情境二银行结算账户

出纳业务操作
情境二银行存款结算业务办 理

子情境一 银行结算账户的开立 与管理
一、银行结算账户概念 二、银行结算账户分类 三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则 四、银行结算账户的开立、变更和撤销 五、基本存款账户 六、一般存款账户 七、专用存款账户 八、临时存款账户 九、个人银行结算账户 十、异地银行结算账户 十一、银行结算账户的管理 十二、违反银行结算管理制度的罚则
分为：
本地银行结算账户 异地银行结算账户
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三、银行结算账户管理应当 遵守的基本原则
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三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则
1.一个基本账户原则
2.自主选择银行开立银行结算账户原则
3.守法原则
4.银行结算账户信息保密原则。
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三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则

D.没有字号的个体工商户开立的银行结算账户

答案：BCD
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（二）重点了解变更过程



存款人名称变更，开户银行及账户不变
1. 存款人
提出变更申请和有关部门证明文件 五个工作日内 两个工作日内 2 、 开户银行
报送申请 书、证明文件
审查 注：符合条件的，核准，且收回原许可证， 发新许可证；不符合条件的不核准 3.

中国人民银行当地分支行
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存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于（）日内书面通知开户银行 并提交有关证明；开户银行办理变更手续并于（）内向中国人民银行报告。


A 3,2 B 5,2 C 2,3 D 2,5 答案：B

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2.法定代表人或主要负责人、住址及其他开户资料变 更

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帮助记忆
• 3.守法原则
• 1）存款人开立单位银行结算账户 ，自正式开立之日起
3个工作日后，
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方可办理
付款业务。
•2)银行因按规定与 存款人核对账户。 存款人按规定期限回传 回单。
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3）存款人， •不得出租、出借银行结 算账户， •不得套取银行信用。
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• 4) 存款人在 同一营业机构撤 销银行结算账户后，重新开立 银行结算账户可 自开立之 日起 办理付款业务。

因注册验资开立的临时存款账户

预留银行签章中公章或财务章的名称依法可 使用简称的，账户名称应与其保持一致。
没有字号的个体工商户开立的银行结算账户。
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同上页 2.账户名称，存款人名称与预留银行签章中的 公章或财务专用章的名称一般保持一致（特殊 情况除外）



可不一致的情况有：
（1）因注册验资开立的临时存款账户 账户名称：有关部门批文中注明的名称
• 1.一个基本账户原则
即存款人只能在银行开立一个基本存款 账户，不能多头开立基本存款账户。
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2.自主选择银行开立银行结算账户原则
• 即存款人可以自主选择银行开立银行结算 账户。 除国家法律、行政法规和国务院规定外， 任何单位和个人不得强令存款人到指定银行 开立银行结算账户。
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• 3.守法原则 • 不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃 废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。
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调整银行结算账户的法律规范有：
《人民币银行结算账户管理办法》、 《人民币银行结算账户管理办法实施细则》 《中华人民共和国外汇管理条例》 一、银行结算账户概念 《结汇、售汇及付汇管理规定》 《关于完善资本项目外汇管理有关问题的 通知》 • 《个人外汇管理办法》 • • • • •
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一、银行结算账户概念

存款人
发出书面通知和提供有关证明
开户银行
报送相关证明文件
五个工作日内
两个工作日内 审查

中国人民银行
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三、银行结算账户的撤销

（一）、概念：存款人因开户资格或其他原因终止银行结算 账户的行为 （二）撤销事由
根据《账户管理办法》，发生下列事由之一，存款人应向开户行提出 撤销银行结算账户申请： （1）被撤并、结算、宣告破产或关闭的 （2）注销被吊销营业执照的 （3）因迁址需要变更开户银行的 （4）其他原因需要撤销其银行结算账户的
• 3）存款人，不得出租、出借银行结算账户，不得套取银 行信用。
• 4) 存款人在 同一营业机构 撤销银行结算账户后，重新 开立银行结算账户可 自开立之日起 办理付款业务。 • 5）法律规定的企业事项。
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注意

1.存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地（跨省、市、 县）开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。 2.存款人应以实名开立。 3.自正式开立日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。
• 以上就是银行结算账户管理应当遵守的4个基本原 则
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银行结算账户的开 立、变更和撤销
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银行结算账户的开 立、变更和撤销
一、银行存款结算账户开立 二、银行结算账户的变更
三、银行结算账户撤销
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一、银行结算账户的开立的一般程序


（一）开立
1.申请（存款人将开户申请书、证明材料、及盖有印章的印鉴提交银行）
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（三）专用存款账户
（1）单位银行卡账户的资金必须由 其
基本存款账户 转账存入， 该账户不得办理现金收付业务 。
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（三）专用存款账户
• （2） 财政预算外资金 • 证券交易结算资金 • 期货交易保证金 • 信托基金 专用存款账户， 不得支取现 金。 •
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• 使用范围：
存款人日常经营的资金收付，以及存款人的工资 、 奖金和现金的支取
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•
【例题·判断题】为了便于结算，一个单位可以同 时在几家金融机构开立银行基本存款账户。( ) [答案]错
•
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（二）一般存款账户
• 定义：存款人的辅助结算账户，借款转存、借款归还 和其他结算的资金收付可通过该账户办理。该账户可 以办理现金缴存，但不得办理现金支取。该账户开立 数量没有限制。
预留银行签章：协议中出资人名称 （2）预留银行签章名称，可使用简称，账户名与其保持一致


（3）没有字号的个体工商户
账户名称：与其提供的开户证明文件名称一致 预留签章：为个体户字样+营业执照上载明的经营者的 签字或盖章
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第三 3.注册验资资金或增资验资资金的退 还

出具工商行政部门的证明：在临时存款账户有效期 届满前退还 无法出具该证明的：在账户有效期届满后办理销户 退款手续
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（三）专用存款账户
• • • • •
基本建设资金 、 更新改造资金、 政策性房地产开发资金 、 金融机构存放同业资金专用存款账户。 以上账户如果需要支取现金，必须在开户时报中 国人民银行当地分支行批准
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（三）专用存款账户
•
• • • • •
（4）银行对 粮、棉、油收购资金、 社会保障基金、 住房基金、 党、团、工会经费等 专用存款账户支取资现金应按照国 家现金管理规定。
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银行结算账户按照存款人不分 为：
单位银行结算账户 个人银行结算账户
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（一）单位银行结算账户 和
个人银行结算账户
单位银行结算账户是存款人以单位的名称开 立的：个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓 名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管 理。 存款人凭个人身份证以自然人名义开立的银 行结算账户为个人银行结算账户。个人因投资、 消费使用各种支付工具，包括借记卡、信用卡在 银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户，纳入 个人银行结算账户管理。
4.银行结算账户的信息查询
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第一条
单位的:该单位的公章或财务专用章+其 法定代表人（单位负责人）或授权代理 人的签名或盖章
1.存款人的预留签章
（银行应建立存款人预留签章卡片，并 将签章式样和有关证明文件的原件或复 印件留存归档） 个人的：个人签名或盖章
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账户名称、存款人名称、预留银行签章中的公章或财务专用章 的名称应当一致。不一致的有
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（5）收入汇缴账户
• 除向其基本存款账户或预算外资金 财政专用存款户 划缴款项外， • 只收不付，不得支取现金。 • 业务支出账户除从其基本存款账户 拨入款项外， 只付不收，可以支取 现金 ，必须按照国家现金管理规定。
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（四）临时存款账户
• 定义：存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行 结算账户。因异地临时经营活动需要时，可以申请开立异地临 时存款账户，用于资金的收付。
• （1）开立银行：只能在 基本存款账户开户银行以外 的银行开立 • （2）使用范围：用于办理存款人借款转存、借款归 还 和其他结算的资金收付 • （3）能否支取现金： 可以缴存现金，但不得支取现 金。
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• （三）专用存款账户 • 定义：存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金 进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 • （1）单位银行卡账户的资金必须由其 基本存款账户 转账存入， 该账户不得办理现金收付业务 。 • （2） 财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、 信托基金 专用存款账户， 不得支取现金 。 • （3）下列账户如果需要支取现金，必须在开户时报中国人民银 行当地分支行批准： • 基本建设资金 、更新改造资金、政策性房地产开发资金 、金融 机构存放同业资金专用存款账户。 • （4）银行对 粮、棉、油收购资金专用存款账户资金的使用负有 监督义务。 • （5）收入汇缴账户 除向其基本存款账户或预算外资金财政专用 存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。 业务支出账户 除从其基本存款账户拨入款项外， 只付不收，可以支取现金 。