业绩评估
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业绩评估案例一
一家服务行业的公司以邮寄方式向潜在的客户推销其产品,如果客户回应,公司便会派营销人员前往探访及解释产品。
公司也会派人定期探访现有的客户、接受新订单及介绍新产品。
该公司的营销人员被编成小组在指定的地区工作。
A和B便是两个典型的地区。
公司在每一个地区搜集了一些数据,准备利用不同的衡量绩效的比率去评估每一小组的业绩。
这些比率包括财务比率和非财务比率。
地区A和B的有关数据如下:
地区 A B
总市场潜力 4 800 000元7 200 000元
打出电话数目 5 332 6 384
总客户数目 1 900 1 688
当期新客户数目100
388
营业费用(包括薪金)122 000元155 600元
当期总营业额880 000元 1 080 000元
小组人数20 24
毛利408 000元564 000元
要求:
1.就每一个地区计算一些比率(10个),用作评估该公司及其每一个地区的职员的业绩。
2.根据问题1计算出来的比率,比较两个地区的绩效,并据此做出评论。
3.“绩效的衡量可能会产生有利的及不利的行为后果”。
请以地区A和B为例简单讨论这种观点。
业绩评估案例二
富城有限公司的内部分为很多分部,其中M分部和N分部的截至20×2年12月31日止年度的部分资料如下:
M分部N分部
百万元百万元
截至20×2年12月31日止年度净利润8.4 11.2
固定资产账面净值一20×2年1月1日40.0 64.0
固定资产购置一20×2年1月2日9.0 一
固定资产购置一20×2年12月30日一13.6
截至20×2年12月31日止年度累计折旧(8.0)(12.4)
固定资产账面净值一20×2年12月31日41.0 65.2
流动资产总额23.0 20.4
资产总额一20×2年12月31日64.0 85.6
公司在年中没有出售任何固定资产,折旧的计提是以使用中的资产为基础计算。
公司的资本成本是12%。
M分部和N分部截至20×3年12月31日止年度的预算资产和利润与前一年度末的数字相同。
此外,在20×3年年初时公司将有一项新的投资项目,M分部和N分部均可选择是否投资。
该项投资将会给总资产带来5千万元的增幅和为公司在可预见的将来带来每年7百万元的净利润。
要求:
1.以“使用中的资产”为基础,计算M 分部和N分部的下列数字:
(1)截至20×2年12月31日止年度的投资报酬率;
(2)截至20×2年12月31日止年度的剩余收益。
2.简单评论M分部和N分部的20×2年年度业绩表现。
3.讨论M分部和N分部是否会希望在20
×3年投资进行上述的投资项目。
请提供数据支持你的论点。
4.描述并评论富城有限公司可使用的其它分部业绩评价指标。
业绩评估案例三
ABC公司有三个业务类似的投资中心,使用相同的预算进行控制,其2002年的有关资料如下:
在年终进行业绩评价时,董事会对三个部门的评价发生分歧:有人认为C部门全面完成预算,业绩最佳;有人认为B部门销售收入和息税前利润均超过预算,并且利润最大,应是最好的;还有人认为A部门利润超
过预算并节省资金,是最好的。
(1)假设该公司规定的最低息税前资产利润率是16%,请你对三个部门的业绩进行分析评价并排出优先次序。
(2)若C部门要使其息税前利润率上升到20%,其剩余收益为多少?。