下载文档原格式
第十一章流动资产一、单项选择题1．在确定最佳现金持有量时，属于决策无关成本的是：（）A．持有成本B．固定费用C．转换成本D．以上都不对2．某企业预计存货周转期为45天，应收账款周转期为20天，应付账款周转期为15天，预计全年需要现金60万元，则最佳现金余额为：（）A．30万元B．40万元C．100万元D．130万元3．给定的信用条件为“2／10，n／40”，则其含义为：（）A．付款期限为10天，现金折扣为2％，信用期限为40天B．信用期限为40天，现金折扣为工／10C．如果在10天内付款，享受2％现金折扣，否则应在4Q天内按全额付清D．如果在10天内付款，可享受20％的现金折扣，否则应在10天由全额付清4．对信用期限的叙述正确的是：（）A．信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越B．信用期限越长，应收账款的机会成本越低C．延长信用期限，不利于销售收入的扩大D．信用期限越长，企业坏账风险越小5．在下列现金持有方案中（）方案为最佳。
A．投资成本1500元，管理成本10000元，短缺成本6 000元B．投资成本3 000元，管理成本10000元，短缺成本3 375元C．投资成本4 500元，管理成本10000元，短缺成本1250元D.投资成本6 000元，管理成本10000元，短缺成本0元6．允许缺货时的经济进货批量一般会（）不允许缺货时的经济进货批量。
A．大于B．小于C．等于D．不一定7．营运资金的来源可能是：（）A．流动资产B．流动负债C．固定资产D．长期负债8．对营运资金的表述，正确的是：（）A．应当与流动负债保持固定的比率关系B．营运资金越多，收益能力越强C．增加营运资金会降低企业的成本D．营运资金的多少并无统一的标准9．存货ABC分类管理法下，最基本的分类标准是：（）A．金额B．品种C．数量D．体积10．其他条件不变的情况下，目标利润越高，存货保险储存天数（）。
A．不变B．越小C．越大D．不一定11、利用成本分析模式确定最佳现金持有量时，不予考虑的因素是（）。
第十一章流动资产第一节现金管理第二节应收帐款管理第三节存货管理第一节现金管理一、现金管理的目的与内容（一）企业持有现金的动机1、支付的动机2、预防的动机3、投机的动机（二）现金管理的目的在保证企业生产经营所需现金的同时，节约使用资金，并从暂时的闲置的现金中获得最多利息收入。
（三）现金管理的内容1、编制现金收支计划，以便合理地估计未来的现金需求；2、对日常的现金收支进行控制，力求加速收款，延缓付款；3、有特定的办法确定最佳的现金余额，当企业实际的现金余额与最佳的现金余额不一致时，采用短期融资策略或采用归还借款和投资于有价证券等策略来达到理想状况。
见P416图11-1：二、现金收支计划的编制有关说明P417三、最佳现金余额的确定（一）现金周转模式公式、例题见P421-422（二）存货模式公式、例题见P421-422（三）因素分析模式公式、例题见P421-422四、现金的日常控制（一）加速收款可采取下列措施1、集中银行集中银行的特点及优缺点P426-4272、锁箱系统具体做法：P4283、其他程序（二）控制支出具体方法P4281、运用“浮游量”2、控制支出时间3、工资支出模式（三）现金支出的综合控制1、力求现金流入与流出同步2、实行内部牵制制度3、及时进行现金的管理4、遵守国家规定的库存现金的使用范围5、做好银行存款的管理（1）结算户存款（2）单位定期存款企业应做好以下三项工作：P4316、适当进行证券投资第二节应收帐款管理一、应收帐款的功能与成本（一）应收帐款的功能1、增加销售的功能2、减少存货的功能（二）应收帐款的成本1、应收帐款的机会成本2、应收帐款的管理成本包括有六项P4333、应收帐款的坏帐成本二、应收帐款政策的制定P433（一）信用标准（二）信用条件（三）收帐条件（四）综合信用条件三、应收帐款的日常控制（一）企业的信用调查1、直接调查2、间接调查（1）财务报表（2）信用评估机构（3）银行（4）其他（二）企业的信用评估1、5C评估法2、信用评分法（三）应收帐款和日常管理1、确定合理的收帐程序2、确定合理的讨债方法（1）讲理法（2）恻隐术法（3）疲劳战法（4）激将法（5）软硬术法第三节存货管理一、存货的功能与成本（一）存货的功能1、储存必要的原材料和在产品，可以保证生产正常进行2、储备必要的产成品，有利于销售3、适当储存原材料的产成品，便于组织均衡生产，降低产品成本4、留有各种存货的保险储备，可以防止意外事件造成的损失（二）存货的成本1、采购成本2、订货成本3、储存成本二、存货规划（一）确定存货资金占用额的基本方法院P4471、周转期计算法2、因素分析法3、比例计算法（二）储备资金占用额的测算P448（三）生产资金占用额的测算（四）成品资金占用额的测算（五）存货资金占用额的测算三、存货的日常控制（一）存货的归口分级控制1、在厂长、经理的领导下，财务部门对存货资金实行统一管理；2、实行资金的归口管理3、实行资金的分级管理（二）经济批量控制1、逐批测试法P4562、图示法3、公式法4、有数量折扣的经济批量模型（三）订货点控制公式，例题见P460（四）ABC控制法步骤，例题见P462。
基础会计学-第十一章您的姓名： [填空题] *_________________________________1、依照我国会计准则的要求，资产负债表采用的格式为（）。
[单选题] *A.单步报告式B.多步报告式C.账户式(正确答案)D.混合式答案解析：解析：按照我国现行会计制度规定，企业的资产负债表一般采用账户式。
2、依照我国会计准则的要求，利润表所采用的格式为（）。
[单选题] *A.单步报告式B.多步报告式(正确答案)C.账户式D.混合式答案解析：解析：我国企业采用的是多步式利润表格式。
3、资产负债表是反映企业（）财务状况的会计报表。
[单选题] *A.某一特定日期(正确答案)B.一定时期内C.某一年份内D.某一月份内答案解析：解析：资产负债表属于静态报表，是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，主要提供有关企业财务状况方面的信息。
4、在下列各个会计报表中属于反映企业对外的静态报表的是（）。
[单选题] *A.利润表B.成本报表C.现金流量表D.资产负债表(正确答案)答案解析：解析：资产负债表属于静态报表。
5、所有者权益变动表是（）。
[单选题] *A.利润表的附表B.资产负债表的附表C.现金流量表的附表D.会计报表的主表(正确答案)答案解析：解析：所有者权益（或股东权益）变动表是反映企业年末所有者权益（或股东权益）增减变动情况的报表，是会计报表的主表。
6、按照会计报表反映的经济内容分类，资产负债表属于（）。
[单选题] *A.财务状况报表(正确答案)B.经营成果报表C.对外报表D.月报表答案解析：解析：资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。
7、在科目汇总表核算程序下，会计报表编制的根据是（）。
[单选题] *A.原始凭证B.记账凭证C.科目汇总表(正确答案)D.原始凭证汇总表答案解析：解析：科目汇总表核算组织程序是指根据各种记账凭证先定期（或月末一次）按会计科目汇总编制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总分类账，并定期编制会计报表的账务处理程序。
第十章营运资金概论（六章上）一、判断题。
1.营运资本有广义和狭义之分，狭义的营运资金又称净营运资金，是指流动资产减流动负债后的余额。
2.一般而言，短期资金的筹集风险要比长期资金风险小。
3.拥有大量现金的企业具有较强的偿债能力和承担风险的能力，因此，企业应该尽量多的拥有现金。
4.企业进行有价证券投资，既能带来较多的收益，又能增强企业资产的流动性，降低企业的财务风险。
5.如果一个企业的流动资产比较多，流动负债比较少，说明偿债能力较弱。
6.当长期资金的利息率和短期资金的利息率相差较少时，企业一般会较多地利用长期资金，较少地使用流动负债。
7.保守型筹资组合策略是将部分长期资产由短期资金来融通。
8.在资产总额和筹资组合都保持不变的情况下。
9.影响资产组合的因素有风险和报酬、企业所处的行业、经营规模及利息率的变化等。
10.在资金总额不变的情况下，如果流动负债的水平保持不变，则流动资产的增加会使流动比率下降，从而增加企业的财务风险。
11.在季节性企业中，流动资产的数量会随企业内外条件的变化二变化，时高时低，波动很大，而在非季节性企业则不是这样。
12.人为的流动负债是指由于企业的客户或内部职工故意拖欠而形成的企业的负债。
13.企业的流动负债率越高越好，因此，应该尽量使流动资产较多，流动负债较少。
14.一般来说，企业所用资金的到期日越短，其不能偿付本金和利息的风险就较大；繁殖，资金到期日越长，企业的筹资风险就越小。
15.短期资金的风险比长期资金小，而长期资金的成本比短期资金更高。
二、单项选择题1.下列表述中不属于营运资金特点的是（）。
A.企业筹集营运资金的方式一般比较少B.营运资金一般具有较强的变现能力C.企业营运资金的实物形态是经常变化的D.企业占用在流动资产上的资金周转一次所需的时间较短2.下列属于流动资产的特点的是（）A.占用时间长、周转快、易变现B.占用时间段、周转慢、易变现C.占用时间短、周转快、易变现D.占用时间长、周转快、不易变现3.在资产总额和筹资组合都保持不变的情况下，如果固定资产增加，流动资产减少，而企业的风险和盈利（）A.不变B.增加C.一个增加，另一个减少D.不确定4.下列关于现金的说法不正确的是（）A.现金是指可以用来购买武平、支付各项费用或用来偿还债务的交换媒介或支付手段B.现金主要包括库存现金和银行存款及定期存款C.现金是流动资产中流动性最强的资产，可直接支用，也可以立即投入流通D.拥有现金较多的企业具有较强的偿债能力和承担风险的能力5.下列关于短期投资的说法正确的是（）A.短期投资主要包括应收账款和有价证券投资B.企业进行短期投资，虽然能带来较好的收益，但会增加该企业的财务风险C.短期投资是指各种准备随时变现的有价证券以及不超过1年的其他投资D.企业对于短期投资的持有越多越好6.在企业做出筹资组合决策时，需要考虑的因素有（）A.风险与成本、行业性质、经营规模、利息率状况B.风险与成本、企业收益、经营规模、资产负债率大小C.风险成本、行业性质、经营水平、资产负债率大小D.风险与成本、企业收益、经营规模、利息率状况7.下列关于短期资金的长期资金的有关说法正确的是（）A.一般短期资金的风险比长期资金要小B.公司采用无到期日的普通股来融资，风险较小C.长期资金的利息率较高，所以在利息成本方面具有较大的不确定性D.长期资金的成本比短期资金要低三.多项选择题1. 营运资金的特点有（）A.营运资金的来源较固定，比较有保证B.营运资金的数量具有波动性C.营运资金的实物形态具有易变现性D.营运资金的周转具有短期性E.营运资金的实物形态具有变动性2. 下列关于营运资金的说法正确的是（）A.营运资金是企业占有流动资产上的资金B.营运资金就是毛营运资金，是指企业流动资产的总额C.营运资金有广义和狭义之分D.狭义的营运资金是指流动资产减流动负债后的余额E.营运资金的管理既包括流动资产的管理，又包括流动负债的管理3. 企业资产组合应该考虑的因素有（）A.风险B.利息率变化C.经营规模对资产组合的影响D.企业所处的行业E.报酬的高低4. 企业进行营运资金管理，应遵循的原则有（）A.认真分析成产经营状况，合理确定营运资金的需要数量B.在保证成产经营需要的前提下，节约使用资金C.企业应准确确认流动资产和流动负债的数量，以正确确认营运资金的数量D.加速营运资金周转，提高资金的利用效果E.合理安排流动资产与流动负债的比例关系，保证企业有足够的短期偿债能力5. 利息率状况对企业筹资组合的影响是（）A.一般来说，由于长期资金的利息率高，因此企业较少使用长期资金，使用短期资金较多B.当长期资金的利息率和短期资金的利息率相差较少时，企业一般会较多地利用长期资金，而较少使用流动负债C.短期资金和长期资金利息率的波动都很大，不易确定D.当长期资金利息率远远高于短期资金利息率时，会促使企业较多地利用流动负债，以降低资金成本E.利息率对企业的筹资组合没有影响6. 企业的筹资组合策略有（）A.长期的筹资组合B.正常的筹资组合C.冒险的筹资组合D.短期的筹资组合E.报仇的筹资组合7. 关于筹资组合的策略说法正确的是（）A.正常情况下的筹资组合遵循的是短期资产由短期资金来融通，长期资产由长期资金来融通的原则B.冒险的筹资组合策略的资金成本较低，能减少利息支出，增加企业收益C.保守的筹资组合是将部分长期资产由短期资金来融通D.保守的筹资组合是将部分长期资产由长期资金来融通E保守的筹资组合风险较小，但成本较高，会使企业的利润减少8.下列关于企业资产组合说法正确的是（）A.持有大量流动资产可以降低风险B.流动资产持有太多，会降低企业的投资报酬率C.持有大量的固定资产可以降低风险D.固定资产持有太多，会降低企业的投资报酬率E.风险大的企业资产组合，可能的投资报酬率也较大；风险小的企业资产组合，可能的投资报酬率也比较小9.企业的资产组合的策略一般有（）A.简单的资产组合B.适中的资产组合C.冒险的资产组合D.保守的资产组合E.复杂的资产组合10.假设某企业根据以往的经验，流动资产的正常需要量一般占销售额的40%，正常的保险储备量占销售额的10%，则根据适中的资产组合策略，当销售额为200万元时，下列说法正确的是（）A.企业的流动资产应为100万元B.企业的流动资产应为50万元C.企业的保险储备量应为40万元D.企业的保险储备量应为20万元11.不同的资产组合对企业报酬和风险的影响主要有（）A.较多地投资于流动资产可以降低企业的风险，但会减少企业的盈利B.流动资产投资过多，而固定资产又相对不足，会使企业成产能力减少C.如果企业的固定资产增加，会造成企业的风险增加，盈利减少D.企业采用比较冒险的资产组合，会使企业的投资报酬率上升第十章营运资金概论答案一、判断题1.√2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.√ 9.√ 10.× 11.× 12.× 13.× 14.√ 15.×二、单项选择题1.A2.C3.B4.B5.C6.A7.B三、多项选择题1.BCDE2.ACDE3.ABCDE4.ABDE5.BD6.BCE7.ABDE8.ABE9. BCD 10.ADE 11.ABE第十一章流动资产（六章下）一、判断题1、企业持有现金的动机主要是交易的动机和谨慎的动机。
第十一章流动资产一、名词解释1．现金持有成本2．现金转换成本3．信用标准4．信用条件5．5C 评估法6．信用评分法7．经济批量二、填空题1．企业持有现金主要有、和三种动机。
2．现金余缺是指计划期与相比后的差额。
3．信用政策主要包括、和三部分。
4．信用评分法是先对一系列和指标进行评分，然后进行加权平出顾客综合的信用分数，并以此进行信用评估的一种方法。
5．存货成本由、和构成。
6．存货日常控制的主要方法有、、和。
7．确定存货资金数额的比例计算法，是根据和有关因素之间的比例关系定资金数额的方法。
三、判断题1．现金周转期就是存货周转期与应收账款周转期之和。
2．现金持有成本与现金余额成正比例变化，而现金转换成本与现金余额比例变化。
3．企业加速收款的任务不仅是要尽量使顾客早付款，而且要尽快地使这款转化为可用现金。
4．采用锁箱系统的优点是大大地缩短了公司办理收款、存储手续的时点是需要支付额外的费用。
5．应收账款管理的基本目标，就是尽量减少应收账款的数量，降低应收投资的成本。
6．订货成本的高低取决于订货的数量与质量。
四、单项选择题1．在采用5C 评估法进行信用评估时，最重要的因素是( )。
A品德 B 能力C 资本D抵押品2．下列对信用期限的描述中正确的是( )。
A缩短信用期限，有利于销售收入的扩大B 信用期限越短，企业坏账风险越大C 信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越D信用期限越短，应收账款的机会成本越高3．在下列各项中，属于应收账款机会成本的是( )。
A坏账损失 B 收账费用C 对客户信用进行调查的费用D应收账款占用资金的应计利息4．信用条件“1/10，n/30”表示( )。
A信用期限为10 天，折扣期限为30 天B 如果在开票后10 天～30 天内付款可享受10%的折扣C 信用期限为30 天，现金折扣为10%D如果在10 天内付款，可享受1%的现金折扣，否则应在30 天内全额付款5．在对存货采用ABC 法进行控制时，应当重点控制的是( )。
