关于进一步加强重点税源监控的几点建议

浅谈如何加强重点税源的监控和管理税源管理是税收征管工作的基础，税源管理质量的好坏决定着税收收入的规模和增长速度，影响着经济实现持续、健康、协调发展的目标。

我县的重点税源税收占据税收总量的百分之七十以上，左右着全县的国税收入形势，在税收收入中有着举足轻重的地位。

因此，重点税源的管理和监控是组织收入工作中的重中之重，是税源管理的重要组成部分和核心内容，只有全面掌握和控制了重点税源，才能增强组织收入的预见性、主动性，为税收征收管理决策提供依据，确保税收收入稳步增长。

一、重点税源监控管理主要目的和任务加强重点税源户管理为整体税收管理提供信息服务，为税收分析提供数据支持，为领导决策提供科学依据，是强化税源管理的重要手段之一，为税收工作的开展起着积极作用。

(一)掌握经济运行动态，增强收入主动性。

随着经济体制改革的不断深化，经济成份日益复杂化、企业竞争激烈化，利益分配多元化，税源和收入结构随之也发生变化。

税务机关通过了解重点企业的生产经营和税收情况，以点带面，能够比较准确地分析预测税收收入发展前景，增强组织税收收入工作的主动性，通过分析发现问题，堵塞征管漏洞，促进税收收入稳步增长。

(二)坚持依法治税，规范企业纳税行为。

税务机关根据纳税人报送的纳税资料，解读纳税人涉税经济活动和涉税行为的相关信息和数据，通过对数据的审核评析等，及时发现纳税人纳税申报及税负异常等问题，通过采取约谈、纳税评估等预警措施规范纳税人行为，为税务稽查提供案源，确保税收政策的正确贯彻落实，促进纳税行为的真实性、合法性、规范性。

(三)加强税收征管，提高征管质量和效率。

税源监控力度薄弱是疏于管理的一种表现，税源底子不清、监控不力是导致税收流失的一个重要因素。

开展税源监控，可以使税务机关及时摸清税源分布及变化情况，通过分析掌握税源动态，有针对性地采取措施加以管理，对征管漏洞对症下药、有的放矢，提高税收征管的质量和效率。

二、当前重点税源管理存在的主要问题通过夯实税源基础管理，规范管理制度，经过多年的探索和实践，我们已经初步建立了一套较为完整的重点税源管理体系，重点税源监控工作实行了省、市、县三级监控管理模式，运用全国重点税源监控管理软件(TRAS)系统，建立了重点税源监管数据库，在掌握收入动态、预测收入形势、提供管理依据等方面取得了一定效果。

关于进一步加强税源与征管状况的实施意见为推进以风险管理为导向的税源专业化改革，夯实税收征管的各项基础工作，打响XX地税争先进位的“第一枪”，实现征管监控指标在省局考核通报中位次的持续前移。

现就进一步加强税源与征管状况监控分析工作，提出如下意见：一、加强领导，充分认识税源与征管状况监控的意义税源与征管状况监控分析是省局为顺应以风险管理为导向的税源专业化改革内在要求，发挥指标对税源管理工作的监控和导向作用而开展的一项重要工作，也是省局评价各地征管基础工作的重要标尺。

当前我市的各项征管监控指标排名不够理想，基础管理不够扎实，征管和数据质量还存在较大差距。

各地要充分认识并准确定位税源及征管状况监控分析工作，要把税源及征管状况监控作为税源专业化管理改革的基础保障工作来抓，依托大集中系统，以省局征管状况监控指标为抓手，全面促进征管质量的提高。

各地要建立健全税源与征管状况监控分析工作机制，成立主要领导负总责、分管领导具体负责的税源与征管状况监控领导小组，加大人员投入、组成工作团队，形成上下联动、齐抓共管的良好局面。

二、分工协作，发挥税源与征管状况监控领导小组作用各地要充分发挥税源与征管状况监控领导小组的作用，特别是机关处室要切实负起责任，按照税源专业化管理改革的要求实施机关实体化运作。

征管科技部门负责税源与征管状况监控分析工作的统筹组织、协调，牵头构建层层递严的指标体系，按月汇总、通报全市指标监控情况；按照领导小组要求，召集相关部门研究解决工作中出现的问题和矛盾。

税政、法规、规财、数据、征管科技和稽查等业务部门作为成员单位，根据工作任务分工负责职责范围内监控指标的制定与维护、指标口径的分析、数据过程监控和督促整改工作。

数据管理部门负责提供税源与征管状况监控分析指标建立与分析工作的技术保障，负责为各业务部门的需求编写SQL语句和指标执行工作。

市局督察内审部门负责对市局发布税源与征管状况监控指标问题的整改进行督查，定期形成指标问题整改情况督查通报，并负责对相关责任单位、责任人员进行督查、追究。

强化重点税源分析监控的途径和方法重点税源企业对地方经济发展有较大影响力，其经营状况的变动直接影响到地方税收收入的变化，且影响力是持续和较稳定的。

通过对重点税源企业数据解读可以推断地方经济发展态势，解释税收增减原因，探寻税收增长点，为税收征收管理决策提供依据。

因此，重点税源的分析监控可以说是税收征管工作的重中之重。

如何提高税源管理水平，加强税源监控，减少和避免税收流失，已成为当前各级税务机关普遍关注的问题。

一、重点税源分析监控方面存在的突出问题1、对重点税源分析监控的重要性认识不够长期以来，无论是各级政府还是各级税务机关都将主要精力集中于税收任务指标的实现上，缺乏对税收工作内容规律及税源管理发展规律的分析和研究，直接导致了对重点税源企业缺少必要的分析与监控。

对重点税源在日常检查、税源调查、数据采集、预测分析、纳税服务等诸环节上，还处于粗放型、轻责型、低标准的层面上，直接影响了重点税源监控管理的质量和效率。

2、重点税源管理方法单一，分析监控内容不全面目前，税务机关掌握的重点税源信息主要依赖于纳税人申报的部分财务数据、信息，税源管理仍停留在以重点税源统计分析为主的初级管理水平上，税源信息失真、信息占有量匮乏、税源管理缺位的问题严重制约了税源监控。

业务流程仅局限于对重点税源企业的静态统计和事后分析，缺乏对整体税源的动态管理，缺少与纳税人相关的其它经济信息和非财务信息的比对、印证。

特别是对大量有发展潜力的中小企业未纳入税源管理的范围，导致税源监控的严重缺位、监控效率低下，偷骗税案件频繁发生。

另一方面由于种种原因，企业上报数据失真，可信度大打折扣。

如企业上报的重点税源报表有时会在逻辑关系上出错，税收管理员在数据录入中难免加入一些人为修改，导致数据失真。

从而监管的结果只能反映重点税源户申报税源的变化，而不能反映实际税源的变化，对重点税源的监管只是纸上谈兵。

3、重点税源选户不合理，缺乏代表性在税源管理工作中，多以入库税收的多少将纳税人划分为重点税源和非重点税源，没有将纳税人的税收负担、税收增长率等一系列指标纳入综合考虑，不能反映今后的发展变化趋势，无法确保监控的行业、类型面足够广，不能全面反映整体的税源结构特点。

三元四步骤逐步提升重点税源监控质量一是加强与企业财务人员的沟通，目前重点税源企业主要问题是填报数据有误，经与企业财务人员的有效沟通，发现问题的原因是财务人员理解不同，将季度报表的上年度同期累计数和期末数，误填为上年度累计数与期末数，造成数据比对严重不相称，经过税务人员的辅导，目前已改正此类错误；二是加大内部培训力度，“打铁还需自身硬”，提升重点税源的监控质量，仍需税务人员自身素质的提高，三元利用各种会议与邮件的媒介，向基层税管员传输重点税源监控系统的相关知识与审核步骤，提高基层辅导企业的质量；三是完善监控机制，将监控任务分解到各有关分局，责任到人，从考核制度上予以一定的量化标准，避免各方扯皮现象；四是有效整合各方信息，加强重点税源企业的监控质量，除了完善内部制度，还需要调取外部第三方的信息，三元经过与国税、国土、工商等部门的沟通，逐步建立外部信息传输渠道，整合有用信息，与内部数据进行比对，提升监控力度。

加强我国税源管理的几点建议近年来，随着我国经济的快速发展，税收收入在国家财政中的地位日益重要。

然而，税源管理不善、税收逃漏避等问题也日益突出，导致国家财政收入减少，税制公平性受损，经济秩序受到破坏等。

为了加强我国税源管理，提高税收征管水平，以下是几点建议：一、加强税收信息共享和比对。

当前，税务系统、银行系统、市场监管系统等各部门之间信息孤岛问题突出。

应建立全面、高效、及时的税收信息共享机制，加强税务部门与其他部门之间的数据对接和比对，以确保准确、完整地获取纳税人的收入情况和相关经济活动信息。

同时，还应加强与国际税收组织和相关国家的信息共享，从更广泛的角度、更全面的视野加强税源管理。

二、建立多层次的税收征管体系。

当前，我国税源管理主要以国税、地税为主，缺乏协同配合和协同治理的机制。

应建立多层次的税收征管体系，形成税源管理的“多头管理”机制，包括税务机关、金融机构、市场监管部门等的合力监管，以实现税收征管的全覆盖和无缝对接。

三、加强税收执法力量建设。

当前，税收执法力量薄弱、执行力度不足是影响税收征管的主要问题之一、应加大对税务执法力量的培训和投入，提高执法人员的专业水平和能力素质，加强税收执法力量的建设，提高税收执法效能。

同时，还应建立健全税收奖励和举报制度，加强对税收逃漏者的打击和惩罚，形成有效的威慑机制。

四、完善税收政策和制度。

当前，我国税收政策和制度复杂，留下了许多漏洞和可操作的空间，为一些纳税人和相关机构提供了避税的渠道。

应进一步深化税制，优化税收政策和制度，减少税收优惠和减免，增加税收平衡和公平性，缩小纳税人间的差距，以提高税源管理的有效性和公正性。

五、加强对税收征管的监督和评估。

应建立健全税收征管的监督和评估体系，定期对税收征管工作进行绩效评估和效果检查，及时发现问题和不足，采取相应的纠正措施和改进措施。

同时，对涉及税收征管的政策和制度进行全面的评估和修订，确保税源管理的科学性和高效性。

关于进一步加强重点税源监控的几点建议地税局自2007年启动重点税源管理以来，通过不断强化和完善重点税源监控管理办法、程序和软件，实现了对重点税源的分级监控、动态管理、即时查询，使税源管理情况一目了然，经过三年多的实践，监控的重点税源企业不断发展壮大，入库税收大幅增长。

一、税源监控工作中存在的问题(一)税源监控工作力度不够大。

通过最近的工作发现，尽管监控过程中发现了很多日常管理的问题，但是监控的深度、力度仍然有待于进一步提高，特别是应该注重对印花税、房产税、土地税、个人所得税、企业所得税的日常监控。

(二)税源监控专业人员资源匮乏。

税源监控工作是在兼顾科室日常工作、做好纳税评估和税收预警的同时开展的，税源监控专业人员资源匮乏，人数不足。

建议应该加大此类专业人才的培训、培养力度，不断提高有关人员的业务水平，提高工作效率，保证税源监控正常开展。

(三)税源监控时间难以有效保证。

70户按季度监控，12户按半年监控，从时间上计算，每天在保证能到户监控的情况下，也不足以实现按期逐户监控。

因此建议将监控工作在不改变现有户数的情况下，改为每半年监控一次，可以让监控既兼顾了时间又兼顾了进度，也可以提高监控的力度和深度，做到监控不流于形式，切实将监控工作落到实处，体现出监控工作的力度和效果。

二、加强重点税源管理几点意见和建议（一）优化资源配置，明确责任要求。

首先应合理配置人力资源，把那些责任心强、业务素质好的税务干部安排到重点税源管理岗位，从人力资源上优先保证对重点税源企业监控管理的需要。

其次，是要明确落实重点税源管理责任，不断完善重点税源制度。

真正建立落实奖惩激励机制，督促征管分局管好、管细、管实重点税源企业，提高鼓励人员的积极性、主动性和创造性。

（二）完善监控方式，提高监控质量。

改变原来的工作方式，根据实际情况确定监控时间，切实将监控落到实处，做到看深、看细，切实发现日常管理中存在的不足，以促进分局的日常管理工作。

加强对重点税源企业监管近年来，随着我国经济的快速发展和税收体制的不断完善，重点税源企业的地位日益凸显，其对国家财政收入的贡献越来越重要。

为了确保税收的公平与稳定，加强对重点税源企业的监管势在必行。

本文将从政府监管的必要性、监管的内容和措施以及对重点税源企业的影响等方面展开讨论。

首先，为什么需要加强对重点税源企业的监管？一方面，重点税源企业往往是国家经济发展的骨干力量，其获利能力强、规模庞大，给国家税收收入带来了相当大的影响。

因此，对这些企业的管理必须严格把关，以确保税收的公平和稳定。

另一方面，重点税源企业通常拥有丰富的资源和优势，其经营行为对市场的稳定性和公平性有重要影响。

只有通过加强监管，才能维护市场的公平竞争环境，防止垄断和不正当竞争的发生。

那么，监管的内容和措施是什么呢？首先，政府应建立完善的信息收集和分析体系，及时了解重点税源企业的经营状况和盈利情况。

其次，政府应制定并执行相关法规和制度，规范重点税源企业的纳税行为和经营行为，遏制非法避税和税收逃漏等问题。

此外，政府还应加强对重点税源企业的税务审计和监督检查，严肃查处违法违规行为，提高对企业的监管力度。

同时，政府应加强与地方政府、金融机构等部门的沟通与协调，形成多部门合作的监管机制，提高监管效果。

加强对重点税源企业的监管将对企业产生哪些影响呢？首先，对企业而言，加强监管将提高企业的自律意识和规范经营行为的意识，提高企业的管理水平和经营效益。

其次，对于整个经济体系而言，加强对重点税源企业的监管将有助于维护市场秩序，促进公平竞争，防止市场垄断和不正当竞争的发生。

此外，加强监管还将有助于提高税收的征管水平，增加国家财政收入，为民生事业提供更多的资金支持。

因此，加强对重点税源企业的监管不仅有利于企业的发展，也有利于整个社会的繁荣与稳定。

在加强重点税源企业的监管中，还需要注意一些问题。

首先，政府应加强对重点税源企业管理的一体化建设，避免部门之间的信息孤岛和管理漏洞。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网北京市国家税务局关于加强重点税源监控工作若干问题的通知【标 签】重点税源监控【颁布单位】北京市地方税务局【文 号】京国税发﹝2002﹞134号【发文日期】2002-06-03【实施时间】2002-06-03【 有效性 】全文有效【税 种】发票管理 我市重点税源监控工作在各级领导重视和支持下，经过各单位的努力，监控户数逐年增加，数据质量逐步提高，在掌握重点税源企业的分布、企业生产经营与税收状况方面取得了明显成效。

截止到今年三月份，全市监控户数已由2001年的159户增加到349户，其中内资企业235户，港、澳、台投资企业32户，外商投资企业82户。

税收监控比重：监控国内“两税”占全市入库国内“两税”（不含海关代征）的42.39%，比去年同期监控比重的29.77%增加12.62个百分点。

但距总局要求2002年“两税”监控比重达到50%的目标还差7.61个百分点，同全国监控比重较高的省市（2001年11月份全国“两税”监控比重最高的省市已达到85%）相比，差距更大。

因此，市局在研究决定，要继续扩大监控范围，提高税收监控比重，进一步加强重点税源监控工作。

现将扩大重点税源监控的范围、重点税源数据库上报的时间安排及要求通知如下： 一、扩大重点税源监控的范围 进一步扩大重点税源监控的范围是：2001年度纳税1000万元以上的企业（各单位今年4月份上报企业），“两税”监控比重较低的单位可监控到2001年度纳税500万元以上的企业。

二、新增监控重点企业税源数据上报的时间安排 新增监控重点企业税源数据应从2002年1月份开始补报，各单位将新增监控重点企业各月份数据补齐与2002年各月份已上报的数据库合并后，于7月18日前重新上报。

三、进一步扩大重点税源监控范围，加强重点税源监控工作的几点要求 （一）认真做好纳税企业编报重点税源数据的培训辅导工作 进一步扩大重点税源监控范围，做好重点税源监控工作，重点纳税企业的支持配合是一个重要环节，各单位要向企业宣传介绍重点税源管理的重要意义和有关规定及要求，认真做好纳税企业编报重点税源数据的培训辅导工作，解决好纳税企业编报重点税源数据中遇到的问题，以保证重点企业税源数据能够及时上报。