税法第三版课后习题答案

1 第一章

【不定项】属于中央地方共享税的是（ AD ）。

A.增值税； B.消费税 C.土地增值税； D.企业所得税。

【不定项】下列属于行为税类（ AC ）

A印花税； B车船税；

C车辆购置税； D城镇土地使用税。

二、单项选择题

1、税收“三性”特征不含（B）。

A强制性 B公平性 C无偿性 D固定性

2、国家取得财政收入的主要形式是（C）。

A行政性收费 B罚没收入 C税收 D发行货币

3、税收分配的主体是（D）。

A企业组织 B个人 C税务局 D国家

4、税收最基本的职能是（A）。

A收入分配职能 B经济管理职能 C社会监督职能 D公平职能

5、税收在征收和缴纳过程中耗费成本应力求最小，这是税收的（B）。

A公平原则 B效率原则 C财政原则 D调控经济原则

6.按征收对象不同，属于流转税的是（ C ）。

A.土地使用税 B.土地增值税 C.关税 D.资源税

7.属于中央与地方共享税的是（ B ）。

A.消费税 B.增值税 C.车船税 D.土地增值税

四、多项选择题

1、下列对税收强制性的说法正确的是（ABC）。

A任何单位和个人都必须依法纳税

B是由国家本身的特点决定的

C税收的强制性直接来自于国家政治权力的强制性

D对于一些特殊情况，可以考虑免予纳税

2、下列对税收无偿性的说法正确的是（ABCD）。

A国家本身不创造财富，为了保持财政的收支平衡，只能采取无偿的方式取得

B国家征税以后，税款即为国家所有，不用返还给纳税人，也不用向纳税人支付任何报酬

C 税收的这种无偿性是由税收收入使用的无偿性决定的

D无偿性是税收最本质的特征

3、下列对税收固定性的税法错误的是（AD）。

A税收的固定性是强制性的必然要求

1

《税法》考试

一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1.5分，共45分)

1．我国新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是( )

A．集中财政收入，保证满足公共需要

B．严格按照税法规定开展征税管理活动

C．保证纳税人的税负公平和机会均等

D．不断提高税收效率

2． 在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。此种增值税( )

A．生产型增值税 B．消费型增值税

C．收入型值税增 D．混合型增值税

3．下列项目中，实行从量定额计税方法征收消费税的是( )

A．汽车 B．实木地板

C．游艇 D．汽油

4．某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为 20000 元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为( )

A．1200 元 B．2000 元

C．2600 元 D．3400 元

5．2008 年10 月某公司进口货物一批，货物的成交价为100 万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10 万元，该货物适用关税的税率为20％。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为( )

A．2 万元 B．18 万元

C．20 万元 D．22 万元

6．国家征税的依据是( )

A．财产权力 B．政治权力

C．所有权力 D．经济权力

7．以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是( ) 2

A．物业税 B．增值税

C．消费税 D．营业税

8．下列税种中，属于流转税的是( )

A．关税 B．契税

C．土地增值税 D．印花税

9. 城市维护建设税的计税依据为( )

A．销售额 B．营业额

C．增值额 D．增值税、营业税与消费税的税额

1

《税法》考试

一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1.5分，共30分)

1. 下列不属于流转税类的是（ ）

A. 增值税 B.土地增值税 C. 消费税 D.营业税

2. 税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（ ）

A．政治权利 B．行政权力 C．财产权利 D．国家权利

3. 我国税收法律关系权利主体，对纳税人的确定原则一般是（ ）

A．国籍原则 B．属人原则 C．属地原则 D．属人兼属地原则

4. 有权制定税收法律的机关是（ ）

A．全国人大及其常务委员会 B．国务院 C．财政部 D．国家税务总局

5.税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为( )

A. 计税依据 B. 税收要素 C. 税源 D. 税目

6．在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（ ）

A．有偿性 B．无偿性 C．强制性 D．固定性

7．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（ ）

A．负税人 B．纳税人 C．扣缴义务人 D．缴税人

8．一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（ ）

A．从低适用税率 B．从高适用税率 C．适用5％的税率 D．分别适用不同的税率

9．我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为（ ）

2

A．零税率 B．3％ C．10％ D．17％

10．下列项目中，允许扣除进项税额的是（ ）

A．商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物

B．工业企业估价入库的原材料

C．一般纳税人购进工程用物资

D．工业企业购进的非应税劳务

11．纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（ ）

附：习题参考答案

《企业纳税全真实训（第三版）》参考答案（部分）

项目一 纳税工作流程认知（略）

项目二 增值税计算申报与核算

一、经济业务的会计分录

业务1：借：工程物资——螺纹钢 52850

贷：银行存款 52650

现金 200

业务2：借：应收账款——东海市泰山公司 469200

贷：主营业务收入 400000

应交税费——应交增值税（销项税额） 68000

银行存款 1200

业务3：借：管理费用 28302

应交税费——应交增值税（进项税额） 1698

贷：银行存款 30000

业务4：借：在建工程——行政办公楼工程 60676.20

贷：原材料——钢材 51860

应交税费——应交增值税（进项税额转出）8816.20

业务5：借：管理费用 42000

应交税费——应交增值税（进项税额） 7140

贷：银行存款 49140

业务6：借：应收账款——东海市泰山公司 9360

贷：主营业务收入 8000

应交税费——应交增值税（销项税额） 1360