增值税发票过了认证期限该如何处理

增值税政策解读之一(固定资产进项税额抵扣）涉及固定资产抵扣的文件：一、新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号）；二、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）；三、《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税［2008］170号）；四、《国家税务总局关于推行机动车销售统一发票税控系统有关工作的紧急通知》（国税发［2008]117号）。

五、《财政部国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》(财税［2009］113号）间接影响固定资产抵扣的文件：一、《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税［2009]9号）；二、《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》(国税函[2009］90号)。

一、固定资产抵扣的总体精神自2009年1月1日起,在维持现行增值税税率不变的前提下，允许增值税一般纳税人抵扣其购进、接受捐赠和实物投资或者自制、改扩建、安装的固定资产所含的进项税额，未抵扣完的进项税额可以结转下期继续抵扣.固定资产的进项税额在总体上允许抵扣的同时，与其他货物一样，用于非应税项目、免税项目、集体福利和个人消费的进项税额不得抵扣。

这里所指的固定资产不包括不动产，专指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。

二、固定资产抵扣需要把握的要点（一）对时间界限的确定纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人2009年1月1日以后（含1月1日，下同）实际发生，并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。

纳税人在2008年12月31日前已购进的固定资产，不论其取得的增值税扣税凭证是否在2009年1月1日后开具,均不能抵扣进项税额。

这里所讲的＆#8220;已购进＆#8221;是指按照会计核算的规定，应纳入＆#8220;固定资产＆＃8221;管理。

增值税专用发票管理增值税专用发票是企业经济活动中的重要凭证，对于税收征管和企业财务管理都具有至关重要的意义。

有效的增值税专用发票管理不仅能够确保企业合规经营，还能避免不必要的税务风险和财务损失。

一、增值税专用发票的重要性增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，它具有抵扣税款的功能。

购买方取得增值税专用发票后，可以按照发票上注明的税额抵扣其应缴纳的增值税。

这一特性使得增值税专用发票在企业的税务筹划和成本控制中扮演着关键角色。

此外，增值税专用发票也是企业财务核算的重要依据。

发票上记录的交易信息，如货物或服务的名称、数量、单价、金额等，为企业准确确认收入和成本提供了直接证据。

二、增值税专用发票的开具开具增值税专用发票需要遵循严格的规定。

首先，开票方必须是增值税一般纳税人，并且在其税务登记范围内进行经营活动。

其次，发票的内容必须真实、准确、完整。

包括购买方和销售方的名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号等基本信息，以及货物或服务的详细描述、数量、单价、税率、税额等。

在开具发票时，要注意发票号码和代码的准确性，确保发票的打印清晰、完整，不得涂改、挖补。

同时，要按照税务机关规定的时限和方式开具发票，及时上传发票信息。

三、增值税专用发票的取得企业作为购买方，在取得增值税专用发票时，也需要进行严格的审核。

要检查发票的真伪，确认发票上的信息与实际交易一致。

对于不符合规定的发票，如发票内容不完整、字迹模糊、税率错误等，应当拒绝接收，并要求销售方重新开具。

取得发票后，要及时进行认证或勾选抵扣。

一般来说，增值税专用发票的认证或勾选期限为自开具之日起 360 天内。

超过期限未认证或勾选的发票，将无法用于抵扣税款。

四、增值税专用发票的保管增值税专用发票的保管是管理工作中的重要环节。

企业应当建立健全发票保管制度，设立专门的发票存放场所，确保发票的安全。

已开具的发票存根联和发票登记簿，应当按照税务机关的规定保存。

关于增值税专用发票异常的情况说明
增值税专用发票是用来证明增值税纳税人享受增值税税额抵扣权利的
一种票据。

然而，在实际的开票过程中，难免会出现一些异常情况，如识
别错误、票面损毁等。

下面将详细说明与增值税专用发票异常相关的情况
和处理方法。

此外，增值税专用发票的有效期也是需要注意的一个异常情况。

根据
规定，增值税专用发票的有效期为180天，过了有效期后就无法再进行抵扣。

如果购买方在有效期内未能及时抵扣增值税，那么他们将无法享受相
应的税额抵扣权益。

因此，购买方应密切关注发票的有效期，确保在有效
期内进行抵扣。

总之，增值税专用发票在开具过程中难免会出现一些异常情况，如识
别错误、票面损毁、与实际购货情况不符等。

但无论遇到何种异常情况，
购买方和销售方都应及时沟通，并按照相关规定进行处理。

税务机关也将
提供相应的支持和帮助，确保异常情况得到妥善解决，保障纳税人的权益。

超过180天的发票可以认证抵扣吗
超过180天的发票可以认证抵扣吗，关于发票的问题一直是各位会计们关注的，本文我们为大家整理了相关内容，一起来看看。

超过180天的发票可以认证抵扣吗?
增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。

增值税专用发票如属于规定的客观原因导致的逾期，可经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

否则，超过认证期限逾期未认证抵扣的专用发票不得计算抵扣进项税额。

增值税发票当月认证当月能抵扣吗?
辅导期的一般纳税人当期认证的发票不可以认证，只有税务所出来一张让你申报抵扣的证明你才可以抵扣(北京是这样的程序)你当期认证的发票只能放到待抵扣一栏里，等税务所的那个文件下来了你就可以转入正常抵扣了
如果是正式的一般人当期认证当期抵扣
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增值税专用发票管理制度一、总则为了加强增值税专用发票的管理，规范增值税专用发票的使用和保管，防范税务风险，保障公司的合法权益，根据国家税收法律法规和相关政策，结合本公司的实际情况，特制定本制度。

二、增值税专用发票的领购1、公司指定专人负责增值税专用发票的领购工作，领购人员应具备相应的财务知识和税务法规知识，并经过税务机关的培训和认可。

2、领购增值税专用发票时，领购人员应携带税务登记证副本、发票领购簿、IC 卡等相关证件，按照税务机关规定的程序和要求办理领购手续。

3、领购回来的增值税专用发票应及时登记入库，并妥善保管。

三、增值税专用发票的开具1、只有在发生真实的增值税应税业务时，才能开具增值税专用发票。

开具发票的内容必须与实际交易情况相符，不得虚开、代开、错开。

2、开具增值税专用发票时，应按照税务机关规定的格式和要求填写，确保发票的各项信息准确无误，包括购货方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等。

3、发票开具后，应加盖本公司的发票专用章，确保印章清晰、完整。

4、对于作废的增值税专用发票，应全联次保存，并注明“作废”字样。

四、增值税专用发票的保管1、增值税专用发票应存放在安全、防潮、防火、防盗的专用库房或保险柜中，并由专人负责保管。

2、保管人员应定期对库存发票进行盘点，确保发票的数量与登记簿相符。

3、对于超过使用期限的增值税专用发票，应按照税务机关的规定进行销毁处理，并做好销毁记录。

五、增值税专用发票的传递1、增值税专用发票在公司内部传递时，应办理交接手续，明确责任，防止发票丢失。

2、向购货方传递增值税专用发票时，应采用安全、可靠的方式，如挂号信、快递等，并保留相关的邮寄凭证。

六、增值税专用发票的认证1、公司应在规定的时间内对取得的增值税专用发票进行认证，以确保税款的及时抵扣。

2、认证工作由专人负责，认证人员应认真核对发票的各项信息，确保认证通过。

发票逾期处理方案1. 引言发票逾期是指税务局规定的开具发票的时间限制内未能完成开票的情况。

对于企业来说，严格按时开具发票是一项重要的财务管理工作。

如果发票逾期处理不当，可能会导致企业遭受罚款或其他法律责任。

因此，建立科学有效的发票逾期处理方案，对于保障企业的税务合规和财务稳定具有重要意义。

2. 发票逾期的原因发票逾期的原因各不相同，主要包括以下几点：•企业内部原因：如内部管理不善、流程不规范、人员不熟悉等导致的开票延误；•外部原因：如合作方提供的资料不齐全、税务局系统故障等。

了解发票逾期的原因是制定合适的处理方案的前提，只有找准问题的症结，才能采取有针对性的措施。

3. 发票逾期处理方案3.1 内部管理优化优化内部管理是防止发票逾期的重要手段，主要包括以下几个方面的工作：•规范开票流程：建立完善的开票流程，明确开票环节和责任人，确保每一步都有明确的规定和操作手册。

同时，定期对开票流程进行评估和改进，确保流程的规范和高效性。

•增加开票人员培训：开票人员是保证发票及时开具的重要环节。

企业应加强开票人员的培训，提高他们的业务水平和操作技能，确保能够熟练运用开票系统，并及时了解相关政策的更新。

•加强内部协同：各部门之间的协作是发票开具工作顺利进行的关键。

应建立起部门间的沟通机制，提高信息共享和协同的效率，及时解决开票过程中的问题，避免发生发票逾期情况。

3.2 发票逾期预警机制建立发票逾期预警机制是在发票开具过程中及时发现并处理逾期情况的重要手段。

具体措施包括：•系统提醒功能：在开票系统中增加预警功能，提醒开票人员及时处理即将逾期或已逾期的发票。

3.3 合作方资料齐全性审核合作方提供的资料是否齐全直接影响到发票的开具时间。

为减少因合作方资料不齐造成的发票逾期情况，建议以下措施：•建立完善的资料审核制度：制定明确的合作资料审核标准和流程，确保每一份资料都经过严格审核，减少不齐全资料带来的问题。

3.4 按时申报税款税务局规定了开具发票的时间限制，并要求相应的税款及时申报。

滞留票纳税人存在滞留票，应作如何处理？笔者试结合滞留票核查中发现的不同情况，谈一点自己的看法。

根据税务局对增值税滞留票的核查情况，增值税专用发票存根联出现滞留，大体有以下几种情况：１、不得抵扣项目未认证造成滞留。

如，购进固定资产、购进用于在建工程、集体福利、免税项目、非增值税应税项目的货物等。

按照增值税有关规定，以上购进，进项税额不得抵扣，纳税人因此对相应的专用发票没有进行认证，造成没有抵扣联的认证信息，从而出现存根联滞留。

对这类情况，纳税人一般按取得专用发票的价税合计金额全额记了帐，不涉及帐务调整的问题，属于正常滞留。

存在的问题在于纳税人存在不抵扣的专用发票不须认证的错误认识，应当加强宣传，明确要求纳税人取得政策不允许抵扣的进项发票也要进行认证，从而减少正常滞留票的数量。

２、因超过规定认证期未认证造成滞留。

根据规定，自２００３年３月１日起，纳税人取得专用发票必须自开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

纳税人取得专用发票不及时，超过了９０天的认证期，因为知道已不允许抵扣，税额又不大，所以既没有认证，也没有向销货方退换票，而是直接全额记入了相关会计科目。

这种情况，同样不涉及帐务调整，属于正常滞留。

但应当提示纳税人注意发票抵扣的认证期限，及时取得专用发票及时进行认证、抵扣；对超过认证期的发票要提醒纳税人到销货方退换发票、重新取得认证、抵扣资格，以减少纳税人税款抵扣的损失，同时减少发票滞留。

还有一种情况是，纳税人对已过认证期无法认证的发票，一方面未认证造成滞留，同时又擅自抵扣了税款。

对这种情况，如果是纳税人自查发现、自行调整帐簿，允许其只作进项税额转出；如果是税务机关检查发现，还应当加收滞纳金、罚款，作偷税处理。

具体帐务处理时，如果购进货物未参与产品生产、仍然在企业库存，则：借：原材料贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）（自查）或贷：应交税金—增值税检查调整（税务机关检查发现）如果购进货物已参与产品生产并在２００５年售出，则应借：以前年度损益调整贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）（自查）或贷：应交税金—增值税检查调整（税务机关检查发现）纳税申报时，如果是自行检查调整，将进项税额加计填入纳税申报表第１４栏“进项税额转出”本月数和附表二第２０栏“未经认证已抵扣的进项税额”栏；如果是税务机关检查发现，将其加计填写在主表第１４栏“进项税额转出”本月数和附表二第19栏“纳税检查调减进项税额”栏。