实验项目一审计程序、审计证据及审计目标学习资料

工程审计全套工作流程及底稿工程审计是指对工程项目进行全面的评估和审查，以评估项目的质量、有效性和可持续性。

以下是工程审计的全套工作流程及底稿，包括前期准备、审计程序和报告阶段。

一、前期准备阶段：1.明确审计目标和范围：确定审计的目标、范围和时间表，明确审计的重点和重要问题。

2.制定审计计划：根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括审计任务的分工和时间安排。

3.收集项目信息：收集工程项目的相关信息，包括项目合同、施工图纸、财务报表、审计文件等。

4.分析风险因素：对工程项目存在的潜在风险进行评估和分析，并确定审计重点。

5.确定审计方法：根据审计目标和范围，确定适用的审计方法和工具。

6.制定底稿模板：根据审计目标和范围，制定审计底稿的模板，包括审计程序、工作底稿和报告模板。

二、审计程序阶段：1.开展初步审计调查：对工程项目进行初步调查和了解，了解项目的背景、目标和计划，收集相关证据和资料。

2.进行审计测试：根据审计计划和底稿模板，进行具体的审计测试工作，包括现场检查、文件复核、数据分析等。

3.审查项目文件：对工程项目的合同文件、设计文件、施工图纸等进行审查，确认项目的合规性和完整性。

4.检查项目执行过程：对工程项目的实施过程进行检查，包括施工进度、质量控制、成本控制等方面。

5.评估项目风险：根据项目的实际情况和风险因素，对项目的风险水平进行评估和分析。

6.核实项目支出：核实工程项目的支出情况，与财务报表进行核对，确保支出的合理性和准确性。

7.进行其他审计程序：根据审计目标和范围，进行其他适用的审计程序，如资产评估、财务分析等。

三、报告阶段：1.编写审计报告：根据审计底稿和信息分析，编写审计报告，包括审计结论、问题发现和建议。

3.报告传达：将审计报告传达给相关的管理人员和决策者，讨论审计发现和建议，以支持决策和改进措施。

4.报告复核：对审计报告进行复核，确认报告的准确性和一致性。

5.报告归档：将审计报告和相关文件进行归档，保存审计资料和记录。

审计实习目的及工作内容审计实习目的及工作内容是很多同学写实习报告遇到的瓶颈，以下是审计实习目的及工作内容，欢迎阅读!审计实习目的及工作内容【1】1、实习目的：主要是弥补审计理论课堂教学纸上谈兵的不足。

通过实训，使得学生可以将审计基础知识、，审计基本理论和审计实务有机结合起来，并在实战演练中增强对审计的感性认识，加深对审计过程的了解，熟悉审计基本理论和技能的运用，为将来从事审计、会计工作打下坚实的基础。

2、实习内容：以企业的年度会计报表为实训资料，采用风险导向审计模式进行系统操作实验，包括接受被审计单位的委托，签订业务约定书，编制审计总体策略和具体审计计划，运用检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问，函证、重新计算、重新执行、分析程序等主要审计程序，收集充分适当的审计证据，编制审计工作底稿。

最后对审计证据进审计实习目的及工作内容【2】一、实习目的专业实习是我们完成专业基础课和专业课程的学习之后，综合运用知识的重要的实践性教学环节，是本专业必修的实践课程，在实践教学体系中占有重要地位。

通过专业实习使自己在实践中验证，巩固和深化已学的专业理论知识，通过知识的运用加深对相关课程理论与方法的理解与掌握。

加强对企业及其管理业务的了解，认识的基础上，将学到的知识与实际相结合，使学生运用已学的专业理论知识，对实习单位的各项业务进行初步分析，善于观察和分析对比，找到其合理和不足之处，灵活运用所学专业知识，在实践中发现并提炼问题，提出解决问题的思路和方法，提高分析问题及解决问题的能力。

二、实习任务本次实习我到的实习单位是河南省新野县审计局，实习的主要任务如下：1.调查新野县审计局目前的审计事务的操作流程。

2.研究现行信息化系统对业务进程所起的作用。

3.分析新野审计局信息化的经验及出现的问题。

三、实习内容1.实习背景21世纪是信息技术的时代。

随着生产的自动化，贸易中的电子商务的普及，网络财务软件的广泛使用，以及支付手段的多样化，审计信息化将是21世纪必然趋势。

审计程序和审计方法审计程序和审计方法是指对企业进行审计工作时所要采取的具体活动和方法。

审计程序是指按照规定的程序、方法和技巧对企业的账目、财务状况和业务活动进行检查、核实，以达到审计目标的过程。

审计方法是指在开展审计工作过程中，运用各种技术和手段以确保审计工作的科学性和有效性的具体方法。

一、审计程序审计程序是依据审计规范和工作实践所编制的一系列计划、措施和步骤的集合，其目的是为了有效地开展审计工作，全面、及时、准确地获取审计证据，评价企业的财务状况和经营业绩，发现潜在的风险和问题。

审计程序通常包括以下几个步骤：1.计划审计：包括确定审计目标和范围，制定审计计划，明确审计程序和方法等。

2.收集资料：收集企业的各种财务和经营数据，包括凭证、账簿、报表、合同等。

3.核实资料：对收集到的资料进行确认和核实，确保其真实性、完整性和准确性。

4.进行分析：对核实的资料进行横向和纵向的分析，揭示潜在的问题和风险，形成审计意见的依据。

5.进行测试：根据审计程序和方法，对企业的财务和经营活动进行取样检查，验证其合规性和有效性。

6.形成结论：根据分析和测试的结果，评价企业的财务状况和经营业绩，形成审计结论和意见。

7.编制报告：将审计结论和意见整理成报告，对结果进行说明和解释，提出建议和意见。

二、审计方法审计方法是指在开展审计工作过程中所采用的具体技术和手段，以保证审计工作的科学性和有效性。

以下是审计常用的几种方法：1.问询法：审计人员通过询问企业负责人和相关人员，了解企业的财务和经营情况，获取相关信息。

2.文书审计法：审计人员通过检查企业的财务和经营文件，如凭证、账簿、报表等，核实数据的真实性和准确性。

3.分析比较法：审计人员对企业的财务和经营数据进行横向和纵向的比较和分析，揭示问题和风险。

4.取样测试法：审计人员对企业的财务和经营活动进行抽样检查，验证其合规性和有效性。

5.现场核查法：审计人员到企业进行实地检查，观察和核实财务和经营活动的执行情况。

第1篇一、实验目的本次审计实验旨在通过模拟实际审计过程，使学生了解和掌握审计的基本程序、方法和技术，提高审计实践能力。

通过本次实验，学生能够熟悉审计工作的各个环节，包括审计计划、现场审计、审计证据的收集、审计报告的编制等。

二、实验内容1. 审计计划- 审计项目：某公司2021年度财务报表审计- 审计目标：验证公司财务报表的真实性、公允性、合规性- 审计范围：公司财务报表、相关内部控制制度2. 现场审计- 审计程序：遵循风险评估、内部控制测试、实质性测试的审计程序- 审计方法：询问、观察、检查、分析程序3. 审计证据的收集- 收集证据类型：内部证据、外部证据- 证据收集过程：编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题4. 审计报告的编制- 审计意见：根据审计结果，提出审计意见- 审计报告内容：审计范围、审计依据、审计发现、审计结论、审计建议三、实验过程1. 审计计划阶段- 成立审计小组，明确审计目标、范围和程序- 收集公司相关资料，了解公司业务流程和内部控制制度- 制定审计计划，明确审计重点和风险2. 现场审计阶段- 审计小组进驻公司，进行现场审计- 对公司财务报表进行初步分析，识别审计风险- 进行内部控制测试，评估内部控制的有效性- 进行实质性测试，收集充分、适当的审计证据3. 审计证据的收集阶段- 编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题- 对收集到的证据进行分类、整理，确保证据的充分性和适当性4. 审计报告的编制阶段- 根据审计结果，提出审计意见- 编制审计报告，包括审计范围、审计依据、审计发现、审计结论和审计建议四、实验结果1. 审计意见- 公司2021年度财务报表基本真实、公允地反映了公司的财务状况和经营成果 - 公司内部控制制度较为完善，但仍存在一些不足之处2. 审计发现- 发现公司部分存货存在跌价风险，需计提跌价准备- 发现公司部分收入确认存在提前确认问题，需进行调整- 发现公司内部控制制度在某些环节存在缺陷，需加强内部控制3. 审计建议- 建议公司加强存货管理，定期进行盘点，确保存货的真实性- 建议公司加强收入管理，严格按照收入确认条件进行收入确认- 建议公司完善内部控制制度，提高内部控制的有效性五、实验总结本次审计实验使学生深入了解了审计工作的全过程，提高了审计实践能力。

一、实验项目
1、注册会计师职业道德规范
2、执业准则
3、审计目标
4、审计证据和审计工作底稿
5、审计计划
6、风险评估
7、风险应对
8、审计抽样
9、销售与收款循环审计
10、生产与存货循环审计
11、货币资金审计
12、审计报告
二、报告类型：综合型■
三时间安排
第一周：注册会计师职业道德规范和职业准则
第二周：审计目标、审计证据、审计工作底稿
第三周：审计计划、风险评估
第四周：风险应对
第五周：审计抽样
第六周------第十一周：采购与付款循环审计
第十二周---第十三周：生产与存货循环审计
第十四周---第十五周：货币资金审计
第十六周---第十八周：审计报告。

考查鉴证业务五要素及其分类的简答题（第三章）1、A注册会计师接受甲公司的委托，对甲公司管理层编制的下属子公司IT系统运行有效性的评价报告鉴证。

甲公司拟将该评价报告提交给其他预期使用者。

要求：（1）指出该项鉴证业务属于下表中何种业务类型，直接在答题卷第2页表格中相应位置打“√”分类序号业务类型在相应位置打“√”①基于责任方认定的业务直接报告业务历史性财务信息鉴证业务其他鉴证业务计师各自的责任（3）在评价子公司IT系统运行有效性时，甲公司使用的是自行制定的标准。

请简要说明A注册会计师应从哪些方面评价标准的适当性。

【参考答案】（1）分类序号业务类型在相应位置打“√”①基于责任方认定的业务√直接报告业务历史性财务信息鉴证业务其他鉴证业务√（2）①责任方为甲公司管理层；②甲公司对由其编制的子公司IT系统运行有效性的评价报告（或：鉴证对象信息）负责；③子公司对其IT系统的运行有效性（或：鉴证对象）负责；④A注册会计师对其出具的鉴证报告负责。

（3）A注册会计师应从“相关性、完整性、可靠性、中立性和可理解性”五个方面评价标准的适当性。

2、一考通第一套38题三、认定、审计目标、审计证据、审计程序的对应关系（第四章P101-102、第五章P122-123、P129-131）1、一考通模拟试卷第一套第36题2、一考通模拟试卷第二套第36题3、一考通模拟试卷第八套第35题4、2009年4月份考试真题第37题5、2009年7月份考试真题下表列示了应收账款审计的相关审计目标。

应收账款相关审计目标A．A 应收账款以其账面价值在资产负债表中列示B．B 年末销售截止是恰当的C．C 应收账款已恰当地按客户名称予以分类D．D 应收账款总账余额与各明细账余额合计数相一致E．E 所有符合销售收入条件的赊销金额已计入应收账款F．F 所有应收账款均已按既定的会计政策计提坏账准备G．G 资产负债表日，所有已记录的应收账款存在H．H 所有大额应收账款已通过函证证实属于公司根据认定、一般审计目标和会计报表项目具体审计目标的相互关系，在所附表格的空格里填列：(1)与具体审计目标对应的管理当局认定；(2)与具体审计目标对应的应收账款相关审计目标的英文大写字母。

审计证据的技术程序审计证据的技术程序是审计工作中不可或缺的一部分，它通过收集、分析和评估各种证据，以验证财务报表的准确性和合规性。

以下是审计证据的主要技术程序：第一，面谈程序。

审计师会与相关人员进行面谈，了解企业的内部控制制度、业务流程和财务报告的准备过程。

通过与内部人员的沟通，审计师可以获得关键信息，了解企业的风险因素和内部控制的有效性。

第二，检查程序。

审计师会对企业的财务记录进行检查，包括账簿、凭证、银行对账单等。

通过检查这些财务记录，审计师可以了解企业的业务活动是否符合财务报告的要求，以及是否存在错误或欺诈行为。

第三，计算程序。

审计师会对企业的财务数据进行计算，以验证财务报表中的数额的准确性。

这些计算包括计算资产、负债和所有者权益的余额，计算收入和费用的金额等。

第四，确认程序。

审计师会与企业的供应商、客户和金融机构进行确认，以验证企业报表中的交易和账户余额的真实性。

确认程序可以帮助审计师确认企业的交易是否真实发生，并验证企业与外部方的关系。

第五，分析程序。

审计师会对企业的财务数据进行分析，以评估企业的财务状况和经营绩效。

这些分析包括比较不同年度的财务数据、比较企业与行业的财务数据以及进行趋势分析等。

第六，观察程序。

审计师会观察企业的实际操作，以了解企业的内部控制制度和业务流程的有效性。

观察程序可以帮助审计师发现潜在的风险和问题，并评估企业的内部控制制度是否能够防止错误和欺诈行为。

通过以上的审计证据技术程序，审计师可以获得充分的证据来评估财务报表的准确性和合规性。

这些程序的目的是保证审计工作的客观性和可靠性，为各方提供准确的财务信息。

审计目标与审计过程审计是一种对财务报表或其他财经信息的系统性、独立的核查和确认活动，通过这一活动，审计人员能够对被审计单位的财务报表的真实性和准确性进行评价。

审计的目标是通过对企业的财务报表和其他财经信息的审查与核实，形成独立的、客观的意见，为利益相关方提供合规性和可靠性的保证。

审计目标：1.评价财务报表的真实性和准确性：审计的首要目标是评估被审计单位的财务报表的真实性和准确性。

审计人员通过检查和验证企业的财务记录、交易、凭证、账务处理等，以判断财务报表是否真实反映了企业的经营情况、财务状况和现金流量。

2.发现内部控制问题：审计的目标之一是评估被审计单位的内部控制体系，发现潜在的风险和问题。

审计人员通过对企业的内部控制流程、风险管理、信息系统等进行审查和测试，以确定企业内部控制的有效性和可靠性。

3.确保法律合规性：审计的目标之一是确认被审计单位是否遵守相关法律法规和会计准则。

审计人员通过对企业的财务报表和其他财经信息的审查，以及对企业经营活动的合规性进行评估，确保企业的经营行为符合法律法规的要求。

4.提供合理保证：审计作为一种独立的确认活动，其目标是为利益相关方提供合理的保证。

审计人员通过审查被审计单位的财务报表和其他财经信息，独立发表审计意见，使利益相关方对企业的财务报表有一个客观、可靠的评估和判断依据。

审计过程：1.策划阶段：审计过程的第一步是制定审计计划。

在这个阶段，审计人员与被审计单位的管理层进行沟通，了解企业的运营情况、风险特征和内部控制制度，并根据这些信息制定审计程序和时间表。

2.数据收集与分析阶段：在这个阶段，审计人员从被审计单位获取相关的财务报表和其他财经信息，并对这些数据进行核实和分析。

审计人员会检查企业的账务记录、凭证、交易记录等，以判断财务报表的真实性和准确性。

3.内部控制评价阶段：在这个阶段，审计人员会评价被审计单位的内部控制系统。

审计人员会对企业的内部控制流程、账务处理、风险管理等进行审查和测试，以确定内部控制的有效性。

一、实验背景随着我国经济的快速发展，审计工作的重要性日益凸显。

为了提高审计专业学生的实践操作能力，培养适应社会需求的复合型人才，我们学校开设了审计实训课程。

本次实验是在审计实训平台上进行的，旨在让学生通过模拟实际审计场景，掌握审计的基本流程、方法和技巧。

二、实验目的1. 熟悉审计的基本流程和程序，了解审计工作的基本要求；2. 掌握审计的基本方法和技巧，提高审计操作的准确性；3. 培养团队合作精神，提高沟通与协作能力；4. 提高对审计实务的感性认识，为今后从事审计工作打下坚实基础。

三、实验内容1. 审计项目选择：选择一家企业作为审计对象，收集相关财务报表和资料；2. 审计计划制定：根据审计对象的特点，制定审计总体策略和具体审计计划；3. 审计程序执行：运用审计程序，如检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等，收集充分适当的审计证据；4. 审计工作底稿编制：对收集到的审计证据进行整理、分析、鉴别、汇总，形成审计工作底稿；5. 审计意见形成：根据审计工作底稿，形成恰当的审计意见，并出具审计报告。

四、实验过程1. 实验分组：将学生分成若干小组，每组负责一个审计项目；2. 实验准备：各小组收集相关财务报表和资料，制定审计计划和程序；3. 实验实施：各小组按照审计计划和程序，进行审计操作，收集审计证据；4. 实验总结：各小组对审计过程进行总结，分析审计中发现的问题，提出改进建议。

五、实验结果与分析1. 审计流程熟悉程度：通过实验，学生掌握了审计的基本流程，对审计工作的基本要求有了深入了解；2. 审计方法和技巧掌握情况：学生能够熟练运用审计程序，收集充分适当的审计证据；3. 团队合作精神：各小组成员在实验过程中相互配合，共同完成审计任务，体现了良好的团队合作精神；4. 审计质量：各小组出具的审计报告质量较高，审计意见准确，对审计中发现的问题提出了切实可行的改进建议。

六、实验总结本次审计实训平台实验取得了圆满成功，达到了预期目的。