当前位置：文档之家 › 会计政策选择与税收筹划

会计政策选择与税收筹划

  • 格式：rtf
  • 大小：44.03 KB
  • 文档页数：1

下载文档原格式

  / 1

合集下载

会计实务的税收政策与税务筹划

会计实务的税收政策与税务筹划

会计实务的税收政策与税务筹划税收政策是指国家通过法律、政策等手段对纳税人征税的规定和管理方式，税务筹划是指纳税人通过合法手段，通过调整财务结构和经营活动等方式来降低纳税负担的行为。

会计实务与税收政策密切相关，税收政策对企业的财务报表、利润分配、资产处置等方面都有直接的影响。

因此，在会计实务中合理运用税收政策，并进行税务筹划，可以帮助企业降低税负，提高经济效益。

一、税收政策在会计实务中的作用税收政策在会计实务中起到了指导和规范的作用，它对企业的财务活动产生了重要的影响。

首先，税收政策规定了不同项目的税收计算方法和税率，这对企业的成本和利润分配产生了直接的影响。

其次，税收政策还规定了资产处置的税收政策，比如资产出售、转让等行为都会受到税务政策的影响。

再次，税收政策还规定了一些特殊行业的税收政策，比如房地产行业、金融行业等，企业在进行相关业务时必须遵守相应的税收政策。

二、税务筹划对企业的意义税务筹划是纳税人通过合法手段，通过调整财务结构和经营活动等方式来降低纳税负担的行为。

税务筹划对企业的意义是多方面的。

首先，税务筹划可以通过合理调整企业的财务结构，优化税收规划，降低企业的税负，提高企业的经济效益。

其次，税务筹划可以帮助企业合法避免不必要的税务风险，减少税务争议的发生。

再次，税务筹划还可以优化企业的资金运作，提高企业的资金利用效率。

总之，税务筹划对企业的发展和经营管理具有重要意义。

三、如何进行税务筹划针对税务筹划，企业可以根据自身情况采取一些措施来优化税收规划。

首先，企业可以通过合理调整财务结构，选择合适的企业组织形式，合理安排收入和支出，减少税负。

其次，企业可以充分利用税收优惠政策和税收减免政策，提高企业的扣除额度和减免比例。

再次，企业可以通过开展相关投资活动，比如固定资产投资、科技创新等，来享受相关税收优惠政策。

最后，企业还可以合理运用税收征收方式，比如分段计税、分项征收等，以降低税负。

四、税收风险与税务合规在进行税务筹划时，企业需要注意税收风险和税务合规的问题。

财税实务：会计政策选择的税收筹划

财税实务：会计政策选择的税收筹划

会计政策选择的税收筹划一、会计政策选择的税收筹划 在税收筹划中，会计政策的选择的税收约束主要有：通过会计政策的选择，要达到递延纳税，获取资金的时问价值的效果；通过会计政策的选择缩小应纳税所得额，达到少纳税的目的；通过会计政策的选择，充分享受税收优惠，实现税后利益最大化。

下面通过企业在生产经营中几个有代表性的会计政策的选择来讨论企业如何筹划纳税，以期取得税后利益最大化。

 二、税收筹划中会计政策选择的几个主要方面的运用 (一)税收筹划中存货计价方法的选择 《企业会计制度》规定，各种存货发出时企业可以根据实际情况，选择先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法、后进先出法等方法确定其实际成本。

税法规定存货的发出按实际成本计价，可从上述方法中选择合适的方法核算。

选择不同的存货计价方法将会对企业财务状况、盈亏情况及所得税产生较大影响。

(二)税收筹划中固定资产折旧方法的选择 在非减免税期间，应选择加速折旧方法，使固定资产折旧提前扣除，使所得税的税基递延，把税款推迟到后期缴纳，从而取得递延纳税的利益，这相当于依法从国家取得了一笔无息贷款；在减免税期间，通过采用直线折旧法提取固定资产折旧，与加速折旧法相对而言，可以延缓折旧的提取，增加减免税的所得，享受最大的优惠。

但在实际操作中，应当将用加速折旧获得的时间价值与非加速折旧取得的减免税利益进行比较后，再对折旧方法进行选择，以保证税后利益最大化。

(三)税收筹划中坏账准备和财产损失的核算方法的选择 对坏账的核算有直接转销法和备抵法两类，而备抵法体现了谨慎性原则，更符合配比原则的要求，与待损失实际发生后在税前进行扣除相比较，计提准备金的做法，可以获得递延纳税的利益。

备抵法中坏账准备的提取方法有应收账款余额百分比法、销货百分比法和账龄分析法。

在企业正常经营未享受税收优惠政策的情况下，宜采用余额百分比法和销货百分比法计提坏账准备，这两种方法都可充分估计发生坏账的可能，从而增加费用减少利润，实现“节税”。

《基于会计政策选择的企业纳税筹划研究》范文

《基于会计政策选择的企业纳税筹划研究》范文

《基于会计政策选择的企业纳税筹划研究》篇一一、引言随着经济全球化的深入发展，企业面临着日益复杂的税收环境和政策选择。

会计政策选择作为企业财务管理的重要环节，不仅影响企业的财务状况和经营成果，还直接关系到企业的税收负担。

因此，基于会计政策选择的企业纳税筹划研究显得尤为重要。

本文将从会计政策选择的重要性、影响因素、筹划原则及策略等方面展开探讨。

二、会计政策选择的重要性会计政策是企业根据国家会计准则和会计制度，结合企业自身实际情况，制定的处理各项会计事务的规则和方法。

会计政策选择对于企业来说具有重要意义。

首先，合理的会计政策选择有助于企业真实、准确地反映财务状况和经营成果，为投资者提供可靠的决策依据。

其次，科学的会计政策选择有助于企业优化资源配置，提高经济效益。

最后，合理的会计政策选择可以降低企业的税收负担，提高企业的竞争力。

三、影响会计政策选择的因素会计政策选择受到多种因素的影响，主要包括企业外部环境、内部管理需求和国家税收政策等。

外部环境因素包括国家法律法规、会计准则、行业特点等；内部管理需求涉及企业的经营战略、财务管理目标、风险偏好等；国家税收政策则直接影响到企业的税收负担和会计政策选择的合法性。

四、纳税筹划的原则基于会计政策选择的纳税筹划应遵循以下原则：1. 合法性原则：纳税筹划必须在国家法律法规允许的范围内进行，不得违反税法规定。

2. 效益性原则：纳税筹划应以提高企业经济效益为目标，降低税收负担，提高企业竞争力。

3. 稳健性原则：纳税筹划应充分考虑企业的风险承受能力，避免过度追求税收利益而忽视其他风险。

五、基于会计政策选择的纳税筹划策略1. 合理利用会计准则和制度：企业应深入了解国家会计准则和制度，合理运用各种会计政策和核算方法，以降低税收负担。

2. 优化固定资产折旧政策：根据企业实际情况，选择合适的固定资产折旧方法和年限，以实现税收优惠和资金节约。

3. 合理调整收入和费用确认时点：通过合理安排收入和费用的确认时点，延缓纳税义务的发生，减轻企业的现金流压力。

税收筹划中会计政策的选择

税收筹划中会计政策的选择

不 能 收 回 ， 这 些 能 收 回 的 账 款 称 为 坏 账 ， 由于 坏 账 而 发 生 的 损 失标 为 坏 账 损 失 ， 账 损 失 是 昕 得税 计 算 的 ・ 除项 坏 个扣 目 ， 以坏 账 损 失 的 多 少影 响所 得 税 的 多 所 少 。核 算坏 账 的 方法 有 两种 ，直 接 转 销法 和备 抵 法 。企 业 计提 坏 账准 备 的方 法 由企 业 自行 确 定 ，为 体现 谨 慎 啄 ｃ ，获得 递 延 ｆ ！ Ｉ Ｊ 纳税 的利益 ，一般都选择 备抵法。企业计 提 坏 账 准 备 金 叮选 用 应 收款 项余 额 百 分 比 法 、赊 销百 分 比法 和 账 龄分 析 法 等 。采 用 账 龄分 析 法 由于 应收 款 项 发牛 的 时间 是客 现 存在 的各 账龄 段 上 应 收款 项 的 数额 是确 定 的 ，而坏 账损 失 率 的估 计 通 常 又要 兼 顾 账 龄 的 Ｋ短 ，因而 所 计算 的坏 账 准 备数 额 是 相对 固定 的。若 采 用 应 收款 项 余 额百 分 比法或赊销百分 比法，在应 收款项余额或 赊销收入相对固定的情况下企、 可以根据 Ｉ 应 收款 项 的质 量 、预 期 坏 账 的 多 少等 ，较 为 灵 活 地 确 定 不 同 会 ‘ 间 的 坏 账 损 失 期 率 ，从 而达 到 纳 税节 约 的 目的 ， 充分 享受 税收优惠。 （ 四）固定 资产折 旧计算方法的选择 折旧是指在 固定资产使用寿命内 ，按 照确 定 的 方 法对 应计 折 旧额 进行 的系 统分 摊 ，固 定 资产 折 旧作 为成 本 重要 的组 成部 分 ，有 着 “ 收 挡 板 ” 的效 用 ，企 业 可 以 税 较 多地 计提 折 旧 ，减 少 利润 ，进 而减 少 应 纳税 额 ，但 应在 合 法 的前 提 下进 行 。 固定 资 产折 旧方 法可 以采 用年 限平 均法 、工 作 量法 、 年数总和法、 双倍余额递减法等。 一 般说来 ，采用年 限平均法 ，各折旧年 限计 提 的折 旧费 是均 等 的 ，企业 各 期 的应 税 所 得相对均衡 ；采用年数总和法或双倍余额 递 减法 等 加 速折 旧法 ，则 各期 计 提 的折 旧 费 随着 各 期 折 旧率 的 递 减或 固 定 资产 每期 账 面净 值 的 递 减 而呈 递 减趋 势 ，即早 期 折 旧费 大 后 期 折 旧 费小 ，从 而使 得企 业 各 期 的 虚税 所 得 呈 现递 增 念 势 。 ｝于 资金 存 ｝ １ 在 时 问价 值 ，这 一 闻增 ＂前期 折 旧额 ，把 ｎ 税 款 推 迟 到 了后 期缴 纳 ，相 当十 依 法 从国 家取得了一一 领用或发出存货计价 方法 的选择 一 企业领用或发出的存货按照实际成本 核算的可 以采用个别计价法 、 先进先出法、

基于税收筹划的会计政策选择理论研究

基于税收筹划的会计政策选择理论研究
赵 金 玉
（ 东北财 经大学 职业技术学 院 ， 辽宁 大连 １６２ ） １０３
【 摘
要】 会计政策选择 中的税收筹划， 由于其成本低、 可操作性强的特点， 在现实生活中受到企业的广泛重视 应从 会
。
，
计政 策和税收筹划的基本理论入手 ， 充分利 用国家现行的税收政策法规 ， 通过合理的纳税筹 划来最大限度 的减 少税收成本
，
ｃ ｅ ｓ ｘｃ ｓ， ｕ ｓ ｅｌｇ ｌｅ ｏ ｏ ｃｉ ｔｒ ｓ， ｎ ｅ ｃ ｉ — ｎ ａｍ ｒ ｎ ｅ ｒ ｅａ ｄ ｓａｅｔ ｒ ｕ ｈ ｒ ａ ｏ ａ ｌ ｘｐ ａ ｎ ｎ ｘ — ｒａ ｅｔ ｏ ｔ ｐ ｒｕ ８ ｃ ｎ ｍｉ ｎｅ ｅ ｔ ａ ｄｒ ａ ｈ ｗ ｎ ｗ ｉ ｆ ｔ ｒ ｉ ｔ ｔ ｏ ｇ ｅ ｓ ｎ ｂ ｅｔ ｌｎ ｉ ｇｔ ｍａ ｉ ａ ｅ ｉ ｏｅ ｐ ｓ ｎ ｈ ａ ｏ
ｍｕ ｅ ｔｎ ． ｎ ａ ｃ ｕ ｔ ｇｐ ｌ ｙｃ ｏｃ ， ｅ ｅ ｔｒ ｒｓ ｓ ｈ ｕｄ ｓ ｔｅ ｔｅ ｒｌｔ ｎ ｈｐ ｂ ｔ ｅ ｎｆ ｉ ｒ ｐ ｒ ｄ ｅ ｐ ｃｅ ｘ ｔ ｎ ｗｈｌ ｍ ｘｅ ｔ Ｉ ｏ ｎ ｎ ｏ ｉ ｈ ｉｅ ｔ ｎｅ ｉ ｅ ｏ ｅｔ ａｉ ｓ ｉ ｅ ｗ ｅ ｒ ｅ ｔ ｃ ｉ ｃ ｈ ｐ ｓ ｌ ｌ ｈ ｅ ｏ ａ ｏ ａ ｘ ｅ ｔｄ ｔ ａｉ ， ｉ ｅ ｉ ｎ ａ ｏ ｎ
ｔｘ ｐａ ｎｎ ，ｈ ｙ ｓ ｏ ｄ ｄ ｖ ｔ ｔ ｃ ｏ ｎ ｎ ｏｉ ｙａ ｄ ｃ ｏｃ ． ａ ｌｎ ｉ ｇ ｔ ｅ ｈ ｕ ｅ ｏｅｏ ａ ｃ ｕ ｔ ｇｐ ｌ ｈ ｉｅ ｌ ｉ ｃ ｎ
Ｋｅ ｒ ｓ ａ ｈｎ ｉｇ ａ ｃ ｕ ｔ ｐ ｌ ｙｃ ｏｃ ， ｅ ｒ ｔ ａ ｓ ａ ｃ ｙ ｗｏ ｄ ：ｔｘｐ ｎ ｎ ， ｃ ｏ ｉ ｏ ｉ ｈ ｉｅ ｔ ｏ ｉ ｌ ｅ ｅ ｒ ｈ ｎ ￣ ｃ ｈ ｅ ｃ ｒ

探讨会计政策选择在企业所得税筹划中的应用

探讨会计政策选择在企业所得税筹划中的应用

探讨会计政策选择在企业所得税筹划中的应用会计政策选择在企业所得税筹划中起着举足轻重的作用。

会计政策是指企业在编制财务报表时所采用的计量原则、核算方法和报告形式。

不同的会计政策选择会对企业的纳税额产生直接影响，企业在制定会计政策时应充分考虑税收因素，以便最大程度地降低所得税负担。

下面将探讨会计政策选择在企业所得税筹划中的应用。

企业可以通过选择合适的会计政策来降低应纳税所得额。

在选择计量原则和核算方法时，企业可以根据需求来选择较为灵活的政策，以便合理地计提费用和扣除费用。

在确认收入方面，企业可以选择以收现原则或权责发生原则为基础，根据自身实际情况来确定确认收入的时机。

对于费用方面，企业可以选择前期损益归集或后期损益归集的政策，以便灵活地调整费用的发生时间和金额。

通过这些会计政策的选择，企业可以合理地降低应纳税所得额，从而减少所得税负担。

企业可以通过选择合适的会计政策来提高抵扣税负的能力。

在编制财务报表时，企业可以选择合适的计量原则和报告形式，以便更好地控制账务处理和抵扣所得税。

企业可以选择使用税法允许的会计政策，如特殊会计处理方法、投资信息披露等，以便享受相应的税收优惠政策。

企业还可以利用会计政策选择来推迟或延缓确认收入，从而推迟或延缓应纳税所得额的计算。

通过这些会计政策的选择，企业可以提高抵扣税负的能力，实现有效的税收筹划。

企业可以通过选择合适的会计政策来应对税收法规的变化。

税收法规的变化可能会对企业的所得税负担产生影响，企业需要及时调整会计政策，以适应新的税务要求。

当税法对某些费用的扣除标准进行调整时，企业可以相应地调整会计政策，以便更好地享受相应的税收优惠政策。

当税法对特定行业实施差别化税收政策时，企业也可以根据实际情况选择合适的会计政策，以最大程度地减少所得税负担。

通过及时调整会计政策，企业可以灵活应对税收法规的变化，实施有效的税收筹划。

会计政策选择在企业所得税筹划中起着重要的作用。

合理选择会计政策可以降低应纳税所得额，提高抵扣税负的能力，应对税收法规的变化，从而实现有效的税收筹划。

税收筹划与会计政策的选择

税收筹划与会计政策的选择
择空间仍有 较大差异 。
税收筹划是在法律许可的范围内， 通过对经营、 投资、 理 财等活动的合理筹划和安排， 尽可能地取得 节税” 的税收利 益， 从而实现税后刺润最大化。 税收筹划具有两大特点 ： 一是 在不违反税收政策法规的合法条件下进行 ． 在对政策制定的 税法进行精细比较的基础上进行的税收优化选择； 二是在符 合政府的政策导向下进行的。 税收是调节经营者和消费者行 为的一种有效的经济杠杆。 政府可以根据经营者和消费者谋
（ 关 于发放职工工资 的筹 划 四）
计算应纳税所得额时扣除职工工资的办法有两种： ～是 计税工资办法， 发放工资总额在计税标准以内的， 据实扣除； 超过标准的部分不得扣除。 另一种是工资总额与经济效益挂 钩的办法， 职工平均工资增长幅度低于劳动生产率增长幅度 的， 在计算应纳税所得额准予扣除。在两种办法可供选择的 情况下， 位于内地或效益不佳的企业可采用第一种方法， 位 于沿海或效益较好的企业可采用第二方法， 尽可能把职工工
二 国会 计政策的选择 空间 魏
一
我们相信， 随着我国改革开放的不断探人， 经济发展速 度的加快， 金融市场的初具规模以及加入 ＷＴ Ｏ等各种因素 的变化， 我国的税收筹划会计政策选择空间必将不断扩大。 作为纳税人， 有必要认真分析并充分利用这一空间， 在政策 允许的范围内灵活地选择会计政策。 作为企业主要税种的所 得税的征收一般是 以利润为基础的， 由于 不同的会计处理 方法将影响到企业所得税的缴纳。 企业管理人员在选择会计 政策。 考虑该方法对税收的影响时， 不外乎选择递延利润或 降低收益的会计政策进行税收筹划。
一
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
３ — ２
维普资讯
２０ ０ ２年
第 ２期

浅析以税收筹划为导向的企业会计政策选择

浅析以税收筹划为导向的企业会计政策选择
一
目的 支 出是否确 认 为无 形资 产 。例如 ， 业 企 内部发生 的研发支 出是作为资 本 化支 出确认 为无形资产， 还是作为费用化支出计入当期
费用 。
税 收 政 策是 指导 税 收法 令 制 度和 开展 税 收工 作的基 本方针 和行 为准则 。 税收 筹划 是 指纳 税人在 税 收法律 规定 许可 的范 围 内 ， 当存 在 多种纳 税 方案 可供选 择 时 ， 以税 收政 策 为依据 ， 过对 投资 组 织 、经营 等事 项 通 的事 先安 排和 策 划 ， 可能 减少 不必 要 的纳 尽 税支 出 ， 以达到税 后利益最 大化 的经济行 为。
喾动加袄乎均法
国麓使 ｆ毽 当局厦 种 了 存蟹结 存情况 ｌ
圆计算 的单位 成奉 ｌ汪发 出轻继 ； Ｉ
主曼方睦 党避竞出法
忧点 ０符食 实物洗 转蛙礁 Ｉ
圆 拱木存 盘Ｊ 奉比较 接近琨行 市价 Ｉ 蠡
一次加袄芈均法
０ Ｈ 傅 簟Ｉ 激
圆 封存赞成 幸 的分 较 为析 中．
二 是予 以 “ 本化 ”即将 与购 置资 产相 关 的 资 ， 借 款 费用作 为资 产取 得成 本 的一部 分 。 国 我 企 业会 计 准则 规定 的 原则 是 ： 企业 发生 的借 款 费用 ， 可直接 归 属 于符 合资 本化 条 件 的资 产 的购建 或生产 的 ， 当予 以资 本化 ， 应 计人 相 关资 产成 本 ； 其他借 款 费用 ， 当在 发生 时根 应 据其 发 生额 确认 为费 用 ， 人 当期 损 益 。 同 计 时， 会计 准 则对 符合 资 本化 条件 的 资 产 以及 借款 费用开 始 资本 化 、暂停 资本 化 、停止 资 本化 的时点 都做 了清晰 的界 定 。 款 费用 如 借 果资 本化 计入 了资产 的 成本 ， 价 值 是随 着 其 资产计提 的折 旧而转 移进 而影响企 业 的应纳 税 所得 额 的 ， 是一 个 长期 的过 程 。如 果借 这 款 费用直 接计 人 当期损益 ， 务费 用 ， 么 即财 那 可 以在 当期作 为 收入 的抵 减 项 目， 减少 所得 税 的税 基从 而减 少 当期 的应 交所得 税 。 综上 所 述 ， 业的 管理 者 可 以在符 合 税收 制度 和 企 遵 循企 业 会计 准 则的 前提 下 ， 制借 款 费用 控

基于会计政策选择的企业纳税筹划研究以农业企业为例

基于会计政策选择的企业纳税筹划研究以农业企业为例

基于会计政策选择的企业纳税筹划研究以农业企业为例随着社会经济的快速发展，企业纳税是每个企业必须面对的一项重要问题。

而企业纳税筹划则是为了合法地降低企业纳税负担，提高企业利润，并达到合理利用会计政策的目的。

本文以农业企业为例，探讨如何利用会计政策选择进行企业纳税筹划，并分析其优缺点。

一、会计政策选择对企业纳税筹划的作用企业的会计政策选择主要是针对会计准则的灵活运用，旨在满足会计实务的需求，对企业的经济效益产生直接影响。

在税务管理中，会计政策的选择特别重要，因为企业可以根据实际情况选择不同的会计政策，提高企业净利润，降低纳税额度。

具体来说，会计政策的选择关注会计核算的诸多方面，例如资产和负债表的结构、营业收入的确定、成本的分配以及存货的确认等等。

根据这些方面的不同，会计政策可以针对企业的具体情况进行灵活选择，以达到降低实际纳税额的目的。

二、农业企业会计政策选择的策略农业企业是以农业生产和经营为主的企业，其经济特点是长周期、多样化和易受自然灾害影响，以及经济利益的周期性稳定性较差等等。

因此，在税务管理方面，农业企业需要灵活利用会计政策选择，以平衡企业经济利益和纳税负担。

（一）货币资金的账面价值确定货币资金是农业企业经营最基本的资金，其账面价值的确定可以直接影响企业的净利润。

农业企业可以通过延迟资产减值的时间，降低资产减值准备费用，从而提高企业的净利润。

（二）生产成本的准确统计农业企业的生产成本涉及到多项方面，包括生产原材料的采购、生产和销售过程中费用的支出等等。

在实际运营中，农业企业可以灵活选择会计政策，如采用LIFO法（后进先出法）评估存货，可以在一定程度上降低纳税额。

（三）收入的确认时间选择农业企业的收益周期较长，难以同时满足资本收益和经营收益的需求。

因此，在选择收入确认时间时，农业企业可以参照“长期合同法”或“衡量收益法”，评估预期损失，从而灵活选择收入确认时间，并降低税负。

三、基于会计政策选择的企业纳税筹划的优缺点（一）优点灵活性大：会计政策选择可以根据企业实际情况进行灵活选择，以满足不同的需要。

会计政策选择与市场反应知识点总结

会计政策选择与市场反应知识点总结

会计政策选择与市场反应知识点总结在当今复杂多变的商业环境中，企业的会计政策选择对其财务状况和经营成果的反映具有重要影响，而这种选择也会在市场中引发一系列的反应。

理解会计政策选择与市场反应之间的关系，对于投资者、管理层、监管机构以及其他利益相关者都至关重要。

一、会计政策选择的概念和范围会计政策，指企业在会计核算时所遵循的原则、基础和会计处理方法。

它涵盖了诸如存货计价方法（先进先出法、加权平均法等）、固定资产折旧方法（直线法、加速折旧法等）、收入确认原则等多个方面。

企业在选择会计政策时，需要在会计准则的框架内进行。

然而，会计准则往往在某些方面给予了企业一定的选择空间，这就使得企业可以根据自身的经营特点、战略目标和财务状况来做出最适合的决策。

二、会计政策选择的动机1、盈余管理企业管理层可能为了达到特定的盈利目标，如满足分析师的预期、避免亏损或实现业绩增长，而选择对利润有影响的会计政策。

2、税收筹划通过选择合适的会计政策，可以在合法的范围内减少企业的税负，增加现金流量。

3、信号传递向市场传递企业良好的经营状况和发展前景的信号，增强投资者的信心。

4、适应经营环境变化当企业的经营业务、资产结构或市场环境发生重大变化时，调整会计政策以更准确地反映财务状况和经营成果。

三、会计政策选择对财务报表的影响1、资产负债表不同的存货计价方法会影响存货的价值，进而影响流动资产和总资产的数额。

折旧方法的选择会影响固定资产的净值。

2、利润表收入确认时间的不同、费用摊销方法的差异等，都会直接影响企业的利润水平。

3、现金流量表虽然会计政策选择本身一般不会直接影响现金流量表，但通过对利润的影响，可能间接地影响经营活动现金流量的计算。

四、市场对会计政策选择的反应1、股价反应如果市场认为企业的会计政策选择是为了操纵利润或者传递负面信息，股价可能会下跌。

反之，如果会计政策选择被视为合理且有助于反映企业真实价值，股价可能上涨。

2、分析师评价分析师通常会对企业的会计政策选择进行分析和评估，并据此调整对企业的盈利预测和投资建议。

以税收筹划为导向的企业会计政策选择

以税收筹划为导向的企业会计政策选择
付必须 全部 以现 金缴纳 。企业一 旦现金
的不确定性 风险。 因 为税 收的存在 ，往往 使得企业 的 投资、 资、 筹 经营等 决策 的 实际财务结 果
与预测产 生偏差 。如 ：
生产 经营管理 工作 ”组 织实施公 司年度 “
经 营计 划 和投 资方 案” 拟定公 司的基 、“ 本 管理制 度” “ 、 制定 公司 的具体 规章 ” 等
维普资讯
●
税 收 等 是 纳 税 人在 税 收 法 律 许 司 的 范 围 内 。通 过 生 产 经 营 和 财 务活 动 的 安 摊 ，为 达 纳 税 最 优 化 昏 税 岳 收 益极 大 化 的 目标 丽 翩定 的 税 收 讨 妯’ 或 采 取 的 税 收 决策 行 为 ，
职 权。
１ 、投资扭 曲风险 。 立现代税 制的 建
一
项主要 原则应是税 收 的中性。 即纳税
人不 因国家的征税 而改 变其 既定 的投 资 方 向。 但事 实上却不是 这样， 纳税 人会 因
税收 因素而放弃 原先最优 的投资 方案 甲
不 足又无法融 通时， 不但要 接受税务机
关的经济惩 罚，而且 要承受 因企业信誉
进行 以税 收筹划 为导向 的会计 政策选 择
成为必然。 （ 通过 税收筹划 可 以减 少纳税人 一）
动 用现 金即可结 清所欠债务 ， 如双方 互 为债权 债务 、 旧债 务调换 等 。 新 而企业 所 付税 收债务 ，不可能 采取与政 府问债权 债 务互抵 的途径结 清，企业 必须 无条件 履行纳税 义务， 期 申报 、 按 缴纳税款 ， 非 经特别批 准， 不得 延期 缴纳， 即使 对已获 纳税 申报延期 的企 业，也 必须按 照税务 机关核定的额度预缴税款 ； 各项税款 的支

基于会计政策选择的税收筹划

基于会计政策选择的税收筹划
［ 2010 -04 -01 收稿日期］
［ 作者简介］ 钟骁勇( ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ99 0 �) ， 男， 江西南康人， 景德镇陶瓷学院科技艺术学院学生�
13
一" 的新政策下， 内资企业原有 33% 的企业所得税 率将下调到 25 % �内资企业必须在会计政策的选 择方面充分考虑税率下调造成的影响 � 二是企业 的免税优惠期限 � 税法针对不同类型的企业 � 不 同方向的投资经营活动有不同的税收优惠政 策， 如果企业正处于某一税收优惠政策的免税期， 此 "先进先出法 " 时选择 对存货进行计价会减少企业 当期的营业成本， 能够使企业在免税 期内的应纳 "收益" �反之， 税所得额提高 � 获得更多的免税 如 果企业正处于非免税期或高税率征税期 ， 企业应 "后进先出 " 选择 存货计价方法， 尽量增加当期营 业成本� 减少当期应纳税所得额， 努力使当期应纳 所得税额降低到历史最低水平� 第三， 税率的性质 �不同性质的税率， 也会影 响到存货计价 方法的选择� 在比例税率条 件下， 由于计税基数越大应纳所得税额就越高， 这时企 业更关心的是物价变动对存货计价结果的影 响� ; 当材 当材料价格上涨时， 要采用 "先进先出法 " "后进先出法" ; 当材料价格 料价格下跌时 ， 要采用 " "移动加权平 上下波动时， 应采用 加权平均法 " 或 � 在实行累进税率的情况下， 均法 " 采用"加权平 "移动平均法" 均法 " 或 对存货进行计价会使存货 价格 "平均化 " ， 各期营业成本不会发生较大的变 动， 各期应纳税所得额较为均衡， 可以最大限度地 减轻企业的税负� 二� 固定资产折旧方法的选择 折旧是产品制造 成本的重要构成部分 ， 具有 " " � 税收挡板 作用 在不同的折旧方法下各期的折 旧额是互不相等的， 所以折旧方法的 选择必然会 影响到产品成本水平的高低， 进而 会影响企业的 盈利及税负 � 所以， 企业选择不同的 折旧方法进 ， 行纳税筹划时 应着重考虑以下几个因素� 第一， 货币的时间价值 � 从会计核算的 角度 来看， 企业无论采用何种折旧计算方法， 无论折旧 年限长短如何， 某项固定资产的应计 折旧总额是 不变的� 但是， 由于货币时间价值具有客观性， 同 一数量的货币在不同的时间其价值量各不相 同， 今年的 100 元的价 值要 大于 明年的 100 元的 价 "现 值� 因此 ， 不同的折旧方法下的折旧金额的总 值" 是不相同的， 从而使企业获得不同时间价值的 收益和承担不同时间价值的税负 � 在考虑货币时间 价值的情况下， 企业 应该采 用动态方法进行折旧税务筹划� 首先将企业在折 旧年限内计算的各年折旧额按事先设定的折现率 14

会计政策选择和税收筹划研究

会计政策选择和税收筹划研究
Байду номын сангаас
会计 政 策定义 为 ： 企 业在会 计确 认 、 计 量和报 告 中 定 。 所采用 的原则、 基础 和会计处理办法 。它具 有选择性 、 强 制性 和多层次的特点。 内， 当存 在多种 纳税 方案可供 选择 时 ， 以税收政 策为 导
划， 尽可 能减 少不必 要 的纳税支 出 ， 以达到税 后利益 最 大 化的经济行为 。 税收筹划 的特点有合法性 、 事先性 、 目
此 不属 于税 收筹划 的范 围 。另 一类是 可选择 的会计 政 劳务过程 中消耗 的材料 、 物料 等 。由于存货计 价的方法
哪些存 货成本 策 。企业根据有关制度要求 ， 选定执行某类会计制度后 ， 决定哪些存货成本是计 入本期 成本费 用 ，
在制 度规定 的范围内 ， 进行具体会 计政策 的选择 。具体 是计入期末存货资产 ， 而这种决定又直 接影 响期 末企业
税 收筹 划是 指纳税 人在 税收法律 规定许 可 的范 围 单项投 资计提准备 的方法 。
向， 通过 对投 资 、 理财 、 组织 、 经 营等事 项事先 安排好 策 价法等供企业 自行选择 。
的性 、 择优性 、 实效性和综合性。
６ ． 固定 资产折 旧核算 可 以选 择 年限平均 法 、 双倍余
会计政策选择和税收筹划研究
陈玮任
（ 浙江 财经 学院 ， 浙江 杭 州 ３ １ ０ ０ １ ８ ）
摘 要： 市场 经济体 制下， 企业 为了能够在 竞争中获胜 ， 必然会采取各种措施降低 成本， 以实现 自身经济利益 的最大 化 ， 纳 税支 出
作为企业的一项重要成本 ， 直接影响到企 业经济利益最大化 目标 的实现。 税 收筹划是十分必要的。 而税 收筹划和企 业的会

基于会计政策选择的企业所得税税收筹划

基于会计政策选择的企业所得税税收筹划

［ 收稿 日 ］ ２０ —１ — ７ 期 ０５ ２ １ ［ 作者简 介］ 李小云 （ ７ 一）女 ， 韩城人 ， １ ７ ， 陕西 ９ 南华大学经济管理学 院硕士研究生。
①湖南商学 院教授 。
维普资讯
４ ２
（ 企业所得税税收筹划的基本原则 三）
可以根据利润 状况决 定是否 独立核 算 ， 而规避 税收 负担 ， 从
减少涉税风险 。（ ） ２ 应纳税所得额是 扣除成本 费用后的纯 收 益 。确定纯收益的过程非 常繁琐 和复杂 ， 客观上提供 了对其 进行税收筹划的空 间。（ ） ３税率 复杂 。企业所 得税实行 比例 税率 ， 标准税 率 为 ３ ％， 有许 多优 惠税率 （ ２ ％、８ ３ 还 如 ７ １ ％、 １ ％、％）这些都 是税收筹划 的重 要空 间。（） 计利润 和 ５ ０ ， ５会
应 纳税所 得额 的差异 。我 国财务会计 和所得税会计不 同 ， 存 在永 久性差异 和时间性差异 ， 因两个差异 而带来 的许多相关 问题 的处理导致税 收筹划空 间的存 在 。
（ ） － 企业所得税的筹划方法
税 收筹 划是纳税人在税法 规定的范 围内， 通过对经 营 、 投资 、 理财活动的事 先筹划 和安排 ， 可能地取得 “ 尽 节税” 效 益， 其实质是在 不损 害 国 家利益 的前 提下 提高 企业 经 济效 益， 具有合法性 、 先性 、 事 目的性和综合性特征。所 得税是 目 前仅次于流转 税的企业第 二大税种 ， 并有成为第一大税 种的 趋势 ， 在企业纳税 活动 中 占有重 要地位 。它具有税 基大 、 税 率高 、 负不易转嫁 、 税 计算环 节复杂等 特点 ， 这些都 在客观上 提供了对其进 行税收筹划 的必要性 和可能性 。
实施 ， 在客观上造成 了国内不 同地 区、 同行业 之 间的税 收 不 差距 也为 纳税人 利用 这种 差距 进行 税 收筹 划 创造 了条 件 。 纳税人可通过对投资时机、 投资地点 、 投资产业 的选 择 ， 充分

会计处理和会计政策选择中的税收筹划

会计处理和会计政策选择中的税收筹划

33《商场现代化》年月（中旬刊）总第55期财会探析税收在事先筹划和安排时要选择相应的会计政策和进行相关会计处理，会计处理和会计政策选择对企业的税收筹划有怎样的影响？本文拟从这两方面来谈谈笔者的想法。

一、会计处理中的税收筹划纳税人通过税收筹划可以减轻税收负担，规避纳税风险，获取资金的时间价值，以及维护企业合法权益等。

而税收筹划又可以通过会计的实现职能来达到目的。

会计职能除了核算职能和监督职能，还有实现职能——就是运用会计方法使会计主体的生产经营活动和预算、决策成为事实的过程。

税收筹划也是一样，那么多的筹划技巧也只有通过会计方法才能使企业的计税基数、应纳税额按照筹划预期得以实现。

所以说，会计处理是税收筹划得以实现的重要手段。

会计处理应怎样为税收筹划服务呢？1.税收筹划需要财务会计工作的提前介入。

企业在生产经营中有大量的业务会涉及现行的财会制度、税收法规，企业在筹建开始就应该聘请会计专家参与。

比如将来企业选择什么样的财务管理体制往往会影响企业筹划空间。

如果按常规行事，先确定企业治理结构，再确定财务管理体制，待税收筹划时发现财务管理体制不利于节税，再倒过来调整企业治理结构，那不是事倍功半吗？再从筹资来讲，现在，私有企业借款困难，新建企业向银行借款就更困难，如果让会计人员协助，运用会计技巧在不加大成本的前提下，通过经营租赁、融资租赁等方法筹集实物，一样可以达到筹措资金的目的。

2.税收筹划的每个环节都需要会计处理来实现。

包括两个方面:一是在企业生命周期中的税收筹划都要依赖会计来实现。

例如，企业开办费的归集分摊方法，无形资产、固定资产的入账价值，无形资产的摊销方法，固定资产的折旧方法，低值易耗品摊销方法等等，这些费用都要在税前扣除。

怎样设计才能使企业做到税收减免和节税兼得？这些都要通过制定企业会计政策加以规定。

在制定会计政策时，就需要看得长远一点，顾及企业生命的10年、20年，直到整个寿命周期。

二是对企业生产经营每个环节的税收筹划也需要会计来实现。

企业税收筹划的特点与会计政策的选择

企业税收筹划的特点与会计政策的选择
二 、税收筹划 中会计政策 的适用
一
笔无息贷款 。同样 ，无形资产摊销额
本市场 中人 的 自利行为原则 ，选择税收 而且方便了征税 ， 从而鼓励纳税人依法 越大应纳税所得额就越少 ，对没有 明确 规定摊销年限的资产应尽量选 择较 短的 摊销年 限。 三 、投资活动税收筹划 的会计 政策
收法 规 许 可范 围 内 ，通 过 对投 资 、筹 大限度地减轻企业的税收负担 ，也就是 法 允许 存货 发出按实际成本或计划成本 资、 经营 、理财 等活动进行事先安排和 降低税 收支 出。企业 要降 低税收 支 出： 计价。实际成 本计价又有加权平均 、移 筹划 ，尽 可能减 少不 必要 的纳税支 出 ， 是选择低税负 ，在多种纳税方案中选 动平均 、先进 先出 、后进 先出和个别计 以及 利用 各种税收优惠政策 ，谋求最 大 择最低 的税 负；二是 可 以延 迟 纳税 时 价 等多种方法 可供选择。通常在物价持 限度的纳税利益 ，实现企业税后利润或 间 ，即在 纳税 总 额大 致 相 同 的各 方案 续 上涨 的情 况 下 ，选 择 后 进 先 出法 计
维普资讯
２ ２
引进 与 咨询 ２０ ０６年 第 ９期
管 理咨 询
企业税 收 筹划 的特点 与会 计政 策 的选择
王秀如
（ 福建省金属材料有限公 司，福建 福州 ３００ ） ５０ ５
在 现行 的财务核算制度下 ，税收筹 实意义。 划对 任何企业都是必要且可行 的。在 税 ３ 、目的性 。税 收筹 划 的 目的是 最 得 年度 ，达 到节 税或延缓纳税的 目的。 ２ 、存货计价 方法 的纳税 筹划 。税
一
、
是国家依 法征税及纳税人依法纳税的行 被 动的纳税行为变成 了一种具有主观能 的筹划 。固定 资产折 旧是缴纳所得税前

基于会计政策选择的企业所得税税收筹划

基于会计政策选择的企业所得税税收筹划

增 强 企 业 的 发 展 后 劲 和竞 争 力 ． 于 在 不 同 境 况 下 企 业 会 计 政 策 的 可 选 择 性 ， 外 税 收 筹 划 中会 计 政 策 选 择 的运 用 由 于 具 由 另 有成本低 、 可操 作 性 强 的 特 点 ， 得 运 用 会 计 政 策 选 择 进 行 税 收筹 划 越 来 越 受 到企 业 的 广 泛 重 视 ． 使 关 键 词 ： 计 政 策 ； 计 政 策选 择 ； 收 筹 划 会 会 税
中 图 分 类 号 ：８２４ Ｆ １ ．２ 文 献 标 识 码 ｌ Ａ 文 章 编 号 ：０ ８ ２ ３ （０８ １ —０８ ０ １０ — ９Ｘ ２０ ）０ ０５— ６
企业 可 以通过 多种 方 式来 实现 税 收筹 划 ， 于会 计政 策 选择 的方便 性 以及运 用 的简 捷 性 使 其 成 为 企 基 业 的首选 ． 收筹划 中会计 政 策选 择 的运 用 ， 税 是纳 税人 按 照税 法 的具 体 要 求 和 生产 经 营 活 动 的特 点 ， 理 合 地选 择会 计政 策 ， 企 业 既依 法纳 税 ， 使 又能 充分 享 受税 法 所规 定 的权 利 和 优 惠政 策 ， 以实 现 企 业 价 值 最 大
第２卷 第 ｌ ８ ０期 ２０ ０ ８年 １ ２月
绍
兴
文
理
学
院学Leabharlann 报 Ｊ Ｒ Ｌ Ｏ ＨＡ０ ＮＧ Ｕ Ｉ ＥＲ Ｉ ＯＵ ＮＡ Ｆ Ｓ Ⅺ Ｎ Ｖ ＳＴＹ
Ｖｏ ． ８ Ｎｏ． ０ １２ １ Ｄｅ ２ ０ ｃ． ０ ８
基于会 计政 策选 择的企业所得税税收筹划
孙 国君 钱
业 正 常 的生产 经 营 活动 和经 营 方式 ．
税 收筹划 是会 计 政 策选 择 的经 济动 机 之一 ． 法纳 税 是企 业应 尽 的义 务 ． 是 ， 企业 而 言 ， 收 最终 依 但 对 税

公司税务筹划方案

公司税务筹划方案

公司税务筹划方案第1章税务筹划基础概述 (4)1.1 税务筹划的定义与原则 (5)1.2 税务筹划的方法与步骤 (5)1.3 税务筹划的风险管理与合规性 (5)第2章企业增值税税务筹划 (5)2.1 增值税优惠政策利用 (5)2.2 进项税额抵扣策略 (5)2.3 增值税发票管理 (5)2.4 跨境电商增值税筹划 (5)第3章企业所得税税务筹划 (5)3.1 企业所得税优惠政策分析 (5)3.2 成本费用合理化 (5)3.3 资金结构优化 (5)3.4 企业重组与并购税务筹划 (5)第4章个人所得税税务筹划 (5)4.1 个人所得税优惠政策利用 (5)4.2 工资、薪金所得税筹划 (5)4.3 个体工商户与个人独资企业税务筹划 (5)4.4 股东分红与股权激励税务筹划 (5)第5章企业税务筹划案例解析 (5)5.1 建筑企业税务筹划案例 (5)5.2 电商企业税务筹划案例 (5)5.3 贸易企业税务筹划案例 (5)5.4 高新技术企业税务筹划案例 (5)第6章税收协定与国际税务筹划 (5)6.1 税收协定的适用与利用 (5)6.2 国际转移定价策略 (5)6.3 海外注册公司与税收规避 (5)6.4 跨国企业税务筹划案例 (5)第7章企业税务风险评估与应对 (5)7.1 税务风险识别与评估 (6)7.2 税务风险应对策略 (6)7.3 税务合规性检查与改进 (6)7.4 税务争议解决与谈判 (6)第8章税务筹划与会计处理 (6)8.1 税务筹划与会计政策选择 (6)8.2 税务筹划对财务报表的影响 (6)8.3 税会差异分析与调整 (6)8.4 税务筹划与会计信息质量 (6)第9章税务筹划与内部控制 (6)9.1 税务筹划与内部控制的关系 (6)9.2 税务筹划在内部控制中的应用 (6)9.3 内部控制制度设计与优化 (6)9.4 税务风险内部控制案例 (6)第10章税务筹划与信息技术 (6)10.1 信息技术在税务筹划中的应用 (6)10.2 税务管理软件与系统选择 (6)10.3 大数据分析在税务筹划中的作用 (6)10.4 人工智能与税务筹划 (6)第11章税务筹划与法律法规 (6)11.1 我国税法体系概述 (6)11.2 税务筹划相关法律法规解析 (6)11.3 税务筹划与税收政策动态 (6)11.4 税务筹划法律法规风险防控 (6)第12章企业税务筹划未来发展展望 (6)12.1 税务筹划发展趋势分析 (6)12.2 税务筹划创新与变革 (6)12.3 税务筹划与国际税收合作 (6)12.4 企业税务筹划策略与建议 (6)第1章税务筹划基础概述 (7)1.1 税务筹划的定义与原则 (7)1.2 税务筹划的方法与步骤 (7)1.3 税务筹划的风险管理与合规性 (7)第2章企业增值税税务筹划 (8)2.1 增值税优惠政策利用 (8)2.2 进项税额抵扣策略 (8)2.3 增值税发票管理 (9)2.4 跨境电商增值税筹划 (9)第3章企业所得税税务筹划 (9)3.1 企业所得税优惠政策分析 (9)3.1.1 新型企业所得税优惠政策 (10)3.1.2 地区企业所得税优惠政策 (10)3.1.3 行业企业所得税优惠政策 (10)3.2 成本费用合理化 (10)3.2.1 加强成本费用核算 (10)3.2.2 合理安排成本费用支出 (10)3.2.3 优化存货管理 (10)3.3 资金结构优化 (10)3.3.1 融资方式选择 (10)3.3.2 资金成本控制 (10)3.3.3 资金回收管理 (11)3.4 企业重组与并购税务筹划 (11)3.4.1 选择合适的重组并购方式 (11)3.4.2 利用税收优惠政策 (11)3.4.3 合理安排重组并购进程 (11)第4章个人所得税税务筹划 (11)4.1 个人所得税优惠政策利用 (11)4.1.1 免税政策 (11)4.1.2 减税政策 (11)4.1.3 暂免税政策 (11)4.2 工资、薪金所得税筹划 (12)4.2.1 合理安排收入 (12)4.2.2 充分利用扣除项目 (12)4.2.3 优化投资渠道 (12)4.3 个体工商户与个人独资企业税务筹划 (12)4.3.1 收入筹划 (12)4.3.2 费用和成本筹划 (12)4.3.3 投资和融资筹划 (12)4.4 股东分红与股权激励税务筹划 (12)4.4.1 股东分红筹划 (12)4.4.2 股权激励筹划 (12)4.4.3 股权转让筹划 (12)第5章企业税务筹划案例解析 (13)5.1 建筑企业税务筹划案例 (13)5.2 电商企业税务筹划案例 (13)5.3 贸易企业税务筹划案例 (14)5.4 高新技术企业税务筹划案例 (14)第6章税收协定与国际税务筹划 (15)6.1 税收协定的适用与利用 (15)6.2 国际转移定价策略 (15)6.3 海外注册公司与税收规避 (15)6.4 跨国企业税务筹划案例 (15)第7章企业税务风险评估与应对 (15)7.1 税务风险识别与评估 (15)7.1.1 税务风险识别 (16)7.1.2 税务风险评估 (16)7.2 税务风险应对策略 (16)7.2.1 风险预防 (16)7.2.2 风险控制 (16)7.2.3 风险转移 (16)7.3 税务合规性检查与改进 (16)7.3.1 税务合规性检查 (17)7.3.2 改进措施 (17)7.4 税务争议解决与谈判 (17)7.4.1 税务争议解决 (17)7.4.2 税务谈判 (17)第8章税务筹划与会计处理 (17)8.1 税务筹划与会计政策选择 (17)8.1.1 税务筹划与会计政策选择的关系 (18)8.1.2 税务筹划中的会计政策选择方法 (18)8.2 税务筹划对财务报表的影响 (18)8.2.1 税务筹划对财务报表的影响 (18)8.2.2 保持财务报表真实、公允的方法 (18)8.3 税会差异分析与调整 (18)8.3.1 税会差异分析 (18)8.3.2 税会差异调整 (19)8.4 税务筹划与会计信息质量 (19)8.4.1 税务筹划对会计信息质量的影响 (19)8.4.2 提高会计信息质量的方法 (19)第9章税务筹划与内部控制 (19)9.1 税务筹划与内部控制的关系 (19)9.2 税务筹划在内部控制中的应用 (20)9.3 内部控制制度设计与优化 (20)9.4 税务风险内部控制案例 (20)第10章税务筹划与信息技术 (21)10.1 信息技术在税务筹划中的应用 (21)10.1.1 税收法规查询与分析 (21)10.1.2 税务申报与缴纳 (21)10.1.3 税务风险管理 (21)10.2 税务管理软件与系统选择 (22)10.2.1 税务管理软件的分类与功能 (22)10.2.2 税务管理软件的选择 (22)10.3 大数据分析在税务筹划中的作用 (22)10.3.1 数据挖掘与分析 (22)10.3.2 预测与决策支持 (22)10.4 人工智能与税务筹划 (22)10.4.1 智能税务咨询 (23)10.4.2 自动化税务申报 (23)10.4.3 税务风险监控与预警 (23)第11章税务筹划与法律法规 (23)11.1 我国税法体系概述 (23)11.2 税务筹划相关法律法规解析 (23)11.3 税务筹划与税收政策动态 (23)11.4 税务筹划法律法规风险防控 (24)第12章企业税务筹划未来发展展望 (24)12.1 税务筹划发展趋势分析 (24)12.2 税务筹划创新与变革 (24)12.3 税务筹划与国际税收合作 (25)12.4 企业税务筹划策略与建议 (25)第1章税务筹划基础概述1.1 税务筹划的定义与原则1.2 税务筹划的方法与步骤1.3 税务筹划的风险管理与合规性第2章企业增值税税务筹划2.1 增值税优惠政策利用2.2 进项税额抵扣策略2.3 增值税发票管理2.4 跨境电商增值税筹划第3章企业所得税税务筹划3.1 企业所得税优惠政策分析3.2 成本费用合理化3.3 资金结构优化3.4 企业重组与并购税务筹划第4章个人所得税税务筹划4.1 个人所得税优惠政策利用4.2 工资、薪金所得税筹划4.3 个体工商户与个人独资企业税务筹划4.4 股东分红与股权激励税务筹划第5章企业税务筹划案例解析5.1 建筑企业税务筹划案例5.2 电商企业税务筹划案例5.3 贸易企业税务筹划案例5.4 高新技术企业税务筹划案例第6章税收协定与国际税务筹划6.1 税收协定的适用与利用6.2 国际转移定价策略6.3 海外注册公司与税收规避6.4 跨国企业税务筹划案例第7章企业税务风险评估与应对7.1 税务风险识别与评估7.2 税务风险应对策略7.3 税务合规性检查与改进7.4 税务争议解决与谈判第8章税务筹划与会计处理8.1 税务筹划与会计政策选择8.2 税务筹划对财务报表的影响8.3 税会差异分析与调整8.4 税务筹划与会计信息质量第9章税务筹划与内部控制9.1 税务筹划与内部控制的关系9.2 税务筹划在内部控制中的应用9.3 内部控制制度设计与优化9.4 税务风险内部控制案例第10章税务筹划与信息技术10.1 信息技术在税务筹划中的应用10.2 税务管理软件与系统选择10.3 大数据分析在税务筹划中的作用10.4 人工智能与税务筹划第11章税务筹划与法律法规11.1 我国税法体系概述11.2 税务筹划相关法律法规解析11.3 税务筹划与税收政策动态11.4 税务筹划法律法规风险防控第12章企业税务筹划未来发展展望12.1 税务筹划发展趋势分析12.2 税务筹划创新与变革12.3 税务筹划与国际税收合作12.4 企业税务筹划策略与建议第1章税务筹划基础概述1.1 税务筹划的定义与原则税务筹划是指在合法、合规的前提下，通过对企业经营、投资、理财等活动进行合理安排，降低税收负担，实现企业价值最大化的一种行为。

  1. 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
  2. 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
  3. 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。

会计政策选择与税收筹划
18世纪，英国古典政治经济学的重要代表人亚当·斯密认为，人的全部需要只在于经济利益，人都是也仅仅是作为追求经济利益的人而存在。

在当前的市场经济体制下，作为主要纳税人的企业在市场利益的驱动下，必然努力寻求可以降低成本的各种措施，以求在激烈的市场竞争中获胜。

由于会计准则和制度规范着企业的行为以及会计系统的运行，会计这一系统就不再仅仅是传递数据或信息的工具，制定和选择不同的会计政策都将造成不同的经济后果，影响企业的利益。

而税收制度的存在和变化又在调整政府与企业之间的利益分配关系中发挥着重要影响，并在实施过程存在利益矛盾，影响企业的税后收益。

我国企业各种税收筹划与会计处理方法的选择有着密切的联系，本文将主要针对两者之间在以下几个方面的关系进行分析。

一、会计政策选择与税收筹划的内涵
（一）会计政策选择。

会计政策是指企业在会计核算和编制报表时所遵循的原则，以及企业所采取的会计处理程序和方法。

会计政策选择是指根据企业的具体环境，为达到一定的目标，在国家既定会计规范的指导下，对可供选择的会计原则、程序和方法进行分析比较，选择最能恰当地反映企业财务状况和经营成果的会计政策并加以执行的过程。

由此可见，对于企业来说，会计政策选择首先是一种决策。

它的主要目的在于以一定的方式（形式上或实质上）影响会计系统产生的信息，实现向外界提供真实、可靠和相关的会计信息的前提下，尽可能扩大和维护企业利益相关者利益的目标；其次，它不是个别原则、方法的简单汇集，而是一种基于企业内在统一目标的会计处理方法的整体优化；最后，它是一个动态的过程，包括最初选择确立政策以及变更已有的政策选择。

（二）税收筹划。

税收筹划是指纳税人在税收法律规定许可的范围内，当存在多种纳税方案可供选择时，以税收政策为导向，通过对投资、理财、组织、经营等事项的事先安排和策划，尽可能减少不必要的纳税支出，以达到税后利益最大化的经济行为。

由此可见，具有独立经济利益的企业为了通过缴纳较低税负（纳税的绝对额）或递延纳税时间（以获得货币时间价值）而追求企业税后利益的最大化是企业进行税收筹划的内在动力。

而由于国家对不同纳税人和不同的行为规定了具有差别的税收待遇，为纳税人进行税收筹划提供了外在的操作空间。

企业的税收筹划行为基于这两个前提条件和符合税收立法意图的基础上，对投资、理财、经营活动做出事先的规划、设计、安排。

最后，税收筹划的目标必须服从纳税人整个财务计划、企业计划等整体目标。