审计组织的财务报表进行跟踪，以确保相关建议和意见得到落实。
他们还可以参与一些后续活动，如改进内部控制体系、提供培训等，以帮助被审计组织提高财务报告的质量。
总结起来，审计目标实现的过程需要审计人员进行目标明确、范围确定、计划制定、证据收集、测试分析、意见形成和报告编写等一系列工作。
经济论坛审计目标及实现途径：国家审计、内部审计与注会审计王冬（云南大学，云南昆明650500）摘要：国家审计、注册会计师审计和内部审计是一个国家审计体系的三大审计主体。
众所周知，审计由于受托责任而产生,不同审计主体有着不同的审计目标，也有着不同的实现途径，而不同审计主体之间的审计目标也共同服务于社会主义市场经济。
关键词：审计目标；实现机制；专业胜任能力；独立性1审计及审计目标国家审计是社会生产力进步到一定水平才产生的，而受托经济责任则是其产生的最直接原因，由此也派生出相应国家的审计目标：真实性、合法性和效益性。
2011年，内部审计全新定义为：“独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
”内部审计最终目标是抑制消极因素，促进组织目标的达成。
注册会计师审计是注册会计师对被审计单位财务报表提供积极的高水平的保证，提高预期使用者对财务报表信赖的程度。
财务报表审计的总体目标有两个：其一是按照审计准则的规定对财务报表整体获取高水平的保证，获取充分适当的审计证据进而发表审计意见；其二是根据审计准则的规定出具报告，同时与被审计单位进行沟通。
2审计目标的实现途径2.1保持独立性是基础政府审计的灵魂就是独立性，政府审计目标的实现，保持独立性就是其前提条件。
如果我们开展审计工作没有保持好独立性，政府审计目标的达成就变成了空中楼阁。
而从另一个角度来说，抛弃审计目标谈独立性，独立性本身也就丧失了它存在的意义。
政府审计的独立性至关重要的作用就是提高政府审计机构和从业相关人员客观、公正地发现问题并且报告重大问题的能力。
2.2提高从业人员的专业胜任水平是坚实后盾专业胜任能力与政府审计目标的实现从来就不是可以分开的两个部分。
相关从业人员具备一定的专业胜任能力是实现政府审计目标的基本条件，专业胜任能力的高低直接影响到政府审计目标的实现情况。
如果相关从业人员的专业胜任水平比较高，那么政府审计的目标就更容易达成；而如果相关从业人员本身水平就有限，毫无疑问，政府审计的目标实现就要打一个大大的问号。
审计目标及其实现过程审计目标指的是在进行审计工作时所希望达到的具体结果和预期收益。
其实现过程则是指为达到这些目标所需要执行的一系列审计程序和方法。
在审计过程中，目标的设定对于确保审计工作的有效性和成果的可信度至关重要。
以下是审计目标及其实现过程的详细解释。
一、审计目标及其意义1.真实性和准确性：审计的首要目标是对被审计企业的财务信息进行真实性和准确性的评估。
审计目标的实现使得投资者、股东和其他利益相关者能够对企业的财务状况和业绩进行准确的判断和决策，从而增加市场透明度和投资者对企业的信心。
2.合规性：审计目标还包括评估被审计企业的合规性，即企业是否遵守了适用的法律、法规和会计准则。
这对于保护投资者的权益、促进行业的规范发展至关重要。
3.有效性和效率：审计目标还涉及评估企业内部控制体系的有效性和效率。
这意味着审计师需要确定企业是否正确地监控了其业务和财务活动，是否有适当的防止和检测错误和欺诈的措施。
4.建议和改进：审计的目标还包括提供有价值的建议和改进意见，帮助被审计企业改善财务管理和内部控制。
这有助于提高企业的运营效率和风险管理能力。
二、审计目标的实现过程1.规划阶段：规划阶段是审计过程的起点，也是实现审计目标的重要环节。
在这个阶段，审计师需要与被审计企业的管理层沟通，了解企业的内外环境和风险特征，确定审计计划。
审计计划中需要明确审计目标、范围、时限和资源需求等。
2.风险评估与控制：风险评估是为了识别企业内部和外部的潜在风险，确定审计程序和测试重点。
审计师需要了解企业的内部控制体系，评估其设计和运作的有效性。
在这个阶段，审计师还需要确定并应用适当的测试程序，以便能够发现可能存在的重大错误和欺诈行为。
3.收集证据：在实施审计程序的过程中，审计师需要收集、分析和评估相关的证据。
这包括检查企业的财务会计记录、财务报表和相关文件，与企业员工和管理层进行沟通和访谈，以及进行实地考察和观察。
4.分析和评估：在收集到足够的证据后，审计师需要对这些证据进行分析和评估。
审计目标与审计过程审计是一种对财务报表或其他财经信息的系统性、独立的核查和确认活动，通过这一活动，审计人员能够对被审计单位的财务报表的真实性和准确性进行评价。
审计的目标是通过对企业的财务报表和其他财经信息的审查与核实，形成独立的、客观的意见，为利益相关方提供合规性和可靠性的保证。
审计目标：1.评价财务报表的真实性和准确性：审计的首要目标是评估被审计单位的财务报表的真实性和准确性。
审计人员通过检查和验证企业的财务记录、交易、凭证、账务处理等，以判断财务报表是否真实反映了企业的经营情况、财务状况和现金流量。
2.发现内部控制问题：审计的目标之一是评估被审计单位的内部控制体系，发现潜在的风险和问题。
审计人员通过对企业的内部控制流程、风险管理、信息系统等进行审查和测试，以确定企业内部控制的有效性和可靠性。
3.确保法律合规性：审计的目标之一是确认被审计单位是否遵守相关法律法规和会计准则。
审计人员通过对企业的财务报表和其他财经信息的审查，以及对企业经营活动的合规性进行评估，确保企业的经营行为符合法律法规的要求。
4.提供合理保证：审计作为一种独立的确认活动，其目标是为利益相关方提供合理的保证。
审计人员通过审查被审计单位的财务报表和其他财经信息，独立发表审计意见，使利益相关方对企业的财务报表有一个客观、可靠的评估和判断依据。
审计过程：1.策划阶段：审计过程的第一步是制定审计计划。
在这个阶段，审计人员与被审计单位的管理层进行沟通，了解企业的运营情况、风险特征和内部控制制度，并根据这些信息制定审计程序和时间表。
2.数据收集与分析阶段：在这个阶段，审计人员从被审计单位获取相关的财务报表和其他财经信息，并对这些数据进行核实和分析。
审计人员会检查企业的账务记录、凭证、交易记录等，以判断财务报表的真实性和准确性。
3.内部控制评价阶段：在这个阶段，审计人员会评价被审计单位的内部控制系统。
审计人员会对企业的内部控制流程、账务处理、风险管理等进行审查和测试，以确定内部控制的有效性。
