福利费会计财税处理全攻略

职工福利费用的会计处理在企业运营的过程中，职工福利费用是不可忽视的一项开支。

职工福利既是对员工的福利待遇，也是企业为吸引和留住优秀人才而提供的一种激励措施。

那么，在会计处理方面，职工福利费用应该如何准确计量和分摊呢？一、职工福利费用的计量职工福利费用包括但不限于员工的福利待遇、福利补贴、奖金、股权激励计划等，这些费用应该根据实际发生的情况进行计量。

一般来说，企业可以根据以下几个步骤进行计量：1.明确福利政策：企业应当明确自己的福利政策，明确各项福利待遇的标准和范围，例如员工的医疗保险、住房补贴、节日福利等，并将其制定成相关的规章制度。

2.核对实际支出：企业应当按照福利政策的要求核对实际支出的福利费用，例如核对医疗保险费用、员工住房补贴的实际支付金额等。

3.确认计量方法：企业应当确认适用的计量方法，一般有以下几种方式：(1)费用分摊法：将福利费用按照员工人数或工时进行分摊，并以固定金额或比例进行计量。

(2)直接计量法：将福利费用直接计入当期利润或损益表中，不进行分摊。

4.准确记录：企业应当在会计记录中准确地反映福利费用的支出情况，并在财务报表中披露相关信息。

二、职工福利费用的分摊对于职工福利费用的分摊，企业可以根据自身情况进行相应的安排。

一般来说，有以下几种分摊方式：1.按照员工人数分摊：将福利费用按照全体员工的人数进行分摊，即每位员工分摊的费用相同。

2.按照职工级别分摊：将福利费用按照不同职工级别进行分摊，高级员工分摊的费用相对较高。

3.按照工作时长分摊：将福利费用按照员工的工作时长进行分摊，工作时间越长的员工分摊的费用越多。

企业可以根据实际情况选择适合自己的分摊方式，并在财务报表中明确披露。

三、职工福利费用的会计科目在会计处理中，职工福利费用涉及到以下几个常见的会计科目：1.福利费用：此科目一般用于记录与员工福利相关的支出，包括医疗保险费用、住房补贴、奖金等。

2.应付工资：此科目用于记录企业应当支付但尚未支付的工资及相关福利费用。

福利费的计提和发放会计处理福利费的计提和发放会计处理，哎呀，这可是个让很多企业财务头疼的话题呢！很多人听到“福利费”这个词，脑袋里可能会瞬间冒出一大堆模糊的概念，什么“企业福利”、“员工福利”，但是到底该怎么做账，怎么分配，却往往弄得头大。

今天咱们就来聊一聊这个问题，顺便揭开福利费的神秘面纱，看看到底怎么个计提和发放。

福利费，说白了，就是企业为了改善员工的工作和生活条件，按照一定的标准，提供的福利性支出。

这些福利可不仅仅是发点零花钱那么简单，可能是给员工发个年终奖，给他们提供食堂，或者是给他们发放一堆让人眼花缭乱的补贴。

而这些福利费呢，当然得好好地做账才行，咱们不能把这些钱“白白浪费”了，要不然一查账，可就露馅了！福利费的计提该怎么做呢？其实呢，这就像你做饭一样，要提前准备好所有的食材，调料啥的。

企业在每个月的经营过程中，首先就得“估算”出当月的福利支出，虽然说是“估算”，但是可不能乱估，要合理合规。

比如你们公司计划每个员工发放200元的餐补，你就得按照这个标准来计算每个月的福利费总额。

这时候，你就得把这些费用提前计提出来，记到账上。

你可不能等到年底了，福利费才想起来发，那时候不光自己着急，员工也着急了！计提的时候，一般来说，企业会把福利费归到管理费用或者是销售费用里。

为什么这么说呢？简单点，福利费是一种普遍的支出，主要是用于支持员工工作的，也不算是生产成本。

所以，这笔钱呢，通常归类在“管理费用”或者“营业费用”里，具体分到哪一类，要看公司怎么规定了。

假如你们公司的福利费比较大，像是给员工发放大量的礼品、旅游等，这时你得把这笔费用计提到合适的科目下，不然税务局一来查，账面不清楚，你可就麻烦了。

好了，福利费计提完了，那发放的时候该怎么做呢？发放福利费的时机就像是过节了，发红包的时候了，大家都等着那一刻！比如员工的福利费就是餐补、交通补贴、体检费之类的，那这些福利费发放给员工时，也得有记录，不能随便发。

事业单位节日福利账务处理流程一、啥是事业单位节日福利账务处理呀。

事业单位节日福利账务处理呢，就是把单位给员工发节日福利这事儿在账上整明白咯。

你想啊，逢年过节的，单位给大家发点福利，像月饼呀、粽子呀，或者是补贴啥的，这钱花出去了，可不能就那么糊涂着，得有个清楚的记录。

这就跟咱们自己平时记账似的，只不过单位的账更复杂些。

二、福利都有啥形式呢。

这福利形式可多啦。

有的是实物，就像刚刚说的月饼、粽子这些吃的。

还有的是直接给钱，可能是节日补贴啦，或者是购物卡。

不管是啥形式，都得进行账务处理。

对于实物福利来说，这事儿就有点像咱们去超市买东西，只不过是单位批量买。

单位买这些东西的时候，得拿到发票。

这个发票可重要了，就像是这些福利的出生证明一样。

有了发票，才能在账上记录这一笔支出。

比如说买月饼花了1000块钱，发票上写得明明白白，那咱们就能根据这个发票来处理账务。

要是给钱或者购物卡呢，也得有个依据。

比如说给员工每人发500元的节日补贴，这得有个发放的名单，上面写清楚谁拿了多少钱。

这个名单就和发票一样重要，是账务处理的关键依据。

三、账务处理的具体步骤。

1. 采购环节。

如果是实物福利，当单位采购的时候，会计要把这笔钱记到相应的支出科目里。

比如说采购月饼是用于员工节日福利的，那就不能记到办公费用里，得记到职工福利费这个科目下。

这个时候，发票就是最有力的证据。

根据发票上的金额，在账本上写下这笔支出。

如果是给商家转账支付的，还得把转账记录留存好，就像保存一个小秘密一样，说不定啥时候就会用到呢。

2. 发放环节。

不管是实物还是钱或者购物卡，发放的时候都要做好记录。

对于实物福利，要有一个发放清单，上面写清楚谁领了啥东西。

如果是钱或者购物卡，发放名单更是要详细，谁拿了多少，什么时候拿的，都得清清楚楚。

这个发放记录可是账务处理的重要一环哦。

3. 记账环节。

根据前面的采购记录和发放记录，会计要在账本上进行最后的记账操作。

职工福利费这个科目下，要把总的福利支出金额准确地记录下来。

职工福利费财税处理问题解析[发布日期]2020.10.21一、职工福利费的会计处理（一）职工福利费的会计核算内容《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）规定，企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利：1、为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。

2、企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。

3、职工困难补助，或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出。

4、离退休人员统筹外费用，包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。

企业重组涉及的离退休人员统筹外费用，按照《 财政部关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》(财企[2009]117号)执行。

国家另有规定的，从其规定。

5、按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费，以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出。

（二）职工福利费会计核算不包括的内容根据财企[2009]242号规定，下列支出不能在职工福利费中核算：企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理；尚未实行货币化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理，但根据国家有关企业住房制度改革政策的统一page 1 of 6规定，不得再为职工购建住房。

职工福利费财会制度规定及税务处理一、引言随着企业发展和员工对福利待遇的要求不断提高，职工福利费逐渐成为企业财会管理中的重要环节。

合理规定职工福利费的制度，正确处理相关的税务事项，对于企业的财务健康和员工的福利保障都至关重要。

二、职工福利费的定义与范围职工福利费是指企业为员工提供的非货币形式的福利及补贴费用。

它一般包括但不限于以下项目：职工食堂费用、交通补贴、住房补贴、奖金及奖励、健康保险费用、教育培训费用、节日福利费用等。

三、职工福利费的财务核算1. 职工福利费应明确列入企业的成本费用，按照实际发生的金额计入相应的核算科目中。

2. 职工福利费的支付应当有相应的凭证支持，必须经过相关部门的审批，并有具体的福利费发放标准和程序。

3. 职工福利费的财务核算应当遵循相关财务会计准则，并按照企业的内部控制要求进行严格监控和审计。

四、职工福利费的税务处理1. 基本原则职工福利费在税务处理上，应符合税法的规定，遵循税务机关的要求，并不得有任何违法行为。

2. 税务认定根据国家税务规定，部分职工福利费项目可能不纳税或者享受税收优惠。

企业应根据具体项目的性质和税法规定，正确认定职工福利费的税务性质。

3. 税务申报企业在支付或发放职工福利费后，应按照国家税务机关的要求及时办理相关税务申报手续。

根据职工福利费的项目性质，可能需要进行个税申报、社会保险费申报等。

4. 稳妥处理税务风险企业应积极与税务机关保持沟通，及时了解相关税务政策和规定的变化，确保自身的税务合规风险得到控制。

同时，企业应保留好相关的税务凭证和备案材料，以备税务机关的稽查和审计。

五、职工福利费的合规审计为了进一步确保职工福利费的财务核算和税务处理的准确性和合规性，企业应定期进行内部审计及外部合规审计。

审计结果应及时报告给企业的管理层和财务部门，并根据审计结果进行及时的整改和改进。

六、职工福利费的总结职工福利费作为企业管理的重要一环，对于企业和员工都具有重要意义。

一、节前发放实物福利如何正确财税处理岁末年初，是企业盘点收益，兑现奖金和各项承诺之时。

然而，在全球金融危机的影响下，多数企业对年终福利进行了“筹划”，仿佛一夜之间进入了“配货”时代，将现金换成了实物，甚至用“以货换货”方式来解决员工的福利问题。

针对上述现象，有关专家分析认为，由美国次贷危机引发的全球经济危机，对我国的金融、地产及加工制造等实体经济产生了重要的影响。

而这种影响的实质是人们消费心理的萎缩，不敢大把地花钱，保守消费。

在这一背景之下，企业的产品销售量必然会下降，现金流出现短缺，进而导致财务危机。

因此，为了应对这一局面，不少企业开源节流，压缩一切可以压缩的日常开支。

员工福利作为企业运营成本的一个重要组成部分，自然也就成了“筹划”对象。

实物福利应计入收入。

继《个人所得税法》在2008年初调高了工资、薪金所得减除费用标准后，于2008年3月1日起执行的《个人所得税法实施条例》也作了相应修改，其中最大的变化就是将第十条修改为：“个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。

所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。

所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。

”这一修改，可以说给个人所得规定了一个兜底条款，将个人所得的形式从现金、实物和有价证券扩大到其他形式的经济利益，并明确对其他形式的经济利益参照市场价格核定应纳税所得额。

从上述规定可以看出，个人取得公司年底发放的色拉油、手机等实物福利，也应作为个人收入的一部分，并入工资、薪金缴纳个人所得税。

那么，个人取得的实物福利应如何缴纳个人所得税呢？专家表示，个人取得实物所得应在取得实物的当月，按照有关凭证上注明或主管税务机关核定的价格并入其工资、薪金所得计税。

对于公司以雇员名义购买住房、汽车等个人消费品，所购房屋产权证和车辆发票均填写雇员姓名，并商定该雇员在企业工作达到一定年限或满足其他条件后，该住房、汽车的所有权完全归雇员个人所有的，考虑上述实物价值较高，且所有权随工作年限逐步取得，可按企业规定取得该财产所有权需达到的工作年限（高于5年的按5年计算），平均分月计入工资、薪金所得计税。

职工福利费帐务处理流程
一、核算福利费用
1.核算福利项目
（1）员工生日福利
（2）节假日福利
2.计算费用
（1）统计福利发放人数
（2）计算单个福利项目的总费用
二、编制福利费预算
1.确定福利预算
（1）确定福利总预算
（2）分配各项福利的预算
2.制定预算报告
（1）编制福利费用预算报告
（2）提交预算报告进行审批
三、福利发放流程
1.发放流程
（1）确定福利发放时间
（2）安排福利发放方式（现金、银行转账、实物等）2.发放记录
（1）记录每次福利发放的人员名单
（2）保存发放记录以备查阅
四、福利费用报销
1.报销流程
（1）收集福利发放的相关票据和凭证
（2）提交报销申请并填写报销单
2.审核报销
（1）财务部门对报销申请进行审核
（2）核实报销的福利发放情况
五、福利费用会计处理
1.记账流程
（1）根据福利发放记录进行会计凭证的填制
（2）录入相关福利费用的会计分录
2.生成报表
（1）编制福利费用的财务报表
（2）形成福利费用的会计报表。

企业职工福利费会计处理方法
以下是 7 条关于企业职工福利费会计处理方法：
1. 嘿，你知道吗？企业职工福利费的确认可是很重要的哦！就像给员工发福利是对他们努力工作的肯定一样。

比如说，公司决定给员工发放节日礼品，这就是一笔福利费呀，那在会计上我们就得确认这笔支出呢。

2. 哇塞，企业职工福利费的计量也不简单呀！这就好像我们要精确计算给员工的关爱有多少。

像员工的体检费用，我们就得准确计量出来，记到相应的账目里呢。

3. 哎呀呀，福利费的记录可不能马虎！就如同我们要用心记录生活中的点滴美好一样。

比如员工集体出游的花费，我们得好好地在账上体现出来呀。

4. 嘿，你想想看，企业职工福利费的分配是不是也得讲究呢？这好比分蛋糕，要分得公平合理。

像部门之间的福利分配，就得根据实际情况来安排啦。

5. 哇，福利费的核算多关键啊！这就像我们要搞清楚自己钱包里每一分钱的去向。

比如说员工的生日福利花费，可得认真核算清楚呢。

6. 哎呀，企业职工福利费的披露也很有必要呀！这不就像把我们对员工的关爱展示给大家看嘛。

像给困难员工的补助，也是要让大家知道的呀。

7. 嘿，可别小瞧了企业职工福利费的这些会计处理方法哦！它们就像一组神奇的魔法，能让企业和员工的关系更加融洽。

只有把这些方法都运用好，才能让福利费真正发挥出它的作用呢！
我的观点结论就是：企业职工福利费的会计处理非常重要，需要认真对待和准确操作，这样才能保障企业和员工双方的利益。

（员工福利待遇）福利费会计财税处理全攻略福利费会计财税处理全攻略“俩则壹税”下职工福利费的会计处理2006年12月4日发布的《企业财务通则》的第五章没有规定企业要按规定比例计提职工福利费，只是规定了：“企业应当依法为职工支付基本医疗、基本养老、失业、工伤等社会保险费，所需费用直接作为成本（费用）列支。

已参加基本医疗、基本养老保险的企业，具有持续盈利能力和支付能力的，能够为职工建立补充医疗保险和补充养老保险，所需费用按照省级之上人民政府规定的比例从成本（费用）中提取。

超出规定比例的部分，由职工个人承担。

”同时，由规定了住房公积金、职工教育经费和工会经费的处理办法。

可是，就没有规定职工福利费的处理办法，这就意味着取消了以前职工福利费的会计处理方法——按工资总额14%计提。

《财政部关于实行修订后的企业财务通则有关问题的通知》财企【2007】48号中进壹步明确“不再按照工资总额14%计提职工福利费”。

因此，国有及国有控股企业不再按照14%计提职工福利费。

《企业会计准则第9号——职工薪酬》规定“应付职工福利费”属于职工薪酬，且规定企业“应当根据历时经验数据和实况，合理的预计当期应付职工薪酬。

当期实际发生额大于预提数额的，应当补提应付职工薪酬；反之，则冲回多提的应付职工薪酬。

”由此可见，职工福利费能够据实在成本费用中列支，在会计处理上采用先提取后使用的方法，提取比例由企业根据自身实际情况合理确定。

年末，如果当年提取的福利费大于支用数的，应予冲回，反之，应当补提，同时，修订次年度福利费的提取比例。

同时，2008年1月1日开始，实行新企业所得税法后，企业实际发生的职工福利费不高于工资薪金14%的部分能够在所得税税前扣除。

企业工资薪金及职工福利费扣除问题尘埃落定2009年1月8日，《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）已经公布。

该文件解决了实际工作中每个企业都会遇见的基本问题，对会计实务会产生重大影响。