第五章 风险与风险管理-外部风险

企业风险管理与防掌控度第一章总则第一条依据国家法律法规和相关部门的要求，订立本制度，以规范企业风险管理和防控工作，提高企业安全运营水平，确保企业的健康发展。

第二条本制度适用于本企业内的全部员工，包含管理人员、技术人员、员工等。

全部员工都有责任遵守本制度。

第二章风险管理流程第三条企业风险管理分为风险识别、风险评估、风险掌控和风险监测四个环节。

具体流程如下：1. 风险识别1.1 建立风险识别机制，明确风险来源和风险对象。

同时，定期组织风险识别工作，收集员工的风险看法和建议。

1.2 风险识别应包含对企业内外环境的综合分析，找出潜在风险。

2. 风险评估2.1 依据风险识别结果，确定风险等级和评估指标。

2.2 进行风险评估，包含定性评估和定量评估，形成风险评估报告。

3. 风险掌控3.1 依据风险评估结果，订立相应的风险掌控措施，明确责任人和完成时间。

3.2 实施风险掌控措施，并进行监督检查，确保措施的有效性。

4. 风险监测4.1 建立风险监测机制，定期监测和评估已采取的风险掌控措施的效果。

4.2 依据监测结果，及时调整风险掌控措施，确保风险能够得到有效掌控。

第三章风险分类与管理第四条依据风险的性质和来源，将风险分为内部风险和外部风险。

第五条内部风险包含但不限于以下几类：1. 经营风险1.1 企业内部管理不善，导致生产经营风险。

1.2 人员安全意识不强，显现事故风险。

1.3 员工不诚实，存在安全隐患。

2. 财务风险2.1 资金管理不善，导致资金风险。

2.2 财务信息不准确，引发财务风险。

3. 技术风险3.1 技术设备故障，导致生产停止。

3.2 技术信息泄露，导致商业机密泄露。

第六条外部风险包含但不限于以下几类：1. 政策法规风险1.1 国家政策调整，导致企业经营受限。

1.2 环保政策变动，引发环保风险。

2. 经济市场风险2.1 经济萧条，导致市场需求下降。

2.2 供应链断裂，导致生产无法正常进行。

3. 自然祸害风险3.1 地震、洪水等自然祸害，导致生产设备损坏。

本章主要变化
2019年教材变化不大，主要是新增企业风险管理的含义及相关内容；重新编写企业风险管理基本原则；新增风险容忍度的含义及相关内容；将企业风险管理流程中的“事件识别”改成“风险识别”、“风险监控”改成“风险监控与报告”，并新增“风险考核与评价”环节；新增企业风险管理制度体系。

【结构框架】从知识框架到思维系统
第一节企业风险管理概述
一、企业风险的含义及其分类（熟悉）
（一）企业风险的含义
企业风险是指对企业的战略与经营目标实现产生影响的不确定性。

一般用事件后果和发生可能性的组合来表达。

企业在市场竞争环境中，将受到各种事件的影响，这些事件对目标的实现均有积极或消极的影响。

企业风险的内涵应从以下两个方面理解：
1.企业风险与目标实现相关。

企业在创造价值的过程中，需要拥有战略、经营、财务、合规等目标。

同时目标也体现在企业的不同层次（如战略、组织范围、项目、产品和过程）中。

2.企业风险来自不确定性。

企业经营所处的环境中，如全球化、技术、重组、变化中的市场、竞争和管制等因素都会导致不确定性。

不确定性带来了不利影响，也带来了机遇，如果能够合理认识和有效管理企业风险，这有助于优化企业资源配置，创造更大的价值。

（二）企业风险的类别（掌握）
企业风险可以按照不同的标志进行分类，常用分类见下表：
分类标志类别阐释
按照风险的内容分类战略风险
主要考虑：国内外宏观经济政策以及经济运行情况、本行业状况、
国家产业政策；科技进步、技术创新的有关内容；市场对本企业。

外部风险评估与应对管理制度第一章总则第一条目的和依据1.本规章制度的订立目的是为了确保企业能够系统、科学、有效地评估和应对外部风险，减少风险带来的损失，保障企业的连续稳定发展。

2.本规章制度依据国家相关法律法规、公司章程以及内部管理制度等依据订立。

第二条适用范围1.本规章制度适用于本企业全体员工，包含各级管理人员、技术人员、生产人员等。

2.外部风险评估和应对工作是全体员工的共同责任，每个员工都有义务依照本制度的要求进行工作。

第二章外部风险评估第三条风险评估的目的和原则1.风险评估的目的是识别外部环境中的风险因素，分析其对企业的影响程度和可能带来的损失，并订立相应的风险应对策略。

2.风险评估应坚持科学、客观、全面、实事求是的原则，依据可靠的数据和信息进行分析和推断。

第四条风险评估的内容和方法1.风险评估的内容包含但不限于市场风险、经济风险、政策风险、自然祸害风险等。

2.风险评估应采用多种方法，包含定性分析、定量分析、专家咨询等，综合考虑不同风险因素的影响。

第五条风险评估的程序和责任1.风险评估应依照肯定的程序进行，包含风险识别、风险分析、风险评估、风险猜测和风险报告等环节。

2.风险评估工作由企业的相关部门和人员负责，各部门应乐观搭配供应相关数据和信息。

第三章外部风险应对第六条应对策略的订立和调整1.依据风险评估的结果，企业应订立相应的应对策略，包含风险规避、风险转移、风险掌控和风险应急等。

2.应对策略的订立和调整应经过合理的讨论和决策程序，确保策略的科学性和可行性。

第七条应急预案的订立和实施1.针对各类风险，企业应订立相应的应急预案，明确各级责任人和具体措施，保证在发生风险事件时能够及时、有效地应对。

2.应急预案的订立和实施应定期进行测试和演练，不绝提高应对风险的本领和效果。

第八条风险管理的监督和评估1.风险管理工作应建立监督评估机制，定期对风险管理工作进行检查和评估，及时发现问题并采取相应的改进措施。

2015年注册会计师资格考试内部资料公司战略与风险管理第五章　风险与风险管理知识点：外部风险● 详细描述：1.政治风险 政治风险是指完全或部分由政府官员行使权力和政府组织的行为而产生的不确定性。

政府的直接干预也可能产生政治风险。

直接干预包括：不履行合同、货币不可兑换、不利的税法、关税壁垒、没收资产或限制将利润带回母国。

政治风险也指企业因一国政府或人民的举动而遭受损失的风险。

例题：1.某国近年来不断提高石油和木材的出口关税，导致该国木材及加工业的外分类（源头）外汇管制的规定； 进口配额和关税； 组织结构及要求最低持股比例； 限制向东道国的银行借款； 没收资产技术设计风险指技术在设计阶段，由于技术构思或设想的不全面性致使技术及技术系统存在先天“缺陷”或创新不足而引发的各种风险。

技术研发风险指在技术研究或开发阶段，由于外界环境变化的不确定性、技术研发项目本身的难度和复杂性、技术研发人员自身知识和能力的有限性都可能导致技术的研发面临着失败的危险。

技术应用风险由于技术成果在产品化、产业化的过程中所带来的一系列不确定性的负面影响或效应。

（）。

A.政治风险B.市场风险C.产业风险D.运营风险正确答案：A解析：政治风险的源头包括政府推行有关外汇管制、进口配额、进口关税、当地投资人的最低持股比例和组织结构等的规定，还包括歧视性措施。

2.某化工企业排放了大量的污气，从而受到周围居民的举报，该企业面临的主要风险是（）。

A.流动性风险B.环境风险C.产品风险D.政治风险正确答案：B解析：大量的污气会造成环境污染，面临的是环境风险。

3.下列有关货币远期市场与期货市场的表述中，正确的是（）A.期货合同金额大小与交付日可根据个人需要量身定做B.远期市场的结算可以在证券交易所结算所处理，也可以在场外交易市场进行C.大多数远期合同按抵消结算，并且仅有极少数是交付结算D.期货合同的价格随时间改变，以反映市场对未来即期汇率的预期正确答案：D解析：本题考查的知识点是“汇率风险的管理”。

第一章风险与风险管理风险与风险管理风险是指不确定性对目标的潜在影响。

在各个领域中，风险管理是一项至关重要的任务，旨在识别、评估和控制潜在风险，以确保组织能够实现其目标并保持可持续发展。

本文将介绍风险的概念、风险管理的重要性以及风险管理的基本步骤和方法。

一、风险的概念风险是指不确定性对目标的潜在影响。

在商业和组织管理中，风险通常被分为两类：内部风险和外部风险。

内部风险是由组织内部因素引起的，如管理失误、员工行为等。

外部风险是由外部环境因素引起的，如市场变化、政策变化等。

二、风险管理的重要性风险管理对于组织的可持续发展至关重要。

通过有效的风险管理，组织可以降低潜在风险带来的损失，并提高组织的抗风险能力。

同时，风险管理还可以帮助组织发现新的机会，并为其做出相应的决策。

三、风险管理的基本步骤1. 风险识别：通过对组织内外环境的分析，确定可能存在的风险因素。

可以采用SWOT分析、PESTEL分析等方法进行风险识别。

2. 风险评估：对已识别的风险因素进行评估，确定其潜在影响和发生概率。

可以采用风险矩阵、风险评分模型等方法进行风险评估。

3. 风险控制：根据风险评估的结果，制定相应的风险控制措施。

可以采用风险转移、风险减轻、风险避免等方法进行风险控制。

4. 风险监测：定期监测已控制的风险，以确保控制措施的有效性。

可以采用风险指标、风险报告等方法进行风险监测。

5. 风险应对：在风险发生时，及时采取应对措施，减少风险带来的损失。

可以采用应急预案、业务恢复计划等方法进行风险应对。

四、风险管理的方法1. 风险转移：通过购买保险、签订合同等方式，将风险转移给其他方。

这种方法适用于那些无法控制或承担的风险。

2. 风险减轻：通过采取相应的措施，减少风险的发生概率或影响程度。

这种方法适用于那些可以控制但难以完全消除的风险。

3. 风险避免：通过调整组织的策略、结构等，避免与某些风险相关的活动或决策。

这种方法适用于那些可以避免的风险。

第一章风险与风险管理1.什么是风险？风险由哪些要素组成？答：风险是指未来结果的不确定性。

保险理论中的风险，是指损害发生的不确定性。

构成要素：风险因素、风险事故、损害。

2.风险的分类因素有哪几种？答：按性质来分类，分为纯粹风险与投机风险。

按风险对象来分类，分为财产风险、责任风险、信用风险、人身风险。

按风险产生的原因来分类，分为自然风险、社会风险、政治风险、经济风险、技术风险。

按风险的影响程度分类，分为基本风险和特定风险。

3.纯粹风险与投机风险有何区别？答：⑴概念不同。

纯粹风险是指只有损害机会而无获利可能的风险；投机风险是指既有损害机会又有获利可能的风险。

⑵后果不同。

纯粹风险所导致的后果有两种：损害和无损害；投机风险发生的结果有三种：损害、无损害和收益。

⑶是否具有规律性。

纯粹风险的变化较为规则，有一定的规律性，可以通过大数法则测算；投机风险的变化是不规则的，无规可循。

PS:纯粹风险为可保风险，投机风险为不可保风险。

4.什么是风险管理?如何理解风险管理的基本内涵？答：风险管理是指为实现一定得管理目标和策略，在全面系统及动态风险分析的基础上，对各种风险管理方法进行选择和组合，制定并监督实施风险管理总体方案的决策体系、方法与过程的总称。

从管理的角度：风险管理是研究风险发生规律和风险控制技术的一门新兴管理学科----《保险原理与实务》吴小平从决策的角度：风险管理是一个组织或个人用以降低风险的负面影响的决策过程。

风险管理是指人们对各种风险管理的识别、估测、评价、控制和处理的主动行为。

----《保险术语》PS：见书P9-P105.风险管理的目标是什么？简述风险管理的基本原则。

答：从三个方面来把握风险管理的目标。

⑴风险管理的总体目标（成本收益原则）：通过风险成本最小化实现企业价值最大化。

⑵风险管理的损害前目标：通过加强损失控制、事先安排损失融资方式及组织内部积极采取措施抑制风险等风险管理手段，有效地减少风险损害发生的频率及损害程度，减轻经济主体对潜在损害的烦恼和忧虑，从而优化资源配置。

第一章总则第一条为规范公司对外部风险的识别、评估、监控和控制，提高公司对外部风险的管理能力，确保公司稳健运营，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司总部及各子公司、分支机构，涉及公司所有对外业务领域。

第三条本制度所称外部风险是指公司在其经营活动中，由于外部环境变化、市场竞争、政策法规等因素所引发的可能对公司造成不利影响的各类风险。

第二章风险管理原则第四条全面性原则：风险管理应覆盖公司所有业务领域，全面识别和分析各类外部风险。

第五条重要性原则：在全面风险管理的基础上，重点关注重大外部风险。

第六条预防为主、防治结合原则：在风险管理过程中，应注重预防措施，同时加强风险发生后的应对和处置。

第七条动态管理原则：根据外部环境变化和公司经营状况，动态调整风险管理策略。

第三章风险识别第八条公司应建立外部风险识别机制，通过以下途径识别外部风险：1. 收集和分析宏观经济、行业政策、市场竞争、法律法规等方面的信息；2. 开展外部风险评估，识别可能对公司造成重大影响的风险；3. 对公司现有业务、项目等进行风险评估，识别潜在的外部风险。

第四章风险评估第九条公司应建立外部风险评估体系，对识别出的外部风险进行评估，包括：1. 风险发生的可能性；2. 风险发生的严重程度；3. 风险发生对公司的影响。

第五章风险控制第十条公司应针对评估出的外部风险，采取以下控制措施：1. 风险规避：避免或退出高风险业务领域；2. 风险转移：通过保险、合同等方式将风险转移给第三方；3. 风险缓解：采取技术、管理、财务等措施降低风险发生的可能性和影响；4. 风险接受：对于无法避免或转移的风险，采取接受策略，并制定应对预案。

第六章风险监控第十一条公司应建立外部风险监控机制，对已识别和评估的外部风险进行持续监控，包括：1. 定期收集和分析外部环境变化信息；2. 监控风险控制措施的有效性；3. 及时发现新风险，并采取相应的控制措施。

第七章风险应对第十二条公司应制定外部风险应对预案，明确风险发生时的应对措施，包括：1. 紧急应对措施；2. 长期应对措施；3. 应对措施的实施和评估。

企业目标、风险与风险管理企业的目标企业的目标是指企业为实现其愿景和使命而设定的具体目标。

企业的目标应当明确、可度量、可达成，通常以财务指标和非财务指标为主要衡量标准。

财务目标通常包括盈利能力、资产利用率、偿债能力等，而非财务目标则包括客户满意度、员工满意度、社会责任等。

企业目标的设定应当基于企业内外环境的变化和企业自身特点，经过深入分析和评估，制定出适合企业的目标。

风险的概念风险是指事件发生后产生负面影响的概率和影响程度。

在企业中，风险通常分为内部风险和外部风险。

内部风险指企业自身管理不善、操作失误、员工行为等因素引发的风险；而外部风险则包括政策变化、市场变化、自然灾害等不可控因素引发的风险。

风险是无法完全避免的，企业必须采取措施降低或控制风险的发生和影响程度。

风险管理风险管理是指企业通过识别、评估、规避、转移、减轻和控制风险的过程。

企业风险管理具有以下特点：1.全员参与：风险管理不仅是高层领导的职责，还需要全员参与，特别是对内部风险的防范和控制。

2.风险评估：风险评估是风险管理的核心，通过对风险的识别、分类、评估和排序，确定风险的重要性和影响程度，制定出相应的应对措施。

3.风险应对：企业应采取针对性的措施应对风险，有时需要深入改变管理模式和运营方式。

4.风险监控：风险管理是一个动态过程，风险发生后需要进行实时监控和跟踪处理，及时纠正和修正应对措施。

5.风险储备：企业应当根据风险的重要性和影响程度储备足够的资金和资源，以备不时之需。

风险管理的实践风险管理的实践需要遵循一定指导原则，以下是企业风险管理的实践指南：风险管理原则1.风险管理要着眼于企业的长远利益，建立长效机制和内控体系。

2.风险管理要实现全员参与，加强风险的教育、宣传和培训，提高风险的识别和防范能力。

3.风险管理要遵循风险评估和应对的程序和方法，进行适度、科学、客观、公正的风险评估和规避。

4.风险管理要积极应对外部风险和内部风险，避免一方面防控过度导致发展受阻，另一方面风险应对不力导致企业破产。

公司战略与风险管理(2022) 第五章风险与风险管理课后作业一、单项选择题1.现代社会应对风险的机制主要是( )。

A.系统改善B.补偿、惩罚C.赔偿、财务D.复仇、报应2.我国采用摹仿创新途径开辟的一些技术不能合用中国国情，在设计思路上存在创新不足引起的风险是( )。

A.技术风险B. 自然环境风险C.政治风险D.操作风险3.下列选项中，不属于企业面临产业风险时考虑的因素的是( )。

A.产业(产品)生命周期阶段B.产业波动性C.产业集中程度D.产品或者服务的价格及供需变化带来的风险4.下列关于企业全面风险管理特征的表述中，错误的是( )。

A.主要存在于现代企业管理者对企业的日常管理之中B.是由企业管理层、管理层和所有员工参预的C.要求风险管理的专业人材实施专业化管理D.从总体上集中考虑和管理所有风险5.下列各项中，不属于分析企业财务风险应采集的信息的是( )。

A.盈利能力B.税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化C.创造成本和管理费用、财务费用、营业费用D.负债、负债率、偿债能力6.下列说法错误的是( )。

A.制定风险管理策略是风险管理基本流程的第三步B.企业制定风险管理策略时，要根据风险的不同类型选择其适宜的风险管理策略C.制定风险管理策略的一个关键环节是企业应根据不同业务特点统一确定风险偏好和风险承受度D.单纯为规避风险而抛却发展机遇是确定风险偏好和风险承受度的惟一防止和纠正的错误倾向7.某企业经过数据分析，认定影响盈利的主要风险是信用风险，其代表性的风险事件是客户还款不及时，导致应收账款大量增加；该企业的这种做法属于关键风险指标管理的( )步骤。

A.建立风险预警系统B.跟踪监测关键成因的变化，一旦浮现预警，即实施风险控制措施C.分析风险成因，从中找出关键成因D.形成新的关键风险指标8.甲公司为了避免自己遭受货款难以回收的压力，拒绝与任何信用不好的交易对手进行交易。

甲公司应对风险的方法是( )。