企业内部审计质量控制管理办法(海关AEO高级认证企业标准)

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《海关高级认证企业标准》说明

附件1
《海关高级认证企业标准》说明
一、关于认证标准的分类
《海关高级认证企业标准》包括通用标准以及针对不同企业类型和经营范围制定的单项标准。

二、关于认证结果
认证结果选项分为“达标”“基本达标”“不达标”“不适用”。

达标：企业实际情况符合该项标准。

该项标准中有分项标准〔用（1）、（2）、（3）等表示，下同〕的，也应当符合每个分项标准。

基本达标：企业实际情况基本符合该项标准。

该项标准中有分项标准的，也应当符合或者基本符合每个分项标准。

不达标：企业实际情况不符合该项标准。

该项标准的分项标准中如有不达标情形的，该项标准即为不达标。

不适用：企业实际经营不涉及相关海关业务的，海关不对该项标准进行认证。

三、关于通过认证的条件
企业同时符合下列三个条件并经海关认定的，通过认证：
（一）所有认证结果选项均没有不达标情形；
（二）通用标准基本达标不超过3项；
（三）单项标准基本达标不超过3项。

四、关于时间计算
“1年内”，指连续的12个月。

申请成为高级认证企业的，自海关接受企业申请之日起倒推计算。

高级认证企业复核的，以最近1次海关行政处罚决定作出之日起倒推计算；其中，海关最近1次接受企业申请之日倒推12个月前的行政处罚决定不参与计算。

《海关高级认证企业标准》(通用标准)

附件2
《海关高级认证企业标准》（通用标准）
*海关对企业财务状况认定标准如下：
（一）对企业财务状况的认定。

1．企业提供会计师事务所审计报告的。

（1）上年度审计报告为无保留意见且无连续5年资产负债率超过95%情形的，该项标准为达标；
（2）上年度审计报告为带保留意见且无连续5年资产负债率超过95%情形的，该项标准为基本达标；
（3）上年度审计报告为否定意见，或者连续5年资产负债率超过95%情形的，该项标准为不达标。

2．企业的ERP系统已与海关对接且提供资产负债表的，企业无连续5年资产负债率超过95%情形，该项标准为达标。

（二）企业资产负债率计算公式。

资产负债率=负债总额/资产总额。

负债总额、资产总额以资产负债表的期末值为准。

海关AEO高级认证标准及实施规范(2019版)

业务部门、财务部门、贸易安全部
门、内部审计部门的具体职责，了解上述部门主管的姓名、职位等相关信息，并进行面谈，了解部门职
操作规范
责分工执行情况。检查：提供公司管理层职责分工的书面文件，核实企业是否有高级管理人员负责海关事务、高级管理人
员的姓名和职位等相关信息，并进行面谈了解海关事务运行情况。
通用标准
报关企业标准
条款（1）进出口业务、财务、贸易安全、内部审计等部门（岗位）职责分工明确并有效落实。内容（2）指定高级管理人员负责关务。
1、公司组织架构图（列明主管姓名）；
审核材料
2、进出口业务、财务、贸安、内部审计部门的职责分工文件（特别是贸安部门必须在文件中定义）
3、关务高管的书面任命书以及高级关务人员负责关务的书面痕迹，例如：签字、邮件批示等；
一：内部控制标准
（二）进出口业务控制-4、单证保管
通用标准
一：内部控制标准
（一）组织机构控制-1、海关业务培训
条款内容
审核材料注意要点
通用标准
报关企业标准
（1）建立海关法律法规等相关规定的内部培训制度并有效落实。（2）法定代表人（负责人）、负责关务的高级管理人员、关
务负责人、负责贸易安全的高级管理人员应当每年参加2次以
上海关法律法规等相关规定的内部培训，及时了解、掌握相关管理规定。
a. 四部门（岗位）必须独立分开，职责分离；
注意要点
b. 关务高管任命书中需体现被任命人员的关务职责以及负责AEO的工作职责。
c. 效果：有效落实
1、组织结构不合理，四部门（岗位）缺一不可；
扣分项
2、各部门岗位职责表述不清楚、不明确；
3、无关务高管任命书或者任命书中没有表明被被任命人员负责关务和AEO方面的工作职责；

海关AEO认证标准,内部审计标准解读(下)

海关AEO认证标准，内部审计标准解读（下）要想将海关AEO认证标准中进出口业务审计这项工作做好，必须要先理解海关设置关AEO认证标准中关于审计的操作技巧（上）》看完才更有利于本篇的解读。

01 不做好进出口业务审计的后果其实不少同志内心对于进出口业务审计工作是迷茫的，企业对于进出口业务审计是抗拒的，因为他们感觉这样做增加企业负担，纯属是为了应对海关AEO认证，而没有把其上升到关务风险的层面上去。

道理很简单，因为没有切身感受。

在这里岸谷关务认证分析师罗玉霞给大家介绍我亲历的两个案例：案例一江苏某一般贸易生产企业，主要做设备制造并出口。

本来计划2018年初申请海关AEO认证，同时委托岸谷关务团队进行方案准备和实施。

可是到2018年2月的时候，突然了解到同行业其他企业因为出口产品商品归类错误导致退税率高于正确编码的退税率，导致海关高额处罚，不仅将两年内所有违规合并处罚，还补缴了相应的出口退税，损失惨重。

碰巧果子的这个客户出口同样设备与那个被处罚的企业商品编码相同，结果在咨询果子评估和意见后，先做了内部审计和自查，出具了自查报告，据此向海关申请主动披露。

不但减轻了罚款，还没有影响申请海关AEO认证。

因为海关总署2018年178号公告第九条明确规定“企业主动披露且被海关处以警告或者50万元以下罚款的行为，不作为海关认定企业信用状况的记录。

”换言之，通过自查自纠查出来的问题，只要不超出规定限制则可以不影响AEO认证。

案例二广东一家加工贸易企业在2018年年初的时候就向岸谷关务团队咨询过AEO认证辅导事宜，岸谷关务认证分析师罗玉霞在去年底曾经去该企业进行实地考察，与管理人员进行深入座谈。

在考察过程中，发现该企业原辅料管理混乱，制度不健全和外发加工未申报等情况后，当即向企业领导进行了告知，并且坚定我方立场，如果企业不能彻底整改则不接受AEO认证辅导请求。

后来该企业认为我们事儿多，就找了个本地没有关务经验的公司进行辅导，拖拖拉拉快一年了还没给辅导完，据了解那家公司也没能发现加工贸易的管理混乱情况。

海关认证企业标准指南(高级认证—通用标准)【模板】

（5）建立企业认证的书面或者电子资料的专门档案。
1．建立以下书面文件并有效落实：
企业认证专门档案制度的书面文件，应有企业认证专门档案的有关管理内容，明确负责档案建立的部门（岗位）、人员及职责。
2．单证保管情况：
（1）负责企业认证工作的部门（岗位）、人员以及职责分工。
（2）关务高级管理人员自身参与企业认证事宜的相关工作开展情况。
企业组织架构图以及各部门（岗位）职责分工的书面文件。企业设置进出口业务、财务、贸易安全、内部审计等部门（岗位），各部门（岗位）的职责分工明确。
2．内部组织架构情况：
（1）进出口业务、财务、贸易安全、内部审计等部门的具体职责分工、管理架构、岗位设置、业务开展情况。
（2）进出口业务、财务、贸易安全、内部审计等部门（岗位）管理人员的姓名、职位、职责，工作人员及职责分工、人数等。
（1）企业关于进出口单证归档的管理规定，进出口单证归档负责部门（岗位），归档工作流程，对进出口单证归档要求，归档时限，负责归档文件保存、管理的部门。
（2）企业负责保管进出口单证以及其它有关资料的具体部门（岗位）、人员及职责分工、人数等。
（3）企业进出口单证存档管理的工作流程、存放的具体地点、存放保管方式，存放地点的安全性，必要的防火、防水、防盗等设备、设施，执行效果。
3．按照海关认证人员要求提供抽查记录：
法定代表人（负责人）、负责关务的高级管理人员、关务负责人、负责贸易安全的高级管理人员，上述每个人参加培训的历史记录。法定代表人（负责人）不参与企业日常经营管理的，由其授权人员（实际负责企业日常经营管理）代替参加培训的历史记录。
重新认证企业，自成为认证企业或者最近一次重新认证后每一年的培训记录。
（2）负责关务的高级管理人员的具体姓名、职位。

报关企业AEO认证之一般与高级认证标准的对比

（十三）商业伙伴 25.商业伙安全控制伴安全措施
四、贸易安全标准
（十四）货物安全控制措施
26.货物、物品安全
建立评估、检查商业伙伴供应链安全的管理制度并有效落实。
商业伙伴系海关认证企业的，企业可以免于对该商业伙伴执行本项标准。在合同、协议或者其他书面资料中要求商业伙伴按照本认证标准优化和完善贸易安全管理。
15.注册信息
16.进出口记录
在海关的注册登记或者备案信息与实际相符。
2年内有进出口活动或者为进出口活动提供相关服务。
（1）1年内无因违反海关监管规定被处罚金额超过3万元的行为，并且被处罚金额超过1万元且3万元以下的行为不超过1次。（2）1年内违反海关监管规定行为的次数不超过上年度代理申报报关单、进出境运输工具舱单及进出境备案清单总票数的万分之三，且处罚金额累计5万元以下。（3）当年注册登记的报关企业，1年内因违反海关监管规定被处罚的次数不超过
（十六）运输工具 28.运输工安全控制具安全措施
只做单纯的报关业务的企业，延伸认证其1家有委托关系的被代理企业或者主要
建立保证运输工具的完整性、安全性的管理制度并有效落物流运输企业。
实。
运输工具检查：对所有运输进出口货物、物品的运输工具进行检查，防止藏匿可
疑货物、物品，并有书面制度和程序。
规定留存特殊物品生产、使用、销售记录。（3）建立符合海关要求的货物技术标准规范保管制度。
（4）妥善管理报关专用印章、海关核发的证书、法律文
书等单证。
一、内
（5）建立企业认证的书面或者电子资料的专门档案。
部控制
标准
（1）代理申报前，有专门部门或者岗位人员对进出口单证及相关信息、监管证件、商业单据等资料的真实性、完整性和有效性进行合理审查并复核纠错。（2）被代理企业实施许可证管理或者输华官方证书管理的，代理申报前，根据企业进出口实际情况对被代理企业的国外品质证书、质量保证书、装运前检验证书、原产地证书、卫生检疫单证、输华食品官方证书、动植物检疫官方证书、动植物检疫许可证、农业转基因生物安全证书等单证的真实性、有效性、完整性、一致性进行内部复核。

aeo高级认证企业内审流程

aeo高级认证企业内审流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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确定内审的目的、范围和时间安排。

组建内审团队，包括具备相关知识和经验的成员。

【海关AEO高级认证升级综合项目核心统一标准】aeo高级认证企业

【海关AEO高级认证升级综合项目核心统一标准】aeo高级认证企业AEO 高级认证标准（关键：标号）海关总署认证细节标准企业达标审核自我核查一、内部控制标准（一）组织机构控制1.内部组织架构1-1进出口业务、财务、内部监督等部门职责分工明确。

要求企业提供企业组织架构图和各部门职责分工书面文件，核实进出口业务部门、财务部门、内部监督部门具体职责，了解上述部门主管姓名、职位等相关信息，并进行面谈了解部门职责分工实施情况。

1-2指定高级管理人员负责关务，对企业认证建立书面或电子档案。

要求企业提供企业管理层职责分工书面文件，审核企业是否有高级管理人员负责海关事务，该高级管理人员姓名、职位等相关信息，并进行面谈了解海关事务运行情况。

要求企业提供企业认证书面或电子档案，并进行查阅。

2.海关业务培训2-1企业应该建立海关法律法规等相关管理要求内部培训制度。

要求企业提供企业内部培训制度书面文件，查阅是否有海关法律法规等内容。

2-2法定代表人或其授权人员、负责关务高级管理人员应该每十二个月最少参与 1 次海关法律法规等相关管理要求内部培训，立即了解、掌握相关管理要求。

要求企业提供企业内部培训统计，查阅法定代表人或其授权人员、负责海关事务高级管理人员是否每十二个月参与了 1 次以上海关法律法规等相关管理要求内部培训。

和法定代表人或其授权人员、负责海关事务高级管理人员进行面谈，检验其了解、掌握海关相关法律法规、规章制度（尤其是海关企业信用管理制度）相关情况。

（二）进出口业务控制3.单证控制3-1含有进出口单证复核或纠错制度或程序。

要求企业提供含有企业进出口单证复核或纠错制度或程序书面文件。

进出口货物收发货人：在申报前或委托申报前有专门部门或岗位人要求企业提供负责进出口单证内部复核部门或岗位人员名单，并和部门主管或岗位人员进行面谈，员对进出口单证包含价格、归类、原产地、数量、品名、规格等内容真实性、正确性和规范性进行内部复核。

海关AEO高级认证标准及实施规范(20190403)

操作规范
一：内部控制标准
（二）进出口业务控制-3、单证控制
通用标准报关企业标准
条款内容
建立进出口单证复核或者纠错制度并有效落实。
（1）代理申报前，有专门部门对进出口单证及相关信息、监管证件、商业单据等资料的真实性、完整性和有效性进行合理审查并复核纠错。（2）被代理企业实施许可证管理或者输华官方证书管理的，代理申报前，根据企业进出口实际情况对被代理企业的国外品质证书、质量保证书、装运前检验证书、原产地证书、卫生检疫单证、输华食品官方证书、动植物检疫官方证书、动植物检疫许可证、农业转基因生物安全证书等单证的真实性、有效性、完整性、一致性进行内部复核。
操作规范
1、提供公司进出口单证管理制度的书面文件。抽查10份以上的进出口单证（不足10份的，全部查看），审核是否有效执行管理制度，是否按海关要求保存进出口单证。 2、提供公司特殊物品安全管理制度。抽查10份以上出入境特殊物品生产、使用、销售记录（不足10份的，全部查看)，审核是否有效执行管理制度，是否按照海关要求保存相关记录。 3、要求企业提供进出口货物技术标准规范保管制度（是否需要明确是法检商品？）的书面文件，核实与进出口业务相关的国内外检验检疫技术标准规范保存方式、使用人员熟悉情况、版本效力等。 4、提供公司的报关专用章，抽查5份以上（不足5份的，全部查看）海关核发的证书、法律文书，审核是否妥善保管。 5、提供认证的书面或者电子资料的专门档案。企业认证的专门档案应当有目录清单。
审核材料注意要点扣分项
进出口单证复核或纠错制度文件；明确复核的部门/岗位职责文件；有效落实、申报前、专门部门 1.没有制度或制度不完善；未列明复核内容；2.未有效落实复核制度；相关记录不完整。检查：公司进出口单证复核或者纠错制度的书面文件；询问： 1）负责进出口单证及相关信息、监管证件、商业单据复核纠错的具体部门、岗位、人数等； (2)企业制单及复核纠错的流程； (3)复核纠错的内容，是否包含了对报关单证及相关信息、监管证件、商业单据等资料的真实性、完整性和有效性； (4)复核纠错时发现错漏如何处理？存在争议时如何处理; (5)如何保障复核纠错的质量; (6)是否发生过因单证错误导致报关差错或海关处罚的情形，原因分析、改进情况、成效及责任追究如何；实地查看：企业人员进行单证制作和复核纠错的操作过程。抽查：10份以上整套进出口单证及监管证件、商业单据的复核或纠错记录（不足10份的，全部抽取），审核是否有效执行合理审查及复核纠错程序。

海关AEO高级认证标准及实施规范

检查：内部培训制度和培训记录的书面文件，
询问：培训方式、培训时间、培训内容（是否有海关法律、行政法规、规章以及规范性文件等内容）等，查阅：公司内部培训记录，要求的培训对象是否参加2次以上的海关法律制度的内部培训。与法定代表人（主要负责人）、负责海关事务的高级管理人员、关务负责人、贸易安全负责人进行面谈，检查其了解、掌握海关法律制度的总体情况。
培训对象：法人、关务高级人员、关务负责人、贸安负责人、客户培训效果：有效落实。
四类人的培训要求、向客户培训的要求都需写入文件制度中。
பைடு நூலகம்
1、没有培训制度，只有培训计划； 2、制度中未列明相关人员参加（涉及海关法律法规内、外部培训及培训的频率）； 3、培训效果不明显；4、与高管面谈，不清楚海关法律法规培训的相关事宜
审核材料注意要点扣分项
操作规范
进出口单证复核或纠错制度文件；明确复核的部门/岗位职责文件；
有效落实、申报前、专门部门
1.没有制度或制度不完善；未列明复核内容；2.未有效落实复核制度；相关记录不完整。
检查：公司进出口单证复核或者纠错制度的书面文件；询问： 1）负责进出口单证及相关信息、监管证件、商业单据复核纠错的具体部门、岗位、人数等； (2)企业制单及复核纠错的流程； (3)复核纠错的内容，是否包含了对报关单证及相关信息、监管证件、商业单据等资料的真实性、完整性和有效性； (4)复核纠错时发现错漏如何处理？存在争议时如何处理; (5)如何保障复核纠错的质量; (6)是否发生过因单证错误导致报关差错或海关处罚的情形，原因分析、改进情况、成效及责任追究如何；实地查看：企业人员进行单证制作和复核纠错的操作过程。抽查：10份以上整套进出口单证及监管证件、商业单据的复核或纠错记录（不足10份的，全部抽取），审核是否有效执行合理审查及复核纠错程序。

(word完整版)海关认证企业标准《高级认证—通用标准》

2.内部组织
架构
（1）进出口业务、财务、贸易安全、内部审计等部门（岗位）职责分工明确并有效落实。
（2）指定高级管理人员负责关务。
（二）
进出口业务控制
3.单证控制
建立进出口单证复核或者纠错制度并有效落实。
4.单证保管
（1）建立符合海关要求的进出口单证管理制度，确保归档信息的及时性、完整性、准确性与安全性。
11.信息安全
（1）建立信息安全管理制度并有效落实。
（2）对员工进行信息安全相关的培训。
（3）对违反信息安全管理制度造成损害的行为应当予以责任追究。
二、财务状况标准
达标0
基本
达标
-1
不
达标
-2
（五）
财务状况
12.会计信息
企业申请认证的，提交当年度会计师事务所审计报告，审计报告所反映的企业财务状况真实、完整、规范、合法；重新认证的，企业自成为高级认证企业起每年接受会计师事务所审计，审计报告所反映的企业财务状况真实、完整、规范、合法。
（4）对未经许可进入、身份不明的人员能够识别并加以处置。
（十二）
人员安全控制措施
25.人员安全
（1）建立员工入职、离职停职等管理制度并有效执行。
（2）实行员工档案管理，具有动态的员工清单。
（3）聘用员工前，核实应聘人员的身份、就业经历等信息，对拟聘用人员进行违法记录调查。
（4）对离职停职员工及时收回工作证件、设备，并禁止其进入企业经营场所及使用企业信息系统。
附件2
海关认证企业标准
（高级认证—通用标准）
认证标准
达标情况
一、内部控制标准
达标
0
基本
达标
-1
不
达标

海关认证企业标准(高级认证—通用标准)2019年版

（1）2 年内无海关责令限期改正，但逾期不改正的情形。
（八）海关管理 21.管理要求
要求
（2）2 年内无向海关提供虚假情况或者隐瞒事实的情形。
（3）2 年内无由海关要求承担技术处理、退运、销毁等义务，但逾期不履行的情形。
（4）2 年内无明知其产品存在风险未主动向海关报告相关信息，或者存在瞒报、漏报的情形。（5）2 年内无拒绝、拖延向海关提供账簿、单证或海关归类、价格、原产地、减免税核查所需资料等有关材料的情形。（6）2 年内无转移、隐匿、篡改、毁弃报关单证、进出口单证、合同、与进出口业务直接有关的其他资料的情形。
达标 0
基本达标
-1
（五）财务状况
12.会计信息
企业申请认证的，提交当年度会计师事务所审计报告，审计报告所反映的企业财务状况真实、完整、规范、合法；重新认证的，企业自成为高级认证企业起每年接受会计师事务所审计，审计报告所反映的企业财务状况真实、完整、规范、合法。
不达标
-2
-2-
13.综合财务企业在偿付、盈利、缴税能力方面整体状况良好，综合速动比率、现金流动负债比率、资产负债率、营业利润
（1）建立人员和车辆出入管理制度并有效落实。（十一）进入安控制措施24.进入安全
（2）对企业员工进行身份识别和出入权限控制，限制未经授权员工进入敏感区域，对员工身份标识的发放和回收进行统一管理。员工的车辆进入企业应当停放在指定区域。
（3）实行访客登记管理，登记时必须检查带有照片的身份证件。访客进入企业应当佩戴临时身份标识，进入企业重点敏感区域应当有企业内部人员陪同。访客的车辆进入企业应当登记并停放在指定区域。
（1）建立应对灾害、紧急情况的应急预案。
（十七）危机管理控制措施

AEO报关企业高级认证标准汇总

22.外部信用
企业和企业相关人员2年内均未被列入国家失信联合惩戒名单企业自动判别，企业自查
。
48.未有不良外部信用申明，盖公章
四、贸易安全标准
（十）场所安全控制措施
23.场所安全（通用标准）
（1）建立企业经营场所安全的管理制度并有效落实。
49.企业经营场所安全管理制度
（2）企业经营场所应当具有相应设施防止未载明货物和未经许可人员进入。
47.三证合一进出口收发货人注册登记证书 AEO证书
17.进出口记录 2年内有进出口活动或者为进出口活动提供相关服务。
2年内有进出口业务
18.申报规范（报关企业）
连续4个季度单季报关差错率不超过同期全国一般信用企业的平均差错率
海关系统为准，企业自查
19.传输规范
连续4个季度单季舱单及相关电子数据传输差错率不超过同期
（3）实行访客登记管理，登记时必须检查带有照片的身份证件。访客进入企业应当佩戴临时身份标识，进入企业重点敏 61.访客及其车辆登记记录感区域应当有企业内部人员陪同。访客的车辆进入企业应当 62.临时身份标识发放回收记录登记并停放在指定区域。
（4）对未经许可进入、身份不明的人员能够识别并加以处置 63.相关培训记录
全国平均传输差错率，连续4个季度单季运输工具进出境申报信息、转关单（载货清单）等物流信息的申报差错率不超过
海关系统为准，企业自查
同期全国平均申报差错率。
20.税款缴纳
（1）认证期间，没有超过法定缴款期限尚未缴纳税款及罚没
款项的情形。
海关系统为准，企业自查
（2）上年度以及本年度1月至上月滞纳税款报关单率不超过
企业在偿付、盈利、缴税能力方面整体状况良好，综合速动

XXX公司内部控制审计报告模板(海关AEO高级认证企业标准)

一、财务收支管理
公司财务核算总体比较规范，能够按《企业会计制度》执行，公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理，特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。
1、货币资金支出缺乏财务总监的审批手续
本次审计，我们抽查了公司部分收付款凭证。发现公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备，特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。举例如下：
审计建议：按目前公司组织体系和生产规模，我们建议仓储部门直接隶属于财务管理。这样一方面可解决岗位冲突问题；另一方面，可更好的保证库存信息质量。
2、公司存货中存在一定比例的残次冷背，并且没有计提足够的减值准备。
经对存货库龄以及生产领用、销售出库等调查分析，截止审计基准日，公司材料中1年以上的冷背物料万元，成品中呆滞品万元，二者占存货总成本的 %，公司未计提任何减值准备。
审计时，我们通过对主要原料两年的采购价格收集与分析，公司主要原材料采购价格较去年均有较大幅度的增长。
目前公司所有的采购都没有保存过询价、比价资料，经了解公司采购价格以采购员询价为基础，价格变动不大由供应部负责人予以核定，变动较大的口头上报主管厂长和总经理核定后实施采购。由于这种做法缺乏系统、严格及时的询价、比价等价格核定程序和书面文件，我们担心采购价格合理性是否能够得到保障。
审计建议：
（1）对于固定供应商，我们建议公司应制定价格审核机制。该机制可根据采购物资的特点，采用定期独立询价、议价，收集公开市场成交价等方式来控制价格。
（2）采购部门应密切关注主要材料、物资市场供求、价格变动情况，进行趋势预测，提出最有利的采购时机和合理交易价格，为管理层采购决策提供支持。

aeo认证标准2023

aeo认证标准2023一、简介aeo认证是海关总署为促进企业安全、稳定、可持续的生产经营，加强国际合作，提高企业国际竞争力而推出的一项重要认证。

该认证旨在规范企业的经营管理，提高企业的国际形象和信誉，为企业进出口贸易的顺利进行提供保障。

二、认证标准1.企业管理体系企业应建立完善的管理体系，包括质量、环境、职业健康安全等管理体系，确保企业的生产经营活动得到有效管理和控制。

同时，企业应定期进行内部审核和管理评审，确保管理体系的持续有效运行。

2.内部控制企业应建立完善的内部控制制度，确保生产经营活动的安全、稳定、合规。

企业应定期进行内部控制测试和内部审计，发现问题及时整改，确保内部控制的有效性。

3.风险管理企业应识别生产经营活动中存在的各种风险，并采取相应的措施进行防范和控制。

企业应对风险进行定期评估，确保风险得到有效控制，并及时更新风险评估结果，以应对不断变化的市场环境。

4.货物管理企业应建立完善的货物管理制度，确保货物的进出口、储存、运输、加工等环节的安全、合规。

企业应对货物进行定期检查和记录，确保货物的质量和数量符合要求。

5.财务状况企业应建立健全的财务管理制度，确保财务数据的真实、准确、完整。

企业应定期进行财务审计和自查，发现问题及时整改，以确保财务状况的稳定和可持续。

6.信用记录企业应具有良好的信用记录，没有出现过违规、违约等行为。

海关可以根据企业的信用记录对其进行评估，以确定是否给予aeo认证。

三、认证流程1.企业提交申请书和相关资料2.海关审核申请书和相关资料，进行现场考察3.评估企业管理体系、内部控制、风险管理、货物管理、财务状况和信用记录等方面是否符合标准4.根据评估结果作出是否给予aeo认证的决定，并通知企业结果。

四、认证意义aeo认证对于企业而言具有重要意义，不仅可以提高企业的国际形象和信誉，增强企业的国际竞争力，还可以为企业进出口贸易的顺利进行提供保障。

获得aeo认证的企业将享受到海关提供的便利化措施，如优先查验、减少检查频次等，从而降低企业的贸易成本，提高企业的经济效益。

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企业内部审计质量控制管理办法
（海关AEO高级认证企业标准）
第一章总则
第一条为了规范内部审计质量控制工作，保证内部审计质量，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。

第二条本准则所称内部审计质量控制，是指内部审计部门为保证其审计质量符合内部审计准则的要求而制定和执行的制度、程序和方法。

第三条本准则适用于内部审计部门和内部审计人员。

第二章一般原则
第四条对制定并实施系统、有效的质量控制制度与程序负主要责任。

第五条内部审计质量控制主要包括下列目标：
（一）保证内部审计活动遵循内部审计准则和公司内部审计工作手册的要求；
（二）保证内部审计活动的效率和效果达到既定要求；
（三）保证内部审计活动能够增加组织的价值，促进组织实现目标。

第六条内部审计质量控制分为内部审计机构质量控制和内部审计项目质量控制。

第七条公司负责人和审计项目负责人通过督导、分级复核、质量评估等方式对内部审计质量进行控制。

第三章内部审计机构质量控制
第八条公司负责人对内部审计机构质量负责。

第九条内部审计机构质量控制需要考虑下列因素：
（一）内部审计部门的组织形式及授权状况；
（二）内部审计人员的素质与专业结构；
（三）内部审计业务的范围与特点；
（四）成本效益原则的要求；
（五）其他。

第十条内部审计部门质量控制主要包括下列措施：
（一）确保内部审计人员遵守职业道德规范；
（二）保持并不断提升内部审计人员的专业胜任能力；
（三）依据内部审计准则制定内部审计工作手册；
（四）编制年度审计计划及项目审计方案；
（五）合理配置内部审计资源；
（六）建立审计项目督导和复核机制；
（七）开展审计质量评估；
（八）评估审计报告的使用效果；
（九）对审计质量进行考核与评价。

第四章内部审计项目质量控制
第十一条内部审计项目负责人对审计项目质量负责。

第十二条内部审计项目质量控制应当考虑下列因素：（一）审计项目的性质及复杂程度；
（二）参与项目审计的内部审计人员的专业胜任能力；
（三）其他。

第十三条内部审计项目质量控制主要包括下列措施：（一）指导内部审计人员执行项目审计方案；
（二）监督审计实施过程；
（三）检查已实施的审计工作。

第十四条内部审计项目负责人在指导内部审计人员开展项目审计时，应当告知项目组成员下列事项：（一）项目组成员各自的责任；
（二）被审计项目或者业务的性质；
（三）与风险相关的事项；
（四）可能出现的问题；
（五）其他。

第十五条内部审计项目负责人监督内部审计实施过程时，应当履行下列职责：
（一）追踪业务的过程；
（二）解决审计过程中出现的重大问题，根据需要修改
原项目审计方案；
（三）识别在审计过程中需要咨询的事项；
（四）其他。

第十六条内部审计项目负责人在检查已实施的审计工作时，应当关注下列内容：
（一）审计工作是否已按照审计准则和职业道德规范的规定执行；
（二）审计证据是否相关、可靠和充分；
（三）审计工作是否实现了审计目标。

第五章附则
第十七条本准则由公司审计部发布并负责解释。

第十八条本准则自XXXX年XX月XX日起施行。