内部审计报告-采购与付款范文

关于采购合同的内部审计报告范本一、引言：按照公司2011年度内部审计的计划安排，审计室对公司采购的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，审计过程中我们实施了合适的、必要的审计程序，按照既定的审计方案，结合其实际情况，对2011年1月1 日－2011 年8月31日期间的重大采购合同进行了审计。

二、审计方式说明：抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。

审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查。

三、审计发现与建议：审计发现：2011年1月购入的文件柜等办公用品，供应商为成都市青羊区亚华仪表配件厂，所属期为2010年订单，生管部门未对订单档案进行整理归档。

建议：于2011年1月份起制定的办公用品订单，整理后按顺序编号，并建档，以便于核查。

四、审计：本次审计方案得到了各相关部门的大力支持和配合。

1、检查所抽取合同内容的合理性：（1）对所抽取的固定资产、原主料、办公用品的采购合同，进行内容上的审查，发现采购合同的起草、审核以及审批都有权限范围内的'签字盖章，格式合同的版本与公司要求基本相符。

（2）对所抽取的采购合同的主要条款进行审查，各类条款约定都基于公平公正的原则，且同时维护了公司利益，不存在差异情况。

2、检查合同的实际执行情况：（1）根据公司业务进展情况，经审计，合同中采购、验收等环节都得以较好的执行。

（2）采购合同付款台账，基本做到了清晰完整，不存在超出合同约定的款项支付和未经审核的合同。

3、检查合同存档情况：（1）合同保管按照公司要求，按顺序进行了编号，便于核查。

综上所述，对于采购合同的管理，具有较为完备的规范流程，合同的签署、审批、履行等完全符合公司对于合同管理的要求。

对供应商评价、付款审批等环节的实务操作有适当控制，采购部门相关岗位工作人员对采购管理流程和岗位职责都较为熟悉。

采购与付款循环审计实训报告一、引言。

采购与付款循环是企业内部控制中一个重要的环节，对于企业的财务稳健和运营效率起着至关重要的作用。

本次实训报告将围绕采购与付款循环进行审计，分析其中存在的问题并提出改进建议，以期为企业的内部控制和风险管理提供有益的参考。

二、采购与付款循环审计。

1. 采购流程审计。

首先，我们对企业的采购流程进行了审计。

在审计中发现，企业在采购环节存在着一些问题，比如供应商的选择标准不够严格，采购合同缺乏明确的条款和约束力，以及采购订单和实际交付情况之间存在差异等。

这些问题可能导致采购成本的增加和供应链管理的混乱，需要企业进行及时的改进和优化。

2. 付款流程审计。

其次，我们对企业的付款流程进行了审计。

在审计中发现，企业在付款环节存在着一些问题，比如支付授权不够规范，付款凭证不够完备，以及付款记录和实际付款情况之间存在差异等。

这些问题可能导致资金的浪费和财务风险的增加，需要企业进行及时的改进和规范。

三、问题分析与改进建议。

在对采购与付款循环进行审计的过程中，我们发现了一些问题，并提出了以下改进建议：1. 完善供应商管理制度，加强对供应商的评估和监管，建立合理的供应商选择标准和供应商绩效评价体系。

2. 规范采购合同的签订和执行，明确采购的数量、质量、价格和交付时间等关键条款，加强对采购合同的管理和监督。

3. 加强采购订单和实际交付情况的核对和对账，及时发现和解决采购差异，确保采购成本的准确性和合理性。

4. 健全付款授权程序，明确付款授权的流程和权限，加强对付款授权的审批和监督。

5. 完善付款凭证的管理和归档，建立健全的付款记录和凭证管理制度，确保付款的合规性和真实性。

6. 加强对付款记录和实际付款情况的核对和对账，及时发现和解决付款差异，确保资金的安全和有效使用。

四、结论。

通过对采购与付款循环进行审计，我们发现了一些存在的问题，并提出了相应的改进建议。

企业应该认真对待这些问题，及时进行改进和优化，加强内部控制和风险管理，确保企业的财务稳健和运营效率。

采购专项审计报告范文
一、审计目的
本次审计旨在对公司采购流程进行全面审计，以确保采购活动符合法律法规和公司内部规章制度，同时评估采购活动的效率和风险控制情况。

二、审计范围
1.采购文件的合规性审查；
2.采购过程中的资金使用情况；
3.供应商的资质审核和评价情况；
4.采购合同的履行情况；
5.采购数据的真实性和完整性。

三、审计方法
1.查阅相关文件和资料，包括采购合同、发票、付款凭证等；
2.实地走访采购部门，与相关人员进行访谈；
3.对采购流程进行抽样检查；
4.进行数据比对和分析。

四、审计发现
1.采购文件管理不规范，缺乏审批手续；
2.部分采购合同涉及内容不透明，存在风险隐患；
3.供应商资质审核不够严格，导致部分供应商履约能力不足；
4.部分采购环节存在数据不一致问题，需要进一步核实。

五、审计建议
1.完善采购文件管理制度，明确审批流程和责任人；
2.加强对供应商的资质审核，建立供应商绩效评价机制；
3.加强内部协调，提高采购流程的透明度和规范性；
4.强化数据监控和比对机制，确保数据的真实性和完整性。

六、审计结论
本次审计发现了一些采购管理方面的问题，但公司管理层已经积极响应并制定了改进措施。

在未来的工作中，公司将进一步规范采购流程，提高风险控制能力，确保采购活动的合规性和效率性。

采购与付款循环审计报告
对于采购与付款循环的内部控制来说，应关注不相容岗位是否存在未分离的情况；不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。

财政部发布的《内部会计控制规范》中，提出了“不相容职务分离”的问题。

不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。

（上述定义来源于百度百科。

）
常见的不相容职务分离的情形（引用自企业内部控制编审委员会编制的《企业内部控制培训指定用书》）
1.批准进行某项经济业务的职责与执行该项业务的职责要分离；
2.执行某项经济业务的职责与财产保管业务的职责要分离；
3.执行某项经济业务的职责与记录该项业务的职责要分离；
4.执行某项经济业务的职责与审核监督该项业务的职责要分离；
5.执行某项经济业务的职责与财务物资使用主体的职责要分离；
6.记录该项业务的职责与财产保管业务的职责要分离。

（一）不相容职务应分离，采购与付款业务不相容岗位至少包括：
1、请购与审批；
2、询价与确定供应商；
3、采购合同的订立与审核；
4、采购、验收与相关会计记录；
5、付款审批与付款执行。

2023内部审计工作报告范文5篇2023内部审计工作报告范文（精选篇1）根据集团安排，审计部于__年__月__日至__月__日对(被审计单位)__年__月__日至__年__月__日的经营成果、财务状况、内部控制制度的建立和执行情况进行全面审计(审计目的)。

__公司分系集团全资子公司(控股子公司)，审计组是在确保公司管理层提供真实、完整的资料基础上，依据企业会计准则和《企业会计制度》、《内部审计基本准则》、《企业内部控制规范》，实施了包括盘点等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：一、经营绩效审计结果经审计调整及核实，__年__月__日__公司资产总额__万元，年度收入x万元，利润x万元，其中收入(成本、费用)审计调增x笔计x万元，导致调整(减)利润万元。

具体财务状况、经营成果以及审计调整情况详见附表.二、资产管理及内部控制（一）货币资金：1、现金：x年期末现金万元，实施盘点结果，日常盘点情况(有问题列示)。

2、x年x公司共x个账户，银行存款余额万元，复核银行余额调节表，余额是否一致，各月是否进行对账单的索取、银行余额调节表的编制，存在问题，列示。

3、公司印鉴管理(分管情况、岗位设置、记录情况等，无问题，不列报)4、票据管理(安全性、完整性、收发存及盘点制度的合理性及执行情况，无问题，不列报)5、货币资金收支管理：(收入的安全性、完整性、真实性;支出授权、程序的合理合规，资金管理制度)（二）存货(只谈实物管理状况)1、存货现状：金额万元、分类附简表2、盘存情况：抽盘比例，盘点结果、处理情况及各月盘点实施情况3、仓储管理：存货的库房仓储保管是否安全;物料收、发、存的流程、制度、程序、授权是否合理并得以执行;存货单据完整性、连续性、保管存档审查;检查存货的流动性，是否存在积压存货;期末存货资金占用控制;存货存在减值迹象时予以批露4、采购管理：存货采购及询价制度建设与执行情况;审计询价范围、内容方法及结论。

采购审计报告范文一、引言采购审计是公司管理过程中至关重要的一环，通过对采购活动的审计，可以发现和解决潜在的问题，提高采购管理的效率和效益。

本报告是针对公司采购活动进行的审计工作，旨在评估采购流程的合规性和有效性，为公司采购工作提供改进方向和建议。

二、背景公司采购活动是保障业务正常运营和提供优质产品的必要环节。

然而，在大规模和复杂的采购过程中，可能存在一些潜在的风险和问题。

本次审计旨在识别和解决这些问题，维护公司的利益和声誉。

三、审计范围本次审计主要关注以下方面：1.采购流程的规范性：包括合同签订、供应商选择和评估、采购需求确认等流程；2.采购支出的合理性：评估采购成本的合理性，是否存在高价或低质产品的采购情况；3.采购合同的履约情况：审查采购合同的执行情况，是否按照约定进行采购，并评估供应商的服务质量；4.采购记录的完整性和准确性：审查采购记录的保存和管理情况，确认数据的准确性和完整性。

四、审计方法本次采购审计采用以下方法：1.文件审查：审查与采购相关的合同、付款凭证、采购记录等文件，了解采购活动的具体细节；2.数据分析：通过电子采购系统和财务系统的数据，分析和比对采购金额、供应商选择和交易量等相关信息；3.人员访谈：与公司内部采购人员和相关部门负责人进行沟通和访谈，了解采购流程的执行情况和问题。

五、审计结果1. 采购流程的规范性经审计发现，公司在采购流程的规范性方面存在以下问题：•存在部分采购合同未经正式审批的情况；•采购需求确认环节不够严谨，导致采购决策的合理性和准确性受到一定影响；•供应商选择和评估过程缺乏透明度和标准，需要建立更为科学和规范的供应商评估机制。

2. 采购支出的合理性审计结果显示，在采购支出的合理性方面存在一些问题：•部分采购项目的成本较高，需要对采购成本进行进一步评估和控制；•存在少量低价或低质产品的采购情况，需要加强对供应商的质量管理和监控。

3. 采购合同的履约情况对采购合同的履约情况进行审计后发现：•采购合同的履约情况整体较好，大部分合同的执行都符合约定；•存在少量合同履约不及时或不完全的情况，需要加强对供应商的监督和管理。

采购与付款循环审计的案例【篇一：采购与付款循环审计的案例】第五章购货与付款循环审计案例分析（8-10 ）主讲：陈案例5-1 美国巨人零售公司审计案1、讨论罗斯会计师事务所对美国巨人零售公司年报审计中无效的审计程序有哪些？3、结合本案例，讨论在审计中如果遇到客户临时增加凭证记录、大量退货、仅提供复印件等特殊事项，应如何处教学目的：通过采购与付款案例的分析和讨论，对购货与付款业务容易出现的舞弊环节和舞弊手段进行揭示，对购货与付款中所涉及的采购账户、固定资产账户、相关费用账户实质性测试，让学生了解和掌握该循环审计的内容和方法。

教学时数： 6 学时采购与付款循环内部控制测试请购商品和劳务请购商品和劳务采购采购————编制订购单编制订购单验收商品验收商品储存已验收的商品存货储存已验收的商品存货编制付款凭单编制付款凭单确认已记录负债确认已记录负债采购验收仓储复核与记录付款相关知识点：该循环涉及的报表项目有：该循环涉及的报表项目有：应付账款应付账款固定资产固定资产累计折旧累计折旧预付账款预付账款工程物资工程物资在建工程在建工程应付票据应付票据2、购货与付款循环内部控制测试购货业务内部控制测试购货与付款固定资产内部控制测试2、购货与付款循环内部控制测试购货与付款循环中主要业务活动、对应的凭证账户、相关的认定、重要控制点的关系。

（见下表）购货业务内部控制测试的程序：了解描述内控初步评价内控风险应付账款控制测试重新评估控制风险主要业务活对应的凭证和记录相关的主要部门相关的认定重要控制点请购商品或劳务仓库、有关部门请购单不编号，但要经过签字批准编制订购单订购单采购部门完整性订购单预先编号，送至供应商及有关部门，独立检查处理验收商品验收单、订购单验收部门完整性、存在或发生验收单一式多联、预先编储存已验收商品验收单上签收仓库、请购部门存在或发生保管与采购职责分离.编制付款凭付款凭单、验收单、订货单、供应商发票应付凭单部门存在或发生、估价或分摊、完整性预先编号，并经过适当批确认与记录负债应付账款明细账、应付凭单登记簿、供应商发票、验收单、订货单、卖方对账单、转账凭证应付账款部门、会计部门存在或发生、完整性、估价或分摊记录现金收支的人员不得经手现金、有价证券和其他资产，独立检查入账及时性及金额正确性支付负债付款凭单、支票应付凭单部门、财务部门存在或发生、完整性、估价或分摊支票预先编号，已签署的支票的相关凭证要注销记录现金、银行存款支现金日记账、银行存款日记账、应付账款明细账、支票、付款凭证会计部门存在或发生、估价或分摊、完整性独立编制银行存款调节表2、购货与付款循环内部控制测试付款应经过有关人员授权批准2、购货与付款循环内部控制测试购货业务的关键控制购货业务应具备订购单、验收单和购货发票，并作为付款凭证单的附件定期与供应商核对有关记录2、购货与付款循环内部控制测试审计人员在对内控制了解的基础上，通过评估各控制和薄弱环节、来估计各控制目标的控制风险水平。

酒店内‎部审计‎报告范‎文酒‎店内部‎审计报‎告范文‎‎‎‎‎篇一：‎‎‎内‎部审计‎报告范‎文关于‎供应部‎201‎X年度‎采购与‎付款情‎况的审‎计报告‎总经‎理：‎‎根据‎201‎X年度‎审计计‎划和审‎计委员‎会安排‎，自2‎01X‎年4月‎15日‎至20‎1X年‎5月1‎0日，‎我们审‎计组对‎供应部‎201‎X年度‎采购与‎付款情‎况进行‎了审计‎。

审计‎过程中‎得到了‎被审计‎部门的‎积极支‎持和配‎合，工‎作进展‎顺利。

‎审计工‎作已经‎结束，‎现将审‎计情况‎报告如‎下：‎‎‎‎一、‎基本‎情况‎为了加‎强对公‎司物资‎采购与‎付款业‎务的内‎部控制‎，规范‎采购与‎付款行‎为，防‎范采购‎与付款‎过程中‎的差错‎和舞弊‎，公司‎根据《‎企业内‎部控制‎规范》‎以及国‎家有关‎法律法‎规，结‎合公司‎的实际‎情况，‎制定了‎《采购‎与付款‎内部控‎制制度‎》。

‎物资采‎购流程‎分两大‎类，一‎类是生‎产物料‎采购，‎一类是‎五金物‎料采购‎。

生产‎物料的‎采购，‎每月1‎1日前‎生产部‎根据营‎销中心‎销售预‎算情况‎编制需‎料计划‎，供应‎部在5‎个工作‎日内根‎据需料‎计划经‎过询价‎后编制‎订货计‎划，报‎物管部‎审核总‎经理批‎准后与‎客户签‎订采购‎合同；‎而五金‎物料的‎采购，‎则由使‎用部门‎自行填‎写申购‎单，仓‎库核实‎库存量‎及采购‎量后，‎由供应‎部询价‎，报物‎管部审‎核总经‎理批准‎后与客‎户签订‎采购合‎同，某‎些零散‎的五金‎备件直‎接采购‎。

在允‎许的情‎况下采‎用不少‎于3家‎以上供‎应商以‎资质及‎询价筛‎选的方‎式，在‎合格供‎方中比‎价择优‎采购，‎而货比‎3家的‎先后依‎据是：‎‎质量‎、送货‎时间（‎是否符‎合我司‎生产需‎求）、‎付款方‎式、价‎格。

一‎般情况‎下，符‎合资质‎的供方‎先将样‎板送来‎，待公‎司检验‎合格后‎，将其‎确认为‎可比可‎选的对‎象。

内部财务审计报告范文关于供应部XX年度采购与付款情况的审计报告总经理：根据XX年度审计计划和审计委员会安排，自XX年4月15日至XX年5月10日，我们审计组对供应部XX年度采购与付款情况进行了审计。

审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。

审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：一、基本情况为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。

物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。

生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。

在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间、付款方式、价格。

一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。

公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。

所选择的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证；辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证；中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书，且购入的产地保持相对的稳定；进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。

为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。

供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。