内部控制各章节习题概要

《企业内部控制》课后简答题答案课后简答题：第一章1、为什么企业内部控制强调“过程观”?P32、为什么企业内部控制只能是合理保证?P4答：内部控制只能提供保证，不能完全控制风险。

因为随着企业的进步，随着人员的流动，随着行业的竞争.内部控制都需要随着变化.影响企业目标的实现还有外部环境.内部控制无法控制外部环境影响.内部控制是无法防止决策失误或则判断错误。

对于这些目标的实现,只有管理部门和董事会密切关注并及时了解组织目标实现的情况下,内部控制才能提供合理保证。

所以内部控制只能提供保证，只是合理保证，而不能完全保证3、内部会计控制和内部管理控制有何区别？P114、美国《萨班斯—奥克斯利法案》对企业内部控制产生了哪些影响？P145、相对于《内部控制——整体框架》，COSO企业风险管理框架具有那些创新？P15课后简答题:第二章1. 什么是企业欺诈？企业欺诈有哪些具体表现？（1）企业欺诈是一种扰乱市场经济秩序正常运作的行为，其危害十分巨大，是构建和谐社会的一大隐患，我们需要通过各种切实可靠的从事抑制这种行为.公司伪造财务信息，也称为企业欺诈。

其包括伪造会计分录,提供虚假交易，人为制造收入波动,欺骗性的高估资产等.公司内部人的自行交易。

包括内部交易，回扣，为牟取个人利益而不当地使用公司资产以及违反有关个人所得税法律规定的人和自行交易行为。

与非法运作的共同基金和对冲基金有关的欺诈。

阻碍公证,做伪证,篡改证据。

（2）企业欺诈的表现员工欺诈具体的行为迹象包括：1。

员工生活方式发生变化，如消费习惯、行为、态度、语言方式。

2. 内部控制、程序、调理或者安全措施的遵守与执行非常差或被忽视。

3。

比较少的制度执行检查或者财务信息发生错误、偏差。

4. 存货短缺，凭证丢失。

5。

外部审计的结果不被重视。

6。

越来越多的顾客投诉.公司欺诈具体的行为迹象包括：1。

公司在多家银行开立了账户，并且已超出所需。

2. 不负责现金交易的人不会按惯例核对哪些银行账户、3。

内部控制习题第一章(一)单项选择题1．内部控制的基本概念是从早期( )思想的基础上逐步发展起来的。

A．科学管理 B．内部牵制c．内部审计 D．管理控制2．内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括( )要素。

A．控制环境 B．风险评估c．会计系统 D．控制程序3．COSO著名的《内部控制——整合框架》是在( )发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

A．20世纪80年代 B．1992年C．2002年 D．2004年4．( )是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。

A．控制环境 B．风险评估C．控制活动 D．信息与沟通5．2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款(SOX 404)及相关规则采用的是( )。

A．内部控制体系 B．内部控制结构c．内部控制整合框架 D．企业风险管理整合框架6．相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括( )。

A．新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B．新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素c．提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D．提出了风险评估概念7．建立健全和有效实施内部控制是( )的责任。

A．董事会 B．高级管理层C．注册会计师 D．内审部门8．在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为( )。

A．经营、财务报告及合规三个类别B．经营、信息及合规三个类别c．信息、财务报告及监察三个类别D．经营、信息及监察三个类别9．在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是( )。

A．信息与沟通 B．监察C．控制环境 D．控制活动10．代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是( )。

A．美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》B．英国《综合守则》c．cOs0委员会的《内部控制——整合框架》D．特恩布尔委员会的特恩布尔报告11．内部控制的现实意义不包括( )。

页眉内容第一章内控的产生与发展一、单项选择题1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（）。

A.内部牵制阶段B.内部控制制度阶段C.内部控制结构阶段D.内部控制框架阶段2.（）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

A.内部环境B.控制活动C.信息与沟通D.内部监督3.（）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

A.内部控制B.内部管理C.内部监督D.内部会计控制4.内部控制的目标是（）。

A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展5.1999年修订的（）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。

A.《会计法》B.《注册会计师法》C.《内部会计控制规范——基本规范》D.《商业银行内部控制指引》6.（）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督7.（）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。

A.风险降低B.风险规避C.风险分担D.风险承受8.下面有关内部控制的说法中错误的是（）。

A.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证9.下列有关内部环境的说法中错误的是（）。

A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。

这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制C.内部环境包含组织基调，具体内容包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查10、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为( )。

内部控制习题汇总与答案（doc 9 页）2009年审计理论与实务内部控制习题汇总及答案1 •下列内部控制措施中，属于预防式控制的是:A •实物盘点B .会计记录核对C.职责分工控制D •计划控制【答案］C【解析】这个知识点考核的是内部控制的不同分类。

其中实物盘点.会计记录核对属于觉察式控制.职责分工控制属于预防式控制.计划控制属于经营决策控制。

2 •下列不属于按控制的目的对内部控制进行分类的是:A •预防式控制B •财产物资控制C •会计信息控制D •经营决策控制【答案】A【解析】这个知识点考核的是对内部控制的分类。

按控制的目的，可以分为财产物资控制.会计信息控制和经营决策控制。

3 •下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是:•职责分工控制•组织结构设置C •风险评估D •凭证与记录控制【答案】【解析】这个知识点考核的是内部控制的要素。

内部控制包括控制环境.风险评估.控制活动.信息与沟通和监督五个要素。

其中组织结构设置属于控制环境＜职责分工控制及凭证与记录控制属于控制活动要素。

实现而制定并执行的各项控制政策和程序。

属于内部控制要素中的:4 •被审计单位为了保证既定目标得以顺利A•控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通【答秦】C［解析】这个知识点考核的是内部控制个要素的区别。

控制活动是指企业管理部门为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程瘵。

5 •如果内部控制比较健全倘存在着一定的薄弱环节或缺陷,它们在某种程度上会影响经济业务和会计资料的真实性和正确性■这是应将控制风险确定为:A•最咼冲等C•最低D•忽略不计【答案】【解析】这个知识点考核的是控制风险的水平。

中等控制风险表明内部控制比较健全 < 尚存在着一定的薄弱环节或缺陷,它们在某种程度上会影响经济业务和会计资料的真实性和正确性;低控制风险表明内部控制健全且执行情况良好;高控制风险表明内部控制设置极不健全,或虽设计了良好的内部控制■但却未予有效执行,从而导致经济业务和会计资料大部分失控。

内部控制习题第一章(一)单项选择题1．内部控制的基本概念是从早期( )思想的基础上逐步发展起来的。

A．科学管理B．内部牵制c．内部审计D．管理控制2．内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括( )要素。

A．控制环境B．风险评估c．会计系统D．控制程序3．COSO著名的《内部控制——整合框架》是在( )发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

A．20世纪80年代B．1992年C．2002年D．2004年4．( )是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。

A．控制环境B．风险评估C．控制活动D．信息与沟通5．2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款(SOX 404)及相关规则采用的是( )。

A．内部控制体系B．内部控制结构c．内部控制整合框架D．企业风险管理整合框架6．相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括( )。

A．新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B．新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素c．提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D．提出了风险评估概念7．建立健全和有效实施内部控制是( )的责任。

A．董事会B．高级管理层C．注册会计师D．内审部门8．在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为( )。

A．经营、财务报告及合规三个类别B．经营、信息及合规三个类别c．信息、财务报告及监察三个类别D．经营、信息及监察三个类别9．在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是( )。

A．信息与沟通B．监察C．控制环境D．控制活动10．代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是( )。

A．美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》B．英国《综合守则》c．cOs0委员会的《内部控制——整合框架》D．特恩布尔委员会的特恩布尔报告11．内部控制的现实意义不包括( )。

习题参考答案第一章总论案例分析题分析提示：(1)内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。

可见，一个健全的内部控制体系是由多方实施，为了多方利益的一个过程。

双汇“瘦肉精”事件的发生很大程度上正是由于企业内部控制缺失，存在重大盲点或漏洞，才造成了目前这种境况。

形同虚设的检测程序只会成为不法分子的通道，因此一个企业要想做大做强，一个健全的内部控制系统不可缺少，不能因为短期利益而牺牲企业长久的发展。

只有这样才能避免类似案件的再次发生，真正为企业、为更多利益相关者带来真实的益处。

(2)实施内部控制有助于提升企业管理水平。

企业内部控制的完善程度反映了企业管理水平的高低，而内部控制体系的建设也是提升管理水平的有效手段。

双汇拥有18道安检程序，却没有对瘦肉精的检验，让其内部控制程序形同虚设。

这说明从企业管理层内部就有漏洞和弊端，管理水平需要提高。

严格管理企业，实现管理创新，促进传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制是企业实现管理现代化的科学方法，建立和健全内部控制是企业发展的必然要求。

(3)实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力。

内部控制的核心是控制影响目标实现的风险，防范企业经营活动偏离企业目标的一切可能性。

正是在安检这个最重要的风险防范点上出现了问题，才造成双汇成为了众矢之的。

如果一个企业拥有健全的防范风险的内部控制系统，任何的差错都会得到很好的监控，更不会造成如此大的影响和损失。

(4)实施内部控制有助于维护社会公众的利益。

在整个瘦肉精事件中，最大的受害者还是社会公众。

曾经生活常用的食品成了有毒食品，不知多少人曾为此买过单，成为了无辜的受害者。

更重要的是，这又一次给社会公众带来了恐慌，无法信任身边的产品。

此外，对于双汇的投资者来说，资本市场更是给他们带来了巨大的损失，而这一切正是内部控制缺失带来的。

内部控制各章试题及答案一、单项选择题1. 内部控制的定义是：A. 企业内部为了提高效率而采取的一系列措施B. 企业内部为了降低成本而采取的一系列措施C. 企业内部为了保护资产、确保财务报告的可靠性和促进经营效率而采取的一系列措施D. 企业内部为了提高员工满意度而采取的一系列措施答案：C2. 内部控制的五大要素不包括以下哪一项？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统D. 员工满意度答案：D3. 内部控制系统的核心目标不包括：A. 确保资产安全B. 确保财务报告的可靠性C. 确保遵守法律法规D. 提高员工的工作效率答案：D二、多项选择题1. 内部控制的控制活动包括以下哪些？A. 授权B. 记录C. 审核D. 监督答案：ABCD2. 内部控制的局限性可能包括：A. 人为错误B. 内部控制成本C. 内部控制设计不当D. 内部控制执行不力答案：ABCD三、判断题1. 内部控制可以完全消除企业的风险。

（）答案：错误2. 内部控制的建立和维护是企业管理层的责任。

（）答案：正确3. 内部控制仅适用于大型企业，对小型企业不适用。

（）答案：错误四、简答题1. 简述内部控制的基本原则。

答案：内部控制的基本原则包括：- 合法性原则：内部控制应符合相关法律法规的要求。

- 全面性原则：内部控制应涵盖企业的所有业务活动。

- 有效性原则：内部控制应能够达到预期的控制目标。

- 适应性原则：内部控制应根据企业内外部环境的变化进行调整。

2. 内部控制对企业有何重要性？答案：内部控制对企业的重要性体现在：- 保护资产安全，防止资产流失和滥用。

- 确保财务报告的可靠性，提高企业信誉。

- 提高经营效率和效果，减少浪费和错误。

- 促进企业遵守法律法规，避免法律风险。

五、案例分析题某公司近期发现财务报告存在错误，经调查发现是由于内部控制措施执行不力导致的。

请分析该公司可能存在的内部控制问题，并提出改进建议。

答案：该公司可能存在的内部控制问题包括：- 缺乏有效的内部控制制度或制度执行不到位。

内部控制习题第一章(一)单项选择题1．内部控制的基本概念是从早期( )思想的基础上逐步发展起来的。

A．科学管理B．内部牵制c．内部审计D．管理控制2．内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括( )要素。

A．控制环境B．风险评估c．会计系统D．控制程序3．COSO著名的《内部控制——整合框架》是在( )发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

A．20世纪80年代B．1992年C．2002年D．2004年4．( )是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。

A．控制环境B．风险评估C．控制活动D．信息与沟通5．2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款(SOX 404)及相关规则采用的是( )。

A．内部控制体系B．内部控制结构c．内部控制整合框架D．企业风险管理整合框架6．相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括( )。

A．新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B．新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素c．提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D．提出了风险评估概念7．建立健全和有效实施内部控制是( )的责任。

A．董事会B．高级管理层C．注册会计师D．内审部门8．在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为( )。

A．经营、财务报告及合规三个类别B．经营、信息及合规三个类别c．信息、财务报告及监察三个类别D．经营、信息及监察三个类别9．在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是( )。

A．信息与沟通B．监察C．控制环境D．控制活动10．代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是( )。

A．美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》B．英国《综合守则》c．cOs0委员会的《内部控制——整合框架》D．特恩布尔委员会的特恩布尔报告11．内部控制的现实意义不包括( )。

内部控制章节考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的定义是什么？A. 组织内部的规章制度B. 组织内部的控制活动C. 组织内部的监督机制D. 组织内部的控制和监督机制答案：D2. 内部控制的目的是什么？A. 确保财务报告的准确性B. 提高组织运营效率C. 遵守法律法规D. 所有以上选项答案：D3. 内部控制的五大要素包括：A. 风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 风险管理、控制环境、信息与沟通、监督C. 风险评估、控制环境、控制活动、监督D. 风险管理、控制活动、信息与沟通、监督答案：C4. 内部控制的类型包括：A. 预防性控制和检测性控制B. 直接控制和间接控制C. 管理控制和操作控制D. 所有以上选项答案：D5. 内部控制的监督机制包括：A. 定期审计B. 持续监督C. 特殊审计D. 所有以上选项答案：D二、判断题（每题1分，共10分）6. 内部控制的建立和执行完全依赖于高层管理者。

（）答案：错误7. 内部控制的建立不需要考虑组织文化。

（）答案：错误8. 内部控制的目的是防止所有风险的发生。

（）答案：错误9. 内部控制的监督机制可以完全依赖于外部审计。

（）答案：错误10. 内部控制的五大要素是相互独立的。

（）答案：错误三、简答题（每题5分，共30分）11. 简述内部控制的五大要素。

答案：内部控制的五大要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。

控制环境是指组织内部的价值观、道德观和行为准则；风险评估是指识别和评估可能影响组织目标实现的风险；控制活动是指为确保风险得到管理而采取的措施；信息与沟通是指组织内部和外部的信息传递和沟通机制；监督是指对内部控制系统的持续检查和评估。

12. 内部控制的建立需要考虑哪些因素？答案：内部控制的建立需要考虑的因素包括：组织的战略目标、业务流程、法律法规要求、组织文化、员工能力、技术系统等。

13. 内部控制如何帮助组织提高运营效率？答案：内部控制通过确保业务流程的规范性和有效性，减少错误和舞弊的发生，从而提高运营效率。

内部控制章节练习（含答案）习题第⼀章1、根据COSO报告，风险评估的第⼀步⼯作是（）。

2、A.考虑如何对风险进⾏管理3、B.评估风险发⽣的可能性或频率4、C.考虑采⽤何种风险应对措施5、D.估计风险的重要性答案：D解析：COSO内部控制架构将风险评估描述成⼀个可以分为三步的程序。

第⼀步是估计风险的重要性；第⼆步是评估风险发⽣的可能性或频率；第三步是考虑如何对风险进⾏管理，以及应采取何种⾏动。

6、1991年，美国国会通过《联邦判决指南》，其中规定：公司即使有⼀个雇员犯罪，也可以追究企业责任，企业罚⾦最⾼达2.9亿美元，罚⾦⾼低取决于企业能否证明已经建⽴健全的内部控制。

这个规定发⽣在内部控制哪个哪个发展阶段？（）A内部牵制阶段 B内部控制制度阶段C内部控制整合框架阶段 D内部控制结构阶段答案：C【解析】20世纪90年代⾄今，内部控制研究开始着眼于企业整体以及利益相关者，⽽⾮完全出于审计便利的需要，逐渐形成内部控制和风险管理的整体框架，并且逐渐强调内部控制和风险管理框架在实务层⾯的应⽤。

这⼀阶段内部控制逐渐⾛向成熟和相对稳定。

7、内部控制的核⼼要素是（）A 控制环境B 风险评估C 控制活动D 信息与沟通答案：A解析：内控环境要素是推动企业发展的发动机，也是其他⼀切要素的核⼼，包括员⼯的诚信、职业道德和⼯作胜任能⼒：管理层的经营理念和经营风格：董事会或审计委员会的监督和指导⼒度：企业的权责分配⽅法和⼈⼒资源政策等。

8、（）是风险管理活动决策的基础，最能体现风险管理⼯作的科学性。

A：⽬标制定 B：风险评估 C：事项识别 D：信息和沟通9、简答内部控制的五要素和全⾯风险管理框架的⼋要素是什么？10、风险管理与内部控制有哪些内在联系？11、谈谈你对我国内部控制规范体系的理解。

第⼆章1、基于内部控制有固有的缺陷，所以内部控制的离婚是建⽴在实体假设，可控性假设，⼈性假设和不传统假设。

答案：对时有许多⽆法预料的因素，以及许多事项对于北部控制⽽⾔根本就是⽆法控制的简答：1、内部控制为什么存在固有的局限性？答案：1、成本-效益原则。