第三章 税收法律制度习题

第三章 税收法律制度

一、单项

1、以下有关增值税专用的表述中不正确的选项是〔 〕。

A.增值税专用是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种

B.只有经税务认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用

C.增值税专用由、自治区、直辖税务指定的企业统一印刷

D.增值税专用应当使用防伪税控系统开具

正确答案】：C

答案解析】：此题考核增值税专用。增值税专用由税务总指定的企业统一印制。

2、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时应当自工程合同签订之日起〔 〕内向工程所在地税务申报税务登记。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

正确答案】：C

答案解析】：此题考核设立税务登记的有关规定。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘察工程和提供劳务的应当自工程合同签订之日起30内向工程所在地税务申报税务登记。

3、纳税人税务登记内容发生变化的应当向〔 〕申报变更税务登记。

A.地〔〕级税务

B.〔〕级税务

C.原税务登记

D.原工商登记

正确答案】：C

答案解析】：此题考核变更税务登记的概念。变更税务登记是指纳税人在税务登记后原登记内容发生变化时向原税务申报税务登记。

正确答案】：B

答案解析】：此题考核企业所得税的计算。2021年度应缴纳的企业所得税税额＝〔320－300〕×25＝5〔万元〕。 5、某大学于教授受某企业邀请为该企业中层干部进展理培训讲座从企业获得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是〔 〕。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.偶尔所得

正确答案】：B

答案解析】：此题考核个人所得税的税目范围。根据规定劳务报酬所得是指个人从事非雇佣的各种劳务所获得的所得。包括：翻译、审稿、书画、咨询、讲学等29项详细工程。

6、以下各项中属于个人所得税居民纳税人的是〔 〕。

A.在中国境内无住所居住也不满一年的个人

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D.在中国境内有住所的个人

正确答案】：D

答案解析】：此题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定居民纳税人的断定有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所但在中国境内居住满一个纳税年度两个只要符合其中之一即为居民纳税人。

7、以下各项适用3％营业税税率的是〔 〕。

A.金融业

B.效劳业

C.建筑业

D.业

正确答案】：C

答案解析】：此题考核营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3％的税率。效劳业、转让无形资产、销售不动产和金融业适用5％的税率。业适用5~20％的税率。

8、以下各项中不属于营业税纳税人的是〔 〕。

A.销售小汽车的销售

B.提供交通运输业的运输

C.提供效劳的俱乐部

D.提供邮政效劳的邮电

正确答案】：A

答案解析】：此题考核营业税的纳税人。选项A 销售小汽车的销售属于增值税的纳税人。 9、某建筑企业2021年1月份提供一项建筑工程劳务获得劳务价款5000万元支付职工工资等支出1000万元。那么该企业当月应缴纳的营业税为〔 〕万元。

A.120

B.150

C.200

D.250

正确答案】：B

答案解析】：此题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=5000×3=150〔万元〕。

10、以下各项中按从价从量复合计征消费税的是〔 〕。

A.汽车轮胎

B.化装品

C.白酒

D.珠宝玉石

正确答案】：C

答案解析】：此题考核消费税的计税。现行消费税的征税范围中只有卷烟、白酒采用复合计征。选项A、B、D均是从价计征消费税的。

正确答案】：B

答案解析】：此题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无是否逾均以收到时并入收入当销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额＝〔93600+2000〕÷〔1+17〕×17＝130.60〔元〕。

12、按照对外购固定资产价值的处理方式可以将增值税划分为不同类型。2021年1月1日起我国增值税实行〔 〕。

A.消费型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.实耗型增值税

正确答案】：A

答案解析】：此题考核增值税的类型。2021年1月1日起施行的?增值税暂行?规定允许抵扣购进固定资产的进项税额实现了增值税由消费型向消费型的转换。

13、以下税法构成要素中衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是〔 〕。

A.计税根据

B.减税免税

C.税率 D.征税对象

正确答案】：C

答案解析】：此题考核税法要素中税率的有关概念。计算纳税人应纳税额的尺度是税率也是衡量税负轻重与否的重要标志。

14、以下各项中属于税收程序法的是〔 〕。

A.?消费税暂行?

B.?个人所得税法?

C.?税收征收理法?

D.?企业所得税法?

正确答案】：C

答案解析】：此题考核税收程序法的范围。税收程序法是指税务理方面的法律如?税收征收理法?、?进出口关税?。 选项A、B、D属于税收实体法。

15、我国税法构成要素中〔 〕是税法中详细规定应当征税的工程是征税对象的详细化。

A.税率

B.税目

C.纳税人

D.征税对象

正确答案】：B

答案解析】：此题考核税法的构成要素。税目是税法中规定的征税对象的详细工程是征税对象的详细化。

16、按照税收的征收权限和收入支配权限分类可以将我国税种分为税、地方税和地方共享税。以下各项中属于地方税的是〔 〕。

A.增值税

B.土地增值税

C.企业所得税

D.资源税

正确答案】：B

答案解析】：此题考核地方税包括的税种。选项A、C、D均属于和地方共享税。

17、以下各项中不属于税收特征的有〔 〕。

A.强迫性

B.分配性

C.无偿性 D.固定性

正确答案】：B

答案解析】：此题考核税收的特征。税收具有强迫性、无偿性 、固定性三个特征。

二、多项

1、以下各项中属于税务代理的特点的有〔 〕。

A.公正性

B.中介性

C.法定性

D.强迫性

正确答案】：ABC

答案解析】：此题考核税务代理的特点。税务代理的特点有中介性、法定性、自愿性和公正性。

2、以下的开具要求的表述错误的有〔 〕。

A.未发生经营业务不得开具

B.开具时应按顺序填开

C.所有使用者填写都必须使用中文

D.开具时限可以根据需要进展调整

正确答案】：CD

答案解析】：此题考核的开具要求。填写应当使用中文民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字外商企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。的开具时限必须是业务实际发生的时间不得提早或滞后。

3、以下各项中属于需注销税务登记的情形有〔 〕。

A.企业破产终止纳税义务的

B.被撤消营业执照的

C.企业名称发生改变的

D.经营地点变动改变税务的

正确答案】：ABD

答案解析】：此题考核注销税务登记。需注销税务登记的情形包括：纳税人解散、破产、撤销终止纳税义务的；被撤掉营业执照或被撤销；因住所、经营地点变动涉及改变税务的。选项C属于变更税务登记的情形。

4、以下设立税务登记的中正确的有〔 〕。

A.从事消费、经营的纳税人未工商营业执照但经有关部门批准设立的应当自有关部门批准设立之日起30日内申报税务登记税务核发税务登记证及副本

B.从事消费、经营的纳税人未工商营业执照也未经有关部门批准设立的应当自纳税义务发生之日起30日内申报税务登记税务核发临时税务登记证及副本 C.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的应当自工程合同或协议签订之日起30日内向工程所在地税务申报税务登记税务核发临时税务登记证及副本

D.已税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内向税务登记地税务申报扣缴税款登记税务核发扣缴税款登记证件

正确答案】：ABC

答案解析】：此题考核设立税务登记的相关规定。根据规定已税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内向税务登记地税务申报扣缴税款登记税务不再核发扣缴税款登记证件。因此选项D的错误。

5、以下应当开业税务登记的有〔 〕。

A.工商

B.个体工商户

C.某在上海的分

D.企业在外地设立的分支机构

正确答案】：BCD

答案解析】：此题考核税务登记的相关规定。根据规定开业税务登记的纳税人可分为以下两类：领取营业执照从事消费、经营的纳税人；其他纳税人。

6、根据企业所得税法律制度的规定以下各项中属于免税收入的是〔 〕。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益

D.承受捐赠的收入

正确答案】：AC

答案解析】：此题考核企业所得税免税收入的规定。?企业所得税法?规定收入总额中的以下收入为免税收入： 〔1〕国债利息收入；〔2〕符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益；〔3〕在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业获得的与该机构、场所有实际联络的股息、红利等权益性收益；〔4〕符合规定条件的非营利组织的收入。选项B属于不征税收入；选项D属于应征税的收入。

7、根据个人所得税的规定以下各项所得适用累进税率形式的有〔 〕。

A.工资薪金所得

B.个体工商户消费经营所得

C.财产转让所得

D.承包承租经营所得