内部控制概念的发展及我国企业内控问题

第一篇：企业内部控制管理中存在的问题及对策企业内部控制管理中存在的问题及对策摘要：在我国，企业内部控制存在的不足主要可以分为外部原因和内部原因。

其中内部原因是企业人员素质偏低，观念落后和职业道德不高，企业内部缺乏有效的制衡机制。

而外部原因则是我国企业的外部环境还不完善，存在一些不利于内部控制机制发挥的因素。

解决这些问题，需要重新认识企业内部控制的现状、成因以及解决办法。

本文就此展开论述。

关键词：制度控制；风险控制；决策控制；会计控制；内部审计内部控制是指企业为了提高经营管理效率，保证信息质量真实可靠，保护资产安全完整，促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现，由单位治理层、管理层及员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。

内部控制作为企业自我调节和自行制约的内在机制，是现代企业管理的重要组成部分，是实现企业目标的重要保证。

改革开放以来，我国的国民经济出现了前所未有的增长速度。

但是，不容忽视的是，在经济高速发展的同时，特别是在新旧经济体制转换之际，经济环境趋于复杂，人们的思想意识多元化，一些单位内部控制薄弱，管理松弛的情况逐渐暴露，出现了一些新型的经济犯罪案例。

比如，携带巨额公款外逃，到国外办理"投资移民"；挪用公款赌博；用公款炒股，动用巨额资金在资本市场上买股票；利用改组、改制、拍卖、租赁等机会中饱私囊；在办理采购、销售、投资、工程项目招标等业务中损公肥私，捞取巨额回扣；上市公司披露虚假信息，欺骗投资人；一些企业造假账，建立所谓的"三套账"、"四套账"欺骗税务机关、银行等等，这些现象的存在和频繁发生，严重地败坏了社会风气，扰乱了我国的社会主义经济秩序。

治理上述犯罪和腐败问题，除了在政治思想领域加强教育之外，最重要的是要加强各个单位的内部控制管理。

近年来，内部控制的重要作用已经得到各方的认可，国家有关部门先后出台了一系列关于内部控制的法律法规，各单位正在逐步加强内部控制管理并取得了一定收获。

我国企业内部控制存在的问题及对策摘要：企业内部控制是企业增强市场竞争力，提高经济效益的主要保障，目前我国企业内部控制还存在许多问题。

本文对我国企业内部控制存在的问题进行了分析，提出规范内部控制目标和范围、加强对企业内部控制的监督等对策建议。

关键词：内部控制；控制环境；风险评估一、我国企业内部控制失效的主要问题及原因我国企业内部控制失效的主要问题是控制环境薄弱。

规章制度缺乏。

主要表现为：费用支出失控，潜在亏损增加；企业重大投资决策失效：违法违纪现象时有发生等。

究其原因有以下几方面：第一。

内部控制制度的合理性、完整性及有效性缺乏一个公认的标准。

目前，我国只有《会计法》和审计准则第九号《企业内部控制与审计风险》提出了若干与内部控制相关的要求，但立足点和出发点分别是从报表审计和企业内部控制规定的角度进行规范。

刚刚发布的《内部会计控制基本规范》的诸多内容是非常原则性的，相当于财务会计概念框架的层次。

由于没有一个具有较强可操作性的对内部控制的合理性、完整性及有效性的判别标准，要求注册会计师出具内部控制评价报告无疑是一种不现实的要求。

即便出具内部控制评价报告，不同的注册会计师对企业内部控制发表的意见、结论也难有可比性。

第二。

企业内部缺乏制衡机制。

法人治理结构不完善。

企业制度要求建立规范的法人治理结构，股东大会、董事会、监事会、经理层相互监督制约。

在董事会设立专门委员会。

如审计委员会、风险评估委员会等。

从目前情况看，我国企业仍普遍存在“一股独大”现象，监事会、股东大会作用有限，有的甚至形同虚设。

严重影响监督制约机制。

在上市公司治理准则中，明确要求上市公司董事会要有独立董事并设立审计委员会。

实际上却存在着重形式、轻制度的问题。

第三。

管理系统缺乏控制力。

越权管理行为比较普遍。

内控制度乏力。

控制制度是企业最重要的管理工具之一，实际工作中的越权管理常常是导致内控制度失效的主要原因。

第四。

企业文化缺失。

企业文化是随着现代工业文明的发展，企业在一定的民族文化传统中逐步形成的具有企业特征的基本信念、道德规范、生活方式、人文环境、价值观念、规章制度以及与此相适应的思维方式和行为方式的总和。

经营策略我国中小企业数量众多，其中又以民营企业居多。

中小企业在资产规模、人员配置、销售额、管理规范等方面与大型企业比较都有很多劣势，中小企业要想在市场上赢得生存及发展的机会，就要全方位地强化企业管理，这其中必须要重视企业的内部控制。

一、内部控制概述内部控制是企业中各个环节和各个部门通过相互的业务组织形式以及彼此不同的职责分工，由所有员工共 同来实施，最终保证企业总体目标实现的控制活动的总称。

内部控制基本 构架由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督这五大要素共同组成。

内部控制能确保企业会计信息记录的完整准确，规范企业的经营行为，保护企业相关资产的安全有效运行，提升企业的盈利能力并不断提升自身竞争能力帮助企业行稳致远。

因此，要充分认识到强化企业内部控制建设的必要性，关注企业经营活动每个环节的经营风险，对于重点控制点则更要高度重视，常抓不懈；对于细微之处也要投以关注的目光，可谓抓 大而不放小。

通过谨慎细致的措施落实，堵塞各种隐患的漏洞，达到防范于未然的目的。

二、中小企业内部控制存在的问题1.企业管理层对内部控制的重要性认识不足。

在实际经营中，企业管理层更多关注的是企业的盈利能力，将精力过多集中在企业的生产及销售环节。

企业管理者普遍对内控工作没有给予较多的关注，对内控的理解也是比较简单肤浅，将内控看成是管理者的个人意志行为，想到什么就做什么，随意性大。

有的企业虽也有一些内控方面的制度，要么不够完善，要么仅仅是写在纸上，挂在墙上，就是□广东珠海戢萍没有落实，那内控的作用也就无从谈起。

在实务中，也有些企业的经营业绩也还不错，管理方面也没有出什么红漏，这就给企业管理者造成一种错觉，抓不抓风险管控也没有什么问题。

殊不知，损失没有发生，不代表没有潜在的风险，而一旦风险累积到临界值，就会失控爆发，进而造成惨痛的损失。

此时才认识到内控的重要性，但为时已晚。

2.业务控制活动不全面。

第一，中小企业的内控制度只是存在某些业务环节，未能渗透到所有业务之中。

国有企业内部控制存在的问题及对策近年来，我国经济开始进入新常态发展阶段，企业内外经营环境中不确定性因素增加，企业面临的经营风险也随之加大，构建和完善内部控制体系已经成为企业当前亟待解决的主要问题。

由于国有企业在众多企业中发挥着领头羊作用，加强对国有企业的内部控制管理对于其他企业开展内控工作具有一定的指导和借鉴作用。

本文首先简要分析了当前国有企业在内部控制方面存在的问题，然后从改善内控环境、加强风险防控、规范内控行为、健全监管机制四个方面提出了国有企业改进和优化内控体系的有效对策。

标签：国有企业;内部控制;问题;对策一、国有企业内部控制存在的问题目前，一些国有企业管理者对内控认知水平不高，简单地认为内控只是财务部门的工作内容，未从企业整体层面推动建立和完善内控体系，导致内控作用范围受限。

由于企业内部缺乏完善的内控治理结构和组织体系，内控相关制度条例也缺乏完整细化的执行操作标准，难以有效指导和约束企业人员内控工作行为。

在风险管理方面，企业往往只是在风险发生后才采取一定的措施进行补救，没有事前做好风险的防范和控制工作，尤其是在国资委等部门要求国有企业对加强“两金”（“两金”指的是存货与应收账款所占用的资金）风险防控的大背景下，企业如果不能有效地控制这些对企业经营有重大影响的风险内容，势必对企业长远发展极为不利。

部分国有企业在开展内控活动时，方法手段单一，毫无章法，且多数控制行为仍然停留在基础的财务会计核算阶段，对于管理会计所开展的进一步的财务管理方面的工具手段缺乏了解，难以充分发挥内控功能作用。

企业的内控监督机制不具有系统性和完整性，许多环节存在较多的内控监管真空，导致内控措施流于形式，内控目标难以有效落实。

二、国有企业内部控制改进和优化对策（一）改善内控环境企业要在内部加强财务内控的宣传教育，提高企业人员内控认知水平，鼓励企业人员积极参与和配合财务内控相关工作的开展，有力推动企业财务内控措施的实施落地。

国有企业内部控制存在的问题及对策研究内部控制制度是现代企业对经济活动进行科学管理而普遍采用的一种控制机制，贯穿于企业经营活动的各个方面。

但是目前，有些国有企业内部控制淡薄，内控措施执行不力，导致管理不善。

因此，加强对国有企业内部控制存在的问题进行研究，并提出解决对策，对促进经济社会发展具有重要意义。

一、国有企业内部控制的重要性随着我国国民经济的发展以及科学技术水平的提升，国有企业内部控制的建设与发展进入了全新阶段。

在当今复杂的商业环境中，国有企业面临着众多的风险因素，如我国国有企业内部治理机制不健全、运营缺乏规范、用人机制人才培养等方面漏洞造成人才流失、内部权力过于集中、缺乏科学而完善的内部奖惩机制等。

为了顺利实施企业发展战略，高效安全完成战略目标，在复杂多变的市场竞争中立于不败之地，国有企业首要任务就是从调整内部控制环境，组织多样化的内部控制活动、提升信息沟通渠道通达性、强化内部控制监管监督等等方面入手，提高国有企业内部管理水平、风险防控能力，并有效压降成本提高效益，从而帮助企业健康发展。

二、国有企业内部控制存在的主要问题（一）国有企业的内部控制环境薄弱1．内部控制意识不强从当前国有企业内部控制和管理工作制度看，一部分的国有企业受到了传统管理体制固化、流程化的影响，管理过于僵硬，在推进内部控制管理体系的过程中，管理层只重视企业的生产经营活动，对于内部控制缺乏控制，潜移默化中也影响到员工，对工作主动性不高。

主要表现在以下方面：一是没有合理的绩效薪酬机制，干多干少一个样，员工思想上缺乏积极工作的意识；二是没有建立起与市场经济体系相适应的、符合市场规律的选人、用人机制。

2．内部控制机制不完善目前国企的内部控制的工作仍只是停留在职能管理的层面，没有具体深入到基层；对内部控制的内涵还不清楚，工作透明度不高，使许多内部控制制度成为一纸空文，无法得到落实。

（二）缺乏完善的风险评估机制由于在国有企业中，管理层没有足够的风险意识，而且企业内部没有完善的风险系统去预估防范风险。

国有企业内部控制的问题与改进措施一、引言目前，国有企业处在国家深化改革的关键时期，一个企业的持续经营、内部控制的存在直接关乎企业的发展壮大，受到了社会的广泛关注。

内部控制是保障企业正常运行的有效监督机制，是确保国有企业资产保值增值的必要手段。

国有企业加强内部控制管理，对有效提高自身经营管理水平，遏制贪污腐败，提高国有资产利用率，并防止资产流失有着至关重要的指导作用。

因此，为了防范各类风险的发生，促进国民经济的长期健康发展，国有企业应该切实做好内部控制的执行和监督工作。

二、国有企业加强内部控制的意义（一）有利于国有资产保值增值良好的企业内部控制通过一系列有效手段提升国有资产的使用效率，在资产管理方面为企业保值增值提供合理保障，并进一步增加企业效益。

研究企业的内部控制存在的问题及解决措施，能有效规范企业经营管理制度，促进企业各个部门之间相互合作，充分发挥资源优势，实现企业发展的战略目标，实现企业经营活动的盈利，保证各项工作顺利完成。

对企业内部控制体系和风险管理框架进行定期评审和更新，确保其适合企业自身经营发展，从而提高企业的核心竞争力，以适应复杂多变的环境。

同时也有利于加强企业内部控制执行力度，促进内部控制体系建设及合规管理，维护国有资产的安全，实现国有资产的保值增值。

（二）有利于增强防范风险的能力在内部控制制度下，企业可以通过不相容职务分离、岗位职责描述等方式缓解相关岗位之间的矛盾，使得各个岗位的工作人员能够在日常工作中彼此有效沟通，且同时又能够互相监督，杜绝徇私舞弊情况的出现，降低企业的管理风险。

完善合理的内部控制制度有利于企业及时发现管理中存在的问题，并不断改正与进步，避免将企业置于风险中。

一般来说，国有企业面临的风险主要有市场风险、运营风险、法律风险等，强化内部控制，帮助国有企业全面梳理其面临的各类风险，同时加强企业风险管理意识，帮助其建立风险管理框架，从而有效地规避企业面临的各项风险。

三、我国国有企业内部控制存在的问题（一）覆盖不全面，内部控制环境不够理想国有企业往往拥有众多分子公司，且存在分布较分散，业务类型复杂等特点，很多国有企业的内部控制并不能全部辐射到各个分子公司，会造成母公司对分子公司监管不到位，缺乏有效的管理和监督。

公司内部控制存在的问题及完善措施—-(董志华）现代内部控制制度在我国起步晚，但发展迅速。

我国内部体系已具备了一定规模,它在维护法纪、法规，改善企业经营管理、提高企业经济效益等方面都发挥了积极作用。

本文总结了内部控制在公司实施过程中存在的一些问题,提出了相应的改进建议和措施。

一、公司内部控制的概述及现状1.公司内部控制概述公司内部控制是由公司管理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

公司控制的目标是合理保证经营管理的合法、合规、资产安全、财务及相关信息真实完整，提高经营效率与效果，促进公司实现发展战略.通常的内部控制包括五大要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。

2。

公司内部控制现况我国内部控制制度起步较晚，自20世纪90年代起，才开始在企业大力推行内部控制，但发展迅速。

我国内部体系已具备了一定规模,它在维护法纪、法规,改善企业经营管理、提高企业经济效益等方面都发挥了积极作用。

公司内部控制经历了从无到有，从粗到细，从最初的内控手册发布到现在彻底实现了完善的内控信息系统,内部控制从一个最初模糊的概念落实具体到每个岗位每个员工身上。

公司始终把内控工作作为“一把手”工程来抓，调整了内控工作组织领导机构成员，由公司一把手任组长，分管经理任副组长，各职能部门领导为成员。

公司内控工作办公室设立了内控管理岗,相关职能部门及下属单位设置了兼职内控工作人员，所属各单位相应成立了由单位负责人为组长，业务骨干为组员的内控工作小组，进一步加强了内控领导力量，为工作的顺利开展奠定了坚实的基础，搭建并完善了公司内控工作网络。

二、公司内部控制存在的问题及原因经过近年的发展，公司内部控制已有了极大的进步,但还存在许多误区,对内部控制的认识不高，内部控制监督职能的不强,内部控制人员水平参差不齐以及不能适应不断发展对企业本身的内控制度不断提升发展的要求问题依然突出。

1.公司内部控制环境不理想由于公司内部控制的推广时间相对较短，很多内控执行人员对内控知识、内控系统的学习和认识就相对不足。

浅谈企业内部会计控制存在的问题及对策引言内部会计控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分，是企业持续健康发展的重要保证。

现代化企业要实现现代化的管理，必须要明确企业内部控制的目标，特别是内部会计控制目标。

内部控制制度已经成为建立现代企业制度的核心内容之一，作为现代企业管理的一个重要内容，贯穿于企业的方方面面，因此分析企业内控制度问题对于企业的可持续发展有着十分重要的意义。

通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。

为增强企业在经济发展及经营过程中的竞争实力，提高企业的经济效益，为企业的稳定和可持续发展具有积极的意义。

一、我国企业内部会计控制存在的问题（一）企业管理层对内部会计控制认识不足我国企业内部会计控制的基础十分薄弱。

相当的一部分企业管理者对建立内部会计控制制度不够重视，有些企业内部控制制度虽然形成，但仍然缺乏规划，不成体系，不能起到规范公司经营活动的作用：甚至有些公司对内部控制的理解还存在很多误区。

有相当一部分管理者认为内部控制，就是一堆堆的手册、文件和制度等，有些企业甚至未建立相应的内部会计控制制度，更为严重的是一些公司有章不循，有制不依，使内部控制流于形式，只是将已建立的一套内部会计控制制度“写在纸上，贴在墙上”就算完事，至于是否得到实施，从不过问。

有些企业受利益驱动重经营轻管理，控制制度的健全让位于业务发展，以至于既定的内部会计控制失效。

甚至有些管理者为谋求个人或企业集体的利益而不择手段，弄虚作假、篡改帐目，无视会计法律法规的存在，有章不循、执法不严，使会计控制制度失去了刚性和严肃性。

（二）会计内部控制制度设计不合理目前，我国有些企业也建立了相关的内部会计控制制度，但是从总体上看，内部会计控制制度缺乏科学性和连贯性，难以发挥应有的功效。

1、内部会计控制制度组织不健全。

把执行业务规章制度完全等同于加强内部会计控制制度。

企业内部控制的问题及对策在公司经营中，公司要通过建立内控体系，来加强对各业务活动管理，并对资产运行进行控制，避免资产流失、资产贬值的问题产生。

在经营中，要结合公司实际的经营活动来制定资产管理制度、财务管理制度、预算制度、投资制度、资金制度，构建一个完善的内控体系。

内控体系建设完成之后，也要组织职工将内控制度落实到自身的工作中，才能够发挥出内控应用的效果。

标签：内部控制;企业;问题及对策一、企业内控体系建设的意义分析在公司经营中，要构建一个符合公司经营活动现状的内控机制。

通过建立内控，会增强公司的运作实力，内控的体系建设也会助推公司战略的实施、落地。

在经营中，公司最终的目的就是获得最大化的经济利益，以及提高公司的运营效率，这也是制定内控制度的最终目的，实现公司内部经营活动稳定高效的开展。

完善的内控体系建设有助于增强公司经营的合法性、合规性，制定的内控制度也要符合国家的相关法律法规。

二、企业内控的问题分析（一）内控监督机制不完善在公司经营中，很多公司内部的内控机制漏洞较大，内控机制不健全，有些内控部门和审计部门都属于财务部门，这样就弱化了审计部的独立性。

有些公司内部的审计部，上级的负责人和财务部是由同一个人来管理，这样虽然在外表上审计部比较独立，但是单位内部审计人员仍然需要受到上级领导的约束，这样就会弱化审计的监察效果。

再有，国内部分公司内部的法人治理体系结构不完善，董事会职能欠缺，监事会不能发挥其应用的独立监督作用。

在一些小型的公司内部，董事长和总经理通常都由一人来兼任，这样就会无法实现内控体系的相互制衡、相互制约效果。

（二）企业内控意识比较薄弱国内部分国企领导人员对内控的建设不够重视，认为内控制度对整个公司经营没有产生太大的帮助作用。

在日常经营中，一些公司并没有给各部门建立强有力的内控机制，有些公司在内部虽然建立了内控机制，但是很多内控制度内容都是照搬照抄其他公司而形成的，没有结合公司的具体經营状况来制定，会造成所建立的内控制度很难执行。

内部控制的定义与演变历程学习导航通过学习本课程，你将能够：●全面认识内部控制；●了解内部控制理论的演变；●掌握我国内部控制的发展进程。

一、什么是内部控制内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在合理保证企业经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性的过程。

1.内部控制的主体内部控制的主体不是某一个人，也不是某一个部门或岗位，如同财务工作和人力资源工作，不只涉及财务部门和人力资源部门，而是与企业的所有员工都相关，只有所有员工都了解财务工作和人力资源工作，企业的财务工作才会健康，人力资源工作才会做好。

企业的内部控制如果只有董事会和总经理重视，那么内部控制体系不会做好，只有企业的各个业务流程衔接部门理解了内部控制的重要性，支持并贯彻执行，内部控制体系才有可能真正健康化，否则只是形式主义。

2.内部控制的目标实施内部控制，是要保证企业经营活动的效益性、可靠性和真实性。

目标效益性控制的目的不是增加成本、限制人员自由、限制弹性，首要目标是保证经营活动的效益性，产生增值。

将企业经营活动的效益性控制到位，会为企业带来很大好处：第一，企业能够赚钱；第二，企业赚钱具有持续性；第三，企业赚钱比较有质量。

很多企业赚钱没有质量，只追求账面利润，而忽视现金利润。

如果将内控做好，不仅能够让企业效益更好，而且会大大提升效益的质量。

数据的可靠性企业实施内控可以提高企业财务数据的真实性和可信度。

例如，财务制度中的财务核算制度，就是依据国家财政部的会计准则和会计实务制定的，这对于企业的财务处理非常重要，因为针对同样业务可以采用不同的会计处理方式，会得到不同的处理效果。

法规的真实性法规的真实性是指，要按照国家的法律制度实施内部控制制度。

3.内部控制的目的企业实施内部控制，主要有四大目的：实现企业目标实施内控可以实现企业的目标，包括企业的战略目标和经营目标。

确保企业守法经营实施内控可以保证企业各经营层符合国家的相关法律法规，减少违规行为。

内部控制的产生和发展一、内部控制源于内部牵制内部控制（Internal Control）是社会经济发展到一定阶段的必然产物。

内部控制产生于本世纪40年代至70年代西方国家企业管理中的内部牵制。

(一)内部牵制的产生早在公元3600年前的美索不达米亚时期简单的物品管理活动中就无意识的体现内部牵制思想；在古埃及，货币存入银库、谷物进粮仓前，都必须先由监察官检查登记，入库时再由出纳官清点、记录和保管；古罗马已产生了“双人记帐制”，规定一笔帐务要由两个记帐员同时记载，并定期将两人的帐簿核对；我国西周时代，为防止有些官吏侵吞财物，实施了“一人财赋之出入，数人耳目之通焉”的财物管理方法。

18世纪末的工业革命，极大的提高了社会生产力，促进了社会经济的发展。

各种科学技术发现和运用使企业的生产能力和生产规模发生了根本性的飞跃。

随着生产规模的不断扩大，原有的以家庭为单位的生产管理模式，已经无法满足现有生产规模扩大的需要。

因此，家庭式自我管理为主的企业，迅速向利用专业人员管理的模式转变。

美国铁路公司为了对遍及各方客货运业务进行控制与考核，采用的内部审计制度，由于效果显著，各大企业纷纷效仿。

20 世纪初期，西方资本主义经济得到了较大的发展，股份有限公司的规模有了扩大，生产资料所有者和经营者相互脱离。

美国一些企业在非常激烈的竞争中，逐渐摸索出一些组织、调节、制约和检查企业生产活动的办法，为了防范和揭露错误，按照人们的主观设想建立了“内部牵制制度”。

从历史上看，真正意义上的内部牵制应属于复式簿记体系。

出于经济管理的需要，人们设想：两个或两个以上的人或部门无意识地犯同样错误的机会是很小的；两个或两个以上的人或部门有意识的合伙舞弊的可能性也大大低于一个人或一个部门舞弊的可能性。

这种设想就为建立内部牵制提供理论基础。

以后按照这种设想，凡是进行经济业务活动的处理上，都要经过两个或两个以上的人或部门去完成而建立起来的会计工作制度，就叫做内部牵制制度，它即是内部控制的雏形。

内部控制工作中存在问题及建议(一)企业对内控管理工作认识不足，重视力度不够;一些企业把内部控制的重点大多放在内部监督上;还有一些企业认为内部控制就是加强内部各种制度规范的落实，企业完善内部制度后就相当于加强了内部控制等，并没有对内部控制有一个正确的认识，可见，我国企业在对内部控制管理的认识还(二)公司治理结构还不够健全(三)企业内部控制制度不完善和执行力低(四)企业内部控制的激励机制不健全(五)风险内控体系不完善，内控评价不及时完善内部控制的对策建议(一)正确认识和提高企业内控管理意识(二)完善和健全企业的组织结构;二是企业内部各个单位的设置及相互关系。

企业章程应该明确董事会、监事会和公司经理层的管理职责，使企业的决策系统、监控系统和管理系统实现有效的制约平衡。

企业明确各个管理部门划分的职责权限，保相互制约，不相容职务相分离。

(三)健全内控制度和提高内控的执行力(四)企业加大内部控制监督检查的重视力度(五)企业以多种方式来开展内部控制活动内部控制由企业具体工作流程、具体政策和制度组成，是为了实现企业利益较大化而设计的。

贯彻落实内部控制是为了保企业健康持续发展，有活力的内部控制制度是对企业创新过程实施全面控制，防止产生舞弊行为和很大风险的制度。

因此，企业实施内部控制要与时俱进，不断适应企业发展壮大的需要，为企业健康持续发展保驾护航。

内部控制工作中存在的问题及建议当前行政事业单位内部控制存在的主要问题有以下几个方面：1.费用支出缺乏有效控制;即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。

2.固定资产控制薄弱3.财务管理弱化;对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。

4.岗位设置不够合理5.预算控制比较薄弱内部控制工作中存在的问题及建议许多单位已把建设并完善内部控制制度作为一项重要任务常抓不懈。

但由于种种原因,我国还有很多企业没有内部控制制度,造成了会计信息失真,、财务收支管理混乱。

现代营销中旬刊2024.05在经济发展新常态背景下，企业对内部控制工作的重视度不断提升，但是，内部控制工作还存在一系列问题。

例如，传统观念影响深刻，内部控制管理意识薄弱；内控制度不健全，缺乏风险评估机制和风险管控体系；内部责任划分不明确，岗位职责不清晰；监管工作不到位，内控活动执行效果不理想；沟通机制不完善，信息化水平有待提升；人才队伍建设意识薄弱，人员能力水平不达标等，严重制约了企业发展。

因此，企业应及时制定应对措施解决问题，不断优化内部控制工作流程，为推动企业可持续发展奠定基础。

一、企业内部控制概述（一）内部控制概念内部控制指的是企业为了实现经营目标、保护资产安全、保证信息资料正确可靠、确保方针政策贯彻落实以及提升经济效益，进行自我调整、自我约束、合理规划、有效评价和控制的管理过程。

企业内部控制工作的五大要素分别是：内部环境控制、风险评估与分析、具体内控活动、信息与沟通、内部监督。

（二）企业加强内部控制的意义在新时期背景下，加强内部控制是提升企业核心竞争力的必由之路，企业加强内部控制具有以下几方面的作用。

第一，有利于改善企业的内部环境。

企业加强内部控制，完善内部控制系统，可减少决策失误，降低运营风险；能够约束人员行为，明确岗位职责，提升经营效益；利于改善企业内部环境，促进企业健康发展。

第二，有利于提高企业的经济效益。

构建完善的内部控制体系，可对每个部门进行有效管理，强化各部门之间的联系，加快信息传递速度，通过各部门协调配合解决实际问题，有利于提升企业经营效率。

第三，有利于提升企业的管理水平。

企业改善内部环境、加强风险评估分析、有效控制具体活动、强化信息交流与沟通、加大内部监督力度，可优化企业结构，保证企业经营活动合规合法、安全有效，可提升企业管理水平，实现企业可持续发展目标。

二、企业内部控制工作存在的问题（一）传统观念影响深刻，内部控制意识薄弱目前，部分企业管理者对内部控制工作的理解不够透彻，深受传统观念影响，内部控制意识比较薄弱。

内控制度方面存在的问题和不足一、问题和不足的背景：内控制度是企业运行中的重要一环，它包括规范经营活动、保护资产安全、提高管理效能等方面。

然而，即使在完善的内控制度下，仍然存在着一些问题和不足。

二、内控制度问题及原因分析：1. 制度设计问题：在一些企业中，内控制度的设计可能存在缺陷，不够全面细致。

制度缺陷可能源于对企业自身特点和风险状况的未充分了解，或者是制定过程中相关部门之间沟通不畅造成信息流失。

2. 内部监督机制薄弱：有时候虽然公司建立了内控机构，但缺乏有效的监督机制。

这种情况可能出现在上下层之间缺乏有效沟通、信息共享渠道不畅等情况下。

3. 职责界定模糊：内控职责范围未明确划分可能导致职责重叠或漏洞。

同时，在管理岗位晋升和变动过程中，可能忽视了各个职位对于内控职责与权力关系的调整，进而导致体制漏洞。

4. 内部审计不足：企业内控机构应当辅助实施内部审计，但内部审计的频率、深度等问题也是需要重视的。

在企业层面上缺乏独立的内部审计部门，或者在人员配置和培训方面存在问题时，内部审计可能无法发挥应有的作用。

5. 技术支持不足：随着信息技术的迅速发展，许多企业对内控制度整合了数字化手段。

然而，在一些企业中，由于对新技术缺乏了解或没有及时跟进技术标准变化等原因，导致现有技术支持系统滞后或功能欠缺。

6. 员工参与度不高：仅仅具备完善的内控制度并不足以保证其有效实施，员工意识和参与度也尤为关键。

如果员工缺乏对于内控制度的认同感、相关培训、激励机制等，则很难真正将控制行为贯彻执行到位。

三、解决问题和改进策略：1. 完善制度设计和沟通流程：这包括加强对公司风险特点的分析和了解，及时反馈部门间信息流通的问题，并通过加强相关沟通渠道来规避信息流失。

2. 加强内部监督机制建设：应明确内控机构的任务与权力范围，建立起有效的上下层之间的沟通渠道，加强内部监督力度。

此外，培训员工提高其对内控职责和实施要求的认知和参与度。

3. 清晰职责界定和体制调整：在岗位任命和晋升过程中，应注重对于内控职责与权力关系的调整，并定期审核体制漏洞，及时进行权责调整。