第六章流动资产管理

固定资产和流动资产管理制度固定资产管理办法第一章总则第一条为了加强固定资产管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工作和业务活动的开展，根据国家有关财务制度的规定，制定本办法。

第二条本办法适用于颐养院和各分院，其它所属企业可参照执行或另行制订管理办法并报总部颐养院财务本部备案。

第二章固定资产及其分类第三条固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营设备的物品，单位价值在2000元以上、使用期限超过两年的，也应作为固定资产。

总颐养院财务本部根据实际情况，制定固定资产目录。

第四条固定资产分类按国家相关行业财务制度规定执行。

第三章固定资产的计价第五条固定资产计价的原则和方法：（一）购人的固定资产，以其购人价加由颐养院负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费用计价，国外购人的还应包括进口税金；（二）自制、自建的固定资产，按建造过程中的实际支出计价；（三）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按固定资产原值，加上改建扩建发生的实际支出计价。

（四）投资者投入的固定资产，按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。

（五）接受捐赠、从境外调人或引进的固定资产，以所附单据确定的金额加上由颐养院负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价；无所附单据的，按照同类固定资产现行市场价格计算；（六）盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价；颐养院购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计人固定资产的价值。

颐养院可依法对固定资产进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时，应依法对固定资产进行评估。

第四章固定资产析旧第六条颐养院固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。

第七条颐养院计算提取固定资产折旧，采用平均年限法（下称直线法）。

《流动资产管理教案》课件第一章：流动资产概述1.1 流动资产的定义与特点解释流动资产的概念描述流动资产的主要特点强调流动资产在企业运营中的重要性1.2 流动资产的分类列出常见的流动资产类型解释不同类型流动资产的含义和作用分析各类流动资产在企业中的应用和流转1.3 流动资产管理的重要性阐述流动资产管理对企业运营的影响讨论流动资产管理的目标和原则强调流动资产管理在保证企业正常运营中的关键作用第二章：现金管理2.1 现金管理概述解释现金管理的概念和重要性描述现金管理的主要任务和目标分析现金管理对企业运营的影响2.2 现金管理的策略与方法介绍现金管理的常用策略和方法解释不同策略和方法的适用情况和效果分析企业如何根据自身情况选择合适的现金管理策略和方法2.3 现金流量的计算与分析教授现金流量的计算方法分析现金流量对企业运营的影响指导学生如何利用现金流量数据进行决策第三章：应收账款管理3.1 应收账款管理概述解释应收账款的概念和重要性描述应收账款管理的主要任务和目标分析应收账款管理对企业运营的影响3.2 应收账款管理的策略与方法介绍应收账款管理的常用策略和方法解释不同策略和方法的适用情况和效果分析企业如何根据自身情况选择合适的应收账款管理策略和方法3.3 应收账款的风险与控制讨论应收账款可能面临的风险介绍应收账款风险的控制方法和措施强调企业在应收账款管理中应注意的问题第四章：存货管理4.1 存货管理概述解释存货的概念和重要性描述存货管理的主要任务和目标分析存货管理对企业运营的影响4.2 存货管理的策略与方法介绍存货管理的常用策略和方法解释不同策略和方法的适用情况和效果分析企业如何根据自身情况选择合适的存货管理策略和方法4.3 存货控制与优化讨论存货控制的重要性介绍存货控制的方法和技巧分析如何通过优化存货管理提高企业的运营效率和降低成本第五章：流动资产评估与监控5.1 流动资产评估概述解释流动资产评估的概念和重要性描述流动资产评估的主要任务和目标分析流动资产评估对企业运营的影响5.2 流动资产评估的方法与技巧介绍流动资产评估的常用方法和技巧解释不同方法和技巧的适用情况和效果分析企业如何根据自身情况选择合适的流动资产评估方法和技巧5.3 流动资产监控与管理讨论流动资产监控的重要性介绍流动资产监控的方法和工具分析如何通过有效的流动资产监控与管理提高企业的运营效率和降低风险第六章：短期投资管理6.1 短期投资概述解释短期投资的概念和重要性描述短期投资管理的主要任务和目标分析短期投资对企业运营的影响6.2 短期投资种类与选择介绍短期投资的常见类型解释不同类型短期投资的特点和风险分析企业如何根据自身情况选择合适的短期投资6.3 短期投资的风险管理讨论短期投资可能面临的风险介绍短期投资风险的识别和评估方法强调企业在短期投资管理中应注意的问题第七章：预付款项及其他流动资产管理7.1 预付款项管理概述解释预付款项的概念和重要性描述预付款项管理的主要任务和目标分析预付款项管理对企业运营的影响7.2 预付款项的管理策略与方法介绍预付款项管理的常用策略和方法解释不同策略和方法的适用情况和效果分析企业如何根据自身情况选择合适的预付款项管理策略和方法7.3 其他流动资产管理介绍除现金、应收账款、存货、短期投资等之外的流动资产的管理方法和注意事项分析这些流动资产对企业运营的影响和管理策略第八章：流动资产财务报表分析8.1 流动资产管理报表介绍解释流动资产相关的财务报表，如资产负债表、现金流量表等描述这些报表在流动资产管理中的作用和重要性分析如何通过财务报表了解和评估企业的流动资产管理情况8.2 流动资产报表分析方法介绍流动资产报表分析的常用方法和工具解释不同方法和工具的适用情况和效果指导学生如何运用这些方法进行流动资产报表分析8.3 流动资产报表分析案例提供流动资产报表分析的实例分析实例中的流动资产管理情况讨论如何根据分析结果提出改进建议第九章：流动资产管理信息化9.1 流动资产管理信息化的概念与意义解释流动资产管理信息化的概念和重要性描述流动资产管理信息化对企业运营的影响强调流动资产管理信息化在提高效率和降低风险中的作用9.2 流动资产管理信息系统的选择与应用介绍常见的流动资产管理信息系统分析不同信息系统的特点和适用情况指导企业如何选择和应用合适的流动资产管理信息系统9.3 流动资产管理信息化的实施与优化讨论流动资产管理信息化实施的过程和方法介绍流动资产管理信息化优化的重要性和方法强调企业在流动资产管理信息化过程中应注意的问题第十章：流动资产管理案例分析与实战演练10.1 流动资产管理案例分析提供流动资产管理成功的案例分析案例中的流动资产管理策略和方法讨论如何从案例中吸取经验和教训10.2 流动资产管理实战演练设计流动资产管理的相关实战演练环节让学生通过实际操作练习流动资产管理的知识和技能分析并点评学生在实战演练中的表现和收获10.3 流动资产管理考核与评价解释流动资产管理考核的概念和重要性描述流动资产管理考核的主要方法和指标强调企业在流动资产管理中应关注的关键绩效指标（KPIs）重点和难点解析1. 第一章中流动资产的特点和分类：理解流动资产的定义及其在企业运营中的重要性。

公司流动资产管理制度第一章总则第一条为了加强公司流动资产的管理，提高流动资产的使用效率，确保公司资产的安全和流动性，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等法律法规和公司章程的规定，制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有流动资产的管理活动，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。

第三条公司流动资产管理应遵循合法性、真实性、准确性和效益性原则，确保公司财务报告的真实、完整和合规。

第二章流动资产的核算与控制第四条公司应建立健全流动资产核算制度，明确流动资产的计算范围、计算方法和核算程序。

第五条公司应按照权责发生制原则，合理确认流动资产的发生时间和金额。

第六条公司应加强流动资产的控制，通过预算管理、成本分析等手段，合理控制流动资产的发生和变动。

第三章流动资产的盘点与核对第七条公司应定期进行流动资产盘点，确保流动资产的数量和金额与账面一致。

第八条公司应建立流动资产核对制度，定期与银行、供应商、客户等外部单位进行核对，确保流动资产的真实性和准确性。

第四章流动资产的风险管理第九条公司应加强对流动资产的风险管理，包括但不限于信用风险、市场风险、流动性风险等。

第十条公司应制定应对流动资产风险的措施，包括但不限于建立风险预警机制、制定风险应对计划等。

第五章流动资产的信息披露与监督第十一条公司应建立健全流动资产信息披露制度，及时向管理层和监管部门报告流动资产的情况，确保信息真实、完整和透明。

第十二条公司应加强内部监督，审计部门应定期对公司流动资产管理情况进行审计，发现问题及时纠正。

第六章附则第十三条本制度未尽事宜，按法律法规和公司章程的规定执行。

第十四条本制度自股东大会审议通过之日起生效，修改权归公司董事会所有。

第十五条本制度的解释权归公司董事会所有。

流动资产管理(教案)第一章：流动资产概述1.1 流动资产的定义与特点1.2 流动资产的分类1.3 流动资产管理的重要性第二章：现金管理2.1 现金管理的目标与原则2.2 现金收支的日常管理2.3 现金管理的优化策略第三章：应收账款管理3.1 应收账款的产生与回收3.2 应收账款的风险与管理策略3.3 应收账款催收技巧第四章：存货管理4.1 存货的定义与分类4.2 存货的需求预测与控制4.3 存货管理的方法与策略第五章：流动资产评估与优化5.1 流动资产评估的方法5.2 流动资产优化策略5.3 流动资产管理的信息系统构建第六章：短期投资管理6.1 短期投资的概念与分类6.2 短期投资的风险与收益分析6.3 短期投资的管理策略第七章：票据管理7.1 票据的种类与功能7.2 票据权利与义务7.3 票据的管理与操作流程第八章：应收票据管理8.1 应收票据的产生与回收8.2 应收票据的风险与管理策略8.3 应收票据的贴现与坏账处理第九章：其他流动资产的管理9.1 其他流动资产的定义与分类9.2 其他流动资产的风险与管理策略9.3 其他流动资产的评估与优化第十章：流动资产风险与控制10.1 流动资产风险的类型与成因10.2 流动资产风险的识别与评估10.3 流动资产风险的控制与应对策略第十一章：流动资产管理与财务报表11.1 流动资产管理在财务报表中的体现11.2 流动资产对财务比率的影响11.3 流动资产管理的会计处理与披露第十二章：流动资产管理的绩效评价12.1 流动资产管理绩效评价的重要性12.2 流动资产管理绩效评价的方法12.3 流动资产管理绩效评价的指标体系第十三章：流动资产管理与公司战略13.1 流动资产管理与公司战略的关系13.2 流动资产管理在公司战略实施中的作用13.3 流动资产管理战略案例分析第十四章：流动资产管理与供应链管理14.1 流动资产管理在供应链管理中的地位14.2 供应链管理对流动资产管理的影响14.3 协同管理在流动资产管理中的应用第十五章：流动资产管理未来发展趋势15.1 技术创新对流动资产管理的影响15.2 市场环境变化与流动资产管理15.3 流动资产管理的发展趋势与挑战重点和难点解析重点：1. 流动资产的定义、分类及其特点2. 现金管理的目标、原则及其优化策略3. 应收账款的管理流程、风险控制及催收技巧4. 存货的分类、控制方法及其管理策略5. 短期投资、票据及其他流动资产的管理方法6. 流动资产管理在财务报表中的体现及其对财务比率的影响7. 流动资产管理绩效评价的重要性、方法与指标体系8. 流动资产管理与公司战略的关系及供应链管理的影响9. 流动资产管理的发展趋势与挑战难点：1. 流动资产风险的识别、评估与控制策略2. 流动资产管理绩效评价的深入理解和实际应用3. 流动资产管理与公司战略的对接和实施4. 协同管理在流动资产管理中的实际操作5. 技术创新对流动资产管理的影响和应对策略。

《流动资产管理教案》课件第一章：流动资产概述1.1 流动资产的定义与特点解释流动资产的概念强调流动资产的快速转换为现金的能力讨论流动资产的分类（如现金、应收账款、存货等）1.2 流动资产管理的重要性阐述流动资产管理在企业运营中的作用分析流动资产管理对企业财务稳定性的影响探讨流动资产管理在风险控制和机会把握方面的意义第二章：现金管理2.1 现金管理的基本原则介绍现金管理的基本原则（如保持充足的流动性、优化现金流等）分析企业现金流管理的目标和挑战强调现金流预测和管理的重要性2.2 现金管理策略与工具介绍现金管理的方法和工具（如银行存款、现金余额管理、短期借款等）探讨企业如何利用金融市场和工具进行现金管理分析现金管理中的风险和控制措施第三章：应收账款管理3.1 应收账款的定义与重要性解释应收账款的概念和组成部分强调应收账款在企业运营中的作用和重要性分析应收账款的分类和管理方法3.2 应收账款管理策略与技巧介绍应收账款管理的原则和方法（如信用政策、收账政策、账龄分析等）探讨如何降低坏账损失和提高回款效率分析应收账款管理中的风险和控制措施第四章：存货管理4.1 存货的定义与重要性解释存货的概念和组成部分强调存货在企业运营中的作用和重要性分析存货的分类和管理方法4.2 存货管理策略与技巧介绍存货管理的原则和方法（如经济订货量、库存控制、供应链管理等）探讨如何降低存货成本和提高存货周转率分析存货管理中的风险和控制措施第五章：流动资产评估与优化5.1 流动资产评估的方法介绍流动资产评估的方法（如成本法、市场法、收益法等）分析各种评估方法的适用场景和优缺点探讨流动资产评估的关键因素和注意事项5.2 流动资产优化的策略与实施介绍流动资产优化的目标和原则探讨如何通过内部管理和外部合作实现流动资产的优化分析流动资产优化中的风险和控制措施第六章：短期投资管理6.1 短期投资的定义与重要性解释短期投资的概念和组成部分强调短期投资在企业资产管理中的作用和重要性分析短期投资的分类和管理方法6.2 短期投资管理策略与技巧介绍短期投资管理的原则和方法（如货币市场基金、债券投资、金融衍生品等）探讨如何降低投资风险和提高投资收益分析短期投资管理中的风险和控制措施第七章：预付账款与预收账款管理7.1 预付账款与预收账款的定义与重要性解释预付账款和预收账款的概念和组成部分强调预付账款和预收账款在企业运营中的作用和重要性分析预付账款和预收账款的分类和管理方法7.2 预付账款与预收账款管理策略与技巧介绍预付账款和预收账款管理的原则和方法探讨如何合理控制预付账款和预收账款的比例，降低财务风险分析预付账款和预收账款管理中的风险和控制措施第八章：其他流动资产的管理8.1 其他流动资产的定义与重要性解释其他流动资产的概念和组成部分（如短期股权投资、无形资产等）强调其他流动资产在企业运营中的作用和重要性分析其他流动资产的分类和管理方法8.2 其他流动资产管理策略与技巧介绍其他流动资产管理的原则和方法探讨如何提高其他流动资产的利用效率，降低企业成本分析其他流动资产管理中的风险和控制措施第九章：流动资产风险管理与内部控制9.1 流动资产风险的识别与评估介绍流动资产风险的概念和主要类型分析流动资产风险对企业的影响和潜在损失探讨流动资产风险的识别和评估方法9.2 流动资产风险管理策略与实施介绍流动资产风险管理的原则和方法（如风险分散、保险、应急预案等）探讨如何制定有效的风险管理计划和应对措施分析流动资产风险管理中的内部控制和合规要求第十章：流动资产管理的效果评价与改进10.1 流动资产管理效果的评价指标介绍流动资产管理效果评价的重要性和方法阐述常用的评价指标（如流动性比率、存货周转率、回款周期等）分析评价指标在流动资产管理中的作用和应用10.2 流动资产管理改进的策略与实施讨论流动资产管理中存在的问题和不足介绍流动资产管理改进的原则和方法（如流程优化、信息系统升级、战略调整等）分析流动资产管理改进的实施步骤和注意事项重点和难点解析1. 流动资产的定义与特点：理解流动资产的基本概念和特点，以及它在企业运营中的重要性。

第一章总则第一条为加强流动资产管理，提高资产使用效率，确保资产安全，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货、预付款项、其他应收款等。

第三条流动资产管理应遵循以下原则：1. 实物管理原则：对流动资产实行实物管理，确保资产安全、完整。

2. 分级管理原则：根据流动资产的重要性、价值和使用频率，实行分级管理。

3. 责任到人原则：明确流动资产管理的责任主体，落实责任到人。

4. 严格审批原则：对流动资产的增加、减少、使用等环节，实行严格的审批制度。

5. 定期盘点原则：定期对流动资产进行盘点，确保账实相符。

第二章管理职责第四条公司财务部门负责流动资产的整体管理工作，具体职责如下：1. 制定流动资产管理相关制度，并组织实施。

2. 负责流动资产的登记、核算、统计和分析。

3. 组织开展流动资产的清查盘点工作。

4. 监督、检查各部门流动资产的管理情况。

第五条各部门负责本部门流动资产的具体管理工作，具体职责如下：1. 制定本部门流动资产管理制度，并组织实施。

2. 负责本部门流动资产的登记、保管、使用和盘点。

3. 按时报送流动资产相关报表。

4. 发现流动资产异常情况，及时报告财务部门。

第三章流动资产登记管理第六条流动资产登记管理应遵循以下规定：1. 货币资金：设立现金日记账、银行存款日记账，详细记录现金收支、银行存款变动情况。

2. 应收账款：设立应收账款明细账，详细记录客户名称、应收金额、账龄等信息。

3. 存货：设立存货明细账，详细记录存货名称、规格、数量、单价、金额等信息。

4. 预付款项：设立预付款项明细账，详细记录预付款项金额、用途、支付期限等信息。

5. 其他应收款：设立其他应收款明细账，详细记录其他应收款金额、用途、支付期限等信息。

第七条流动资产登记应当真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。

第四章流动资产保管管理第八条流动资产保管应遵循以下规定：1. 货币资金：现金应当妥善保管，专人负责，定期清点，确保现金安全。

第一章总则第一条为加强公司流动资产的管理，确保资产安全、合规、高效运作，提高公司经济效益，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有流动资产的管理，包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。

第三条公司流动资产管理应遵循以下原则：（一）安全性：确保流动资产不受损失、被盗、损坏；（二）合规性：遵守国家法律法规和公司规章制度；（三）高效性：合理配置和使用流动资产，提高资产利用效率；（四）真实性：真实反映流动资产状况，确保财务报表准确。

第二章货币资金管理第四条公司所有货币资金必须全部纳入公司账内统一核算和监督，任何人或单位不得保留账外资产。

第五条财务部负责货币资金管理工作，确保货币资金安全、合规、高效运作。

第六条公司货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。

第七条总经理和主管财务的副总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权。

第八条库存现金量最高不得超过10000元。

每笔超过元的大额现金支出应提前三天通知财务部。

第九条现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。

任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。

第三章应收及预付款项管理第十条应收及预付款项的管理应遵循以下原则：（一）及时催收，降低坏账风险；（二）合理控制预付款项，确保资金安全；（三）建立健全应收账款管理制度，规范操作流程。

第十一条应收及预付款项的核销必须经财务部审核，总经理签字批准。

第十二条对逾期未收回的应收账款，财务部应采取有效措施，如催收、诉讼等，以降低坏账风险。

第四章存货管理第十三条存货管理应遵循以下原则：（一）合理配置，降低库存成本；（二）保证生产、销售需求；（三）加强库存盘点，确保账实相符。

第十四条存货的采购、验收、入库、出库等环节应严格执行相关规章制度。

第十五条存货盘点应定期进行，确保账实相符。

盘点结果应及时上报财务部。

第五章监督检查第十六条公司设立监督检查部门，负责对公司流动资产管理制度执行情况进行监督检查。

一、单项选择题。

1.企业信用政策的内容不包括（）。

A.信用期间B.信用标准C。

现金折扣政策D.收帐政策【正确答案】 D【答案解析】信用政策包括:信用期间、信用标准和现金折扣政策.2.按照随机模式，确定现金存量的下限时，应考虑的因素有（）。

A.企业现金最高余额B.有价证券的日利息率C.有价证券的每次转换成本D。

管理人员的风险承受倾向【正确答案】 D【答案解析】在随机模式下，确定现金持有量的下限时,要受到企业每日的最低现金需要、管理人员的风险承受倾向等因素的影响。

3。

企业置存现金的原因，主要是为了满足( ）。

A.交易性、预防性、收益性需要B。

交易性、投机性、收益性需要C.交易性、预防性、投机性需要D。

预防性、收益性、投机性需要【正确答案】 C【答案解析】企业置存现金的动机主要有三个：交易性、预防性、投机性需要。

现金属于流动性最强，盈利性最差的资产,所以，企业置存现金的原因不可能是出于收益性需要。

4.现金管理的目标是（）。

A.权衡流动性和收益性B.权衡流动性和风险性C。

权衡收益性和风险性D.权衡收益性、流动性、风险性【正确答案】 A【答案解析】企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利润。

5。

在存货经济批量模式中，（）的变化与经济批量的变化同方向。

A.订货提前期B.保险储备量C。

每批订货成本D.每件年储存成本【正确答案】 C【答案解析】存货经济批量Q= （2KD/Kc）开方，其中，K表示的是每批订货变动成本，所以，每批的订货成本与经济批量的变化同方向.6。

预计赊销额将由6000万元变为9000万元，收账期由60天变为90天,变动成本率为80%，资金成本率为10％，则该企业应收账款占用资金的应计利息增加额为（）万元。

A。

80 B.180C.100 D。

50【正确答案】 C【答案解析】原来应收账款占用资金的应计利息＝6000/360×60×80％×10％＝80（万元）变化后应收账款占用资金的应计利息＝9000/360×90×80％×10%＝180(万元）7.在最佳现金持有量的存货模式中，若每次证券变现的交易成本降低且预期现金需要总量也降低,则最佳现金持有量（）。