医院内部采购专家库的建管及内部审计之我见

医院物资采购内部控制审计要点和措施作者：郭玫来源：《中国卫生产业》2017年第11期[摘要] 内部审计作为医院管理的重要手段，其对于发现和纠正各项活动中存在的缺陷和问题、建立和完善相关管理制度具有关键作用。

随着新时期医疗改革的不断深化，医院内部审计工作的重要性也越来越突出，做好内部审计工作，有利于医院降低运营成本，防控医院在经济活动中出现的风险，从而提升管理水平和服务质量。

该文阐述了医院物资采购内部审计的要点和措施，旨在为内部审计在医院的常态化、规范化、实效化实践和发展提供管理上的参考。

[关键词] 医院；内部审计；物资采购；要点；措施[中图分类号] R19 [文献标识码] A [文章编号] 1672-5654（2017）04（b）-0142-02[Abstract] The internal audit， as an important means of hospital management， is vital to discovering and correcting the shortcomings and issues in various activities and establishing and improving the related management system， with the further development of medical reform in the new period， the importance of hospital internal audit work is more and more prominent， doing a good job in the internal audit can help the hospital reduce the operation cost， prevent the risk in the hospital economic activities thus improving the management level and service quality， and the paper elaborates the key points and measures of internal audit of hospital material purchasing in order to provide management reference for the internal audit in the normal， standardized and actual practice and development of the hospital.[Key words] Hospital；Internal audit； Material purchasing； Key points； Measures随着人民生活水平的不断提高和医疗保险的全民覆盖，医院业务迅速发展，医院内部审计涉及到医院各方面的经济活动，审计力度也逐渐加大，给内部审计工作提出了新的挑战。

加强公立医院内部审计工作的建议1. 引言1.1 公立医院内部审计工作的重要性公立医院内部审计工作的重要性在于保障医院的正常运行和管理，确保医疗服务质量和安全。

通过内部审计，可以及时发现和纠正潜在的管理漏洞和风险，提高医院的管理效率和透明度。

内部审计可以帮助医院规范各项操作流程，防止腐败和贪污行为的发生，维护公共利益和社会信任。

公立医院作为国家的重要公共服务机构，必须建立健全的内部审计机制，以确保医院运行的公正、公平和依法依规。

内部审计还可以提高医院内部人员的管理和运营水平，促进医院的可持续发展和改善服务质量。

加强公立医院内部审计工作是非常重要的，不仅有利于医院自身的发展，也符合社会公众对医疗服务质量和安全的期待。

1.2 公立医院内部审计工作存在的问题公立医院内部审计工作存在的问题主要包括以下几点：公立医院内部审计制度不够完善，缺乏明确的流程和标准，导致审计工作不够规范化和有效性不高。

内部审计人员缺乏专业技能和审计经验，无法全面深入地开展审计工作，影响审计结果的准确性和可信度。

内部审计程序不够规范化，审计范围和内容缺乏统一标准，审计结果无法真实反映公立医院的内部运行情况。

内部审计结果缺乏有效运用，缺乏对审计结果的跟踪和改进措施，使得审计工作的意义和效果无法最大化发挥。

内部审计缺乏透明度，缺乏对公众和相关方的及时公开披露审计结果，导致审计工作缺乏监督和公众信任感。

这些问题严重影响了公立医院内部审计工作的效果和价值，亟待加强和改进。

2. 正文2.1 建立完善的内部审计制度建立完善的内部审计制度是加强公立医院内部审计工作的关键一环。

公立医院应制定和完善内部审计制度，明确内部审计的职责和权限，确保内部审计工作的独立性和客观性。

内部审计制度应包括审计计划、审计程序、审计报告和审计跟踪等内容，以确保全面、有效地执行内部审计工作。

公立医院应建立健全的内部控制机制，加强对风险管理和监督的力度。

内部审计制度需要与内部控制机制相结合，相互作用，形成一个有机整体。

公立医院采购内部审计浅议一、前言公立医院作为提供医疗服务的机构，采购是其日常运营中不可或缺的一环。

为了确保采购过程的合规性、公正性和效率性，内部审计在公立医院采购中发挥着重要的作用。

本文将就公立医院采购内部审计进行浅议。

二、内部审计的定义内部审计是指公立医院内部设立的独立部门或机构，负责对医院的各项业务活动进行监督、评估和审计的过程。

在采购方面，内部审计主要关注采购程序的合规性、采购合同的履行情况以及采购成本的控制等方面。

三、内部审计的目的1. 发现问题：内部审计通过对采购过程的全面审查，发现存在的问题和潜在的风险，并提出相应的改进建议。

2. 保证合规性：内部审计通过检查采购程序的合规性，确保采购活动符合相关法律法规和医院内部规章制度的要求。

3. 优化流程：内部审计通过对采购流程的评估，提出优化建议，提高采购效率和成本控制能力。

1. 采购流程审计：审计采购流程的合规性，包括需求确定、供应商选择、合同签订等，确保采购活动的合规性和规范性。

2. 采购合同审计：审计采购合同的履行情况，包括供应商的资质、交付时间、产品质量等，确保采购合同的有效履行。

3. 成本控制审计：审计采购成本的控制情况，包括采购价格的合理性、采购数量的合理性等，提出成本控制的改进建议。

4. 风险评估审计：审计采购过程中的潜在风险和问题，包括供应商信誉、合规性风险等，提出相应的风险防范建议。

5. 信息系统审计：审计采购信息系统的安全性和可靠性，确保采购信息的保密和完整性。

五、内部审计的程序1. 规划阶段：确定审计目标、范围和时间，制定审计计划和工作程序。

2. 实施阶段：收集、整理和分析相关数据和文件，进行实地调研和核查，开展采购过程的审计工作。

3. 报告阶段：编制审计报告，总结审计发现和建议，提交给医院管理层和相关部门，并追踪审计建议的实施情况。

4. 跟踪阶段：定期跟踪和评估审计建议的实施情况，确保问题的解决和改进的落地。

1. 保障公正：内部审计能够确保采购过程的公正性和透明度，防止腐败和不当行为的发生。

内部审计质量管理之我见摘要：审计质量是审计工作的生命，它涉及审计的各项工作，贯穿于审计项目的全过程。

本文客观分析了当前内部审计质量管理中存在的问题和不足，并从内审部门的独立性和人员的客观性、审计项目流程控制、内审人员专业胜任能力等方面提出了加强内部审计质量管理的对策和措施。

关键词：内部审计；质量管理；问题；对策中图分类号：f239.45 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）11-0-02随着企事业单位内控制度的不断完善，我国的内部审计工作得到了长足发展，内审工作成效日趋显现，内审工作在经济活动中的地位越来越重要，社会对审计工作的质量提出了更高的要求，对内部审计质量的控制也就显得越来越重要。

审计质量是审计工作的生命，它涉及审计的各项工作，贯穿于审计项目的全过程。

加强内部审计质量管理，有利于保障审计工作效果，提高审计的职业地位和声誉，进而促进内审职业得到不断完善与发展。

本文客观分析了当前内部审计质量管理的现状，并从内审部门的独立性和人员的客观性、审计项目流程控制、内审人员专业胜任能力等方面提出了加强内部审计质量管理的对策和措施。

一、内部审计质量管理中存在的问题内部审计相对于政府审计和社会审计，其执行效率相对较差，强制性也较弱；此外，由于内部审计主要围绕单位内部经营活动而开展监督、检查，因而受单位内部影响较大。

正是由于其所处环境、地位的特殊性，内部审计的现实状况不容乐观，存在着较多的问题，主要体现在以下几个方面：（一）内审部门缺乏独立性按照《内部审计准则》的要求，各单位应当单独设立内部审计部门，内部审计要真正能够开展工作，发挥其内部监督的作用，首要前提是保证自身的独立性。

独立性要求保证两个层面上的独立：形式上的独立和实质上的独立。

形式上的独立比较容易做到：成立独立的内审部门。

但现实中，由于受到人员编制、办公经费的制约，很多单位没有单独设立内部审计部门，而是把内审职能设在财务部门或纪委等管理部门。

采购管理内审情况汇报材料尊敬的领导：根据公司采购管理的工作安排，我对采购管理的内审情况进行了全面的汇报。

在过去的一段时间里，我们采取了一系列的措施，以确保采购管理工作的规范和有效性。

下面是我对采购管理内审情况的汇报材料：首先，我们对采购管理的各项规章制度进行了全面梳理和修订，确保其符合国家法律法规和公司实际情况。

我们加强了对采购流程的监督和管理，建立了完善的采购档案和台账，加强了对供应商的审查和评估，以及对采购合同的管理和执行。

其次，我们加强了对采购人员的培训和考核，确保他们具备良好的职业道德和专业素养，提高他们的采购管理能力和水平。

我们还建立了严格的采购管理考核制度，对采购人员的工作进行定期考核和评价，及时发现问题并进行整改。

同时，我们加强了对采购过程的监督和控制，建立了完善的风险防控机制，确保采购活动的合规性和风险可控。

我们加强了对采购合同的履约管理，加强了对供应商的信用评估和监督，确保采购合同的执行情况。

最后，我们加强了对采购管理工作的宣传和培训，提高了全员对采购管理工作的重视和认识。

我们积极开展了采购管理经验交流和案例分享，提高了全员对采购管理工作的参与度和责任感。

通过上述工作，我们取得了一定的成效。

但是，也要清醒地认识到，采购管理工作还存在一些问题和不足，需要我们进一步加强和改进。

比如，采购流程仍然存在一些漏洞和不规范的现象，需要我们进一步完善和规范；采购人员的素质和能力还有待提高，需要我们进一步加强培训和考核；采购合同的履约情况还有待加强监督和管理，需要我们进一步加强对供应商的信用评估和监督。

总之，我们将继续加强对采购管理工作的监督和管理，进一步完善和规范采购管理制度和流程，提高采购人员的素质和能力，加强对采购过程的监督和控制，确保采购管理工作的规范和有效。

希望领导和各位同事能够给予我们更多的支持和帮助，共同推动公司采购管理工作的健康发展。

谨此汇报。

此致。

敬礼。

浅议公立医院内部审计的对策及建议近年来，公立医院的内部审计工作日益受到重视，这是因为公立医院的特殊性质决定了其审计工作必须在严格的制度和规范的监管下开展，以确保医疗资源的有效利用和医疗质量的提升。

本文将从公立医院内部审计的现状和问题入手，结合实际情况提出一些建议和对策，以期对公立医院内部审计工作的改进起到一定的推动作用。

一、公立医院内部审计的现状和问题公立医院是我国医疗卫生体系的重要组成部分，承担着大部分基层医疗、急救和重大疾病救治的任务，对维护人民群众的身体健康和生命安全起着至关重要的作用。

由于公立医院存在着人员数量多、资金量大、管理难度大等特点，使得其内部审计工作面临一系列问题。

具体表现在以下几个方面：1.审计制度不够健全。

目前，一些公立医院的审计制度和规范侧重于财务审计，对医疗质量、安全管理、药物使用等方面的审计工作相对薄弱，导致公立医院在这些方面存在一定的漏洞和弊端。

2.审计人员素质不高。

公立医院的审计人员大多来自于会计、财务等专业，对医疗行业的了解不够深入，对医疗审计的要求和特点掌握不够，难以深入分析医疗过程中的问题，影响了审计工作的质量和效果。

3.审计手段和技术不够先进。

随着信息化技术的发展，医院管理信息系统已经普及，但是一些公立医院的审计工作仍然依赖于传统的手工核对和排查，效率低下，容易遗漏问题。

4.审计管理不够规范。

一些公立医院的审计管理体系不够完善，审计部门与其他部门的协调配合不够紧密，导致审计工作无法深入开展。

以上问题的存在，严重影响了公立医院内部审计工作的效果和质量，需要引起重视并及时采取相应的对策和改进措斀。

1. 完善审计制度和规范2. 提升审计人员素质公立医院应加强对审计人员的培训和提升，引进医学、医疗管理等专业背景的人员，提高审计人员对医疗行业的了解和熟悉程度，加强对医疗质量、安全管理、医疗成本等方面的审计能力。

3. 推广信息化审计手段公立医院要逐步推广信息化审计手段，建立医院内部审计的信息化平台，充分利用数据挖掘、大数据分析等技术手段，提高审计工作的效率和精度，减少手工操作的漏洞和错误。

强化医院内部审计之我见中图分类号：f239 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）07-000-02摘要内部审计机构的设立促进了卫生事业的健康发展，提高了医院的经济效益，维护了医院各种规章制度的执行，也存着许多急待解决的问题。

本文对此进行了研究。

关键词医院内部审计问题对策一、内部审计内涵解读什么是内部审计，简单来说就是对内部审计的特有属性所做的概括性的揭示。

从国内外审计界的研究来看，内部审计的定义有多种多样的表述。

美国著名内部审计学家索耶在其名著《现代内部审计实务》（the practice of modern internal auditing）一书中提出的内部审计定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定的标准，是否有效地使用资源，是否正在实现组织的目标。

该书中作者还一再强调，内部审计要向经营活动和管理活动延伸，内部审计应检查、评价各项经济活动的节约性、效率性和效果性。

国际内部审计师协会（iia）于 1993 年修订的《内部审计实务标准》序言中对内部审计的定义是：内部审计是在一个组织内部建立的一种独立评价活动，并作为对该组织进行审查和评价的一种服务，内部审计的目的是协助该组织的领导成员有效地履行他们的职责。

中华人民共和国审计署2003 年发布的《关于内部审计工作的规定》中对内部审计做如下定义：内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。

中国内部审计师协会组织有关方面的专家以及工作者，从 2000 年初到 2002 年末，历时 3 年制定了一套内部审计准则，准则中对内部审计的定义是：内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

二、内部审计自身所具有的特征服务的内向性是内部审计的第一特征。

医院内部审计对物资采购的监督及风险控制1. 引言1.1 背景介绍随着医疗技术的不断发展和医疗需求的不断增加，医院的物资采购成为了一项极为重要的工作。

医院的运营和医疗服务品质直接关系到物资的质量和供应。

而物资采购的过程中存在着一些风险，如采购成本的控制、供应商的信誉度、物资的质量等问题，这些都可能影响到医院的正常运营和服务。

为了有效监督和控制医院内部物资采购过程中的风险，医院内部审计扮演着非常重要的角色。

通过对物资采购的审计，可以及时发现问题并采取有效措施加以解决，确保医院物资采购的规范和有序进行。

医院需要加强对物资采购的内部审计工作，加强对采购流程的监督，保障医院物资的质量和安全性。

1.2 研究意义医院内部审计是医院管理的重要组成部分，对于医院物资采购的监督及风险控制至关重要。

在现代医疗环境中，医疗设备和药品的质量直接关系到患者的生命安全和治疗效果。

加强对医院物资采购的内部审计，能够有效监督医院采购活动的合规性和规范性，保障医院物资采购的安全和有效性。

医院内部审计对于提高医院管理水平和效率，降低成本，增强竞争力具有重要意义。

通过内部审计，可以发现医院物资采购过程中存在的浪费、违规行为和管理漏洞，及时采取纠正措施，提高资源利用效率，降低成本，保障医院的经济利益。

医院内部审计对物资采购的监督及风险控制具有重要的研究意义，是医院管理和患者安全的重要保障。

通过对内部审计在物资采购中的应用进行深入研究，可以进一步完善医院的管理制度，提高治疗质量，保障患者的权益和安全。

1.3 研究目的研究目的旨在通过对医院内部审计对物资采购的监督及风险控制进行深入分析和探讨，探讨医院内部审计在物资采购过程中的作用和影响，旨在为提升医院物资采购的效率和质量提供参考和建议。

具体目的包括：1. 研究医院物资采购的重要性，探讨物资采购对医院运营和服务质量的影响；2. 分析医院内部审计的定义和作用，探讨内部审计在医院物资采购中的具体职能和作用；3. 探讨物资采购的监督方式，分析如何加强监督机制和有效控制风险；4. 分析物资采购过程中存在的风险及相应的风险控制措施，探讨如何有效应对各类风险；5. 探讨医院内部审计在物资采购过程中的应用情况和效果，总结内部审计对物资采购的重要作用和价值。