下载文档原格式
高级财务会计第七版课程设计课程简介本课程为高级财务会计第七版，主要涵盖企业财务报告与分析、财务预算与计划、财务绩效评价、财务风险管理等方面内容。
旨在通过深入理解财务会计的核心概念和原则，帮助学生掌握分析企业财务状况、制定财务预算、评价财务绩效、规避财务风险等技能。
同时，本课程还将介绍最新的会计准则和国际会计标准，帮助学生了解和应对全球范围内的财务与会计挑战。
课程大纲第一章企业财务报告与分析1.经济业务和会计处理2.会计等式和会计方程式3.会计记账和账户4.费用-收益原则和会计核算原则5.资产、负债和所有者权益6.现金、应收账款和存货7.长期资产和长期负债第二章财务预算与计划1.费用、利润和现金预算2.预算实施和预算控制3.资源规划和企业战略4.针对未来风险的预算第三章财务绩效评价1.财务报告分析的基本工具2.财务报告分析的技术3.财务报告分析的应用4.资本预算和风险的测量和分析第四章财务风险管理1.财务风险分析和管理方法2.利率和汇率风险管理3.信用风险管理4.贸易和操作风险管理课程要求1.阅读相关教材、资料，认真参加课堂讨论和小组讨论2.按时提交相关作业，包括练习题、课程论文等3.期末考试占总成绩的60%，作业和课堂表现占40%课程评价本课程的评价将根据学生在课堂讨论、作业和期末考试中的表现来进行。
在课堂上积极参与，对财务会计概念和原则有深入理解，能够有效应用财务会计工具和技术进行分析和评价的学生将获得较高的评价。
后续学习建议在本课程结束后，建议学生进一步学习相关财务会计领域的知识，不断提高自己的专业素养。
同时，建议学生关注最新的财务会计准则和国际会计标准的更新，及其对企业财务报告与分析的影响。
建议学生在实践中积累财务管理的经验，更好地应用理论知识到实际工作中。
休闲食品企业应收账款风险控制问题研究—以福建达利园公司为例目录一、引言 (2)二、应收账款概述 (2)（一）应收账款概念与特点 (2)1.应收账款的概念 (2)2.应收账款的特点 (3)（二）应收账款产生的原因 (3)1.外部原因 (4)2.内部原因 (4)三、福建达利园公司应收账款现状分析 (5)（一）公司简介 (5)（二）应收账款现状 (6)1.应收账款相关比例分析 (6)2.应收账款周转率分析 (7)3.应收账款账龄分析 (8)4.主要客户应收账款回收风险情况 (9)四、福建达利园公司应收账款存在的风险 (10)（一）企业管理层对应收账款管理意识薄弱 (10)（二）没有设立专门的信用管理部门和系统地建立信用档案 (10)（三）没有建立有效的赊销制度 (11)（四）公司风险防范方法不健全，应收账款账龄划分不详 (11)（五）对已发生的欠款缺乏有效的催收手段 (12)五、提高福建达利园公司应收账款风险控制的对策 (12)（一）改变管理层的经营理念，强化应收账款管理意识 (12)（二）设立专门的信用管理部门并系统地建立信用档案 (12)（三）建立完善的赊销制度，适时变更赊销额度 (13)（四）增强风险意识，应收账款会计处理合理化 (14)（五）建立应收账款催收体系 (14)六、结论 (15)参考文献 (16)一、引言对于企业来说，赊销是在所难免的，供求关系决定了我们在面对相同价格的情况下选择质量更优的产品，在面对相同价格和同等质量的情况下选择服务更好的产品，因此，以商业信用手段为基础的赊销被越来越多的企业作为吸引客户，增加销售的手段(胡建军, 林婷婷, 曹宇辰,2022)。
但是应收账款余额过多的企业容易受到企业发展规模和财力的制约，因此企业在很大一定的程度上，会面临应收账款过多而带来的经济负担。
应收账款是指企业在正常的买卖过程中，因各种交易活动，对购买单位应收取的钱财款项。
从资产负债表上来看，应收账款属于流动资产的范畴，其管理水平影响了企业的整体管理水平，同时也是重要的债权内容，是买方在销售过程中持有我方的临时资金(龚晓莉,史文斌, 岳爱丽, 阮志,2021)。
福建达利园应收账款管理研究目录1 引言 (2)2 应收账款精益化管理相关理论概述 (2)2.1 应收账款的概念 (2)2.2 应收账款精益化管理的概念 (2)2.3 应收账款精益化管理的意义 (3)2.4 精益化管理理论 (3)3 福建达利园公司应收账款精益化管理的现状分析 (4)3.1 福建达利园公司简介 (4)3.2 福建达利园公司应收账款精益化管理的现状 (4)3.2.1 应收账款的规模 (4)3.2.2 应收账款周转率 (5)3.2.3 应收账款账龄 (6)4 福建达利园公司应收账款精益化管理存在的问题及原因分析 (8)4.1 福建达利园公司应收账款精益化管理存在的问题 (8)4.1.1 应收账款总数过大 (8)4.1.2 应收账款周转率过低 (8)4.1.3 应收账款账龄较多 (9)4.2 问题的原因分析 (9)4.2.1 缺乏有效的信用管理制度 (9)4.2.2 审批制度与内部控制不完善 (10)4.2.3 应收账款催收效果不理想 (10)5 福建达利园公司应收账款精益化管理的建议 (11)5.1 完善信用管理体系 (11)5.2 健全赊销审批制度和内控制度 (12)5.3 采取积极有效的收账机制 (13)6 结论 (13)参考文献 (15)1 引言应收账款管理是防范化解重大风险，加强实体经济吸引力和竞争力的根本性工作，应当引起充足的重视。
西方国家在上世纪七十年代已经意识到了企业应收账款的重要性，主要原因在于应收账款很大程度上体现了企业账目利润的可靠性、真实性，企业的应收账款数额越低，则企业的盈利质量就越高，将应收账款的风险控制在合理的范围内，使得企业的日常经营得到改善。
这既能够促进企业产品的销售，又能够提升企业的收入。
随着经济的发展，我国企业对于资本的需求不断提升，这直接促进我国上市公司的发展与崛起(胡建军, 林婷婷, 曹宇辰,2022)。
由于上市公司规模的快速增长，商务服务行业竞争的日夜激烈，我国许多上市公司应收账款管理的难度日益提升。
轻资产运营模式下财务风险控制研究目录一、内容概览 (2)1.1 研究背景与意义 (2)1.2 研究目的与方法 (3)二、轻资产运营模式概述 (4)2.1 轻资产运营模式的定义与特点 (6)2.2 轻资产运营模式的竞争优势 (7)2.3 轻资产运营模式的挑战与风险 (8)三、财务风险控制理论基础 (9)3.1 财务风险控制的概念与目标 (11)3.2 财务风险控制的策略与方法 (12)3.3 财务风险控制的理论框架 (13)四、轻资产运营模式下财务风险控制现状分析 (14)4.1 轻资产运营企业概况 (16)4.2 轻资产运营模式下财务风险的识别 (17)4.3 轻资产运营模式下财务风险的度量 (18)五、轻资产运营模式下财务风险控制策略 (19)5.1 优化资本结构 (20)5.2 加强现金流管理 (21)5.3 提高风险管理水平 (22)5.4 利用金融工具进行风险对冲 (23)六、案例分析 (24)6.1 案例选择与数据来源 (26)6.2 案例分析过程 (28)6.3 案例总结与启示 (29)七、结论与建议 (30)7.1 研究结论 (31)7.2 对企业的建议 (32)7.3 对政策制定者的建议 (34)一、内容概览随着经济的不断发展，企业运营模式也在不断创新。
轻资产运营模式作为一种新型的企业发展策略，受到了越来越多企业的青睐。
轻资产运营模式的核心思想是通过降低固定资产投入、提高流动资产利用效率来提升企业的盈利能力。
在实际运营过程中，企业往往面临着诸多财务风险。
对轻资产运营模式下的财务风险进行深入研究，对于帮助企业降低运营风险、实现可持续发展具有重要意义。
本论文将围绕轻资产运营模式展开，首先分析其特点及优势，然后深入探讨在轻资产运营模式下企业可能面临的财务风险，包括流动性风险、信用风险、市场风险等。
在此基础上，提出针对性的风险控制策略，以期为企业实现轻资产转型提供有益的参考。
在研究方法上，本文采用了文献研究、案例分析和实证研究相结合的方式，力求全面、深入地剖析轻资产运营模式下的财务风险控制问题。
毕业设计 (论文)题目：企业财务风险评价与控制研究院（系）：专业：会计学学生姓名：班级：学号：指导教师：2020 年10 月27日桂林电子科技大学继续教育学院本科学士学位论文原创性申明本人郑重申明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。
除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。
对本文的研究作出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式表明。
本人完全意识到本申明的法律后果由本人承担。
论文作者签名：日期：2020年10月27日摘要防范并化解财务风险，实现财务管理目标，是我国企业财务管理工作的重点也是难点。
尽管财务风险的形成原因很多而且也很复杂，再加上无法预测，但我们还是可以依据特定的方法和指标来测定风险，用来对企业进行分析评估，并起到有效防御作用。
作为企业，应该从自身实际出发，按照企业自身对财务风险管理的要求，建立有利于企业自身发展的财务管理体系，这不仅是对企业组织管理的客观要求，更是保证企业生产经营顺利运行的根本保障以及成为市场竞争主体的重要方面。
本文通过对国内外有关研究企业财务风险问题的文献的整理，初步掌握了一些基本的财务风险概念、财务风险种类以及财务风险所具有的特征，并对其进行归纳，最后以某公司的财务风险问题作为研究对象，通过对某公司的近几年的财务数据分析，整理出某公司财务管理机制不完善、资本结构不合理、收益分配不科学等问题，并在分析某公司情况的基础上提出针对性的完善措施。
关键字：财务风险；战略投资；资本结构目录引言 (1)1 财务风险理论概述 (1)1.1财务风险的概念 (1)1.2财务风险的类型 (1)1.2.1筹资风险 (2)1.2.2投资风险 (2)1.2.3资金回收风险 (2)1.2.4收益分配风险 (2)2 某公司财务风险现状分析 (3)2.1某公司公司简介 (3)2.2某公司公司财务风险现状分析 (3)3 某公司公司财务风险存在的原因 (6)3.1财务管理机制不完善 (6)3.2公司战略投资规划不合理 (7)4 某公司财务风险的防范措施 (7)4.1完善公司财务管理机制 (7)4.2建立科学的投资决策机制 (8)4.3优化资本结构，控制财务风险 (8)5 结论 (9)参考文献 (10)致谢 (11)引言在风险当中，财务风险可以说是最常见的。
基于财务风险防范的企业内部控制制度建设研究目录一、内容简述 (2)1.1 研究背景与意义 (2)1.2 国内外研究现状综述 (3)1.3 研究内容与方法 (5)二、企业内部控制制度概述 (6)2.1 企业内部控制制度的定义与目标 (8)2.2 企业内部控制制度的基本原则 (9)2.3 企业内部控制制度的框架结构 (10)三、基于财务风险防范的企业内部控制制度建设 (11)3.1 财务风险识别与评估 (13)3.1.1 财务风险的类型 (14)3.1.2 财务风险的识别方法 (16)3.1.3 财务风险的评估指标体系 (17)3.2 基于财务风险防范的内部控制制度设计 (18)3.2.1 优化股权结构与治理机制 (19)3.2.2 强化风险管理与内部控制流程 (20)3.2.3 完善财务信息与沟通机制 (21)3.3 基于财务风险防范的内部控制制度实施与保障 (22)3.3.1 加强内部审计与监督力度 (23)3.3.2 提高员工风险防范意识与能力 (25)3.3.3 建立风险应对与危机处理机制 (26)四、案例分析 (27)4.1 案例选择与背景介绍 (28)4.2 案例分析与评价 (29)4.3 案例启示与借鉴意义 (31)五、结论与展望 (32)5.1 研究结论总结 (33)5.2 研究不足与局限性分析 (34)5.3 对未来研究的展望与建议 (36)一、内容简述随着经济的快速发展，企业面临的财务风险日益凸显，内部控制制度的建设对于企业稳健经营和持续发展具有重要意义。
本文旨在探讨基于财务风险防范的企业内部控制制度建设问题。
本文分析了企业财务风险的成因，包括外部环境因素和内部管理因素，并指出财务风险防范是企业内部控制制度建设的核心任务。
本文阐述了企业内部控制制度的基本框架，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督与评价等方面，并强调了财务风险防范在内部控制制度中的重要地位。
本文深入探讨了基于财务风险防范的企业内部控制制度建设的具体措施，如完善内部控制制度体系、加强风险评估与应对、优化控制活动、强化信息与沟通、加强监督与评价等。
小熊电器营运资金管理存在的问题一、概述在企业经营管理中，资金是企业生存和发展的血液。
良好的营运资金管理可以有效地规避风险、提高经营效率，进而推动企业的发展。
然而，小熊电器在营运资金管理方面存在一些问题，这不仅影响了企业的经营效率，还可能导致一系列风险。
本文将就小熊电器营运资金管理存在的问题进行全面评估，并探讨可能的解决方案。
二、问题分析1. 应收账款管理不善小熊电器在销售产品的过程中，往往会出现客户拖欠账款的情况。
由于对客户信誉度的把握不够准确，公司很难对应收账款进行有效管理，导致资金回笼周期较长，影响了企业的资金流动性。
2. 存货管理不当小熊电器在存货管理方面存在一些问题，一方面是库存周转率较低，另一方面则是存在部分存货无法及时出库，导致了资金被长期占用的情况。
3. 资金使用效率低下在资金使用方面，小熊电器存在一定程度的浪费和盲目投资现象。
企业在资金使用上的精细化程度不高，导致了资金使用效率的低下，增加了企业的经营成本。
三、解决方案1. 规范应收账款管理小熊电器可以通过建立科学的信用评估体系，加强对客户的信用审查，控制好授信额度，规范账期，并对逾期账款进行及时催收，以缩短资金回笼周期。
2. 优化存货管理企业可以通过精准预测销售需求，合理制定采购计划，严格控制采购量和频次，避免库存积压，提高存货周转率，降低存货成本。
3. 提高资金使用效率小熊电器应通过加强成本控制管理，优化资金结构，合理分配资金用途，减少不必要的支出，提高资金使用效率，从而实现企业的可持续发展。
四、总结通过对小熊电器营运资金管理存在的问题进行深入分析，可以看出这些问题对企业的经营发展造成了一定的影响。
然而，随着企业内部管理水平的不断提升，这些问题是可以得到解决的。
只有通过持续不断的改进和优化，小熊电器才能在资金管理方面更加成熟，更好地适应市场变化，实现稳定和健康的发展。
个人观点：资金管理是企业发展中至关重要的一环，只有不断提升管理水平，规范管理制度，合理配置资源，才能有效地提高资金使用效率，降低企业风险，实现长期健康发展。
内部控制视角下高校财务风险防范与应对策略目录一、内容概览 (2)二、内部控制与高校财务风险概述 (2)1. 内部控制定义及其在高校的应用 (4)2. 高校财务风险的概念及类型 (5)三、高校财务风险现状分析 (6)1. 资金来源与使用的风险 (7)2. 预算管理风险 (8)3. 投资风险与债务风险 (9)四、内部控制在高校财务风险防范中的应用 (11)1. 内部控制在高校财务管理中的重要性 (12)2. 内部控制在高校财务风险防范中的具体应用 (14)五、高校财务风险应对策略 (15)1. 完善高校财务管理制度 (16)2. 加强财务风险管理意识培养 (17)3. 优化预算管理流程 (18)4. 强化内部控制的监督与审计功能 (19)六、内部控制在高校财务风险应对中的具体策略与实践案例 (21)1. 风险预警机制的建立与完善 (22)2. 风险应对措施的决策与执行流程优化 (23)3. 案例分析与经验借鉴 (24)七、高校财务风险防范与内部控制的协同发展路径探讨 (26)1. 加强内部控制与风险防范的整合协同 (27)2. 构建全面风险管理体系与内部控制体系的融合机制 (29)八、结论与展望 (30)1. 研究总结与主要观点提炼 (31)2. 研究不足与展望未来研究方向 (32)一、内容概览随着高等教育事业的快速发展，高校财务风险逐渐凸显，已成为影响学校稳定和持续发展的重要因素。
从内部控制的角度出发，探讨高校财务风险的防范与应对策略，对于提升高校财务管理水平、保障教育资金安全具有重要意义。
本文首先分析了高校财务风险的成因，包括内部环境、风险评估过程、控制活动以及信息与沟通等方面。
在此基础上，提出了针对性的防范措施，如完善内部控制体系、加强风险评估与监控、优化控制活动流程、强化信息与沟通机制等。
结合实际案例，阐述了应对策略的具体应用，以期为高校管理者提供有益的参考和借鉴。
通过本文的研究，旨在帮助高校建立健全财务风险防范与应对机制，提高财务管理效率，保障教育事业的健康发展。
电力企业应收账款风险管理研究目录一、内容概括 (2)1. 研究背景与意义 (2)2. 国内外研究现状 (4)3. 研究目的和方法 (5)二、电力企业应收账款概述 (6)1. 电力企业应收账款的概念和特征 (7)2. 电力企业应收账款的形成和分类 (8)3. 电力企业应收账款的管理流程 (9)三、风险管理理论及重要性 (10)1. 风险管理的概念和原则 (12)2. 风险管理的理论基础 (13)3. 风险管理在电力企业的重要性 (14)四、电力企业应收账款风险管理现状分析 (15)1. 电力企业应收账款风险管理的现状 (16)2. 存在的问题和不足 (17)3. 影响因素分析 (18)五、电力企业应收账款风险管理问题及成因分析 (19)1. 风险识别与评估的问题 (20)2. 风险控制和缓解的问题 (21)3. 风险管理存在的问题成因分析 (23)六、电力企业应收账款风险管理措施与建议 (24)1. 加强风险预警和识别能力 (25)2. 完善风险评估和决策机制 (26)3. 强化风险控制和监督力度 (27)4. 建立风险防范和应对机制 (29)七、案例分析与应用研究 (30)一、内容概括本文旨在深入探讨电力企业应收账款风险管理的相关问题，通过对当前电力企业应收账款管理现状的分析，揭示其存在的问题和挑战，并提出相应的风险管理策略和建议。
文章首先介绍了电力企业应收账款管理的背景和重要性，指出随着电力市场的不断发展和竞争的加剧，应收账款管理已经成为影响企业财务状况和经营效率的关键因素。
文章分析了电力企业应收账款管理的现状，包括应收账款的规模、结构和客户信用状况等方面，并指出了其中存在的问题，如应收账款占比过高、客户信用风险增加等。
针对这些问题，文章提出了电力企业应收账款风险管理的策略和建议。
加强应收账款管理意识，提高财务人员的专业素质和风险防范意识；其次，优化应收账款结构，通过建立合理的信用政策、加强应收账款监控和催收等措施，降低应收账款规模；完善应收账款风险管理机制，建立健全的风险预警和应对机制，提高企业应对市场波动的能力。
：XIANDAIYINGXIAO公司应收账款风险管理—以T 集团公司为例顾夕波(浙江传化化学集团有限公司浙江杭州311215)摘要：T 集团公司是一民营企业集团公司，主要产品为助剂、染料等化工原料的制造，拥有30多家分子公司。
集团公司整 体业务量比较大，需要加强对公司应收账款的风险管控，以减少坏账。
本文阐述T 集团公司进行应收账款的风险管控的资信管 理的特点，为应收款资信管理工作提供参考。
关键词：管理会计；应收账款；资信管理；风险管控中图分类号：F 文献识别码：A DOI ： 10.19932/j .cnki .22-1256/F .2021.05.174一、 应收账款风险管控概述一个公司，不能为了完成经营指标只重视销售，必须加强 应收账款管理，按时足额收取应收账款。
T 集团公司应收款资信管理部门积极融人创新变革思维, 探索创新管理模式，由管理型向服务支持转变，积极赋能营销 一线，实现资信价值创造。
应收账款事前防范、事中控制、事 后处理全过程管理,提升应收款资信管理能力。
二、 应收账款风险管控措施(_)制度的建设与完善建立应收账款相关的管理制度，对客户、业务员不同维 度，通过制度规范，进行日常风险管理，让资信管理工作有序 进行。
于客户分类分层，建立科学的资信管理体系，推动应收 账款风险管理前置，创建应收款风险管控制度，完成资信管理 体系。
随着销售环境的变化与发展，完善对账管理制度、销售 合同管理制度、客户信用管理制度与销售员信用等级管理办 法，形成比较完备的资信管理制度。
如《销售员信用等级评价 管理办法》《客户信用等级评价管理办法》《销售合同管理制 度》《对账管理制度》《对承包挂靠客户签订销售合同的管理细 则》等。
(二）加强信用管理1. 销售员信用等级评级：根据对应客户等级、客户逾期应 收账款、客户回款率、大客户数、发货金额、进公司工龄等，对 业务员进行资信等级评级。
各个公司根据情况分成5个不同 的等级,每年一季度要对销售员资信等级进行评价，并确定销 售员的赊销授信权限。
应收账款与财务风险控制内控制度1．总则1．1 制定目的为确保本公司营业利益，加强财务管理，减少坏账所造成的损失，并掌控资金流向，特制定本办法。
1．2 适用范围本公司因销售所产生的应收账款处理，均依照本办法所规范的体制管理。
1．3 权责单位（1）财务部负责本办法制定、修改、废止的起草工作。
（2）总经理负责本办法制定、修改、废止的核准。
2．应收账款处理规定2．1 账款产生处理程序2．1．1 仓储（出货程序的一）（1）依据销售中心《发货申请单》（见附件）安排出货事宜。
（2）填制《出库单》，注明日期、客户名称、地址、电话号码、注意事项、订单号码、发货申请单号码、品名规格、数量、承运人车号，呈常务副总经理核准。
（3）依《出货单》内容准备出货。
2．1．2 销售中心（出货程序的二）（1）开具《发货申请单》通知仓储发货。
如有销售折扣，应在《发货申请单》上注明，并呈部门主管核准，不得直接由销售收入中减除。
（2）财务部开具发票，并将发票号填写于《出货单》，将发票连同货品送交客户。
客户收货后在《出货单》上签收，并将《出货单》第一联留存，第二、第三联由交货司机交销售中心。
（3）将客户签收的出货单》第二联交财务部，作为账务处理及收款的依据。
2．1．3 财务部（应收账款的账务程序）（1）接到《出货单》后将客户名称、货品数量与日期等资料与《发货申请单》核对。
（2）核对无误后，编制销售传票、《应收账款明细表》，经主管核准后，登录应收账款明细账、总账及销售账。
（3）依据《应收账款明细表》内容，将客户名称、品名、规格、数量、发票号码等资料输入电脑。
（4）次月初印制《应收账款对账单》，交销售中心送客户核对账款，作为收款的依据。
2．2 款项收回处理程序2．2．1 销售中心（回收账款程序的一）（1）每月销售中心应制定《收款计划》提交财务部备案，收到客户货款后，应填制《收款通知单》一式三联。
（2）《收款计划通知单》注明客户名称、客户编号、出货日期、票据号码、付款银行、到期日、金额，送主管签核。
同一客户货款付出可能有不同账号，《收款计划通知单》应该与合同中客户汇出账号一一核对注：如收到现金，则无需填写票据号码、付款银行及到期日等资料。
（3）将经签核的《收款通知单》第一、第二联及货款送财务部签收，第三联自行留存。
（4）销售中心应该将销售人员的异动情况及时知会财务部，以便能让财务部对于应收账款责任人的责任归属进行重新界定。
2．2．2 财务部（回收账款程序的二）（1）将票据及《收款通知单》与《应收账款对账单》核对无误后，及时通知销售中心销售助理，并将票据资料登录于应收票据登记簿，以执行资金预测工作。
（2）依据票及《收款通知单》内容明细，编制传票，呈主管核准后，登录应收账款明细账、总账，将传票及《收款通知单》予以归档。
（3）将当日收到的票据整理妥当后，送到银行托收。
财务部应针对票据留存、拆分、贴现与承兑记录在案，并及时通知销售人员提醒客户相关事项。
2．2．3注意事项（1）本公司实施应收账款计划，销售中心应制定《应收账款滚动计划》。
并于每月【25】（建议）日前收回，逾期未收回者，销售中心应填制《应收账款（滚动）催款明细表》，注明原因及预订回收时间，送财务部汇整。
（2）财务部应依《应收账款催款明细表》，追踪应收账款的收回，如逾【两个月】（建议）未能收回者，会同销售中心以问题账款处理的。
（3）财务部应依《应收账款（滚动计划）明细表》，查核客户信用限额，如有超出信用额度者，应通知销售中心，以避免问题账款的产生。
（4）财务部编制《缴款周报表》，提交销售中心备案。
3.客户信用管理3.1.1确定信用标准：销售中心客户征信调查：信誉，偿债能力，可抵押资产，可能影响客户付款的经济环境；根据预计的坏帐损失率划分信用等级；销售部门随时反映客户信用变化情况。
3.1.2.确定信用期限：财务部根据客户信用情况以及信用等级；参考行业的信用期限；结合企业持有应收帐款的成本效益分析。
3.1.3现金折扣政策：财务部会同销售中心结合信用期限制定现金折扣期和折扣率；根据企业预计的总体赊销规模；根据该客户的营运情况、信用级别；根据与公司的交易次数、累计金额以及收益额度。
3.1.4对违反信用条件客户的收账政策：重新对该客户进行信用等级调查、评价；收账方法应得当，宽严适度；权衡催帐收益与催帐费用的关系。
3.2 客户信用管理：销售中心根据资信调查进行客户评级管理3.2.1客户资信调查内容企业概况：年度营业额、资产净值、公司历史、人员、销售渠道；付款习惯：总交易次数、额度，最高信用额度、延迟付款比例等；财务状况：客户的财务状况。
各类财务指标；公共纪录：企业发展史、经营状况、相关企业、商帐追讨纪录等。
3.2.2客户评级：甲级：经营稳定，自身财务状况佳，诚信度高，有较长交易历史，且历史记录佳；乙级：经营稳定，诚信度高，有一定交易历史，历史记录佳；丙级：其它。
3.3 客户信用管理3.3.1放账额度：根据客户资信状况进行放帐管理放账最高限额：上一年度该代理商各批次平均定货量的1.5倍；安全放账限额：上一年度该代理商赢利的1.5倍；甲级资质客户可放账超过安全限额，乙级资质客户不得超过安全限额，丙级资质客户不予放账。
3.3..2放账周期：根据销售季节核算，放账周期最多不超过一个销售周期3.3.3结算方式：乙级以上资质客户可采用T/T方式；丙级资质客户只能采用信用证方式4应收账款管理4.1收到票据审核注意事项（1）销售中心收取票据货款时，应留意以下重点：A)票据到期日是否符合规定，如不符时应立即请客户更正或重开。
B)所收票据非客户本人开具的，应要求客户背书。
C)票面的文字记载及盖印是否清晰。
D)核对金额与《应收账款对账单》是否符合。
（2）权责单位审核应收票据时，应留意以下重点：A)销售中心所收回票据的票期如超过交易条件，应要求销售人员与客户协调更改。
B)若客户更换名称、地址、账号、税号、经办人、开户行等信息，应由客户出具变更函，销售中心应及时通知财务部备案。
4.2 应收票据到期处理（1）出纳人员逐日编制《到期日控制表》，将托收到期的票据明细填入，交财务经理核对，以确定到期票据是否有遗漏。
（2）编制传票并取回银行受理单，并查核所存入银行的金额是否与所兑现票据的金额相符，转会计人员登账。
5.3 退票处理（1）票据发生退票时，或因客户存款不足，权责单位应立即填制《退票通知单》，连同支票票据交销售中心转向客户交涉重新开票，或采取其他必要的行动。
（2）退票应依本公司《问题账款处理办法》的相关规定办理。
附件【附件】《应收账款处理程序》附件:应收帐款处理程序5 处理程序规定5.1 应收账款对账单内容权责单位的承办人员应依客户别整理出当月的《出货单》，并据以制作《应收账款对账单》。
对账单应详列下列内容：（1）合同号（含客户方合同号）、客户名称、增值税发票或普通发票号码、营业地址、承办人；（2）对账期间；（3）交易明细：A)交易日期、产品编号、品名及规格。
B)单位、单价、数量及金额（原价及优惠折扣价）。
（4）交易条件；（5）应收金额、已收金额及未收金额；（6）其他备注事项以及注明公司收款的银行账号。
5.2 作业程序（1）财务部门将出具盖章的《应收账款对账单》提交销售中心，由销售人员与客户核对。
客户方发起《应收账款对账单》先由销售人员审核后，方由财务部门盖章确认，反馈给客户方。
（2）销售中心销售人员应详细核对《应收账款对账单》，确定各项资料明细与实况是否相符，如明细与实况有所出入，应及时了解差异原因，并寻求解决的道及知会有关单位处理。
（3）销售人员核对《应收账款对账单》内容无误后，并在客户请款期限以前，将对账单送达客户。
（4）销售人员应随时与客户联络核对《应收账款对账单》的内容。
（5）客户核对无误后，销售人员应请客户将《应收账款对账单》签回，并注明可收款日期，届时应将该款项如期收回。
5.3 处理时限（1）财务部须于次月【15】日前，将上月份的《应收账款对账单》填制完成，送交销售中心。
（2）销售中心经办人员须于次月【20】日前，将上月份的《应收账款对账单》与客户核对后，并将回执联送交采取财务部门。
5.4 注意事项（1）若客户对《应收账款对账单》的内容有疑问时，销售中心会同财务部查对原始凭证，如确实有错误的情形应立即更正，以免延误请款。
（2）客户签收《应收账款对账单》，应由承办人签字加盖公司章或负责人印章，以示确认。
若客户消极确认，经办人员应想法设法取证送达记录。
（3）权责单位及销售中心主管应督促下属，遵循应收账款对账处理时限的规定并准时完成作业，如因拖延而影响请款时效者，依相关规定议处的。
附件附件一《客户信用表》附件《应收账款对账单》附件一：客户信用表附件一《应收账款对账单》附件二《应收账款管理流程》应收账款对账单备注：公司开户银行名称：账号：销售中心总监：销售人员：财务经理：会计：说明：1、每月【15】（建议）日前会计人员填制此单呈部门主管审核后，转送业务部经办人员核对，呈销售中心总监签核；2、每月【20】（建议）日前，业务经办人员将会签后的对账单与客户核对。
附件 应收帐款管理流程：仓储销售中心总监财务销售人员 总经理6 问题账款处理6.1 处理原则6.1.1 催收账款（1）因销售而发生之应收账款，自发票开出后，按照合同约定起逾【一个月】尚未收回，亦未按规定办理销售退回者，权责单位应将其列为催收账款。
（2）权责单位应于每月提列催收账款明细，交由销售中心进行催款，销售中心应于一周内提报催收情形。
6.1.2帐款清收12步法6.2 其他注意事项（参照公司现有《销售提成制度》相关条款（1）因超越信用额度或未经核准信用额度之交易，致使公司遭受损失的，由承办之销售人员赔偿责任。
（2）销售人员因超越信用额度达【百分之十五】（建议）以上或未经核准信用额度之交易，产生问题账款者，其直接主管须负连带之赔偿责任，并依情节轻重予以行政处分。
（3）问题账款发生后，经办人未依规定期限提出报告书请求协助处理者，法律顾问室不予受理。
逾十五天仍未提出者，由经办人负全部赔偿责任。
（4）负赔偿责任之人员，其赔偿金按月自薪资所得中扣抵。
（5）法律顾问依法追讨收回之问题账款，扣除行政与诉讼费用后之余额，依下列状况得提拨奖金予承办人员：A)在受理六个月内收回者，提拨【10%】（建议）作奖金。
B)在受理一年内收回者，提拨【5%】（建议）作奖金。
C)已提列问题账款损失或已冲转问题账款准备之问题账款，仍应视状况继续追讨，其收回之账款得拨【25%】（建议）作为奖金。
（6）销售人员不依本办法各项规定办理或有瞒骗勾结行为，致使公司权益受损的，责令销售人员负责赔偿，以示惩戒，情节重大者并得移送司法部门。
6.3 奖惩规章6.3.1 问题账款准备率本公司之年度问题账款准备率订为应收账款的【百分之五】。
