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财务部内部培训资料一、财务部门的职能与重要性财务部门在一个企业中扮演着至关重要的角色。
它不仅仅是负责记账和算账的部门，更是企业决策的重要支持力量。
首先，财务部门负责记录和汇总企业的各项经济业务，包括收入、支出、资产、负债等，通过会计核算生成准确的财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表。
这些报表反映了企业的财务状况和经营成果，是企业管理者、投资者、债权人等了解企业的重要依据。
其次，财务部门要进行财务分析。
通过对财务数据的深入研究和对比，评估企业的盈利能力、偿债能力、运营效率等，为企业的战略规划、预算编制、投资决策等提供有力的数据支持和建议。
再者，财务部门在成本控制方面发挥着关键作用。
通过成本核算和成本分析，帮助企业降低成本，提高经济效益。
同时，对预算的编制和执行进行监控，确保企业资源的合理配置和有效利用。
此外，财务部门还需要参与企业的风险管理，包括资金风险、汇率风险、信用风险等，制定相应的防范措施，保障企业的财务安全。
二、财务基础知识（一）会计要素会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
资产是企业拥有或控制的、能以货币计量的、能为企业带来未来经济利益的经济资源。
负债是企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
所有者权益是企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。
收入是企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
费用是企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。
利润是企业在一定会计期间的经营成果。
（二）会计等式资产＝负债＋所有者权益，这是反映企业财务状况的基本等式。
收入费用＝利润，这是反映企业经营成果的等式。
（三）会计核算方法会计核算方法包括设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制财务报表等。
三、财务报表的解读（一）资产负债表资产负债表反映了企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。
新会计准则下企业税务管理与筹划的思考摘要：企业税务管理与筹划以会计核算为基础开展，二者在具体工作过程中有着非常大的联系。
就企业方面而言，相关工作人员在开展会计核算时，如何通过保障会计核算科学性及合理性，从而保障税务管理与筹划工作高质量、高效率实施，是企业领导层比较关注的问题。
由于近些年社会发展速度不断加快，而会计准则为了可以高效地和国际会计准则接轨，也产生了很多的变革。
而新会计准则中各项内容也更加明确，在一定程度上可以有效增强企业会计信息质量，并且也能够保障企业税务管理与筹划工作更加顺利开展。
关键词：新会计准则；企业税务管理；税务筹划前言：企业在开展各项活动过程中，需要进行财务核算及税务管理等工作。
部分企业在具体开展税务核算时，会将怎样降低纳税金额作为工作开展的目的。
近些年，我国税收政策不断完善和优化，在一定程度上对企业税务核算也有了更多的要求，要求企业在发展过程中严格规范的开展税务核算工作，并且一些企业要想有效地减小自身企业的纳税成本，那么就应该结合自身的实际情况严格地、合理地开展税务管理以及筹划。
1企业税务管理与筹划概述所谓的税务筹划指的就是企业在具体发展过程中要以国家有关政策以及法律条例为基础，在各种活动还没有开展以前，以有关的税收优惠政策作为工作前提，提前对各种活动展开规划，从而顺利实现降低税收的目标，最终才可以使得企业在发展过程中获得更多的经济利润，促使企业实现良好稳定的发展。
随着近些年新会计准则的深入发展，在一定程度上对企业开展税务管理与筹划工作造成了很大的影响。
而要想保障税务管理与筹划工作可以高质量、高效率开展，那么首先相关的工作人员以及企业的领导人员就应该全面详细的掌握新会计准则，尤其是对于部分大中型企业的发展而言，在具体发展过程中业务活动量相对较多，同时各项活动在开展过程中相对较为复杂，这样在一定程度上加大了会计核算工作的难度，因此只有保障会计人员以及企业管理人员全面详细的了解新会计准则，才可以保障税务管理以及筹划工作可以更加顺利开展，同时也可以进一步增强工作的规范性以及严谨性。
8增值税法律制度和税收筹划：案例1 充分利用农产品免税政策进行筹划在某乡镇农村，一些农户在田头、地角栽种了大量速生材，目前，已进入砍伐期。
一些农户直接出售原木，价格每立方米价格为100元，另一些农户则不满足廉价出售原木，自己对原木进行深加工，如将原木加工成薄板、包装箱等再出售。
假设加工1立方米原木需要耗用电力6元，人工费2元，因此，其出售价最低为108元。
但是这个价格没有人愿意收购，只愿意以95元收购。
深加工以后的原木反而要以比没有加工的原木更低的价格出售。
请分析其中的原因并提出纳税筹划方案。
案例2 利用古旧图书进行税收筹划某出版社库存大量旧书，图书标价为600万元，其印刷成本为200万元，为了收回资金，出版社决定处理这些旧书。
出版社领导经过研究并咨询纳税筹划专家，认为有三种方案可供选择：第一种方案是直接打五折销售，预计一年内可以销售80%；第二种方案是直接打三折销售给旧书收购公司，一年内即可全部售出；第三种方案是成立一家旧书收购公司，按照四折的价格全部销售给该收购公司，该收购公司以五折的价格一年内可以销售80%。
请分别比较以上三种方案，并确定纳税筹划方案。
案例3 利用起征点筹划某个体工商户销售水果，每月含税销售额为5 200元左右，当地财政厅和国家税务局规定的增值税起征点为5 000元。
请计算该个体工商户2009年应纳增值税额，并提出纳税筹划方案。
最好每月申报不含税金额5000元，然后算出每个月实际销售额与免税销售额的差额（5200/1.03-5000)*12＝582.52个月的差额合计数，只在其中一个月申报12个月的差额，那么一年内就你可以11个月不交税，只有1个月交税（5000+582.52）*3%＝167.48案例4 分立企业减轻税负某生产型企业年应纳增值税销售额为90万元，会计核算制度也比较健全，符合一般纳税人的条件，属于增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率。
但是，该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少，只占销项税额的10%。
案例1某商场商品销售利润率为40%，即销售100元商品，其成本为60元，商场是增值税一般纳税人，购货均能取得增值税专用发票，为促销欲采用三种方式：1、将商品以7折销售；2、凡是购物满100元者，均可获赠价值30元的商品（成本为18元）3、凡是购物满100元者，将获返还现金30元注：以上价格均为含税价格解：假定消费者同样是购买一件价值100元的商品，则对该商场来说以上三种方式的应纳税情况及利润情况如下：（1）7折销售，价值100元的商品的售价为70元。
增值税= 70÷（1+17%）×17%－60÷（1+17%）×17%= 1.45（元）利润额=70÷（1+17%）－60÷（1+17%）=8.55（元）应缴所得税=8.55×25%=2.14（元）税后净利润=8.55－2.14=6.41（元）（2）购物满100元，赠送价值30元的商品（成本18元）增值税：页脚内容1销售100元商品应纳增值税=100÷(1+17%)×17%－60÷(1+17%)×17%=5.81元；赠送30元商品视同销售：应纳增值税=[30÷(1+17%)－18÷（1+17%）]×17%=1.74元合计应纳增值税=5.81+1.74=7.55元代缴个人所得税=30÷（1-20%）×20%=7.5（元）由于代顾客缴纳的个人所得税款不允许税前扣除，因此应纳企业所得税=[100÷（1+17%）+30÷(1+17%)－60÷（1+17%）－18÷(1+17%)]×25% =11.11（元）；税后净利润=11.3－11.1=0.2（元）(3)购物满100元返回现金30元增值税：应缴增值税税额=100÷(1+17%)×17%－60÷(1+17%)×17%=5.81(元)；个人所得税=7.5元（计算同上）企业所得税：利润总额=100÷（1+17%）－60÷（1+17%）－30－7.5=-3.31（元）；应纳所得税额=[100÷（1+17%）－60÷（1+17%）]×25%=8.55元；税后净利润=-3.31－8.55=-11.86（元）。
第1篇税务会计重点笔记摘抄一、税务会计概述1. 税务会计的定义：税务会计是指在会计核算过程中，根据税法规定，对企业的应纳税所得额、应纳税额、税收减免等进行核算和管理的会计活动。
2. 税务会计的作用：- 保障企业合法纳税。
- 优化税收筹划。
- 提高企业税务风险防范能力。
3. 税务会计的职责：- 确保会计信息的真实性、准确性。
- 及时计算和申报税款。
- 参与税收筹划。
- 协助税务机关进行税务审计。
二、增值税会计核算1. 增值税概述：增值税是以商品（含应税劳务）在生产经营过程中新增价值或加工、修理、修配劳务的加工修理费为征税对象的一种流转税。
2. 增值税会计科目设置：- 应交税费——应交增值税- 应交税费——未交增值税- 应交税费——预交增值税- 应交税费——待抵扣进项税额3. 增值税会计核算方法：- 一般纳税人核算方法：进项税额抵扣销项税额。
- 小规模纳税人核算方法：简易计税方法。
4. 增值税发票管理：- 专用发票管理：用于增值税一般纳税人之间的销售、进口等业务。
- 增值税普通发票管理：用于一般纳税人以外的纳税人。
三、企业所得税会计核算1. 企业所得税概述：企业所得税是对企业取得的所得额征收的一种直接税。
2. 企业所得税会计科目设置：- 应交税费——应交企业所得税- 所得税费用3. 企业所得税会计核算方法：- 权益法：以企业的实际利润为基础计算所得税。
- 源泉法：以企业的所得额为基础计算所得税。
4. 企业所得税税收优惠：- 税收减免：根据国家政策，对符合条件的纳税人减免企业所得税。
- 税收抵免：对符合条件的纳税人，允许其在计算应纳税所得额时抵免部分税款。
四、个人所得税会计核算1. 个人所得税概述：个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种直接税。
2. 个人所得税会计科目设置：- 应交税费——应交个人所得税- 薪酬福利支出3. 个人所得税会计核算方法：- 按月预扣预缴：每月根据工资薪金所得计算预扣预缴税款。
第1篇大家好！今天，我们在这里隆重举行财务人员业务培训，旨在提升我们财务团队的业务水平，增强团队凝聚力，为公司的持续发展贡献力量。
在此，我非常荣幸能够代表财务部门，向大家发表这次培训发言。
首先，请允许我简要回顾一下我国财务工作的现状和财务人员在企业中的重要地位。
一、我国财务工作现状近年来，我国经济持续快速发展，财务工作在企业中的地位和作用日益凸显。
随着市场经济体制的不断完善，企业对财务管理的要求越来越高，财务工作已经从传统的会计核算、财务报表编制，逐步扩展到财务分析、风险控制、战略规划等多个领域。
然而，在财务工作中，我们也面临着一些挑战：1. 会计准则和税法改革不断，财务人员需要不断学习新知识、新技能，以适应不断变化的环境。
2. 企业对财务管理的需求日益多元化，财务人员需要具备较强的综合能力，才能满足企业的发展需求。
3. 信息化、智能化技术在财务领域的应用日益广泛，财务人员需要掌握相关技术，提高工作效率。
二、财务人员在企业中的重要地位1. 财务人员是企业经营管理的重要参与者和决策支持者。
他们通过对财务数据的分析，为企业经营决策提供有力支持。
2. 财务人员是维护企业合法权益的卫士。
他们通过严谨的核算、审计工作，确保企业财务信息的真实、完整，防范财务风险。
3. 财务人员是企业文化建设的重要推动者。
他们通过诚实守信、严谨细致的工作态度，传递企业价值观，塑造企业良好形象。
三、本次培训的意义为了应对财务工作中的挑战，提升财务人员的业务水平，本次培训主要围绕以下几个方面展开：1. 新会计准则和税法改革解读2. 财务报表分析及财务预测3. 财务风险控制及防范4. 财务信息化、智能化技术应用5. 财务团队建设与管理四、培训要求1. 认真学习，积极参与。
希望大家珍惜这次培训机会，认真学习，积极参与讨论，努力提高自己的业务水平。
2. 结合实际，学以致用。
希望大家将所学知识运用到实际工作中，不断提高工作效率，为企业创造更多价值。
税务筹划培训-第一篇:谋略篇
第1讲“第三条道路”理论(上)
【本讲目录】
CEO为什么要学习纳税筹划
纳税人的三条道路
纳税人的权利
刘晓庆逃税案件的启示
CEO为什么要学习纳税筹划
] 从企业管理的角度来讲，纳税管理和筹划应该分为两个层次：一个是树立正确的税收管理理念，正确理解和使用避税手段；另一个是如何具体执行税收筹划和管理。
CEO（首席执行官）作为企业的主要负责人，尽管不具体从事报税和纳税的工作，但是CEO对于纳税筹划的理解，对于税收风险的理解和对财务培训的理解是企业正确使用避税手段的前提，所以CEO学习纳税筹划，是增强企业实施税收筹划的动力所在。
CEO应当具有纳税筹划的谋略，带领公司合理避税，实现税后利润最大化，做一个“精明者”。
纳税人的三条道路
当纳税人感受到税负比较重时，一般有三条路可以选择：
1．第一条道路：放弃发展
所谓放弃发展，就是放弃本来打算开办的事业，放弃规模扩张、技术改进、新事业的开展等等，什么也不做。
由于计税的基础是企业的收入，所以如果企业放弃发展，降低企业收入，当然也就达到少缴税的目的了。
这种避税途径很显然是非常消极的，是以损害企业发展为代价的，对人力和物力资源会构成极大的浪费。
所以国家在制定税收政策的时候，一定要有一种长富于民的思想，同时一定要小心谨慎地对自己的政府行为加以反思。
2．第二条道路：偷逃税
纳税人不愿意放弃或损害自己的事业，但又不愿意缴税，于是就选择偷逃税的手段。
偷逃税行为显然是违法的，严重的则构成犯罪，具有很大的风险性。
如果说过去在没有合法的途径来降低税收负担的情况下，企业采取偷逃税行为还情有可原的话，在目前政府已经提供了合理避税途径的条件下，再有偷逃税行为是不能够容忍的，将会受到严惩。
3．第三条道路：纳税筹划
第三条道路也是规范化或者说是政府不予追究的方式，我们称之为纳税筹划。
在市场经济条件下，专门有一批社会中介组织和专家队伍帮助纳税人合理筹划自己的纳税事务。
这种纳税筹划，建立在遵守法制的前提下，遵守游戏规则。
它既不像第一条道路那样消极面对，也不像第二条道路那样采取违法手段。
纳税筹划
是现代法治社会里纳税人可以使用的权利。
纳税人的权利
1937年英国首次提出了纳税筹划的概念，在传统的仅仅强调纳税人应尽的义务之外，提出了纳税人的一系列权利。
1945年，美国也提出了类似的纳税人权利的概念。
我国提出纳税筹划的概念是在1999年。
我国纳税筹划的开始以两个事件为显著标志：
（1）1999年开始，国家税务总局的官方刊物《中国税务报》每周推出一期税收筹划周刊，标志着官方对税收筹划合法性的确认。
（2）1999年开始，高校开设了纳税筹划课程。
纳税筹划得以产生，或者说纳税筹划之所以能够实施，还在于两个关键条件的成熟：
（1）法制的完备。
税收筹划有了生存的空间，使得人们愿意去开创新的事业，在按规定缴纳税费的前提下充分发挥聪明才智去进行纳税筹划。
（2）国际惯例。
目前，纳税筹划已经成为一种国际惯例，纳税人可以在法律允许的范围内，聘用专业人员进行税务筹划。
第2讲“第三条道路”理论(下)
刘晓庆逃税案件的启示
【举例】
2004年4月6日北京市朝阳区人民法院对北京晓庆文化艺术有限责任公司偷税案作出一审判决，以偷税罪判处北京晓庆文化艺术有限责任公司罚金人民币710万元，以偷税罪判处被告人靖军有期徒刑3年。
经法院审理查明，北京晓庆文化艺术有限责任公司作为纳税义务人，于1996年至2001年期间，违反税收征管规定，偷逃各种税款共计人民币6 679 069.6元。
被告人靖军于1996年9月至2001年在被告单位任总经理职务，主管财务工作，在任职期间对单位实施的偷税行为负有直接责任。
作为代扣代缴义务人，北京晓庆文化艺术有限责任公司在1997年、1998年和2000年拍摄电视连续剧《逃之恋》、《皇嫂田桂花》过程中，将已代扣的演职人员个人所得税共计人民币418 574.43元隐瞒，不予代为缴纳。
法院认为，被告单位北京晓庆文化艺术有限责任公司各年度的偷税数额占当年度应纳税额的比例均在30%以上，鉴于被告单位晓庆文化艺术有限责任公司已在法院判决前将偷税款全部补缴之情节，故对被告单位予以从轻处罚，对被告人靖军可酌情予以从轻处罚，遂作出以上判决。
相关链接：2002年7月24日，晓庆公司法定代表人刘晓庆因涉嫌偷税漏税，经北京市人民检察院第二分院批准被依法逮捕。
2003年8月16日，刘晓庆被取保候审。
最后的庭审阶段，刘晓庆没有列在被告人名单当中。
（新华社2004年4月7日报道）
从刘晓庆逃税案件中我们可以得到以下四个方面的启示：
1.现行税制的启示
现行税制本身还有许多不合理、不健全的地方，这就增加了企业偷漏税的可能性。
最主要的一点就是名义税率跟实际税率不符，名义税率过高，造成偷税严重。
适当降低名义税率，提高税制的透明度，涵养税源，拓展税基，这是今后税制改革的方向。
2.家族企业启示
家族企业的运营要规范起来，内部任命要实行防火墙制度。
CEO和CFO（财务总监）均为职业经理人，是由董事会（董事长）聘请或任命的，他们和董事长（董事会）之间责任有别。
企业偷税，CEO和CFO承担首要责任，董事长则承担连带责任。
民营企业家广纳人才，这种人才既要有能力又要忠诚。
任人唯亲，某种程度上解决了忠诚问题，但是能力上很难保证。
只有拥有必备知识的CEO和CFO才能够为公司合理解决各类问题。
3.税务律师启示
当企业发展壮大以后，就应该聘请税务顾问，或者称为税务律师。
美国有100万个专门的税务律师，95%的纳税人有纳税顾问。
税务律师懂得财务、会计、税法三方面知识，是一种复合型人才。
聘请税务律师，有三大作用：首先，有了税务律师，纳税人就可以避免相关问题的出现，规避法律风险；其次，有了税务律师，可以促进企业内部财务能力的提高；最后，因为他们是专业性人才，成本效益比较高。
综上所述，在规避企业税收风险方面，我们可以建立起三道防火墙：首先聘请有能力而且忠诚的管理人员，并把他们放在重要的岗位，这是第一道防火墙；其次，给这些管理人员如CFO、CEO等进行税收知识的专门培训，这是第二道防火墙；最后，要舍得花钱聘请税务律师或顾问，这是第三道防火墙。
【自检】
税务律师对企业来说有哪些作用（）
A．避免税务纠纷
B．提高财务能力
C．帮助企业逃税
D．节约相关成本
E．替相关责任人顶罪
【本讲小结】
本讲的重点内容在于：面对税收，我们应该如何去思考。
从情理上讲，每个自负盈亏的企业实体都会有一种想尽量减少税负的内在要求，过去我们只能够采取限制企业发展或偷逃税的方法，现在法律和社会环境已经为我们进行合理避税提供了条件，这就是我们在本讲课程中要深入介绍的“第三条道路”—纳税筹划。
关于偷逃税的案例不胜枚举，名人因偷逃税落马的也不在少数。
我们从这些惨痛教训中应该学会一些基本的纳税筹划的方法，比如建立防火墙制度等。
只有这样才能将税收筹划做得既有效，又合法。
