税法第三章习题答案

(税法最新)第三章作业答案

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第三章

1.【例题•单选题】下列关于金银首饰消费税的说法，符合现行消费税政策规定的是( )。

A.金首饰的进口应纳消费税

B.银首饰的出厂销售应纳消费税

C.钻石饰品的批发应纳消费税

D.金基合金镶嵌首饰的零售应纳消费税

【答案】D

2.【例题•单选题】依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ ）。

A.进口卷烟

B.进口服装

C.零售化妆品

D.零售白酒

【答案】A

3.【例题•多选题】下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。(2008年旧题新解)

A.批发环节销售的卷烟

B.零售环节销售的金基合金首饰

C.生产环节销售的普通护肤护发品

D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车

【答案】AB

4.【例题•单选题】下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。（2010年）

A.电动汽车

B.卡丁车

C.高尔夫车

D.小轿车

【答案】D

5.【例题•多选题】依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（ ）。

A.香水、香水精

B.高档护肤类化妆品

C.指甲油、蓝眼油

D.演员化妆用的上妆油、卸妆油

【答案】ABC

6.【例题·计算题】某啤酒厂既生产甲类啤酒又生产乙类啤酒，五一节促销期间，直接销售甲类啤酒200吨取得收入80万元，直接销售乙类啤酒300吨，取得收入75万元，销售甲类啤酒和乙类啤酒礼品盒取得收入12万元（内含甲类啤酒和乙类啤酒各18吨），上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为多少？ 【答案及解析】纳税人将适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品中适用最高税率的消费品税率征税。应纳消费税=（200+18×2）×250+300×220=5.9+6.6=12.5（万元）。

第三章 消费税法习题答案与解析

【例题1】以下关于消费税特点的说法，正确的有( )。

D税负具有可转嫁性

【答案】ABCD

【解析】我国消费税的特点是：征收范围具有选择性;征税环节具有单一性;平均税负程度比较高且税负差别大;征收方法具有灵活性;税负具有转嫁性。

【例题2】以下单元中属于消费税纳税人的有( )。

A.出产发卖应税消费品(金银首饰除外)的单元

【答案】ABC

【例题3】以下行为应缴纳消费税的有( )。

C.将委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)持续出产应税消费品后发卖的

D.将委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)直接发卖的

【答案】ABC

【解析】选项AB属于视同发卖行为缴纳消费税;选项C在出厂环节计算缴纳消费税;选项D直接发卖时不必再缴纳消费税。

【例题4】以下环节既征消费税又征增值税的有( )。

A．卷烟的批发环节

B．金银首饰的出产和零售环节

C．扮装品的出产和零售环节

D．某商场发卖粮食白酒

【答案】A

【解析】金银首饰(含铂金首饰)的出产环节不征消费税，只是在零售环节征收消费税。扮装品的出产环节征收消费税，零售环节不征收消费税。商场发卖粮食白酒不征收消费税。

【例题5】乙商场零售金银首饰取得含税发卖额10.53万元，此中包罗 以旧换新首饰的含税发卖额5.85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3.51万元，乙商场实际收取的含税金额为2.34万元。

计算：乙商场零售金银首饰应缴纳的消费税、增值税(不考虑进项税)。

【答案】

应纳消费税=(10.53-5.85)÷1.17×5%+2.34÷1.17×5%=0.3(万元)

应纳增值税=(10.53-5.85)÷1.17×17%+2.34÷1.17×17%=1.02(万元)

【例题6】既有自产卷烟，同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格不异卷烟的工业企业(以下简称卷烟回购企业)，从联营企业购进后再直接发卖的卷烟，其不再征收消费税的条件有( )。

第 三 章 消费税法（答案解析）

一、单项选择题。

1.按照现行消费税制度的规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（ ）。

A.用于广告宣传的样品啤酒

B.委托加工收回后直接销售的人参酒

C.抵债的化妆品

D.用于本企业招待所的卷烟

2.某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售，当月取得销售额480万元(含税)，当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳的消费税是（ ）万元。

A. 102.57

B. 121

C. 112.57

D. 111

3.某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税（ ）元。

A.90766.67 B.86166.60 C.2566.67 D.88000.00

4.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（ ）。

A.由受托方代收代缴

B.由委托方在受托方所在地缴纳

C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳

D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳

5.下列各项不符合消费税规定的是（ ）。

A. 用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税

B. 外购酒精生产的白酒，应按酒精所用原料确定白酒的适用税率

C. 以外购的不同品种白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税

D.外购白酒以曲香、香精进行调香、调味生产的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税

6.下列各项中，应在收回委托加工货物后征收消费税的有（ ）。

A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的

1

第三章 消费税习题与答案

一、单项选择题

1．从概念上看，我国的消费税属于( )。

A．一般消费税 B．特别消费税 C．总量消费税 D．收入消费税

2．下列项目中，应征消费税的是( )。

A．啤酒屋销售的自制扎啤 C．黄河牌卡车

B．土杂商店出售的烟火鞭炮 D．销售使用过的小轿车

3．以下不属于征收消费税的项目是( )。

A．高尔夫球 B．高尔夫球袋

C．高尔夫球杆握把 D．高尔夫车

4．以下说法不正确的是( )。

A．果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税 C．卡丁车不征收消费税

B．动力艇不征收消费税 D．香粉应按化妆品税目征收消费税

5．消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的( )在境内。

A．生产地 B．使用地 C．起运地或所在地 D．销售地

6．征收消费税的车辆包括( )。

A．越野吉普车 B．电动汽车 C．沙滩车 D．大客车

7．下列应征收消费税的轮胎有( )。

A．拖拉机专用轮胎 C．子午线轮胎

B．拖拉机和汽车通用轮胎 D．翻新轮胎

8．以下应税消费品中，适用单一定额税率的有 ( )。

A．粮食白酒 B．酒精 C．黄酒 D．啤酒

9．下列商品售价中，与计算消费税的价格直接相关的是( )。

A．卡车出厂价 C．钻石饰品的出厂价