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《审计学》在线平时作业2-00001试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 15 道试题,共 75 分)1. 在对J公司2004年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责实施函证程序。
在审计过程中，A注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。
注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的( )情况属于严重的审计缺陷。
A. 因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性程序B. 为证实销售业务的估价或分摊认定，由营业收入明细账追查发运凭证C. 将实质性程序的重点确定为对检查多报资产或销售业务D. 为测定真实性目标，以营业明细账为起点追查至发运凭证答案:A2.注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划，包括在审计工作过程中作出的任何重大更改，下列（）表述不正确。
A. 注册会计师对总体审计策略的记录，应当包括为恰当计划审计工作和向项目组传达重大事项而作出的关键决策B. 注册会计师对具体审计计划的记录，应当能够反映计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，以及针对评估的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围C. 注册会计师应当记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由，以及对导致此类更改的事项、条件或审计程序结果采取的应对措施D. 为了，使审计计划工作规范化，注册会计师可以使用标准的审计程序表或审计工作完成核对表，不应调整标准表格答案:D3.注册会计师审计或有事项时尤其应关注或有事项的（）。
A. 存在B. 列报C. 完整性D. 分类和可理解性答案:C4.在识别舞弊导致的重大错报时，注册会计师应注意到客户内部不同的人员有不同的可能性。
在以下职务中，最有条件实施舞弊的是（）。
A. 被审计单位的治理层B. 被审计单位的管理层C. 被审计单位的财务人员D. 被审计单位的现金出纳答案:A5.M会计师事务所先正在考虑常年客户Ｇ公司2007年度财务报表的审计小组成员，并特别注意避免因构成“自我评价”而对独立性造成损害。
《审计学》形考任务二：主题讨论（答案）本课程会组织定期计分讨论，共12分。
可在前五周，也可在第14～18周，由各省电大分批组织，届时会有辅导教师实时参与，请同学们及时关注课程公告，不要错过讨论。
鼓励有云教室的省校使用云教室进行案例辩论。
具体组织形式可参看兵团分部组织的这次辩论活动。
答：内部审计是发挥审计“免疫系统”功能的第一道防线，是部门单位内部控制体系的重要组成部分。
内审人员素质更是提高审计质量的关键。
随着经济的发展，内部审计所担负的任务更重，范围更广，责任更大，对内部审计工作人员的素质要求更高。
但从目前内部审计人员现有的素质与审计工作发展必要素质还有一定差距, 特别是行业内部审计人员现有素质与内部审计工作发展和行业监督与评价之间素质差距比较明显。
因此，不断提高内部审计工作人员的素质,要建设一支高素质、业务精的内部审计工作队伍,内审人员必须具备以下的素质：（一）内审人员应该具备良好的政治素质和讲究职业道德。
内部审计人员必须具备良好的政治素质，有大局观。
既政治思想理论水平以及正确的世界观、人生观、价值观、权力观、地位观、利益观和责任感和使命感来指导审计实践活动的能力；能够用克思主义哲学的立场、观点和方法观察、分析、解决问题；认真执行国家各项法律法规、路线、方针和政策。
同时必须遵守《内部审计人员职业道德规范》，主要是：遵纪守法、不得从事损害国家利益、行业利益和内部审计职业荣誉的活动；履行职责时，应当做到独立、客观公正、正直和勤勉，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益，当保持应有的职业谨慎，诚实地为组织服务，不做任何违反诚信原则的事情；应当遵循保密性原则；在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。
（二）内审人员要有较强的责任心和使命感。
必须增强使命感，工作严谨细致、要认真负责、遇到问题要敢干碰硬，不软弱、不退让，讲究方式方法、且不计较个人得失；以服务大局为已任，依法、科学审计，突出重点、求真务实、不辱使命，排除各种干扰、阻力，实事求是地完成审计工作任务；能坚持原则、自律，客观公正，严格审计执法，规范审计行为，深化审计内容，为提高审计质量与效率工作。
(单选题) 1: 下列关于鉴证业务的说法不正确的是()。
A: 鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务B: 鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务C: 鉴证业务的保证程度分为合理保证和有限保证D: 合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以消极方式提出结论的基础正确答案:(单选题) 2: 注册会计师的审计意见应合理保证财务报表使用人确定已审财务报表的可靠程度。
这意味着()。
A: 注册会计师应合理保证已审财务报表的可靠程度B: 注册会计师的审计意见应合理保证已审财务报表的可靠程度C: 不应由注册会计师保证已审财务报表的可靠程度D: 不应由被审计单位合理保证已审财务报表的可靠程度正确答案:(单选题) 3: 经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须()，并符合其他有关条件要求。
A: 加入会计师事务所B: 两年以上审计工作经验C: 加入会计师事务所且有两年以上工作经验D: 加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验正确答案:(单选题) 4: 下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是()。
A: 通常与控制环境有关B: 与财务报表整体存在广泛联系C: 可能影响多项认定D: 可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定正确答案:(单选题) 5: 如果上期未解决事项对比较数据产生重大影响，也对本期数据产生重大影响，注册会计师应当()。
A: 因为是上期的事项，注册会计师审计的是本期的财务报表，所以注册会计师仅有予以关注的责任B: 要求被审计单位在报表中披露未解决事项对比较数据的重大影响C: 对本期财务报表整体发表非无保留意见，在说明段中清楚说明未解决事项对比较数据和本期数据的重大影响D: 在审计报告中增加强调事项段说明这一情况正确答案:(单选题) 6: 会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应()。
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ (单选题) 1: 注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号是( )。
A: 155B: 195C: 200D: 235正确答案:(单选题) 2: 注册会计师的过失责任是指注册会计师在一定条件下，由于缺少应具有的（）而给他人带来损失时所应负的责任。
A: 独立性B: 公正C: 合理的谨慎D: 专业技术正确答案:(单选题) 3: 被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具()审计报告。
A: 保留意见B: 无保留意见C: 否定意见D: 拒绝表示意见正确答案:(单选题) 4: 下列选项中，按照审计的目的和内容不同划分，不属于此标准下的审计分类的是( )。
A: 经营审计B: 合规审计C: 财务报表审计D: 注册会计师审计正确答案:(单选题) 5: 注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（）。
A: 审计意见的类型B: 服务性质C: 工作量大小D: 参加人员层次的高低正确答案:(单选题) 6: 下列审计证据中可靠性最强的是（）。
A: 银行对账单B: 领料单C: 出库单D: 银行回复的询证函正确答案:(单选题) 7: 继续教育中有关职业道德的培训，每个周期的学时数不得少于（）学时。
A: 4个------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ B: 5个C: 6个D: 7个正确答案:(单选题) 8: 财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当的审计意见的可能性属于（）。
北交《审计实务》在线作业二-0002
对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为（）。
A:财政财务审计
B:经济效益审计
C:财经法纪审计
D:经济责任审计
答案：B
被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是（）。
A:固有风险
B:控制风险
C:检查风险
D:经营风险
答案：B
注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是（）。
A:审计业务约定书
B:管理当局声明书
C:律师声明书
D:管理建议书
答案：D
以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（）。
A:检查企业验收单是否有缺号
B:检查有无未记录的购货发票存在
C:检查付款凭单是否附有购货发票
D:审核批准采购价格和折扣的标志
答案：C
当注册会计师表示（ ）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A:无保留
B:保留
C:否定
D:拒绝表示
答案：A
内部控制的目标不包括（）。
A:财务报告的可靠性
B:审计风险处在低水平
C:经营的效率和效果
D:在所有经营活动中遵守法律法规的要求
答案：B
审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿是（）。
A:业务类工作底稿
B:一般工作底稿
C:综合类工作底稿
D:专用工作底稿
答案：C。
北交《审计学（专）》在线作业二一、单选题（共15 道试题，共30 分。
）1. 被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具()审计报告。
A. 保留意见B. 无保留意见C. 否定意见D. 拒绝表示意见正确答案：2. 下列选项中，不是审计职能是( )。
A. 经济监督B. 经济鉴证C. 经济评价D. 经济管理正确答案：3. 注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）。
A. 经常发生大额的固定资产清理损失B. 累计折旧与固定资产原值比率较大C. 提取折旧的固定资产账面价值庞大D. 固定资产保险额大于其账面价值正确答案：4. 根据审计的重要性要求，在签定审计时，不应考虑（）。
A. 数量大的事项B. 数量大性质不严重的事项C. 数量零星的事项D. 数量小性质严重的事项正确答案：5. 注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（）。
A. 在承接客户和续约时B. 在进行审计计划时C. 在进行期中审计时D. 贯穿于这个审计过程的始终正确答案：6. 审计工作底稿的所有权属于（）A. 执业的注册会计师B. 被审计单位C. 会计师事务所D. 中国注册会计师协会正确答案：7. 注册会计师的审计责任是指()。
A. 对其出具的会计报表的真实性合法性负责B. 对其出具的审计报告的真实性合法性负责C. 对其出具的管理建议书的真实性合法性负责D. 对其助理人员的工作负责正确答案：8. 对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。
A. 重新测试相关的内部控制B. 抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等C. 实施实质性程序D. 审查资产负债表日后的收款情况正确答案：9. 审计风险的组成要素不应包括()。
A. 程序风险B. 检查风险C. 固有风险D. 控制风险正确答案：10. 采用监盘法一般能取得较为可靠的()证据A. 实物B. 书面C. 口头D. 环境正确答案：11. 当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。
北交《审计学》在线作业二一、单选题（共25 道试题，共50 分。
）1. 应收账款的函证时间最好安排在被审计年度的A. 临近资产负债表日B. 年中C. 年初D. 资产负债表日后正确答案：2. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括A. 管理咨询、投资咨询B. 代理记账、税务代理C. 资产评估D. 验资正确答案：3. 如果在资产负债表日后对现金进行盘点，应根据盘点数、资产负债表日至（）的现金收支数，倒推计算资产负债表上所包含的现金数是否正确。
A. 审计报告B. 资产负债表日C. 盘点日D. 外勤工作结束日正确答案：4. 注册会计师审查无形资产的增减及计价时，不应专门审查的是A. 每项无形资产的增减授权批准文件B. 不同来源的无形资产的计价方法，特别是商誉的计价处理C. 对无形资产转让是否正确区分不同性质，并进行适当处理D. 无形资产在资产负债表上的披露正确答案：5. 注册会计师计划测试M公司2004年度业务收入的完整性。
以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的是A. 抽取2004年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录B. 押取2004年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录C. 从业务收入明细账中抽取2004年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票D. 从业务收入明细账中抽取2005年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票正确答案：6. 以下对长期股权投资及投资收益的审计建议中，不恰当的是A. 对验资后长期占用被投资单位的资金，公司根据占用资金数额冲减了长期股权投资的账面价值，建议予以冲回B. 对本年度因降低股份而变为施加重大影响的控股子公司，建议改用权益法核算该长期股权投资C. 对持有子公司30%股权的长期股权投资，建议采用成本法进行核算D. 公司的合营企业向其大量销售产品，形成公司大量期末库存及大额投资收益。
北交《审计学（专）》在线作业一0一、单选题：1.（单选题）()属于固定资产内部控制的弱点。
(满分A购买设备的付款支票未经会计主管签章B设备通常在所估计使用寿命即将结束时才重置固定资产C所有设备的购买均由使用设备的部门自行办理D出售提尽折旧设备时，将所得价款列作其他收益正确答案:C2.（单选题）注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（）。
(满分 A年底应收账款的真实性B是否存在过多的销货折扣C销货业务的入账时间是否正确D销货退回是否已经核准正确答案:C3.（单选题）注册会计师应抽取一定期间的()进行审查，以证实银行对账单，银行存款日记账及总帐记录的正确性。
(满分A内部控制流程图B收款凭证C付款凭证D银行存款余额调节表正确答案:D4.（单选题）下列有关审计证据的表述中，不正确的是（）。
(满分A如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高B注册会计师在获取审计证据时，应当考虑获取审计证据的成本C如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序D如果注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少正确答案:5.（单选题）针对财务报表层次舞弊风险的总体应对措施中，不恰当的是（）。
(满分A分派特定的知识和技能的人员并对其督导B考虑被审计单位采用的会计政策C实施风险评估程序D设计不会被审计单位预见或事先了解的审计程序正确答案:6.（单选题）采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（）。
(满分:)A询问法B盘存法C函证法D分析法正确答案:7.（单选题）审计产生的客观基础是()。
(满分:)A受托经济责任关系B生产发展的需要C会计发展的需要D管理的现代化正确答案:8.（单选题）以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（）。
(满分:)A检查企业验收单是否有缺号B检查有无未记录的购货发票存在C检查付款凭单是否附有购货发票D审核批准采购价格和折扣的标志正确答案:9.（单选题）审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿是（）。
福师《审计学》在线作业二试卷总分:100 得分:100第1题,在了解内部控制时，注册会计师没有义务实施的程序是（）.A、查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷B、了解被审计单位情况及其环境C、实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计D、实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行第2题,对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。
A、重新测试相关的内部控制B、抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等C、实施实质性程序D、审查资产负债表日后的收款情况第3题,逆查法应从()查起。
A、原始凭证B、记账凭证C、会计账簿D、会计报表第4题,当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A、无保留B、保留C、否定D、拒绝表示第5题,被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是()。
A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、经营风险第6题,以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制"发生"认定的常用控制测试程序的是（）。
A、检查企业验收单是否有缺号B、检查有无未记录的购货发票存在C、检查付款凭单是否附有购货发票D、审核批准采购价格和折扣的标志第7题,采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（）。
A、询问法B、盘存法C、函证法D、分析法第8题,内部控制按（）分类，分为内部管理控制系统和内部会计控制系统。
A、要素B、工作范围C、建立的目的D、控制方式第9题,注册会计师的审计责任是指()。
A、对其出具的会计报表的真实性合法性负责B、对其出具的审计报告的真实性合法性负责C、对其出具的管理建议书的真实性合法性负责D、对其助理人员的工作负责第10题,评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据不包括()A、内部管理控制制度B、内部会计控制制度C、业务规范、技术经济标准D、内部审计制度第11题,注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（）。
(单选题) 1: 注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序，最有效的是A: 审查资产负债表日后货币资金支出情况B: 审查资产负债表日前后几天的发票C: 审查应付账款、应付票据的函证回函D: 审查购货发票与债权人名单正确答案:(单选题) 2: 在确定函证时间时，以下方案中，不应选取的是A: 因公司固有风险和控制风险低，在预审时函证B: 在年终对存货监盘的同时，对应收账款进行函证C: 项目小组进驻审计现场后，立即进行函证D: 为减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证正确答案:(单选题) 3: 下列属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制的是A: 外国子公司的存货无法监盘B: 截至资产负债表日处于公海的远洋捕捞船队的捕鱼量无法监盘C: 管理层不允许注册会计师观察存货盘点D: 被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查正确答案:(单选题) 4: 以下对长期股权投资及投资收益的审计建议中，不恰当的是A: 对验资后长期占用被投资单位的资金，公司根据占用资金数额冲减了长期股权投资的账面价值，建议予以冲回B: 对本年度因降低股份而变为施加重大影响的控股子公司，建议改用权益法核算该长期股权投资C: 对持有子公司30%股权的长期股权投资，建议采用成本法进行核算D: 公司的合营企业向其大量销售产品，形成公司大量期末库存及大额投资收益。
建议公司在计算投资收益时扣除未实现的内部利润，并考虑对该部分存货是否计提减值准备正确答案:(单选题) 5: 下列因素最可能导致注册会计师在上市审计业务中拒绝新的业务的是A: 未来客户已经完成了存货盘点B: 注册会计师对未来客户的经营和行业情况缺乏了解C: 注册会计师不能复核前任注册会计师的工作底稿D: 未来客户不愿意将所有的财务记录提供给注册会计师正确答案:(单选题) 6: 银行存款截止测试的关键是A: 审查当年各月的银行存款余额调节表B: 确定被审计年度企业开出的最后一张支票号友码C: 审查当年各月的银行存款对账单D: 确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务正确答案:(单选题) 7: 注册会计师审查无形资产的增减及计价时，不应专门审查的是A: 每项无形资产的增减授权批准文件B: 不同来源的无形资产的计价方法，特别是商誉的计价处理C: 对无形资产转让是否正确区分不同性质，并进行适当处理D: 无形资产在资产负债表上的披露正确答案:(单选题) 8: 某产品2007年的毛利率与2006年相比有所上升，公司提供了以下解释。
其中，与毛利率变动不相关的是A: 该产品的销售价格与2006年相比有所上升B: 该产品的产量与2006年相比有所增加C: 该产品的销售收入占当年主营业务收入的比例与2006年相比有所上升D: 该产品使用的主要原材料的价格与2006年相比有所下降正确答案:(单选题) 9: 事项（）若发生在资产负债表日之后，被审计单位应调整报表的金额。
A: 发行大量的债券或权益性证券B: 接到关于上年被起诉案件的终审判决，责令赔偿C: 所持有价证券市价严重下跌D: 下期会计处理方法将有所改变正确答案:(单选题) 10: 针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括(A: 考虑人员的适当分派和督导B: 在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解C: 考虑被审计单位采用的会计政策D: 对应收账款进行函证正确答案:(单选题) 11: 在对存货减值准备进行审计时，发现公司存在以下事项。
其中，正确的是A: 甲材料资产负债表日的账面成本高于市场价格，按二者的差额计提减值准备B: 乙材料在资产负债表日已发生贬值，但因期后以高于账面成本的价格出售给关联方，未计提减值准备C: 丙材料在资产负债表日已发生贬值，但因期后市场价格有所回升，未计提减值准备D: 丁材料在资产负债表日已发生毁损，直接将其计入当期损益，未计提减值准备正确答案:(单选题) 12: 在对固定资产和累计折旧进行审计时，注册会计师注意到：公司于2007年12月31日增加投资者投入的一条生产线，其折旧年限为10年，残值率为0。
采用直线法计提折旧，该生产线账面原值为1500万元，累计折旧为900万元，评估增值为200万元，协议价格与评估价值一致。
2008年6月30日公司对该生产线进行更新改造，2008年12月31日该生产线更新改造完成，发生的更新改造支出为1000万元，该次更新改造提高了使用性能，但并未延长其使用寿命。
截至2008年12月31日，上述生产线账面原值和累计折旧分别为2700万元A: 固定资产原值调减200万元，累计折旧调减1100万元B: 固定资产原值调减200万元，累计折旧调减100万元C: 固定资产原值调减1000万元，累计折旧调减1100万元D: 固定资产原值调减1000万元，累计折旧调减100万元正确答案:(单选题) 13: 对大额逾期应收账款如无法获取询证回函，注册会计师应A: 审查所审期间应收账款的收回情况B: 了解大额应收账款的信用情况C: 审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件D: 提请被审计单位提高坏账准备提取比例正确答案:(单选题) 14: 以下关于审计业务约定书的表述不正确的有A: 审计业务约定书是指会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同B: 审计业务约定书是注册会计师在承接业务时形成的审计工作底稿，不具有法定约束力C: 签署审计业务约定书之前，注册会计师不仅应当了解被审计单位主要管理人员的品性，也要对自身的胜任能力和独立性进行评价D: 如果会计师事务所首次接受业务委托，审计业务约定书中还应当涉及期初余额的审计责任和如何与前任注册会计师联系等事项正确答案:(单选题) 15: 对于会计师事务所的不正确表达有A: 在有限责任合伙制会计师事务所中，合伙人以自己在事务所的财产为限承担责任B: 独资会计师事务所的注册会计师承担无限责任C: 普通合伙人以各自的财产以事务所的债务承担无限连带责任D: 在有限责任公司制会计师事务所中，注册会计师以其认购股份对会计师事务所承担有限责任正确答案:(单选题) 16: 注册会计师计划测试M公司2004年度业务收入的完整性。
以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的是A: 抽取2004年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录B: 押取2004年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录C: 从业务收入明细账中抽取2004年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票D: 从业务收入明细账中抽取2005年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票正确答案:(单选题) 17: 采购与付款循环交易进行实质性测试时，注册会计师从验收单追查至采购明细账，从卖方发票追查至采购明细账，目的是测试已发生的购货业务的A: 存在性B: 完整性C: 分类D: 准确性正确答案:(单选题) 18: 由信用管理部门批准赊销这一控制政策与之相关的认定是A: 存在或发生B: 完整性认定C: 估价或分摊D: 表达与披露认定正确答案:(单选题) 19: 被审计单位于2005年12月29日向A公司发出价值100万元的商品，2006年1月4日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时，确认收入入账，则被审计单位违反了A: 完整性B: 期末截止C: 真实性D: 机械正确性正确答案:(单选题) 20: 应收账款的函证时间最好安排在被审计年度的A: 临近资产负债表日B: 年中C: 年初D: 资产负债表日后正确答案:(单选题) 21: 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括A: 管理咨询、投资咨询B: 代理记账、税务代理C: 资产评估D: 验资正确答案:(单选题) 22: 对保证登记入账销货业务的真实性来讲，下列各项控制中最无效的是A: 发货前，顾客的赊销已经被授权B: 销售发票均经事先编号，并已登记入账C: 销售价格、付款条件、运费等的确定已经适当的授权批准D: 每月向顾客寄送对账单正确答案:(单选题) 23: 在对被审计单位应收账款的审查中，注册会计师由于无法实施函证审计程序，因此实施了替代审计程序对应收账款的真实性进行了审查，结果令其满意，注册会计师应当签发A: 保留意见，应收账款的函证是独立审计准则要求必须进行的，未进行则形成审计范围的限制B: 带说明段的无保留意见C: 无保留意见，无须揭示审计程序D: 无法表示意见正确答案:(单选题) 24: 为验证收入业务记录是否发生，注册会计师应该采用的最有效的实质性测试程序为A: 从收入明细账追查至发运凭证和销售发票B: 从发运凭证追查至收入明细账C: 从发运凭证追查至存货永续盘存记录D: 从销售发票追查至收入明细账正确答案:(单选题) 25: 不应当在审计报告意见段中提及比较数据的情形是A: 导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项已经解决，但对本期财务报表仍很重要B: 上期财务报表存在审计报告未提及的重大错报，该财务报表未经更正，也未重新出具审计报告，并且本期财务报表中的比较数据未经恰当重述和充分披露C: 后任注册会计师识别出比较数据存大重大错报，但管理层拒绝更正D: 导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项仍对本期财务报表产生重大影响正确答案:(多选题) 1: 如果被审计单位期末存货盘点时注册会计师不在场，或盘点时不能采用必要的程序，则注册会计师应当A: 监盘或实地盘点一些存货B: 对期间交易采取适当测试C: 对毛利率进行分析程序D: 审查被审计单位盘点记录和盘点方法正确答案:(多选题) 2: 决定测试存货所费时间多少的最重要的因素是A: 有关实地盘点、永续记录的可靠性B: 存货的总金额及种类C: 存放不同位置的重要存货D: 以前年度发现的误差性质和程度正确答案:(多选题) 3: 在实施审计过程中，注册会计师发现公司财务经理张某贪污5万元。
对该事项，注册会计师应当采取的措施有A: 重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响B: 直接向监管机构报告C: 尽早向公司治理层报告D: 重新考虑此前获取的审计证据的可靠性正确答案:(多选题) 4: 在确定有关期初余额的审计证据的充分性和适当性时，注册会计师应当考虑的事项有A: 被审计单位运用的会计政策B: 上期财务报表是否经过审计；如果经过审计，审计报告是否为非标准审计报告C: 账户的性质和本期财务报表中的重大错报风险D: 期初余额对于本期财务报表的重要程度正确答案:(多选题) 5: 验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负债的（）认定的重要凭证(A: 存在B: 准确性C: 权利和义务D: 完整性正确答案:(多选题) 6: 下列（）情况下，注册会计师选择函证方式时，不宜选择否定式。
