第6章 审计抽样习题

2020年注会CPA《审计》考点习题：审计抽样含答案1.[单选]下列各项中，属于审计抽样基本特征的是()。

A.选取特定项目实施审计B.对总体进行分层C.各个抽样单元都有被选取的机会D.量化控制抽样风险[答案]C[解析]A：选取特定项目实施审计程序不属于审计抽样;B并非必然，例如，属性抽样与货币单元抽样就不对总体进行分层;C等价于“所有抽样单元都有被选取的机会”，属于抽样基本特征;D不是审计抽样的共性：非统计抽样无法量化控制抽样风险。

2.[多选]实施下列审计程序时，注册会计师不适宜采用审计抽样的有()。

A.了解内部控制B.控制测试C.细节测试D.实质性分析[答案]AD[解析]实施风险评估程序与实质性分析程序时通常不适宜采用抽样(就像做压缩饼干的见不得作膨化食品的)。

3.[多选]下列有关抽样风险的说法中，正确的有()。

A.误受风险和信赖过度风险影响审计效果B.误受风险和信赖不足风险影响审计效果C.误拒风险和信赖不足风险影响审计效率D.误拒风险和信赖过度风险影响审计效率[答案]AC[解析]误受风险和信赖过度风险影响审计效果，误拒风险和信赖不足风险影响审计效率。

4.[多选]为满足要求的保证程度，下列各项中，注册会计师在实施审计抽样时必须加以控制的有()。

A.信赖不足风险B.非抽样风险C.信赖过度风险D.误受风险[答案]BCD[解析]信赖过度风险与误受风险都影响审计的效果，信赖不足风险与误拒风险都不影响审计的效率，非抽样风险同时影响审计效果和效率。

5.[单选]下列情形中，审计风险完全由非抽样风险产生、而与抽样风险无关的是()。

A.实施统计抽样B.对总体中所有项目实施100%的测试C.实施非统计抽样D.根据样本的测试结果推断总体错报[答案]B[解析]只要抽样，就存在抽样风险。

A、C、D都在实施抽样，都无法避免抽样风险。

6.[单选]以下有关统计抽样与非统计抽样的说法中，错误的是()。

A.统计抽样可能比非统计抽样的成本高B.非统计抽样用以选取样本的方法比统计抽样更多C.非统计抽样可以比统计抽样更精确地控制抽样风险D.统计抽样通常比非统计抽样的效果更好[答案]C[解析]统计抽样可以量化控制抽样风险，非统计抽样无法量化控制。

审计抽样测试题（强化练习）1、单选下列关于运用分层主要目的的说法中，正确的是（）。

A.在抽样风险没有成比例增加的前提下减小样本规模B.在抽样风险没有成比例增加的前提下扩大样本规模C.减少样本的非抽样风险D（江南博哥）.无偏见地选取样本项目正确答案：A参考解析：选项A正确。

注册会计师运用分层的主要目的是在抽样风险没有成比例增加的前提下减小样本规模（选项B不正确）。

分层不可能减少非抽样风险（选项C不正确）；分层是依据注册会计师的主观经验进行的，不可能无偏见的选择样本（选项D不正确）。

2、多选下列有关概率比例规模抽样的说法中，正确的有（）。

A.在采用系统选样下，金额等于或高于选样间距的所有逻辑单元肯定会被选中B.在采用系统选样下，规模只有选样间距的一半的逻辑单元被选中的概率为50%C.当总体错报数量增加时，样本规模可能小于传统变量抽样的规模D.如果样本中没有发现错报，注册会计师不需额外的计算抽样风险允许限度就可得出结论，在既定的误受风险下，总体账面金额高估不超过可容忍错报正确答案：A, B, D参考解析：由于每个货币单元被选取的机会相等，逻辑单元所含的货币单元越多（即账面金额越大），被选中的机会越大。

在PPS系统选样法下，金额等于或高于选样间距的所有逻辑单元肯定会被选中。

而规模只有选样间距的一半的逻辑单元被选中的概率为50%。

选项C，PPS抽样中项目被选取的概率与其货币金额大小成比例，不需要考虑货币金额的标准差，而使用传统的变量抽样，注册会计师通常需要对总体进行分层，并考虑标准差，以减小样本规模。

所以当总体错报数量增加时，PPS抽样的样本规模可能大于传统变量抽样的相应规模。

3、单选下列有关抽样风险说法中，不正确的是（）。

A.样本量越大，抽样风险越低B.信赖不足风险和误拒风险影响审计效率C.信赖过度风险和误受风险影响审计效果D.信赖过度风险和误拒风险影响审计效率正确答案：D参考解析：信赖过度风险影响审计效果，误拒风险影响审计效率。

审计抽样考点（强化练习）1、问答?A注册会计师对甲股份有限公司（以下简称甲公司）2014年度财务报表进行审计。

在对甲公司2014年度营业收入审计时，为了确定甲公司销售业务是否真实，会计处理是否正确，A注册会计师拟从甲公（江南博哥）司2014年开具的销售发票的存根中选取若干张，核对销售合同和发运单，并检查会计处理是否符合规定。

甲公司2014年共开具连续编号的销售发票4000张，销售发票号码为第2001号至第6000号，A注册会计师计划从中选取10张销售发票样本。

随机数表（部分）列示如下：要求：（1）根据随机数表，假定A注册会计师以随机数表所列数字的后4位数与销售发票号码一一对应，确定第（2）列第（4）行为起点，选号路线为自上而下、自左而右。

请代A注册会计师确定选取的10张销售发票样本的发票号码分别为多少？（2）如果上述10笔销售业务的账面价值为100万元，审定金额为100.03万元，假定甲公司2014年度营业收入账面价值为1800万元，并假定错报与账面价值不成比例关系，请运用差额估计抽样法推断甲公司2014年度营业收入的总体账面价值。

正确答案：（1）选取的10张销售发票样本的发票号码分别为3093、2905、4342、5595、2527、5463、3661、3342、2011、5313。

（2）平均错报=（100.03-100）/10=0.003（万元），估计的总体错报=0.003×4000=12（万元），估计的总体账面金额=1800+12=1812（万元）。

2、判断题在实质性程序中，审计抽样只能在实施细节测试时使用。

正确答案：对3、单选下列有关统计抽样和非统计抽样的说法中正确的是（）。

A.统计抽样和非统计抽样都可以利用概率法则来量化、控制抽样风险B.统计抽样和非统计抽样的根本区别在于是否利用概率法则来量化、控制抽样风险C.注册会计师的专业胜任能力与抽样风险成反向变动关系，即较高的专业胜任能力有助于降低抽样风险，反之，较低的专业胜任能力将使抽样风险增加D.注册会计师在实施传统变量抽样时，可以采用均值估计、比率估计、差额估计等方法估计总体错报金额。

审计抽样练习题一、选择题1. 审计抽样是指在审计过程中，从总体中选取一部分样本进行检查，以推断总体特征的一种方法。

以下哪项不是审计抽样的目的？A. 评估总体特征B. 减少审计成本B. 确保审计全面性D. 提高审计效率2. 在确定审计抽样的样本量时，以下哪个因素通常不是考虑的重点？A. 审计风险B. 审计证据的充分性C. 审计成本D. 审计人员的个人偏好3. 以下哪种抽样方法属于非统计抽样？A. 随机抽样B. 系统抽样C. 判断抽样D. 分层抽样4. 在审计抽样中，如果样本结果与预期不符，以下哪项措施是不合适的？A. 重新评估抽样风险B. 增加样本量C. 调整审计程序D. 忽略样本结果继续审计5. 以下哪种情况适合使用分层抽样？A. 总体项目差异性小B. 总体项目差异性大C. 总体项目数量较少D. 总体项目数量适中二、判断题6. 审计抽样可以完全替代详细检查。

（对/错）7. 审计抽样的样本量总是固定的，不会根据实际情况进行调整。

（对/错）8. 在审计抽样中，样本的代表性越强，所需的样本量就越少。

（对/错）9. 审计抽样中，如果样本结果显示存在重大问题，审计人员可以直接得出总体存在同样问题。

（对/错）10. 审计抽样可以减少审计人员的工作量，但不会降低审计质量。

（对/错）三、简答题11. 简述审计抽样中随机抽样的特点及其适用情况。

12. 解释什么是分层抽样，并举例说明其在审计工作中的应用。

13. 描述在审计抽样中，如何确定样本量的大小？14. 审计抽样中，如果发现样本存在异常，应如何处理？15. 简述审计抽样与详细检查的主要区别。

四、案例分析题16. 假设你是一家公司的审计师，你正在对公司的应收账款进行审计。

公司的应收账款总额为1000万元，账龄分布如下：- 1年以内：800万元- 1-2年：150万元- 2年以上：50万元请根据上述信息，设计一个审计抽样计划，并说明选择该抽样计划的理由。

17. 你正在审计一家制造公司的存货。

第六章计划审计工作练习题1根据审计重要性准则的有关规定，即注册会计师在判定账户可交易的审计程序前，可将会计报表层次的重要性水平分配至各账户或各类交易，也可单独确定各账户或各类交易的重要性水平。

也就是说，对于账户或交易层次的重要性水平，既可以采用分配的方法，也可以不采用分配的方法。

与此同时，注册会计师在确定各账户或各类交易的重要性水平时，应当考虑以下重要因素：各账户或各类交易的性质及错报或漏报的可能性；各账户或各类交易重要性水平与会计报表层次重要性水平的关系。

本题采用的是按1%比例分配的方法。

一般来说，审计人员要对其进行修正，由于应收账款和存货发生错漏报的可能性较大，因此，其重要性水平较高一些。

固定资产金额较大，可将其从1%调至（1）通过了解JY公司及其环境，可能发现：矿产勘探与开采行业具备特殊性，如矿产资源的特殊定价方法；矿产资源储量的不确定性；矿石价格的波动性。

这作为固有风险需要被考虑，固有风险越高在财务报表认定中需要更多的审计证据。

管理人员的变动频繁、流动资金不足等对于经营的可持续性会产生影响，以及有望实现年增长40%等因素，将作为重大错报漏报风险加以考虑。

对于其影响下的财务报告账户应该给予更多的关注，采用进一步的测试程序，以获取更多的审计证据。

（2）没有销售发票，现金及银行存款的控制运行无效，直接导致销售的真实性与完整性得不到保证。

对于主营业务收入、现金、银行存款以及应收账款账户余额产生直接影响。

（3）对于存货、应收账款、现金、银行存款以及主营业务收入账户余额产生影响。

（4）江某在编制具体审计计划时应当包括下列内容：其一，按照审计准则的有关规定，为了足够识别和评估财务报表重大错报风险，审计人员确定计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，即识别本题第1问中所提及的风险。

其二，按照审计准则的有关规定，针对评估的认定层次的重大错报风险，审计人员确定针对审计业务需要实施的其他审计程序，即本题中第2、3问中发现的影响账户设计的其他审计程序。

审计抽样练习题（打印版）# 审计抽样练习题## 一、选择题1. 审计抽样的目的是：- A. 减少审计成本- B. 提高审计效率- C. 确保审计质量- D. 所有以上选项2. 在审计抽样中，非统计抽样与统计抽样的区别在于： - A. 抽样方法- B. 抽样规模- C. 抽样风险- D. 抽样结果的应用## 二、判断题1. 审计抽样中的样本量越大，审计风险越低。

（）2. 审计抽样只能用于财务报表审计。

（）## 三、简答题1. 简述审计抽样在审计过程中的作用。

2. 描述审计抽样的基本步骤。

## 四、案例分析题假设你是一家公司的审计师，你正在对公司的存货进行审计抽样。

请根据以下信息，完成以下任务：- 存货总账面价值：1000万元- 存货数量：10000件- 审计抽样方法：系统抽样- 样本量：100件### 任务一：确定抽样间隔1. 计算抽样间隔。

2. 描述如何确定第一个样本项目。

### 任务二：样本检查1. 列出样本检查的主要内容。

2. 根据样本检查结果，分析可能存在的审计风险。

### 任务三：样本结果的推断1. 根据样本检查结果，推断总体可能存在的问题。

2. 提出相应的审计建议。

## 五、计算题某公司年度销售收入为5000万元，审计师决定采用审计抽样来评估销售收入的准确性。

审计师选择了以下参数：- 预期错误率：2%- 可接受错误率：1%- 审计风险：5%1. 计算样本量。

2. 如果样本检查结果显示2个错误，计算实际错误率，并判断是否接受总体。

请注意，以上练习题仅为模拟，实际审计抽样需要根据具体情况和审计准则进行。

希望这些练习题能够帮助你更好地理解和掌握审计抽样的相关知识。

审计抽样考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题，共20分）1. 审计抽样中，以下哪个选项不是抽样风险？A. 抽样误差B. 非抽样风险C. 抽样偏差D. 抽样误差答案：B2. 在审计抽样中，如果样本量增加，抽样误差会如何变化？A. 增加B. 减少C. 不变D. 不确定答案：B3. 审计抽样中，以下哪个不是统计抽样方法？A. 简单随机抽样B. 系统抽样C. 整群抽样D. 判断抽样答案：D4. 在审计抽样中，如果总体中的项目数量增加，抽样风险会如何变化？A. 增加C. 不变D. 不确定答案：D5. 审计抽样中，以下哪个因素会影响样本量的大小？A. 总体大小B. 可接受的抽样风险C. 可容忍误差D. 以上都是答案：D6. 在审计抽样中，如果总体中的变异性增加，抽样误差会如何变化？A. 增加B. 减少C. 不变D. 不确定答案：A7. 审计抽样中，以下哪个不是非抽样风险？A. 抽样误差B. 审计证据不足C. 审计程序不当D. 抽样偏差答案：A8. 在审计抽样中，如果审计人员对总体的了解增加，抽样风险会如何A. 增加B. 减少C. 不变D. 不确定答案：B9. 审计抽样中，以下哪个因素不会影响抽样误差的大小？A. 总体中的项目数量B. 总体中的变异性C. 样本量D. 审计人员的工作经验答案：D10. 在审计抽样中，如果样本量增加，非抽样风险会如何变化？A. 增加B. 减少C. 不变D. 不确定答案：C二、多项选择题（每题3分，共5题，共15分）1. 审计抽样中，以下哪些因素会影响样本量？A. 总体大小B. 可接受的抽样风险C. 可容忍误差D. 审计人员的工作经验答案：ABC2. 在审计抽样中，以下哪些是统计抽样方法？A. 简单随机抽样B. 系统抽样C. 整群抽样D. 判断抽样答案：ABC3. 审计抽样中，以下哪些是抽样风险？A. 抽样误差B. 非抽样风险C. 抽样偏差D. 审计证据不足答案：AC4. 在审计抽样中，以下哪些因素会增加抽样误差？A. 总体中的项目数量增加B. 总体中的变异性增加C. 样本量减少D. 审计人员的工作经验增加答案：BC5. 审计抽样中，以下哪些是影响抽样误差的因素？A. 总体中的项目数量B. 总体中的变异性C. 样本量D. 审计人员的工作经验答案：ABC三、判断题（每题1分，共10题，共10分）1. 审计抽样中，样本量越大，抽样误差越小。

审计抽样演习题一.单项选择题1. 在掌握测试中,影响注册管帐师审计后果的抽样风险是().A .误受风险B .误拒风险2. 注册管帐师因为专业断定的掉误造成审计结论与客户的客不雅事实不符,这种可能性属于 ( ).3. 注册管帐师获取审计证据时可能应用三种目标的审计程序:风险评估程序. 掌握测试和实质性程序,下列属于注册管帐师拟实行的审计程序中平日可以应用审计抽样的是(). A. 当掌握的运行未留下轨迹时的掌握测试 B. 本质性剖析程序C. 风险评估程序D. 当掌握的运行留下轨迹时的掌握测试4. 只要应用了审计抽样, 抽样风险就会消失, 注册管帐师在审计抽样中须要掌握抽样风险的独一门路是().A .削减样本范围 B.不选择统计抽样,而是选择非统计抽样C .掌握样本范围D .进步审计风险5. 可接收的抽样风险在掌握测试中重要指 ( ),它与样本范围成反比.A .可接收的信任过度风险B .可接收的误受风险C .可接收的信任缺少风险D .重大错报风险6. 注册管帐师张怡在审查华西公司的购货及付款营业时, 疑惑华西公司的有关人员捏造请购单. 验收陈述及进货发票, 以达到虚构进货生意营业而付消失金的目标. 为肯定这种情况是否存在,张怡在对相干内部掌握进行掌握测试应该采取 ( ).7. 注册管帐师从总体范围为 l 000.账面金额为 1 000 000元的存货项目中选择了 300个项目作为样本. 在肯定了精确的倾销价钱着从新盘算了价钱与数目的乘积之后, 注册管帐师将 300个样本项目标核定金额加总后除以 300, 肯定样本项目标平均核定金额为 970元. 那么, 揣摸的总体错报就是()元.A . 970 B. 970 000C. 30 000 D. 291 0008. 可容忍误差在掌握测试中表示为可容忍误差率, 注册管帐师在肯定可容忍误差率时, 应考虑().A. 重大错报风险的初步评估程度B. 对被审单位及其情况的懂得程度C. 筹划估量的掌握有用性D. 掌握风险的高下9. 在可容忍误差率为 5%,估计误差率为 3%,许可的抽样风险为2%的情况下,当注册会计师对 200个文档进行检讨时发明 8个文档有错误,此时可以得到的结论是(). A. 不接收下降对掌握风险的评估, 因为样本的现实误差率加上许可的抽样风险大于估计的误差率B. 接收下降对掌握风险的评估的样本成果, 因为样本的现实误差率加上许可的抽样风险大于可容忍误差率C. 不接收下降对掌握风险的评估, 因为样本的现实误差率加上许可的抽样风险大于可容忍误差率D. 接收下降对掌握风险的评估的样本成果, 因为可容忍误差率减去许可的抽样风险等于估计的误差率10. 注册管帐师采取比率估量办法对存货计价进行变量抽样.假定样本的账面余额为 1000万元,审计确认的现实金额为 1100万元,存货总体的账面金额为 40000万元,则揣摸的总体现实余额为 ( ) 万元.A . 40000 B. 44000 C. 11000 D. 1000二.多项选择题1. 实行细节测试中, 当存鄙人列情况之一时, 注册管帐师应该斟酌拔取全体项目进行测试的有().A .按照泉币金额对某类生意营业或账户余额进行分层后,对中央特点层的项目B .因为信息体系主动履行的盘算或其他程序具有反复性,对全体项目进行检讨相符成本效益原则C .总体由少量的大额项目组成D .消失特殊风险且其他办法未供给充分.恰当的审计证据2. 假如注册管帐师决议对账户余额或生意营业事项进行审计抽样, 应该斟酌是否相符审计抽样的 ( ) 根本特点.A .所有抽样单元都有被拔取的机遇B .审计测试的目标是为了评价该账户余额的某一特点C .对某类生意营业或账户余额中低于百分之百的项目实行审计程序D .审计测试的目标是为了评价该生意营业类型的某一特点3. 被审单位的下列掌握中,可以应用审计抽样的有().A .信誉部分司理在发卖合同上签名同意赊销B .操纵人员在向某盘算机数据处理体系输入数据前必须得到有关主管人员的签字授权C .对被审单位存货清点进程实行掌握测试D .由自力人员对发卖发票的编制造内部核查并签字确认4. 在进行掌握测试时, 注册管帐师如以为抽样成果无法达到其对所测试的内部掌握的预期信赖程度,应该斟酌().A .揭橥保存看法或无法暗示看法B .增长样本量5. 注册管帐师在应用审计抽样办法设计样本时,应斟酌的根本身分包含 ( ).A .总体变异性 B.估计总体误差 C .可容忍误差 D .可接收的抽样风险三.断定题1. 注册管帐师在进行变量抽样时, 可以采取均值估量抽样. 比率估量抽样. 差额估量抽样的办法,这三种办法具有“殊途同归”的特点,即无论应用哪种办法,所得到的对统一项目标估量值是雷同的. ( )2. 注册管帐师在对抽样总体进行分层后, 对某一层中的样本项目实行审计程序的成果, 可以用于揣摸组成该层的项目,也可以揣摸全部总体的结论.()3. 体系选样,也称等距选样,是指起首盘算选样距离,肯定选样起点,然后再依据距离.顺序拔取样本的一种选样办法. 体系选样办法应用便利, 并可用于无穷总体. 但应用体系选样办法请求总体必须是随机分列的,不然轻易产生较大的误差. ( )4. 在应用统计抽样时,注册管帐师可以精确地计量和掌握抽样风险.在应用非统计抽样时, 注册管帐师同样可以应用经验量化抽样风险.()5. 在统计抽样中注册管帐师是应用概率论评价样本成果和计量抽样风险的, 所以注册管帐师不会应用职业断定, 但长短统计抽样也称为断定抽样, 注册管帐师在应用时, 须要职业断定. 四.简答题1. A 注册管帐师负责审计甲公司20×8年度财务报表. 在懂得甲公司内部掌握后, A 注册会计师决议采取审计抽样的办法对拟信任的内部掌握进行测试,部分做法摘录如下:(1)为测试20×8年度信誉审核掌握是否有用运行,将20×8年 1月 1日至 11月 30日期间的所有发卖单界定为测试总体.(2)为测试20×8年度倾销付款凭证审批掌握是否有用运行,将倾销凭证缺少审批人员签字或虽有签字但未按轨制审批的界定为掌握误差.(3)在应用随机数表拔取样本项目时,因为所选中的 1张凭证已经丧掉,无法测试,直接用随机数表另选 1张凭证代替.(4)在对存货验收掌握进行测试时,肯定样本范围为 60,测试后发明 3例误差.在此情况下,揣摸20×8年度该项掌握误差率的最佳估量为 5%.(5)在上述第(4)项的基本上, A 注册管帐师肯定的信任过度风险为 5%,可容忍误差率为 7%.因为存货验收掌握的误差率的最佳估量不超出可容忍误差率,认定该项掌握运行有用 (注:信任过度风险为 5%时,样本中发明误差数“3”对应的掌握测试风险系数为7.8).请求:针对上述第(1)项至第(5)项,逐项指出 A 注册管帐师的做法是否精确.如不正确,扼要解释来由.【精确答案】一. 1. D【答案解析】在掌握测试中的抽样风险有信任过度风险和信任缺少风险,信任过度风险影响审计后果; 信任缺少风险影响审计效力. 在本质性程序的细节测试中同样有两种抽样风险:误拒风险和误受风险,误拒风险影响审计效力;误受风险影响审计后果.2. A【答案解析】因为专业断定的掉误造成的不肯定性与抽样无关,是以不选 B ,选项 CD 均属于抽样风险的内容,3. D【答案解析】可以应用审计抽样的程序有当掌握的运行留下轨迹时的掌握测试和细节测试; 不成以应用审计抽样的程序有风险评估程序.未留下轨迹的掌握和本质性剖析程序.4. C【答案解析】只要应用了审计抽样,抽样风险就会消失,不管选择统计抽样照样非统计抽样都邑消失抽样风险的. 因为抽样风险和样本范围成反向变动, 所以掌握抽样风险的独一途径是掌握样本范围, 即不管在掌握测试照样本质性程序中, 注册管帐师都可以经由过程扩展样本范围来下降抽样风险.5. A【答案解析】可接收的抽样风险在掌握测试时重要指可接收的信任过度风险;信任缺少风险固然是在掌握测试中的风险,但只是影响审计效力,不必特殊予以存眷.6. C【答案解析】发明抽样重要用来查找重大不法事宜与舞弊事宜. 7. C【答案解析】盘算估量的存货余额为 970 000元(970×1 000) . 揣摸的总体错报就是 30 000元(1 000 000— 970 000).8. C【答案解析】在肯定可容忍误差率时,注册管帐师应斟酌筹划评估的掌握有用性,筹划评估的掌握有用性越低,注册管帐师肯定的可容忍误差率平日越高,所需的样本范围就越小. 9. C【答案解析】因为样本的现实误差率 4%加上许可的抽样风险 2%大于可容忍误差率 5%, 所以不克不及接收下降对掌握风险的评估.10.B【答案解析】揣摸的总体现实金额应为40000×1100/1000=44000(万元).二.多项选择题1. BCD【答案解析】实行细节测试时,在某些情况下,基于重要性程度或风险的斟酌,注册管帐师可能以为须要测试总体中的全体项目. 当存鄙人列情况之一时, 注册管帐师应该斟酌拔取全体项目进行测试:(1)总体由少量的大额项目组成; (2)消失特殊风险且其他办法未供给充分.恰当的审计证据; (3)因为信息体系主动履行的盘算或其他程序具有反复性,对全体项目进行检讨相符成本效益原则.2. ABCD【答案解析】均为相符审计抽样的根本特点.3. ABD【答案解析】在懂得被审计单位内部掌握的基本上,注册管帐师应该辨认可以或许显示掌握有效运行的特点, 以及掌握未有用运行时可能消失的平常情况, 并采纳恰当的办法测试所辨认的特点是否消失. 假如显示掌握有用运行的特点留下了书面证据, 即掌握的运行留下了轨迹, 注册管帐师平日可以在掌握测试中应用审计抽样办法. 在实行掌握测试时, 注册管帐师应该依据特定掌握的性质选择所需实行的审计程序的类型. 某些掌握可能不消失文件记载, 或文件记载与证实掌握运行有用性不相干, 对这些未留下运行轨迹的掌握实行测试时, 注册管帐师应该斟酌实行讯问. 不雅察等审计程序, 以获取有关掌握运行有用性的审计证据, 此时不涉及审计抽样办法.4. BD【答案解析】在进行掌握时,注册管帐师如以为抽样成果无法达到其对所测试的内部掌握的预期信任程度, 解释本来估计掌握风险较低, 筹划要做的本质性程序较少, 须要增长样本量或修正将要实行的本质性程序.三. 1. 错【答案解析】将三种不合办法应用于统一审计项目上,所得到的估量成果是各不雷同的. 2. 错【答案解析】对某一层中的样本项目实行审计程序的成果, 只能用于揣摸组成该层的项目, 假如对全部总体做出结论, 注册管帐师应该斟酌与组成全部总体的其他层有关的重大错报风险.3. 对4. 错【答案解析】在应用非统计抽样时,注册管帐师无法量化抽样风险,只能依据职业断定对其进行定性的评价和掌握.5. 错【答案解析】不管统计抽样照样非统计抽样,两种办法都请求注册管帐师在设计.实行和评价样本时应用职业断定.四1. (1) A 注册管帐师关于总体的界说不恰当.注册管帐师在界说总体时,应该确保总体的恰当性和完全性.注册管帐师肯定的特定审计目标是20×8年度信誉审核掌握是否有用执行,则测试的总体应该是20×8年 1月 1日至 12月 31日时代所有开具的发卖单.(2) A 注册管帐师关于误差的界说是恰当的.(3) A 注册管帐师关于无法对拔取的项目实行检讨时做出的断定不恰当.对于选择的样本因为丧掉无法进行测试时, 应该将其视为一个掌握误差处理, 而不是从新选择一个样本予以代替.(4) A 注册管帐师对总体误差率的最佳估量是恰当的.(5) A 注册管帐师做出的样本成果评价是不恰当的.依据风险系数7.8和样本量 60,盘算出的总体误差率上限为 13%(7.8/60),超出了可容忍误差率 7%,所以暗示存货验收掌握的总体误差率上限大于可容忍误差率,总体不克不及接收,该项掌握运行无效.。

审计抽样练习(一)判断题1．审计抽样是根据被选取项目所获取的审计证据，形成或帮助形成关于总体的结论。

( )2审计抽样并非在任何情况下都要进行。

( )3．统计抽样不存在非抽样风险。

( )4．根据样本的差错率或偏差率推断总体的差错率是变量抽样。

( ) 5．统计抽样的成本一般比非统计抽样的成本高。

( )6．非统计抽样需要职业判断，而统计抽样不需要职业判断。

( )7．无论使用统计抽样还是非统计抽样，都存在一定程度的抽样目险和非抽样风险。

( )8．在进行细节测试时通常使用变量抽样。

( )9．属性抽样是用来测定总体特征的发生频率，而变量抽样是用来估计总体差错金额。

( )10．实施风险评估程序时一般不使用审计抽样。

( )11．如果被审计单位内部控制运行有效性留下了书面证据，注册会计师可以考虑使用审计抽样进行控制测试。

( )12．选取特定项目进行测试是审计抽样的一种。

( )(二)单项选择题1．在实施下列程序时，注册会计师应当考虑使用审计抽样的是( )。

A．风险评估程序B．实质性分析程序c．实质性程序D．细节测试2．注册会计师考虑对总体进行分层的前提是( )。

A．总体项目存在重大的变异性B．总体由具有不同特征的项目组成c．总体所包含的项目数量巨大D．总体的重大错报风险高3．在控制测试中，信赖过度风险与样本规模之间是( )。

A．反向变动关系B．同向变动关系c．同比例变动关系D．反比例变动关系4．下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都有影响的是( )。

A．信赖过度风险B．信赖不足风险c．误受风险D．非抽样风险5．在关于销售业务的审计中，不适宜采用审计抽样的是( )。

A．确认赊销是否均经过批准B．确认销货发票是否均附有发运单副本c．审查大额或异常的销售业务D．确认销货发票副本上是否标明账户号码6．应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为5万元'而实际的差错额为8万元。

此时'注册会计师已经承受了（)。

审计抽样练习题一、单项选择题1. 在控制测试中,影响注册会计师审计效果的抽样风险是()。

A .误受风险B .误拒风险C .信赖不足风险D.信赖过度风险2. 注册会计师由于专业判断的失误造成审计结论与客户的客观事实不符,这种可能性属于( )。

A .非抽样风险B.抽样风险C .误拒风险D.信赖过度风险3. 注册会计师获取审计证据时可能使用三种目的的审计程序:风险评估程序、控制测试和实质性程序,下列属于注册会计师拟实施的审计程序中通常可以使用审计抽样的是()。

A. 当控制的运行未留下轨迹时的控制测试B. 实质性分析程序C. 风险评估程序D. 当控制的运行留下轨迹时的控制测试4. 只要使用了审计抽样, 抽样风险就会存在, 注册会计师在审计抽样中需要控制抽样风险的唯一途径是()。

A .减少样本规模B.不选择统计抽样,而是选择非统计抽样C .控制样本规模D .提高审计风险5. 可接受的抽样风险在控制测试中主要指( ),它与样本规模成反比。

A .可接受的信赖过度风险B .可接受的误受风险C .可接受的信赖不足风险D .重大错报风险6. 注册会计师张怡在审查华西公司的购货及付款业务时, 怀疑华西公司的有关职员伪造请购单、验收报告及进货发票, 以达到虚构进货交易而支付现金的目的。

为确定这种情况是否存在,张怡在对相关内部控制进行控制测试应当采用( )。

A .均值估计抽样B.停一走抽样C.发现抽样D.固定样本量抽样7. 注册会计师从总体规模为l 000、账面金额为1 000 000元的存货项目中选择了300个项目作为样本。

在确定了正确的采购价格并重新计算了价格与数量的乘积之后, 注册会计师将300个样本项目的审定金额加总后除以300, 确定样本项目的平均审定金额为970元。

那么, 推断的总体错报就是()元。

A . 970 B. 970 000C. 30 000 D. 291 0008. 可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率, 注册会计师在确定可容忍偏差率时, 应考虑()。