会计实务：变化：专票认证期限为360天了(附实务理解)

一般纳税人销售货物给小规模纳税人开什么增值税发票？非请自来。

个人观点开专票、普票两者皆可。

开具专票或普票，具体情形具体分析吧。

专用发票开具范围（摘取与本题有关部分）：1.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务和应税服务，应向购买方开具专用发票。

由此可见并未对购买方纳税人作出规定。

按理应开具专用发票。

2.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

3.销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务机关另有规定的除外。

上述销售业务，购买方为一般纳税人和小规模纳税人均不得开具增值税专用发票。

只能开具增值税普通发票。

因此，一般纳税人销售货物给小规模纳税人开什么增值税发票，分别按上述规定开票即可。

★反过来？是指小规模如何开票吗？小规模纳税人销售货物一般只能开具增值税普通发票。

需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。

★还有收到发票之后的抵扣问题如何解决？●一般纳税人收到增值税专用发票，进项税额可从销项税额抵扣。

若购进的货物不是用于增值税应税项目，而是用简易计税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等，支付的进项税额就不能从销项税额中抵扣。

税法对不能抵扣进项税额的项目作了严格的规定，如果违反税法规定，随意抵扣进项税额就将以逃避缴纳税款论处。

○小规模纳税人购货，不得抵扣任何进项税额，其购进货物所负担的增值税直接计入购进货物成本之中。

PS：专票认证期限由180天变成360天了。

如收到专票，可尽量将小规模纳税人转为一般纳税人，享受一般纳税人的税收待遇。

以上为个人观点，抛砖引玉，欢迎讨论。

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自从2017年国家税务局颁布了新的发票规定，办公用品发票报销流程就有了很大的改变，下面小编就来为大家讲一下办公用品发票如何报销以及需要注意的问题吧。

1、购买的办公用品必须全部列明详细信息新规定颁布以前，很多人购买办公用品开具发票时，一般简单的列明“办公用品”四个字就可以了，但是新规定颁布以后，不能只写“办公用品”了！按照新规定，购买办公物品的发票必须列明办公用品的名称、规格、单位、数量、金额等信息，也就是说，你购买的每一样办公用品必须全部体现在发票中，比如购买纸张、光盘、笔、本等，必须将这些商品详细的列示在发票上。

敲黑板！如果发票上的信息填写的不全面，此类发票是不允许报销的！如果购买商品确实无法全部列示在发票中，必须附《购买商品清单》进行进一步说明。

2、购买办公用品信息必须真实反映实际情况购买办公用品的开票信息必须是真实的，如种类、数量、金额等信息，销售方不能听从购买方的要求多开或少开相关办公用品的数量或金额。

如若存在虚开报销发票，此类发票是不允许报销的！3、购买办公用品开票必须填写详细税务信息根据新规定，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，需要提供纳税人识别号或统一社会信用代码，销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码，否则不允许此类发票作为报销依据。

这意味着基于纳税人识别号为基础的数据系统已经建立，企业的进销存、所有的发票流向都会储存在税务大数据系统中，打击发票违规的力度进一步加强了。

4、发票认证期限改为360天在此之前，发票的认证期限为180天，自2017年7月1日开始，供应商开具的发票认证期限改为360天，但是，注意了！如果收到2017年6月30日之前开的专票还是需要在180天之内进行认证才可以。

依法纳税，人人有责，不抱侥幸心理是真章！。

一、增值税抵扣期限要多久根据相关政策规定，增值税纳税人所持有的增值税专用发票是在2017年7月1日及以后开具的，增值税抵扣期限从之前的180日延长到360日。

也就是说自开具之日起360日内（非工作日为自然天数）认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

增值税抵扣期限要多久二、什么是可抵扣的增值税进项税额可抵扣的增值税进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后，在计算应缴税额时，在销项增值税中应减去的进项增值税额，简称进项税。

进项税就是购进货物时所发生的税金，可以和销项税抵，如进项税多可做为留抵税，用于以后月份抵，若销项税多则应向税务部门交纳税款。

所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。

增值税是国家就增值额征的一种税。

纳税人取得固定资产后，支付了相关费用并取得了相关抵扣凭证，但这部分进项税额并不能全部抵扣当期的销项税额，所以，我们先将此部分进项税额记入“待抵扣税额--待抵扣增值税（增值税转型）”，然后按有关规定，再转入“应交税费--应交增值税（固定资产进项税额）”的借方，抵扣当期的销项税额。

三、增值税如何抵扣我国采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率讲算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原现。

（一）纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。

（二）纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10％抵扣进项税额。

（三）购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10％抵扣进项税额（四）纳税人外购货物和销售货物所支付的运费（不包括装卸费、保险费等其他杂费），按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按7％抵扣进项税额。

进项认证时间与销项发票的入账时间进项税发票的认证是有一定的期限的，曾经的规定是90天，目前执行的是180天的认证期限，这个规定财务人员一般都知道。

那么发票的认证期限和入账时间有什么关系吗？是不是发票的入账时间也有一个类似的期限呢？最近笔者就见到有人问这样一个问题：增值税进项税票有入账申报期限（180天），请问我开出去的销售发票有没有入账期限？产生这样的疑问，是将认证时间和入账时间混为了一谈。

认证时间是税局的规定，有个期限是为了方便企业认证抵扣，减少损失，比如由于邮寄时间问题，发票收到的时间比较晚，如果没有一定的认证期限，那么企业将不能抵扣，就会多交增值税；再比如由于税负等原因，企业不想当月抵扣，如果没有认证期限，企业同样要损失这部分进项税，多交税金。

入账时间是企业取得或者开具发票后何时入账的时间。

根据会计制度、会计准则的规定，企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行确认、计量和报告，不得提前或者延后。

增值税暂行条例规定，增值税纳税义务发生时间：（一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

（二）进口货物，为报关进口的当天。

这就要求企业应当将发票及时入账，不能推迟，没有和认证期限类似的入账期限的存在。

认证期限和入账时间一定要分清，不能混淆，否则就可能导致纳税风险的加大。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

专票认证期限多少天专票认证期限多少天？在中国的税务系统中，专票认证是指企业税务部门对购买发票进行核实和确认的过程。

这是一项重要的财务步骤，对企业来说至关重要。

那么，专票认证的期限是多少天呢？根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，企业应当在购买发票后的15个工作日内进行专票认证。

这意味着企业必须在发票领取后尽快进行认证，以确保税务部门能够及时核实所购买的商品或服务，并确认相关税款。

专票认证期限的设定是为了保证税收的合法性和准确性。

税务部门需要对企业购买的商品或服务进行审核，确认其是否符合税收法规的规定，并核实相应的税款。

只有在认证通过后，企业才可以使用专票进行报销和抵扣，以减少税负。

认证期限的设定也是为了规范和监督企业的财务行为。

通过限定认证期限，税务部门可以及时发现和纠正企业的违规行为，如虚开发票等，避免税收逃避和税务风险。

尽管专票认证期限已经设定为15个工作日，但税务部门也允许部分情况下的认证延期。

例如，企业申请延期认证的，可根据实际情况进行审批。

此外，对于一些特殊行业或特殊情况下的购票认证，税务部门也会根据实际需求和规定提供相应的政策支持。

值得注意的是，认证期限的延长并不意味着能够无限期地进行认证。

企业仍然需要及时处理和认证购票事务，以遵守税务法规和规定，并确保税务处理的顺利进行。

对于延期认证的企业来说，应当及时提出申请，并提供必要的材料和证明。

这包括企业的申请书、相关发票和购票记录等。

税务部门将根据企业的实际情况和合规性来审批申请，并决定是否延长认证期限。

尽管认证期限的设定存在一定的限制和要求，但对于大部分企业而言，15个工作日的认证期限是足够的。

企业可以合理安排时间，及时进行专票认证，以确保企业的财务正常运作和税务透明度。

总之，专票的认证期限为15个工作日。

企业应当在购票后尽快认证，并按照税务规定提供相关材料和证明。

对于一些特殊情况下的延期认证，企业应当及时申请，并提供必要的材料和证明。

1、一般纳税人取得2020年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。

也就是说，不受360日认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限的要求；2、取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，即使超过认证确认、稽核比对、申报抵扣期限，也可以按规定认定抵扣进项税额。

具体操作：可以自2020年3月1日后（没有时间限制），通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台进行用途确认；备注：2017年1月1日及以后开具，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票上注明发票日期。

3、取得2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票，超过认证确认、稽核比对、申报抵扣期限，按国家税务总局公告2011年第50号，国家税务总局公告2017年第36号、国家税务总局公告2018年第31号；补充1：开具红字增值税发票是没有时间限制，符合开具红字发票的条件即可开具。

政策依据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（税务总局公告2016年第47号）规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按相关规定处理。

补充2：《关于国内旅客运输服务进项税额抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）第十三条规定：（一）自2019年9月20日起，纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的，应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》，办理临时开票权限。

三种增值税扣税凭证的抵扣期限延长至360天自从增值税专用发票推行升级版后，除原来的认证抵扣办法外，在大部分一般纳税人中又推行了从发票底册中实行勾选确认的办法进行确认抵扣，这为企业提高抵扣效率提供了新型的途径。

但是，也带来了一些争议，主要是在增值税专用发票中，实行认证抵扣的存在180天的期限规定，而新推出的勾选确认功能和办法并没有明确存在180天的期限，主要理由是以前的规定均针对认证的规定，对于勾选确认的新模式是没有明确的，只是在实际操作中通过相同设置的办法给予限制，缺乏真正的税收政策依据。

国家税务总局2017年第11号公告的出台，明确了认证和确认同步实行期限限制，并延长为360天，为勾选确认的方法正了名、立了威。

一、实行抵扣期限管理的增值税抵扣凭证种类根据国家税务总局2017年第11号公告第十条以及以前的相应规定，实行期限管理的增值税扣税凭证主要包括三种：增值税专用发票、机动车销售统一发票和海关进口增值税专用缴款书。

对于其他合法的增值税扣税凭证尚没有期限规定。

二、抵扣的确认方式根据扣税凭证的不同，抵扣确认的方式不同，分别为两种：一是适用于取得的增值税专用发票和机动车销售统一发票的，当前通过两种方式：一种是传统的认证方式，另一种是勾选确认方式。

二是适用于取得的海关进口增值税专用缴款书，主要是采用单独的信息采集系统，向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。

这一具体操作方法目前保持不变。

因此，就扣税凭证的扣税要求来说，纳税人必须在取得这三种扣税凭证后，必须采用认证或确认及报送《海关完税凭证抵扣清单》的方法，进行操作并依照规定通过校验确认，方可进行依法抵扣。

三、抵扣期限的规定对于三种扣税凭证的抵扣期限存在依据开具日期进行区别对待的方法，纳税人必须要清楚这样的规定：1.执行日期：自2017年7月1日起，三种扣税凭证的抵扣期限实行新政策，但是新政后存在依据开具日期不同，实行“分水岭”政策。

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会计实务-发票勾选取消了180天?
最近有朋友说，「发票勾选，没有180天限制了，超过也可以勾选抵扣。

」我就纳闷了，这么大的事情税总没有一份文件出来，也没见那个大咖专家发文出来说这个事情呢。

但是既然有同行在说这个事情，我觉得还是有必要去探究一下原因。

然后，然后我就发现了一个惊人的秘密：如果在平台勾选认证发票，确实时间放宽了，但是180天这个限制并未取消，非平台认证还是的按照这个来。

那具体怎么放宽了时间呢？放宽了多久，是不是无限期勾选？下面我以案例来分享。

一张发票，开票日期是2016年9月17日，按照180天的限制，这张发票已经于2017年3月16日过期。

打开勾选平台，选择发票勾选，开票日期范围可以从9月2日选到3月31日。

意思是这个区间开具的发票都可以勾选。

小编亲自勾选了这张理论上过期的发票，答案是可以勾选，可以勾选的！而如果按照今天的日期来看，这张发票已经距开票日期191天了。

那么到底发票在开票之日起多少天内可以勾选呢？这个平台的
开票日期是怎么定的？
我看了一下，每次的开票日期的起始时间都是距离勾选当月1日的时间有180天。

举例，今天的起始时间是9月2日，刚好举例。

专用发票逾期未认证怎么办?办法是有的增值税专用发票认证的有效期是180天，180天之内如果没有认证，就不能再认证了。

在目前的增值税专用发票规则之下，也就不能再抵扣了。

税务总局2011年第50号公告规定了几个客观理由，如果因这些理由导致逾期，可以经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，再进行抵扣。

这个画饼挂得太高了点，如果不是税款金额太大、会计水平太高，否则不会这样去走。

怎么办呢？考虑能否红冲。

这事必须与供应商达成一致。

红冲的理由有：退货、退款、开票有误等。

检查一下，能否达成这些理由。

比如，退款的理由包括：商品不符合要求、商品造成损失，或者满足其它合同约定应该退款的条款。

当然，不能造假。

国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告国税函〔2016〕47号一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：（一）略购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。

销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

按之前的规定，开具红字发票，必须要购买方先认证增值税专用发票。

按47号文和金三系统，不需要以认证为先决条件了。

所以不认证，甚至没有把发票交给购买方，也可以开红票。

如果票在购买方手上，由购买方填《信息表》。

如果票没有交给购买方，或者被追了回来，由开票方填《信息表》。

然后，就可以再开增值税专用发票了。

再开的增值税专用发票及时认证后，可否抵扣？符合规定的发票，可以抵扣。

也就是说，我们应该认为，180天的认证期约束，没有以前严格了。

再强调一遍，退货、退款、开票有误，必须要有事实、证据的支撑，主要指业务实质和合同。

47号公告是否意味所有的增值税专票红冲没有时间的限制？昨天看到一篇关于逾期未认证的增值税专用发票怎么样才能冲红重开的文章，里面论述《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号，以下简称47号公告)的出现，意味着红票开具（包括逾期未认证的增值税专用发票）将不受认证实现的限制，可以任意开具红票，从而解决逾期未认证的增值税专用抵扣的问题，有些专家还予以附和，果真如此吗？的确，47号公告对于红票开具的表述只字没提认证期180天（2017年7月1日后开具的增值税专用发票认证期限为360天），但是任何文件的适用是有前提的，47号公告开具红票的前提是：增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称专用发票）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。

而逾期未认证红票开具不符合这个前提，从而存在涉税风险。

其实我们可以想一想：《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》国家税务总局2011年第50号公告目前任然有效，对逾期增值税专票抵扣的严格限制就能说明问题。

最新的文件国家税务总局公告2017年第11号明确2017年7月1日后开具的增值税专用发票认证期限为360天，从另一个角度说明逾期专票是不能随意开的，否则规定360天还有什么意义？当然，实务中有些企业增值税专票逾期了，以销货退回、开票有误、应税服务中止为理由变相去开红票，抵扣进项税，从而解决逾期专票问题，但这种方法明显违背税法，存在很大涉税隐患。

还有的朋友说：开票前提是销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，不是有个等字吗，等是否包含逾期问题呢？这里给你谈谈等字在税法中的理解。

最高人民法院在2004年对等字作过解释，等在立法中有两种表现形式，第一种：法律规范在列举其适用的典型事项后，又以等、其他等词语进行表述的，属于不完全列举的例示性规定，但非发文机构不得随意进行补充。