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××大学审计学课程教案NO:××大学稿纸第一章总论第一节审计准则一、审计准则的定义审计准则是由国家审计部门或注册会计师职业团体制定的，用以规定审计人员应有的素质和专业资格，规范和指导其执业行为，衡量和评价其工作质量的权威性标准。
二、审计准则的性质审计准则作为一个整体，为注册会计师执行审计工作以实现总体目标提供了标准。
审计准则规范了注册会计师的一般责任以及在具体方面履行这些责任时的进一步考虑。
每项审计准则都明确了规范的内容、适用的范围和生效的日期。
在执行审计工作时，除遵守审计准则外，注册会计师可能还需要遵守法律法规的规定。
三、审计准则的分类（一）国际审计准则（二）国内审计准则：1.中国注册会计师审计准则2.政府审计准则3.内部审计准则四、制定审计准则的作用（1）制定、实施审计准则，可以为规范和指导审计工作提供依据，有助于审计工作规范化的实现。
（2）制定、实施审计准则，为衡量和评价审计工作质量提供依据，从而有助于审计工作质量的提高。
（3）制定、实施审计准则，有助于社会公众对审计工作结果的信任。
（4）审计准则的制定、实施，有助于维护审计组织和审计人员的正当权益，使得他们免受不公正的指责和控告。
（5）制定、实施审计准则，有助于推动审计理论的研究和审计人才的培养。
（6）制定、实施审计准则，有助于改革开放的顺利进行和审计事业的国际化。
五、与审计准则相关的概念（一）审计准则与审计目标的关系（二）审计准则与审计程序的关系（三）审计准则与会计准则的关系（四）审计准则与法律责任的关系第二节中国注册会计师执业准则中国注册会计师执业准则是中国注册会计师职业规范体系的核心部分。
新的注册会计师执业准则体系受注册会计师职业道德规范统驭，包括注册会计师业务准则（鉴证业务准则、相关服务准则）和会计师事务所质量控制准则。
一、注册会计师鉴证业务准则（一）鉴证业务的含义、要素与分类1.鉴证业务的含义注册会计师执行的业务分为鉴证业务和相关服务两类。
![【精品PPT】审计准则[1]](https://img.taocdn.com/s1/m/8d3216f5336c1eb91a375dfc.png)
《审计学教案》word版一、审计学基本概念1.1 审计的定义1.2 审计的目的是什么1.3 审计的类型有哪些1.4 审计的基本原则1.5 审计的过程和方法二、审计环境与审计准则2.1 审计环境的概念和构成2.2 审计准则的制定和作用2.3 审计准则与审计质量的关系2.4 国际审计准则与中国审计准则2.5 审计准则的遵守与执行三、审计证据与审计工作底稿3.1 审计证据的概念和特性3.2 审计证据的获取与评价3.3 审计工作底稿的编制与归档3.4 审计工作底稿的利用与保管3.5 审计证据与审计工作底稿在审计实践中的应用四、审计风险与重要性4.1 审计风险的概念和分类4.2 审计风险的评估与应对4.3 审计重要性及其确定4.4 审计风险与重要性的关系4.5 审计风险与重要性在审计实践中的应用五、审计计划与审计程序5.1 审计计划的概念和作用5.2 审计计划的编制与调整5.3 审计程序的种类与实施5.4 审计程序与审计计划的关系5.5 审计程序在审计实践中的应用六、货币资金与审计6.1 货币资金的定义及其重要性6.2 货币资金的审计目标与风险6.3 货币资金的审计程序与测试要点6.4 货币资金审计中的特殊问题6.5 货币资金审计案例分析七、销售与收款循环审计7.1 销售与收款循环的业务活动概述7.2 销售与收款循环的审计目标与风险7.3 销售与收款循环的审计程序与测试要点7.4 应收账款审计中的特殊问题7.5 销售与收款循环审计案例分析八、采购与付款循环审计8.1 采购与付款循环的业务活动概述8.2 采购与付款循环的审计目标与风险8.3 采购与付款循环的审计程序与测试要点8.4 应付账款审计中的特殊问题8.5 采购与付款循环审计案例分析九、存货与审计9.1 存货的定义及其重要性9.2 存货的审计目标与风险9.3 存货的审计程序与测试要点9.4 存货审计中的特殊问题9.5 存货审计案例分析十、财务报表审计10.1 财务报表的概念与组成10.2 财务报表审计的目标与范围10.3 财务报表审计的程序与方法10.4 财务报表审计中的特殊问题10.5 财务报表审计案例分析十一、审计报告与审计意见11.1 审计报告的概念与作用11.2 审计意见的类型与形成11.3 审计报告的编制与披露11.4 审计报告的利用与评价11.5 审计报告与审计意见在实践中的应用案例十二、内部控制与审计12.1 内部控制的概念与要素12.2 内部控制的评价与审计12.3 内部控制审计的程序与方法12.4 内部控制审计中的特殊问题12.5 内部控制审计案例分析十三、计算机审计与信息技术13.1 计算机审计的概念与发展13.2 信息技术在审计中的应用13.3 计算机辅助审计技术13.4 电子数据审计13.5 计算机审计与信息技术在实践中的应用案例十四、特殊领域审计14.1 上市公司审计14.2 金融机构审计14.3 政府与公共部门审计14.4 跨国公司审计14.5 特殊领域审计案例分析十五、审计伦理与职业责任15.1 审计伦理的概念与重要性15.2 审计人员的职业道德准则15.3 审计伦理决策与困境15.4 审计职业责任与法律责任15.5 审计伦理与职业责任在实践中的应用案例重点和难点解析本文教案《审计学教案》word版共分为十五个章节，涵盖了审计学的基本概念、理论框架、实践方法和特殊领域，强调了审计伦理和职业责任的重要性。
《审计学》课程教案一、教学目标1. 理解审计的基本概念和目标2. 掌握审计的程序和流程3. 了解审计准则和标准4. 学会运用审计技术和方法5. 培养审计思维和分析能力二、教学内容1. 审计概述：审计的定义、目的和作用2. 审计准则和标准：国际审计准则、中国审计准则3. 审计程序和流程：审计计划、审计实施、审计报告4. 审计技术和方法：风险评估、内部控制评价、实质性程序5. 审计证据和记录：证据的获取、评价和保留三、教学方法1. 讲授：讲解审计的基本概念、准则、程序和techniques2. 案例分析：分析真实审计案例，让学生深入理解审计的实践application3. 小组讨论：分组讨论审计问题，培养学生的审计思维和分析能力4. 模拟审计：进行审计模拟实践，让学生亲身体验审计的流程和方法四、教学评估1. 课堂参与度：评估学生参与课堂讨论和提问的程度2. 案例分析报告：评估学生分析审计案例的能力3. 模拟审计报告：评估学生运用审计程序和方法进行审计实践的能力4. 期末考试：测试学生对审计知识和技能的掌握程度五、教学资源1. 教材：选用权威的审计学教材，提供全面的知识体系2. 案例资料：收集真实的审计案例，用于分析和讨论3. 模拟审计工具：提供模拟审计所需的工具和资料4. 网络资源：利用网络资源，提供更多的审计知识和实践信息六、教学安排1. 第1-2周：审计概述和审计准则2. 第3-4周：审计程序和流程3. 第5-6周：审计技术和方法4. 第7-8周：审计证据和记录5. 第9-10周：审计报告和审计质量七、教学案例1. 第1周：案例1 某公司的年度审计2. 第3周：案例2 某公司的内部控制审计3. 第5周：案例3 某公司的风险评估审计4. 第7周：案例4 某公司的资产负债表审计5. 第9周：案例5 某公司的审计报告分析八、模拟审计实践1. 第10周：模拟审计实践某公司的财务报表审计2. 学生分组进行模拟审计，包括风险评估、内部控制评价、实质性程序等3. 学生提交模拟审计报告，进行评估和反馈九、审计准则和标准1. 国际审计准则（ISA）：概述、内容和应用2. 中国审计准则：概述、内容和应用3. 审计准则的制定机构和修订过程4. 审计准则在实践中的运用和遵守十、审计技术和方法1. 风险评估：风险识别、评估和应对2. 内部控制评价：内部控制的概念、评价方法和工具3. 实质性程序：审计抽样、分析程序和其他审计程序4. 信息技术审计：信息系统的审计、数据分析和网络安全十一、审计证据和记录1. 审计证据的定义和分类：实物证据、文件证据、口头证据、环境证据2. 审计证据的获取和评价：证据的充分性、适当性、可靠性和相关性3. 审计记录的编制：审计工作底稿的格式、内容和保存要求4. 审计证据和记录在审计报告中的作用和体现十二、审计报告和审计质量1. 审计报告的格式和内容：审计意见、审计报告的类型和结构3. 审计质量的控制：审计质量的评价标准、保证措施和问题处理4. 审计报告的使用者和影响：审计报告对利益相关者的影响和作用十三、内部审计和外部审计1. 内部审计的定义和作用：内部审计的组织结构、职责和权限2. 内部审计的程序和方法：内部审计的计划、实施和报告3. 外部审计与内部审计的关系和协调：外部审计对内部审计的利用和评价4. 外部审计的定义和作用：外部审计的组织、职责和权限十四、特殊审计领域1. 财务报表审计：利润表、资产负债表、现金流量表的审计2. 成本审计：成本核算、成本控制和成本管理的审计3. 风险审计：风险识别、评估和应对的审计4. 合规审计：合规性、合规风险和合规管理的审计十五、审计伦理和职业道德1. 审计伦理的定义和重要性：审计伦理的基本原则和规则2. 审计师的职业道德：独立性、客观性、保密性和专业胜任能力3. 审计伦理在实践中的应用：审计师的决策过程和伦理困境的处理4. 审计伦理的监管和教育：审计伦理的规范、教育和培训要求重点和难点解析1. 审计的基本概念、目标和作用：理解审计的定义、目的和作用是学习审计学的基石，需要重点掌握。
《审计学》课程教学大纲一、课程情况1、课程中文名称：审计学2、课程英文名称：AUDITING3、课程性质：专业限选课4、适用专业及层次：财务管理本科5、总学时：51学时6、总学分：3学分7、选用教材：《审计学》（第八版）主编：秦荣生、卢春泉中国人民大学出版社2020年5月版1、制定计划前应考虑的问题2、进行盘点准备工作3、实施盘点4、进行抽点5、总结盘点结果6、其他注意事项第五节存货计价审计和截止测试1、存货计价审计2、存货截止测试第六节应付职工薪酬审计1、应付职工薪酬的审计目标2、应付职工薪酬的的实质性测试程序第七节其他相关账户审计1、物资采购的审计2、原材料的审计3、包装物的审计4、低值易耗品的审计5、材料成本差异的审计6、库存商品的审计7、存货跌价准备的审计第十二章筹资与投资循环审计【教学目的和要求】通过本章的学习，要求学生了解筹资与投资循环的主要凭证、会计记录以及涉及的主要业务活动，熟悉筹资与投资循环的控制测试，掌握对长短期借款、应付债券、财务费用、股本或实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资及其他有关账户的审计。
【教学重点与难点】1、借款审计；2、所有者权益审计；3、金融资产审计；【教学内容】第一节筹资与投资循环概述1、主要凭证和会计记录2、筹资与投资循环所涉及的主要业务活动第二节筹资与投资循环的控制测试1、筹资活动的控制测试2、投资活动的控制测试第三节借款审计1、借款的审计目标2、借款的实质性测试第四节所有者权益审计1、所有者权益的审计目标2、所有者权益的实质性测试第五节金融资产审计1、交易性金融资产审计2、可供出售金融资产审计3、持有至到期投资审计4、长期股权投资审计第六节其他有关账户审计1、其他应收款审计2、其他应付款审计3、无形资产审计4、应付股利审计5、营业外收入审计6、营业外支出审计7、公允价值变动收益审计8、递延所得税资产审计9、递延所得税负债审计第十三章货币资金审计【教学目的和要求】通过本章学习，要求学生了解货币资金涉及的主要凭证、会计记录、货币资金与业务循环，熟悉货币资金的控制测试，掌握对库存现金、银行存款及其他货币资金的审计。
内部稽核为独立、客观之确认性服务及咨询服务，用以增加价值及改善机构营运。
内部稽核协助机构透过有系统及有纪律之方法，评估及改善风险管理、控制及治理过程之效果，以达成机构目标。
内部稽核人员职业道德规范前言本协会职业道德规范之目的在于增进内部稽核专业之道德文化。
内部稽核为独立、客观之确认性服务及咨询服务，用以增加价值及改善机构营运。
内部稽核协助机构透过有系统及有纪律之方法，评估及改善风险管理、控制及治理过程之效果，以达成机构目标。
内部稽核专业奠基于其对风险、控制与治理执行客观确认时所受到之信任，因此一套职业道德规范是必需而且适当的。
本协会之职业道德规范超越内部稽核之定义，而包含两个要素：1.攸关内部稽核专业及实务之基本原则2.对内部稽核人员行为标准表达期望之行为准则。
此等准则帮助对基本原则在实际应用时之解释，及对内部稽核人员之伦理行为提供指引。
本职业道德规范连同本协会之国际专业实务架构及本协会已发布之其他攸关数据，供作内部稽核人员提供服务之指引。
“内部稽核人员”系指本协会之会员、本协会专业证照持有者或应试者，以及在内部稽核定义范围内提供内部稽核服务者。
适用范围本职业道德规范适用于提供内部稽核服务之个人及个体。
本协会会员及本协会专业证照持有者或应试者如有违反本规范，将依本协会之内规及行政指引加以评估及处理。
如有行为准则未规范之特定行为发生，并不排除其被视为不可接受或不名誉之行为，因而使会员、证照持有者或应试者遭受纪律处分。
基本原则内部稽核人员应遵守下列原则：诚正－内部稽核人员之诚正树立了他人之信任，因而提供对其判断寄予信赖之基础。
客观－内部稽核人员于搜集、评估及沟通有关检查活动或流程之信息时，应表现最高度之专业客观性。
内部稽核人员对所有攸关情况之评估应力求平衡，在作成判断时不受个人利益或他人之不当影响。
保密－内部稽核人员应尊重其所获得信息之价值及所有权，非经适当授权不得揭露此等信息，但有法律或专业义务应予揭露者不在此限。
××大学20××一20××学年第×学期教案院、部名称：课程名称：审计学教学时数：授课班级：主讲教师：××大学教案（首页）××大学审计学课程教案NO:××大学稿纸第一章总论第一节审计的起源和发展一、审计产生的基础国家审计的审计关系；注册会计师审计的审计关系；内部审计的审计关系。
二、我国审计的起源与发展国家审计的起源与发展；注册会计师审计的起源与发展；内部审计的起源与发展三、西方国家审计的起源与发展（一）西方国家的审计起源与发展国家审计的萌芽；国家审计的演进（二）西方注册会计师审计的起源与发展注册会计师审计起源于意大利合伙企业制度，形成于英国股份制企业制度，发展和完善于美国发达的资本市场，是伴随着商品经济的发展而产生和发展起来的。
包括注册会计师审计的起源；注册会计师审计的形成。
（三）西方国家内部审计的起源与发展第二节审计的定义和特征一、审计的定义我们认为审计的一般定义为：审计是由独立的专职机构或人员为确定或解除被审计单位的受托经济责任，接受委托或授权，对被审计单位特定时期的财务报表及其他有关资料以及经济活动的真实性、合法性、合规性、公允性和效益性进行审查、监督、评价和鉴证的活动。
上述定义涵盖了四个方面的内容，即审计关系人、审计目的、审计标准和审计报告。
（1）审计关系人①审计授权人或委托人；②被审计人；③审计人（2）审计目的审计的目的是指审计希望达到的目标和要求。
（3）审计标准审计标准是指审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合法性、合规性和效益性，据以提出审计意见，做出审计结论的客观依据。
（4）审计报告审计报告就是审计人把审计结果传递给使用者，是对被审计单位的经济活动的合规性，真实性，效益性等进行审查和评价，作出审计结论的书面文件。
二、审计的特征（一）独立性特征独立性是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
《独立审计准则》课程简介课程编号：课程名称：独立审计准则学时：36 学分：2适用专业：财务管理专业先修课程：会计学、CPA会计、CPA审计课程内容：本课程是会计专业开设的一门选修课，旨在帮助学生理解我国独立审计准则制订的背景，借鉴和吸收国际上一切优秀的成果，熟悉和掌握我国独立审计准则的具体内容，参与国际审计准则的协调。
使学生不仅知其然，还要知其所以然，为有志于从事注册会计师职业的学生提供足够的专业知识，以期提高他们的专业素养和技能。
课程具体内容包括：我国独立审计准则的形成机制、性质与作用、框架结构与具体内容、相关的国际比较，以及截止目前为止发布并执行的各项具体审计准则。
《独立审计准则》课程教学大纲课程编号：学时：36 学分：2适用专业：会计学一、本课程的教学目的、任务和要求：本课程是会计专业开设的一门选修课，旨在介绍我国独立审计准则的形成机制、性质与作用、框架结构与具体内容及其相关的国际比较，阐述了截止目前为止发布并执行的独立审计准则。
学习本课程的目的在于帮助学生理解我国独立审计准则制定的背景，借鉴和吸收国际上一切优秀的成果，熟悉和掌握我国独立审计准则的具体内容，参与国际审计准则的协调。
在教学方面，教师应根据我国独立审计准则的发布情况，深入浅出、联系实际地介绍审计准则制订的背景和理论依据，使学生不仅知其然，还要知其所以然，为有志于从事注册会计师职业的学生提供足够的专业知识，以期提高他们的专业素养和技能。
二、教学内容：第一章中国注册会计师独立审计准则概论教学目的与要求：本章是对我国独立审计准则的初步介绍。
通过学习帮助学生认识独立审计准则的性质与作用，熟悉独立审计准则的框架结构以及相关的国际比较。
教学内容：一、独立审计准则的性质与作用独立审计准则的性质：审计准则的定义与分类；审计准则的产生与发展；独立审计准则与职业道德准则、质量控制准则、后续教育准则的关系；审计准则与审计目标、审计程序的关系；审计准则与会计准则的关系。
《国际审计准则专题》课程教学大纲一、课程性质课程名称国际审计准则专题课程类型选修课总学时34学时学分2学分适用专业会计学开课单位会计学院二、教学目的使学生了解和掌握国际审计准则的基本内容框架和前沿理论，进一步把握国际审计准则与我国审计准则的异同点，提高学生比较分析国际审计准则与我国审计准则的能力，运用准则分析会计师事务所及其签字注册会计师的质量控制和业务准则的遵循性，旨在提升学生对审计准则的运用能力。
三、教学要求根据教学内容、学生特点及学时安排，采取课堂授课、案例分析、文献研讨等相结合方式组织教学，要求学生课下阅读大量的相关资料并撰写文献综述和阅读笔记，完成相关的学习、研讨资料的准备等教学环节，培养学生的独立研读能力。
四、教学内容及学时分配课程内容与学时分配课程内容学时分配专题 1 审计准则的国际趋同 4专题 2 审计准则项目的中外对比 2专题 3 质量控制准则 6专题 4 审计风险准则 6专题 5 舞弊准则 6专题 6 分析程序 4专题7 审计报告准则 6五、课程考核及成绩评定课程考核形式：期末写一篇专业论文。
成绩评定：平时成绩30%，期末成绩70%。
平时成绩的评定依据：撰写文献阅读笔记10%，上课参与讨论10%，课堂考勤10%。
六、推荐教材和教学参考书推荐教程作者出版社及出版时间《国际审计准则》2012中注协中国财政经济出版社，2013 中译本教学参考书作者出版社及出版时间会计数字游戏：美国十黄世忠中国时代经济出版社，2003 大财务舞弊案例剖析告密者：看穿华尔街史上最恶名昭著的公司欺辛西娅·库珀东方出版社，2009诈案《国际职业会计师道中注协中国财政经济出版社，2012 德守则》2012中译本国际内部审计专业实务张红英立信会计出版社，2010 框架国际审计准则-阐释与应邓川等立信会计出版社，2009 用上市公司虚假会计报表刘姝威机械工业出版社，2013 识别技术七、教学具体内容和要求专题 1 审计准则的国际趋同一、基本要求本专题主要简介国际审计准则的颁布机构——国际审计实务委员会（International Auditing Practices Committee,简称：IAPC）及其工作,了解国际审计准则的发展历程、国际鉴证业务框架，审计准则国际趋同的必要性，我国注册会计师审计准则趋同的理念、趋同后的执业准则体系。
二、授课方法讲授，案例三、教学内容（一）国际审计实务委员会及其工作1．审计准则颁布机构：国际会计师联合会下属的国际审计实务委员会2．国际审计实务委员会的组建时间：1978年3．颁布机构的名称变化：1978年，命名为：国际审计实务委员会2002年，被改组为目前的：国际审计与鉴证准则理事会4．能够发挥的作用：改进全球财务报告质量、提高公众对审计师工作的信心5．目前的使用情况：超过100个国家已经采纳国际审计准则，或将其融入自己国家的审计准则中。
6．国际影响：金融稳定论坛将国际审计准则纳入良好金融市场的12个关键准则之一。
金融稳定论坛，是金融危机过后，由七大工业国成立的，包括：德、意、日、美、英、法、加。
它成立于1999年。
我国于2009年加入。
7．审计准则的发展过程：1978年组建时，工作集中在三个领域：（1）财务报表审计的对象和范围；（2）业务约定书（3）一般审计指南。
（二）国际审计准则的发展历程1978年，国际审计实务委员会（IAPC）发布《国际审计指南》（IAG）1991年，国际审计实务委员会（IAPC）发布《国际审计准则》（ISAs）2002年，国际审计与鉴证准则理事会(IAASB) 发布《国际审计准则》（ISAs）2012年，国际审计与鉴证准则理事会(IAASB) 发布《国际审计准则》（ISAs）（三）国际鉴证业务框架1. 框架的目的2. 准则的适用范围3. 准则的基本内容（四）审计准则国际趋同的必要性1.有利于世界经济的融合2.有利于实现资源的有效配置3.有利于保护经济的安全与稳定（五）我国注册会计师审计准则与国际趋同1.审计准则国际趋同是我国经济发展和经济全球化的必然要求2.我国审计准则国际趋同的基本原则、主张和具体举措（1）基本原则（2）趋同的主张第一，趋同是进步，是方向第二，趋同不等于相同第三，趋同需要一个过程第四，趋同是一种互动（3）趋同的具体举措第一，尽力趋同第二，允许差异第三，积极创新（六）趋同后的我国注册会计师执业准则体系由三部分构成：第一部分，审计、审阅和其他鉴证业务准则第二部分，相关服务准则第三部分，会计师事务所质量控制准则四、案例分析英国“南海公司”破产案五、案例文献阅读与思考张龙平、聂曼曼在《审计研究》2005年第4期上发表的论文《试论新审计风险模型的理论进步与运用》阅读与思考要求：通过阅读上述论文，能够理解审计风险国际趋同的理念、趋同的内容、趋同的必要性等。
六、重点难点国际鉴证业务框架，国际趋同的基本原则、主张和具体举措。
七、思考与讨论1．国际鉴证业务的种类以及每种业务的保证程度；2．国家审计准则趋同的必要性。
专题2 审计准则项目的中外对比一、基本要求本专题主要学习我国注册会计师审计准则与国际审计准则项目，对比共同点与不同点，分析不同点存在的原因。
二、授课方法讲授，研讨三、教学内容ISAs的明晰化项目与我国2012年执行的审计准则四、重点难点不同点存在的原因分析。
五、思考与讨论1. “趋同”的含义是什么？2. 我国为什么要与国际审计准则趋同？3. 分析比较我国审计准则与国际审计准则的框架与主要内容。
专题3 质量控制准则一、基本要求本专题主要学习ISQC1会计师事务所执行财务报表审计和审阅、其他鉴证业务和相关服务的质量控制，了解并掌握质量控制准则的主要内容，分析影响审计质量的主要因素。
二、授课方法讲授，案例，研讨三、教学内容1.质量控制准则学习质量控制准则的关键术语、质量控制制度的要素、对业务质量的领导责任和相关的职业道德规范。
2.准则的主要内容：（1）准则约定的范围：为了规范会计师事务所建立并保持有关财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务的质量控制制度。
（2）关键术语：——相关职业道德要求，是指项目组和项目质量控制复核人员应当遵守的职业道德规范，通常是指中国注册会计师职业道德守则。
——人员，是指会计师事务所的合伙人和员工。
——合伙人，是指在执行专业服务业务方面有权代表会计师事务所的个人。
——员工，是指合伙人以外的专业人员，包括会计师事务所的内部专家。
——项目合伙人，是指会计师事务所中负责某项业务及其执行，并代表会计师事务所在出具的报告上签字的合伙人。
——具有适当资格的外部人员，是指会计师事务所以外的具有担任项目合伙人的胜任能力和必要素质的个人，如其他会计师事务所的合伙人、注册会计师协会或提供相关质量控制服务的组织中具有适当经验的人员。
——业务工作底稿，是指注册会计师对执行的工作、获取的结果和得出的结论作出的记录。
——报告日，是指注册会计师在出具的报告上签署的日期。
——监控，是指对会计师事务所质量控制制度进行持续考虑和评价的过程，包括定期选取已完成的业务进行检查，以使会计师事务所能够合理保证其质量控制制度正在有效运行。
——检查，是指实施程序以获取证据，确定项目组在已完成的业务中是否遵守会计师事务所质量控制政策和程序。
——合理保证，是指一种高度但非绝对的保证。
（3）目标会计师事务所的目标是建立并保持质量控制制度，以合理保证：会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律法规的规定；会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的报告。
（4）质量控制制度的要素会计师事务所应当建立并保持质量控制制度，并将质量控制政策和程序形成书面文件，并传达到全体人员。
质量控制制度包括针对下列要素而制定的政策和程序：——对业务质量承担的领导责任；（比如，大华会计师事务所有限公司、王海滨、刘春奎在为新大地IPO提供审计鉴证服务过程中未能勤勉尽责，出具的审计报告、核查意见等文件存在虚假记载，而被证监会行政处罚了。
详细内容见证监字[2013]54号）——相关职业道德要求；——客户关系和具体业务的接受与保持；——人力资源；——业务执行；——监控。
四、案例分析“麦克逊·罗宾斯公司”破产案五、阅读相关文献，撰写文献综述和阅读笔记，课上进行研讨。
六、重点难点《5101号-会计师事务所的质量控制准则》关键术语的掌握，质量控制制度的要素。
七、思考与讨论1.影响审计质量的因素主要有哪些？2.如何控制审计质量？专题4 审计风险准则一、基本要求本专题主要学习ISA315、ISA330、ISA500等号审计风险准则，了解并掌握审计风险准则的主要内容，分析影响审计风险的主要因素。
二、授课方法讲授，案例，研讨三、教学内容1.审计风险准则学习审计风险准则的关键术语、审计风险准则的基本内容。
3.与审计风险准则相关的职业道德规范。
四、案例分析戴“好面具”的上市公司变更审计师的动因研究——基于九发股份的案例证据，作者：李晓慧等。
五、阅读相关文献，撰写文献综述和阅读笔记，课上进行研讨。
六、重点难点关键术语的掌握，审计风险的影响因素。
七、思考与讨论1.影响审计风险的因素有哪些？2.如何控制审计风险？专题5 舞弊准则一、基本要求本专题主要学习ISA240审计师在财务报表审计中对舞弊的责任，了解并掌握舞弊、舞弊风险因素的内涵，掌握准则的基本内容。
二、授课方法讲授，案例，研讨三、教学内容1.舞弊准则的基本内容讲授舞弊准则的关键术语、基本内容和相关的职业道德规范。
2.我国舞弊审计准则(2006)与国际舞弊审计准则(2004)的比较国际会计师联合会（IFAC）下属国际审计与鉴证准则委员会（IAASB）也修订、发表了多项准则，2004年2月IFAC发布了ISANO.240 《审计师在财务报表审计中对于舞弊的责任》，着眼于建立较为权威的反舞弊标准体系。
（1）准则名称比较：我国《财务报表审计中对舞弊的考虑》；国际《审计师在财务报表审准则名称计中对于舞弊的责任》。
（2）主要组成部分比较：我国由十四个部分组成：总则；舞弊的特征；治理层、管理层、注册会计师的责任；审计的固有限制；职业怀疑态度；项目组内部的讨论；风险评估程序；识别和评估舞弊造成的重大错报风险；应对舞弊造成的重大错报风险；评价审计证据；同管理层、治理层和监管机构的沟通；无法继续执行审计业务时的考虑；审计工作记录；附则。
国际由十五个部分组成：舞弊的特征；管理层和公司治理负责人应承担的责任；审计在查找舞弊中的固有局限；审计师对于查找舞弊性重大错报所应承担的责任；职业怀疑态度；审计小组成员间的讨论；风险评估程序；舞弊性重大错报风险的识别和评估；针对舞弊性重大风险应采取的措施；评价审计证据；管理当局的陈述；同管理层和公司治理负责人的沟通；同监管部门的沟通；审计师解除审计聘约；记录审计师对于舞弊的考虑。
