银行操作风险管理
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ⅩⅩ银行操作风险管理
第3章ⅩⅩ银行操作风险的现状分析
3.1商业银行操作风险现状分析
目前我国商业银行操作风险现状与国际活跃商业银行比较,具有如下特征
(抽样统计):
3.1.1贷款业务风险高
从风险发生业务类别u来看,国内贷款风险事件高于零售银行业务。据统计,
我国商业银行贷款业务风险事件和零售业务风险事件占比约为70%和18%,贷
款风险事件损失金额占比更达90%以上12。而国际上,零售银行业务操作风险事件发生的频率和损失占比较贷款业务高。这主要是我国商业银行中,贷款资产
业务占比重的特点决定的。
3.1.2内部欺诈风险多
从损失事件类型来看,我国商业银行内部欺诈事件高于外部欺诈事件。在
我国,归因于内部欺诈发生频率为50%,损失占比在60%以上,外部欺诈发生
频率约20%。丽国际上,占比较高的是外部事件和执行、交割以及流程管理风
险事件,损失占比分别为42.3904、35.07%;相比之下,内部欺诈事件则很低,发生频率和损失占比分别为有3.31%、7.23%。这充分说明我国商业银行的内控体系相对国际商监银行非常薄弱。
3.1.3内部因素大
从操作风险魄成因来看,我国商业银行操作风险成因主要集中在银行内控
制度不完善,内控管理存在漏漏、内部人员道德风险以及内部员工素质不高等
内部因素上;而国际上,操作风险原因主要是外部事件影响及交易流程环节漏
洞。
3.2ⅩⅩ银行操作风险分类与风险点
中国ⅩⅩ银行成立时间短,在业务能力和管理水平上都还不成熟,与
其他先进商业银行存在一定的差距。因为是从邮政储汇局转型而来,ⅩⅩ银行
面临的操作风险有具备自身独有的特点。一方面,业务种类相对较少,操作风
险类型相对简单,另一方面,管理基础薄弱,复杂的管理体锚,ⅩⅩ银行又比
其他商业银行多出一些操作风险。ⅩⅩ银行成立前,ⅩⅩ银行的主要业务为吸
收存款,操作风险主要集中在现金管理、人员操作等方面。银行挂牌成立后,
其业务范围不断扩大,从负债业务拓展到资产业务,从个人业务拓展到对公业
务、资金业务,风险类型也有所增加,从ⅩⅩ银行的目前形势和发展趋势来看,
ⅩⅩ银行的操作风险类别与其他商业银行操作风险类型大体相同,主要有:
柜面业务、会计业务、信贷业务、资金业务、中间业务、操作系统风险等六大
类。
3.2.1柜面业务操作风险
在ⅩⅩ银行,柜面业务交易仍占总体交易量在80%以上,柜面业务是操作
风险的高发地带,特别是在现金、重要单证、印、押、证管理方面,是ⅩⅩ银
行重点关注点之一。
(一)账户管理风险
账户是商业银行客户资金变动的主要载体,人民银行要求,各商业银行必
须严格遵守《人民银行帐户管理办法》要求,对账户的开立、变更、撤销严格
把关,对个人账户严格执行实名制,坚决防范违规使用账户,利用账户洗钱等
行为。但复核授权机制在ⅩⅩ银行很多基层分支机梅没有形成,人员不到
位、复核岗位缺失,柜员办理业务“一手清”现象非常普遍。同时,基层银行往往疏忽对账户异常变动的监控,没有及时发现账户异常变动的信号,未严格执行对账制度,导致风险事件已经发生而未被发现。
(二)大额交易风险
银行应当对大额存取款、转账等交易实行分级授权和双签锚度。从很多历
史案件中可以看出,频发、高发的案件往往作案手段惊人相似,他们往往是抓住管理漏洞,利用了银行对大额交易授权审批不严,制约不舞位的的机会,挪用客户资金、盗取金库现金等。如X省X县邮政局窑淮储蓄所支局长就利用用此办法挪用客户资金39.8万元。
(三)对重要物品、重要单证的管理风险
重要单证、重要物品等是客户在银行支付结算的有效支付凭据。从各家商
业银行的案例中可以看到,很多案犯都是通过伪造、变造票据、印鉴等内容进行做案得手的。如2012年2月22日,
某客户送交拟贴现银行承兑汇票lO张,
ⅩⅩ银行郑州市分行票据中心成功堵截
金额总计1080万元,这10张票据系烟
台银行的被盗票据。烟台银行胜利路支行行长在2011年4月到2012年1月份共盗取票据276次,总金额4.3亿元,金额非常巨大。
(四)印、押、证三分管风险
印、押、证三分管是指使用和保管重要印章的人、押数机人员、单证管理
人员俩俩不得兼任,印、押、证管理人员三者之间形成有效的制约和监督机制。印、押、证如果没有做到三分管的原则,则容易引发内部员工恶意套取空头支票的风险。
(五)操作系统风险
操作系统风险主要是指作案人员利用系统漏洞进行盗取挪用资金的风险。
如部分柜面人员利用系统的漏洞,进行空存支取套取现金并掩盖真相。
(七)日终时的账务处理风险
银行柜面必须做到日清月结,账实相符,每日曰终时钱箱上解,及时勾挑
对账,发现差错及时查找解决。但在日常操作过程中,柜面人员经常疏于对账复核,或流于形式,没有及时进行事后监督。而作案分子往往利用这一漏洞,隐瞒其盗取、挪用资金行为。
3.2.2会计核算业务操作风险
(一)重要会计岗位b的管理
商业银行重要会计岗位包括会计主管、会计结算、出纳、单证管理员等岗
位,商业银行会计、出纳岗位每目经手资金流量大,岗位之间制约机制及其重要,否则未经复核授权办理业务,缺乏有效监督,极易造成极大的资金损失隐患。同时,ⅩⅩ银行会计岗位人员还配备不足,容易造成会计出纳岗位不能充分发挥岗位制约作用。不按要求执行强制休假制度和定期轮换制度也是ⅩⅩ银行重要风险隐患之一。2011年11月1日,某行西安市支行,出纳伪造现金缴款单挪用现金一案被发现,其主要作案原因就是会计岗位未充分履职,发挥对出纳的监督作用。
(二)授权
ⅩⅩ银行已经建立了分级授权审批制度,明确了各级会计部门、会计