财政职能：资源配置职能（调节资源在地区间的配置.在产业间的配置.在国内国际市场间的配置，在政府部门和非政府部门间的配置）收入分配职能（国民收入的初次分配—形成财政收入.国民收入的再分配—形成财政支出，核心问题是实现社会公平，公平分配）经济稳定与发展职能（通过调整国家的预算政策进行调节.当总需求﹥总供给时，采用盈余财政政策当总需求﹤总供给时，采用赤字财政政策通过制度性的安排，发挥内在稳定器的作用主要通过累进的个人所得税制度和转移性支出来实现）保障社会和谐稳定和实现国家的长治久安。
财政支出分类：
1、按经济性质分类 —分为购买性支出与转移性支出
2、按政府支出功能分类—具体包括一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保险基金支出、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、商业服务业、金融监管事务、住房保障支出、粮油物资储备事务、地震灾后恢复重建支出、国土资源气象事务、资源勘探电力事务、国债还本付息支出、其他支出、转移性支出等23大类。
3、按政府支出经济分类—具体包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、赠与支出、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、其他资本性支出等12大类。
4、按分级财政分类—分为中央财政支出与地方财政支出
购买性支出：（概念）购买性支出就是政府直接购买商品和劳务时所发生的支出。如经济建设支出、行政管理支出、文教科卫支出等都属于购买性支出。（特点）有偿性；执行资源配置的职能。
转移性支出：（概念）转移性支出就是政府单方面、无偿的资金支付。如社会保障支出、财政补贴支出等都属于转移性支出。（特点）无偿性；执行收入分配的职能。
自然垄断行业的公共定价法
社会保障支出：（概念）社会保障支出是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民所提供的基本生活保障。（作用）社会的减震器；内在的稳定器；可以作为积累基金（内容及范畴）；社会保险；社会救济；社会福利
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在您完成作业过程中，如有疑难，请登录学院网站“辅导答疑”栏目，与老师进行交流讨论！ 第 1 页 共 9 页 《公共财政学》作业 一、填空题： １．财政的基本职能是资源配置职能，收入分配职能，经济稳定与发展职能。 ２．按财政收入形式分类，税收是财政收入的主要来源。 ３．我国现行个人所得税采取分项定率、分项扣除、分项征收的模式。 ４．财政的基本特征包括阶级性与公共性，强制性与无直接偿还性，收入与支出的对称性。 ５．税收支出的一般形式大致有税收豁免，纳税扣除，优惠税率，延期纳税和盈亏相抵等。 ６．税收的三性是指税收的强制性，无偿性，固定性。 ７．市场的资源配置功能不是万能的，市场也存在失灵，市场失灵主要表现在垄断，信息不充分，外部效应与公共物品，收入分配不公和经济波动。 ８．区分购买性支出和转移性支出的标准是按财政支出的经济性质分类。 ９．从相机抉择的财政政策来说，财政政策的实施一般会存在五种时滞：认识时滞、行政时滞、决策时滞、 执行时滞和效果时滞。 １０．财政政策的效应偏差大致可归为两类：自然偏差现象和人为偏差现象。 １１．国际重复征税减除的三种方法是扣除法和低税法，免税法和抵免法。 １２.我国的税种一般分为.商品课税,所得课税,资源课税,行为课税和财产课税五大类。 １３.影响财政支出规模的因素有经济性因素、政治性因素和社会性因素等方面。 １４.从税收支出发挥的作用来看，它可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出。 １５.改革开放后，我国针对原有的社会保险制度进行了改革，目前形成了以养老保险、失业保险、医疗保险三大保险为主和以工伤保险、生育保险、社会救济和社会福利为辅的社会保障体系。 二、选择题： １．政府干预经济的手段包括（ABC ） A立法和行政手段 B组织公共生产和提供公共物品 C财政手段 D强制手段 ２．混合物品的有效提供主要有哪几种方式（ ABC ） A政府授权经营 B政府参股 C政府补助 D政府直接生产 ３．税收支出从所发挥的作用看，可分为（ AD ） A照顾性税收支出 B调节性税收支出 C补贴性税收支出 D刺激性税收支出 ４．一般说来，下列哪些物品是纯公共物品（ A ） A国防 B花园 C教育 D桥梁 ５．下列项目属于社会消费性支出的是（ BC ） A财政部对于西部大开发的资金支持 B国防科工委对西安卫星测控中心某项新技术发明的资金拨款 C国家食品药品监管局对联合利华所生产的立顿红茶投放市场后的食品安全检测所发生的费用支出 D国家发改委为长江三峡工程的某项技术论证所提供的资金支持
期末作业考核
《公共财政学》
满分100分
一、名词解释（每小题6分，共36分）
1. 竞争性市场
答：所谓竞争性市场，指有数量足够多的企业和家庭，每个企业都不足以影响市场中的产品价格，而且企业和家庭掌握了产品及其价格的完全信息，且不存在环境污染等外部性问题。
2. 循环投票困境
答：在多数票决策制下，可能没有稳定一致的均衡结果，这种现象被称为循环投票困境。
3. 税收
答：税收是国家为了实现其职能，按照法律预先规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。
4. “守夜人”
答：亚当·斯密在1776年撰写的《国富论》中主张限制政府的作用，政府应充当“守夜人”的角色，政府的职能和作用主要在于保护个人私有财产和人身安全，举办公共工程等。
5. 累进税率
答：它是按课税对象数额大小，规定不向等级的税率。课税对象数额越大，税率越高。
6．财产转移税
答：财产转移税是对财产所有权变更进行的课征。包括遗产税、赠与税等。
二、简答题（每题8分，共48分）
1．福利经济学的两个基本定理是什么？
答：福利经济学的两个基本定理描绘了竞争性市场和帕累托效率的关系。第一定理告诉我们，如果经济是竞争的，则它是帕累托效率的。第二定理告诉我们，给定适当的初始再分配，每一帕累托效率资源配置都可通过竞争性市场机制来实现。
2．财政收入主要包括什么？
答：财政收入主要包括税收、公有财产收入、公有企业收入、行政收入、公债收入、货币发行收入、战争赔款、捐献收入等。
3．所得课税主要包括哪些税种？
答：所得课税是以纳税人的所得为课税对象的税收体系，主要包括个人所得税、企业所得税和社会保障税。
4．财政投资的主要领域包括什么？
答：自然垄断行业、基础产业、高科技产业、农业等。
5．公共财政转移性支出项目主要包括什么？
答：社会保障支出、财政补贴等。
6．税收转嫁的类型包括什么？
答：基金制、现收现付制、部分基金制。
三、论述题（共16分）
《公共财政学》在线练习一
一、 判断题
1、发展一定是增长，但增长不一定是发展。（√ ）
2、公平是效率的前提条件。（× ）
3、国债还本付息支出是一项经常性支出。（× ）
4、亚当.斯密关于税收方面提出的四项原则的核心是公平。（√ ）
5、从各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的相对规模总的是呈现一种扩张的趋势。（× ）
6、我国预算内投资在转轨时期比重下降，这与GDP分配格局的变化趋势正好相反。（× ）
7、税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的边际税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的平均税率高低。（× ）
8、商品和劳务的最后售价不同，其所承担的增值税额也就不相同。（× ）
9、市场经济下社会保障制度具有“内在稳定器”的作用。（√ ）
10、公共卫生领域是具有外部效应的纯公共物品。（√ ）
二、 名词解释
1、转移性支出: 转移性支出是支出本身不直接形成政府对商品和服务的需求，而仅仅是对微观经济主体的单方面的货币或实物的授予。它包括社会保障支出、公共财政补贴支出、国债利息支出、国际组织捐赠支出和对外援助支出等。
2、纳税期限：是国家税收制度对纳税义务人规定的缴纳税款期限。税制构成要素之一。
3、公共收费：广义的公共收费是指以政府部门为主体的收费，包括管理性收费和财政收费。现代意义的公共收费是指政府向公民提供特定服务或实施特定管理所收取的规费，以及政府对其所提供的公共产品和服务而直接向使用者或收益者收取的使用费。
三、简答题
1、请简述税收的含义。
答：税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法定标准，向社会成员强制、无偿地征收而取得的一种财政收入。它是各国政府取得财政收入的最基本的形式。税收属于分配范畴，它的分配的主体是国家，分配的依据是国家的政治权力，税收分配的对象是社会剩余产品。税收的形式特征是指税收的强制性、无偿性和固定性。
2、请简述我国财政补贴的性质和分类。
