税法(第三版)课后习题答案

课后习题答案

第一章

一、单项选择题

1. B 2. C 3. B 4. C. 5. C 6. B 7. C 8. B

二、多项选择题

1. ACD 2.AC 3.ABC 4.ABC 5.BC 6. ABD

第二章

一、单项选择题

1. D 2. B 3. B 4. C. 5. A 6. D 7. C

二、多项选择题

1. A C 2.BC 3.ABC 4.ABC 5A.BC 6. AB 7.BD

三、计算题

业务（2）外购手机赠送客户应视同销售。

销项税额增加 = 3 000×10×13% =3 900（元）

业务（3）管理不善造成被盗的非正常损失，应将其确认为进项税额转出。

进项税额转出 = 20×6 000×13% = 15 600（元）

业务（4）装饰材料用于非应税项目，不能抵扣其进项税额39 000元

业务（5）销项税额在计算时应该扣除增值税的进项税额

开出的普通发票应纳销项税额 = 1 130÷（1+13%）×13% =130（万元）

本期销项税额合计 = 130 + 0.39 = 130.39（万元）

本期进项税额合计 = 78 + 0.2×10×13% - 1.56 = 76.7（万元）

本期应交增值税 = 130.39 - 76.7 = 53.69（万元）

第三章

一、单项选择题

1. D 2. B 3. A 4. B. 5. C 6. B 7. A 8.C

二、多项选择题

1. AC 2.AC 3.ABCD 4.ABD 5.BCD 6.AD

第一章 税 法 总 论

• 2 • 三、计算题

1.（1）酒精不属于消费税征税范围，不用缴纳消费税。

（2）业务（2）应缴纳消费税 = 18×10% = 1.8（万元）

（3）业务（3）应缴纳消费税 = 36 ÷ 90%×10% = 0.4（万元）

（4）业务（4）应缴纳消费税 = 36 ×10% = 3.6（万元）

（5）该企业3月应缴纳增值税 =（1.3 + 2.34 + 4.68）- 8 = 0.32（万元）

2.该企业应缴纳的增值税 = 22.6 ÷（1+13%）×13% + 5.65 ÷（1+13%）×13%

=2.6 + 0.65 = 3.25（万元）

该企业应缴纳的消费税 = 5×（1 + 5%）÷（1 - 15%）×15% + 100×15% + 5.65

÷（1+13%） ×15%

= 0.926 + 15 + 0.75 = 16.68（万元）

该企业应代扣代缴的消费税 = [40 + 22.6 ÷（1+13%）]÷（1 - 15%）×15%

= 10.59（万元）

第四章

一、单项选择题

1. B 2. C 3. D 4. B 5. C

二、多项选择题

1.AC 2.ACD 3.BCD 4.ACD 5. ABCD

第五章

一、单项选择题

1. D 2. A 3. B 4. D 5. A 6.C

二、多项选择题

1. ABC 2.BD 3.CD 4. BC 5.ABCD 6. CD 第一章 税 法 总 论

• 3 • 三、计算题

（1）广告费、业务宣传费扣除限额 = 8 000×15% = 1 200（万元）

实际发生额 = 800 +450 = 1 250（万元），大于扣除限额，应扣除1 200万元

准予扣除的销售费用 = 1 400 -（800 -450 -1200）= 1350（万元）

（2）利息费用扣除限额 = 2 000×6% = 120（万元）

准予扣除的财务费用 = 200 -（160 -120） = 160（万元）

（3）2019年境内应纳税所得额 = 8 000 + 240 - 30 -5 100 -72 -1 350 - 160

- 1 100 - 400×50% - 70 - 40 = 118（万元）

（4）根据规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵扣境内营业机构的盈利。因此抵免税额为0.

（5）2019年境内、外所得的应纳税所得税额 = （118 + 50×7）×25% = 117（万元）

B国所得已纳税额 = 50×7×20% = 70（万元）

B国所得抵免限额 = 117×（50×7）÷（118 + 50×7）= 87.5(万元）

已纳税额小于抵免限额，应予抵免的税额是已纳税额即70万元。

（6）2019年实际缴纳的企业所得税额 = 117 - 70 = 47（万元）

第六章

一、单项选择题

1. B 2.B 3. D 4.A 5. D

二、多项选择题

1. ACD 2.BC 3.ABCD 4.ACD 5 .ABC

第七章

一、单项选择题

1. D 2. B 3. D 4. A 5. C

二、多项选择题

1. BCD 2.ABCD 3.ABCD 4.BCD 5.ABCD

第一章 税 法 总 论

• 4 • 第八章

一、单项选择题

1. D 2. C 3. A 4. D 5. A

二、多项选择题

1. CD 2.AD 3.ABC 4. AB 5.ABD

三、计算题

（1）土地增值税税前扣除的土地使用权支付金额 = 1 600 + 2 = 1 602（万元）

（2）新办公楼土地增值税税前扣除的开发费用 = （1 602 + 800）×5% + 1 000×5% + 200

= 170.1（万元）

新办公楼转让的增值税 = 4 000÷（1 + 5%）×5% = 190.48（万元）

应缴纳城建税和教育费附加以及地方教育费附加 = 190.48×（5% + 3% +2%）

= 19.05（万元）

应缴纳印花税 = 4 000×0.5‰ = 2（万元）

（4）新办公楼土地增值税税前扣除项目合计数 = 1 602 + 800 + 370.1 + 19..05 + 2

= 2793.15

（5）新办公楼的土地增值额 = 4 000÷（1 + 5%） - 2793.15 = 1016.37

第九章

一、单项选择题

1.B 2.C 3.C 4.D 5.C

二、多项选择题

1.ACD 2. ABC 3. ABCD 4. AB 5. AC

第十章

一、单项选择题

1. D 2.B 3.B 4.B 5.C 第一章 税 法 总 论

• 5 • 二、多项选择题

1.AD 2.BCD 3.ABD 4. ABCD 5. ACD

三、计算题

从价计征房产税 = 8 000×（1- 30%）×1.2%×1/2 + 7 500×（1 - 30%）×1/2

= 33.6 +31.5 = 65.1（万元）

从租计征房产税 = 2×6×12% = 1.44（万元）

甲公司2019年度应缴纳房产税 = 65.1 +1.44 = 66.54（万元）。

第十一章

一、单项选择题

1.C 2.C 3.B 4.D 5.A

二、多项选择题

1.BCD 2.BD 3. ABD 4.ABCD 5.ABCD

三、计算题

（1）取得土地使用权应纳的契税 = 300×4% = 12（万元）

（2）接受乙企业抵债房产应纳的契税 = 280×4% = 11.2（万元）

（3）房屋交换应纳的契税 = 60×4% = 2.4（万元）

（4）购买房屋应纳的契税 = 800×4% = 32（万元）

（5）接受投资入股房产应纳契税 = 550×4% = 22（万元）

甲企业应纳契税 = 12 + 11.2 + 2.4 +32 + 22 =79.6（万元）

第十二章

一、单项选择题

1.C 2.A 3.B 4.C 5. A

二、多项选择题

1. AC 2.AC 3.AC 4.ABC 5.ABC

三、计算题

（1）以物易物合同应缴纳印花税 = （500 000 + 500 000）× 0.03‰ = 300（元）

（2）加工合同应缴纳印花税 = 300 000× 0.3‰ + 100 000× 5‰

= 90 + 50 = 140（元） 第一章 税 法 总 论

• 6 • （3）借款合同应缴纳的印花税 = 1000 000 ×0.05‰ = 50（元）

（4）仓储合同应缴纳印花税 = 100 000 ×1‰ = 100（元）

（5）复印机租赁应缴纳印花税 = 900×1‰ = 0.9（元）

（6）技术转让合同应缴纳的印花税 = 200 000× 0.05‰ = 100（元）

A企业2019年应缴纳印花税 = 300 + 140 + 50 + 100 + 0.9 + 100 = 690.9（元）

第十三章

一、单项选择题

1.B 2.C 3.A 4. C 5. D

二、多项选择题

1.BC 2.ABC 3.AD 4.AC 5.ABCD

三、计算题

乙工厂12月应代收代缴的城市维护建设税 = （800 000 + 150 000）÷（1 - 5%）×5%

×50%×5%

= 1250（元）

第十四章

一、单项选择题

1. D 2. D 3.D 4.A 5. D

二、多项选择题

1. BD 2.ACD 3.AD 4.BC 5. ABC