营业税的适用范围

一、单项选择题1、纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的适用范围是（）。

A、一切企业、单位及个人B、国有企业C、非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人2、以下说法正确的是（）。

A、运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税B、搬家业务按照服务业征税C、打捞不属于运输业不征税D、装卸搬运属于交通运输业3、根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中可免纳营业税的是（）。

A、房地产开发公司预收购房定金B、生产企业销售货物并负责运输所售货物C、企业将闲置的设备出租给其他企业使用D、人民银行委托金融机构向企业贷款4、根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是（）。

A、境内企业转让境外的房产B、组织游客跨省旅游C、在境内组织游客出境旅游D、境外企业将无形资产转让给境内个人使用5、下列经营者中属于营业税纳税人的是（）。

A、卖冰棍的个人B、将不动产无偿赠送给他人的行政单位C、生产集邮商品的企业D、发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位6、下列经营者中，属于营业纳税人的是（）。

A、从事修配业的个人B、发生销售货物并负责运输所售货物的生产企业C、从事缝纫业务的个体户D、从事货物保管业务的单位7、下列劳务中属于营业税非应税劳务的是（）。

A、安装B、修缮C、修理D、仓储8、下列项目中，属于营业税计税依据的是（）。

A、保险业的利息收入B、歌舞厅收取的各项收入C、联运业务总收入D、金融机构出售有价证券的全部收入9、按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是（）。

A、运输企业销售货物并负责运输所售货物B、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物C、商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务D、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务10、下列属于营业税混合销售行为的是（）。

营业税纳税申报期限：正常情况为每月15日内，遇节假日顺延，具体日期见纳税日历1、纳税人营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。

2、营业税税率表营业税税率表根据九大类营业税税目，税率从3%-20%。

3、计税方法营业税的应纳税额按照营业额和营业税税率表中规定的适用税率计算。

个人所得税应纳税额计算公式：应纳税额=营业额×适用税率企业所得税税率自2008年1月1日起，我国内外资企业所得税税率统一为25%。

此外，企业所得税又有二档优惠税率：1、高新技术企业所得税税率：15%（包括双软企业、符合条件的动漫企业等）；2、小型微利企业所得税税率：20%。

PS:1.计算个人所得税和企业所得税时要注意：2008年1月1日起，工会经费、职工福利费、职工教育经费支出分别按工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除；广告费和业务宣传费用不超过当年销售收入15%；业务招待费支出，按照60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的0.5%。

个人所得税税率表个人所得税税率分工资所得等八种情形，具体请看下面：个人所得税税率表月工资薪金所得应交个人所得税额=应纳税所得额×个人所得税税率－速算扣除数=（应发工资－2000－五险一金－公益捐赠）×个人所得税税率－速算扣除数公益捐赠：按不超过应纳税所得额30%的部分可以扣除土地增值税税率表房地产企业销售房产或土地交易，需要缴纳土地增值税。

在平时月份，房地产开发企业指需要按照一定税率预交就可以了（各地预交率不一致），待楼盘或土地交易达到土地增值税清算条件时，需要进行土地增值税清算。

个人进行房产交易也可能涉及土地增值税。

附：土地增值税税率表房产税注：房产税计算公式:1、从价计税：应纳税额=房产原值×（1—30%）×1.2%2、从租计税：应纳税额=房产租金收入×12%3、个人出租住房：应纳税额=房产租金收入×4%教育费附加相关征收规定征收依据：国务院发布《征收教育费附加的暂行规定》征收范围：缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人（涉外企业除外）征收标准：纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额，附加率为3%。

增值税：销售有形动产，提供加工修理修配劳务，17%注：1．销售或者进口下列货物，13%：粮食、实用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；音像制品、电子出版物；二甲醚。

2．出口货物，0税率，除：原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物（包括天然牛黄、麝香、铜、酮基合金和白金）。

3．小规模纳税人，3%（销售使用过的固定资产，减按2%；销售使用过的除固定资产以外的，按3%）。

4．销售自己使用过的固定资产，按4%减半征收。

5、交通运输业和邮政业，是11%6、部分现代服务业（研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务和鉴证咨询服务）6%消费税：单一环节，价内税。

对生产、委托加工和进口特定的应税消费品的单位和个人。

范围：烟、酒及酒精、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、化妆品（不含护肤品）、贵重首饰及珠宝玉石（不是金、银、钻）、汽车轮胎（不含农用拖拉机、收割机等专用轮胎）注意：卷烟、白酒，复合税率；营业税：销售有形不动产、无形资产，提供除加工修理修配以外的劳务注：台球、保龄球税率为5%企所税个所税1．工资薪金所得（超额累进，3%-45%），一般，允许扣除3500元后的余额；外籍人员、外籍专家和境外任职等，扣除3500+1300元后的余额。

应纳税额=应纳税所得额X适用税率—速算扣除数=（每月收入额—3500元或4800元）X适用税率—速算扣除数2．个体户、个人独资和合伙企业（超额累进，5%-35%），可扣除3500元的生计费用后。

应纳税额=应纳税所得额*适用税率—速算扣除数=（收入总额—成本、费用以及损失等）*适用税率—速算扣除数3．劳动报酬所得（比例税率，20%；一次性收入奇高的，可以实行加成征收，实际是超额累进税率）每次收入不超过4000元的，可以扣除费用800元后的余额；每次收入超过4000元的，可以扣除20% 的费用后的余额。

我国现行税收种类1.增值税：增值税是我国的主要税种之一，适用于商品销售、进口、加工修理修配、酬金、财产租赁和其他经销活动，税率分为一般税率和简化税率。

2.营业税：营业税主要适用于特定行业，如金融、通信、房地产、建筑等。

营业税的税额是根据营业额的百分比计算的。

3.个人所得税：个人所得税是适用于个人的一种税收，根据个人的收入和所在地区进行分类计税。

个人所得税的税率有几个等级，根据所得额的不同而有所变化。

4.企业所得税：企业所得税是适用于企业的一种税收，根据企业的利润进行计税。

企业所得税的税率也分为几个等级，根据利润额的不同而有所变化。

5.房产税：房产税是适用于个人和企业拥有的房产的一种税收，在一些城市已经实行了房产税试点。

房产税的计税依据主要是房屋的评估价值。

6.车辆购置税：车辆购置税适用于购买和进口的机动车辆。

税率根据车辆的排量和性质进行分类，不同类型的车辆有不同的税率。

7.土地使用税：土地使用税适用于土地的使用者，主要是对土地的使用权进行征税。

税率根据土地的面积、用途和地理位置等因素确定。

8.印花税：印花税适用于各种法律文件、合同、票据等。

印花税的税率根据文件的种类和金额进行分类，不同种类的文件有不同的税率。

9.契税：契税是适用于房地产的一种税收，主要是对购买和转让房产的行为进行征税。

契税的税率根据房产的市场价值进行计算。

10.资源税：资源税适用于开采和利用矿产资源、石油和天然气等。

资源税的税率根据资源类型和开采方式等因素确定。

除了以上列举的税种，我国还有其他一些税收种类，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费等。

这些税种都是根据不同的经济活动和社会需求而设立的，目的是为了满足国家财政支出的需要。

营业税的计算方法与适用范围营业税是一种广泛适用于各行各业的税收，对于企业经营活动具有重要影响。

正确计算营业税，合理掌握适用范围，对企业财务管理至关重要。

本文将介绍营业税的计算方法和适用范围，以帮助企业准确遵循税收政策并进行合规运营。

一、营业税的计算方法营业税的计算方法根据不同类型的企业和营业项目有所不同。

一般来说，计算营业税需要考虑两个主要因素，即应税项目和税率。

1. 应税项目应税项目是指企业的具体经营活动，根据国家有关税法的规定，一些常见的应税项目包括商品销售、服务提供、技术转让和房地产销售等。

企业需要根据自身实际经营情况，结合税法规定，明确应税项目，以便正确计算税额。

2. 税率税率是营业税计算中的另一个重要因素。

根据国家税收政策的不同，不同的应税项目适用不同的税率。

企业需要了解税法对于各个应税项目的税率规定，并且根据自身实际情况，选择适用的税率进行计算。

需要注意的是，税率的确定通常需要参考税法的有关规定，并遵循国家税务机关的指导。

针对特定的应税项目，营业税的计算方法可能存在进一步的细节和复杂性。

企业应当根据具体情况，参考相关的法规和规定，以确保计算的准确性和合规性。

二、营业税的适用范围营业税适用范围广泛，几乎涵盖了所有的企业经营活动。

主要的适用范围包括：1. 商品销售商品销售是营业税最常见的适用范围之一。

企业通过售卖商品获得收入时，根据销售额计算应交的营业税。

税率根据不同的商品可能有所差异。

2. 服务提供提供服务的企业也适用营业税。

比如餐饮、住宿、娱乐等行业，企业通过向消费者提供服务获得收入，按照服务收入计算税额。

3. 技术转让技术转让也适用营业税。

当企业将自有技术转让给他人并收取相应的费用时，根据技术转让收入计算应交的营业税。

4. 房地产销售房地产销售也是营业税适用的范围之一。

企业通过售卖房地产获得收入时，需按照相应规定计算营业税。

需要注意的是，根据国家税收政策的不同，营业税的适用范围和税率可能会有所调整。

税法重点知识点总结税法是一门关于税务法规和政策的学科，主要研究与税收相关的法律和制度。

下面是税法重点知识点的总结。

一、税法基本原则1.平等原则：所有人都应当依法纳税，税法不得任意歧视纳税人。

2.合法权益保护原则：税收机关应当保护纳税人的合法权益，严禁滥用职权。

3.纳税人自主申报原则：纳税人有义务按照法定期限、税种、税率和计税方法向税务机关报送申报资料。

4.事实推定原则：税务机关在收集证据不足情况下，可以根据类似情况的事实做出推定，但纳税人有权提供证据来推翻推定。

5.信用原则：税务机关应当信任纳税人的申报和陈述，但也有权要求纳税人提供证明材料。

6.法定程序原则：税务机关在行使权力时必须依法程序，确保纳税人享有合法的诉讼权利。

7.税收保密原则：税务机关应当保护纳税人的个人隐私和商业秘密，严禁泄露纳税人的税务信息。

二、税收主体1.中央税收：由国家财政部制定征收政策的税收。

2.地方税收：由地方政府征收的税收，包括地方税和地方附加税。

4.纳税人：享有纳税义务和权益的公民、法人或其他组织。

5.代理纳税人：代表纳税人向税务机关履行纳税义务的人。

三、税种1.增值税：适用于商品和劳务的销售额和进口货物的增值额。

2.企业所得税：适用于企业取得的所得。

3.个人所得税：适用于个人取得的各种所得。

4.营业税：适用于企业和个体工商户的营业额。

5.印花税：适用于各种证券、合同和其他文件的交易。

6.房产税：适用于个人和企业的房地产。

7.车船税：适用于机动车、船舶和航空器。

8.资源税：适用于矿产资源的开采和利用。

四、纳税义务1.纳税申报：纳税人应按规定期限向税务机关报送纳税申报表。

2.纳税缴款：纳税人应按期限将纳税款缴纳到指定的银行账户。

3.纳税申报表的真实性：纳税人在申报表中应真实、完整地申报相关信息，不得虚报、漏报。

4.受托纳税人：受托纳税人应按约定代缴纳税款，并按期向委托人报告纳税情况。

5.税务代理：纳税人可以委托税务代理人代理其纳税申报和缴纳税款。

金融保险业营业税介绍
营业税作为我国税收体系中的一项重要税种，对于金融保险业也同样
适用。

以下是关于金融保险业营业税的介绍，以及一些相关的政策和应注
意的问题。

一、营业税的概念和适用范围
二、金融保险业营业税的计算方法和税率
三、金融保险业营业税的减免政策
为了鼓励金融保险业的发展，我国推出了一系列的减免政策。

例如，
金融保险机构提供的金融资产交易、金融衍生品交易和资金账户管理等财
务管理服务免征营业税；金融保险机构向金融机构、企事业单位等提供融
资租赁、委托贷款、债务融资承销等服务免征营业税。

四、金融保险业营业税的纳税义务和申报程序
五、金融保险业营业税的注意事项
综上所述，金融保险业营业税是按照金融保险机构的商品销售和服务
提供行为征收的一种税费。

金融保险机构应当按照法定要求履行纳税义务，并且合理利用政策，确保享受到相关的减免优惠。

在经营活动中，金融保
险机构还需要注意合法合规经营，避免因违规行为而增加税务风险。

最新各⾏业税率表各⾏业税率表1、营业税税⽬税率税⽬税率⼀、交通运输业陆路运输、⽔路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运3%⼆、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他⼯程作业3%三、⾦融保险业⾦融、保险8%四、邮电通信业邮政、电信3%五、⽂化体育业⽂化业、体育业3%六、娱乐业夜总会、歌厅、舞厅、卡拉OK舞厅、射击、狩猎、跪马、游戏机、游戏⽹吧、⾼尔夫球、台球等。

20%⾳乐茶座、酒巴吧、嬉⽔、⽔上滑梯、碰碰船、滑索、飞降、滑道、四轮摩托越野、滚轴滑⽔、综合游乐场（园）等10%仅供少年⼉童的游乐场或项⽬、其他游艺项⽬等5%七、服务业代理业、旅店业、饮⾷业、旅游业、仓储业、租赁业、⼴告业及其他服务业5%⼋、转让⽆形资产转让⼟地使⽤权、专利权、⾮专利技术、商标权、著作权、商誉5%九、销售不动产销售建筑物及其⼟地附着物5%2、城市维护建设税税率：以纳税⼈实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，适⽤⽐例税率：市区为７％、城镇为５％、农村为１％。

3、企业所得税税率：企业所得税法定税率为：33%，同时还设置两档优惠税率：年应纳税所得额在3万元（含本数）以下的，减按18%计算；年应纳税所得额超过3万元⾄10万元（含本数）减按27%计算。

4、个⼈所得税税⽬税率(1)⼯资、薪⾦所得适⽤5%—45%的九级超额累进税率。

(2)⼯资薪⾦收⼊个⼈所得税税率表：级数全⽉应纳税所得额税率（%）速算扣除数1 不超过500元5 02 超过500元⾄2000元的部分10 253 超过2000元⾄5000元的部分15 1254 超过5000元⾄20000元的部分20 3755 超过20000元⾄40000元的部分25 13756 超过40000元⾄60000元的部分30 33757 超过60000元⾄80000元的部分35 63758 超过80000元⾄100000元的部分40 103759 超过100000元的部分45 15375(3)稿酬所得适⽤20%的⽐例税率，并按应纳税额减征30%。

营业税百科名片营业税(Business tax)，是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。

营业税属于流转税制中的一个主要税种。

目录特点1相关知识计算1税目和税率1起征点范围扣缴义务人免税项目1纳税地点1时间1期限中华人民共和国营业税暂行条例具体内容历史国际标准展开编辑本段特点（一）征税范围广、税源普遍营业税的征税范围包括在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的经营行为，涉及国民经济中第三产业这一广泛的领域。

第三产业直接关系着城乡人营业税相关书籍民群众的日常生活，因而营业税的征税范围具有广泛性和普遍性。

随着第三产业的不断发展，营业税的收入也将逐步增长。

（二）以营业额为计税依据，计算方法简便营业税的计税依据为各种应税劳务收入的营业额、转让无形资产的转让额、销售不动产的销售额（三者统称为营业额），税收收入不受成本、费用高低影响，收入比较稳定。

营业税[1]实行比例税率，计征方法简便。

（三）按行业设计税目税率营业税与其他流转税税种不同，它不按商品或征税项目的种类、品种设置税目、税率，而是从应税劳务的综合性经营特点出发，按照不同经营行业设计不同的税目、税率，即行业相同，税目、税率相同；行业不同，税目、税率不同。

营业税税率设计的总体水平较低。

纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用；但是，下列情形除外：（一）运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运乘客或者货物的，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。

（二）旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额。

（三）建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。