第4章 物流成本预算10

滚动预算法的优点:
通常情况下,物流成本预算的预算期是一年.但由 于预算年度后期经营情况可能有变化,年初的预算无法 准确.滚动预算要求预算始终保持12个月的时间跨度, 其中前几个月的预算详细完整,后几个月的预算相对粗 略.每过一个月,根据新的情况修订调正后面月份的预 算,使之细化,并在预算期末补充一个月的预算,逐期 向后滚动.
第四章:物流成本预算 成本预算的作用
目标作用:作为物流活动计划的成本费用目标,为物 流活动提供明确的,易于把握的成本数量要求;做到 心中有数! 协调作用:成本预算涉及企业物流各部门,各环节, 各人员在物流活动中发生费用的计算和说明,在预算 过程中可以明确各部分费用之间的数量关系,发现和 修正不合理配置,从而协调各方费用数量比例,取得 最好经济效益.
二,物流成本预算的编制
按物流范围编制预算
某公司2004年物流成本预算(增量预算) 年物流成本预算(增量预算) 某公司 年物流成本预算
第四章:物流成本预算
成本预算的作用
控制作用:预算结果作为明确的目标或标准,能及 时揭示和发现物流活动中的实际发生成本的偏差, 及时采取措施进行控制; 评价作用:预算代表了预算期间公司对职工和部门 行为的期望和要求,可以作为进行成本责任检查和 业绩评价的依据.
二, 物流成本预算的类别和内容
物流成本形态别预算
①
② ③ ④ ⑤
三,物流成本预算的组织工作
物流预算编制有赖于最高管理部门的支持和物流各 部门和员工的通力合作. 全员参与预算:目标管理要求全员参与预算.如果 全体或大部份员工参与预算的形成,这个预算能得 到员工的认同,成为员工努力的目标. 一个成功的预算会成为预算执行人自己的预算, 而不是公司强加于员工的预算.员工将预算看成是 帮助他们提高工作业绩的计划和协调手段,而不是 惩罚工具.(学生生活预算)

210
168 105 126 94.5 493.5 5.5 2.2 3.2 1.1 12
230
184 115 138 103.5 540.5 5.5 2.2 3.2 1.1 12
250
200 125 150 112.5 587.5 5.5 2.2 3.2 1.1 12
270
216 135 162 121.5 634.5 5.5 2.2 3.2 1.1 12
费用项目 单位变动费用 （件/元） 生产量 800件 248 000 48 000 32 000 116 000 444 000 900件 279 000 54 000 36 000 116 000 485 000 1000件 310 000 60 000 40 000 116 000 526 000 1100件 341 000 66 000 44 000 116 000 567 000
也可以用公式法表示为（单位：万元）：y=12+2.35x
（二）零基预算
1、 增量预算
增量预算是以上一年度每一项目的支出数额作为基数，考虑 各种影响因素或按一定比例，确定下一年度各项支出数额的 一种预算方法。 受基期制约，浪费资源，效率低 零基预算是指在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间 所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零 作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期 内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基 础上编制费用预算的一种方法。 减少浪费，利于合理分配资金
第四单元 物流成本预算与控制
• 第一节 物流成本预算
• 第二节 物流成本控制
第一节 物流成本预算
• 一、物流成本预算的含义与作用 • （一）物流成本预算的含义 • 物流成本预算是以货币形式和其他数量形式 反映的有关企业未来一定时期全部物流活动 的行动计划与相应措施的数量说明。

项目
变
燃料费
动
维修费
运
轮胎费
输
其他
费
小计
固
折旧费
定
养路费
运
管理费
输
其他
费
小计
合计
变动成本（元／吨公里） 计划运输量（万吨公里） 费用预算（万元）
0.80
250
200
0.50
250
125
0.60
250
150
0.45
250
112.5
2.35
587.5
5.5 2.2 3.2 1.1 12
599.5
2011年度自营运输成本的弹性预算报告见表4.4。 表4.4 企业自营运输成本弹性预算（2011年）
599.5
646.5
693.5
也可以用公式法表示为（单位：万元）：y=12+2.35x
（二）零基预算
1、与 增量预算
增量预算是以上一年度每一项目的支出数额作为基数，考虑
各种影响因素或按一定比例，确定下一年度各项支出数额的
一种预算方法。
受基期制约，浪费资源，效率低
零基预算是指在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间 所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零 作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期 内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基 础上编制费用预算的一种方法。
【例：4-1】
4、举例：【例题1】
一企业生产某产品，预计每件变动成本410元，其中直接材 料成本310元，直接人工成本60元，每件变动制造成本40元 ，预计固定制造成本总额116 000元，业务量变动范围为 800-1100件。根据上述资料，按弹性预算法编制不同业务量 水平下的成本预算，如表4.2所示。

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4.2物流成本预测的步骤和方法



加权移动平均法就是根据同一个移动段内不同时间的数据对 预测值的影响程度，分别给予不同的权数，然后再进行平均 移动以预测未来值。 加权移动平均法不像简单移动平均法那样，在计算平均值时 对移动期内的数据同等看待，而是根据愈是近期数据对预测 值影响愈大这一特点，不同地对待移动期内的各个数据。对 近期数据给予较大的权数，对较远的数据给予较小的权数， 这样来弥补简单移动平均法的不足。 加权移动平均法的计算公式：
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4.2物流成本预测的步骤和方法


物流成本预测定量预测常用的方法有以下几种。 1.算术平均法 算术平均法有简单算术平均法与加权平均法之分。加权算术 平均法是用各种权数算得的平均数作为加权算术平均数，它 可以自然数作权数，也可以数据出现的次数作权数或根据实 际情况确定权数，所求平均数值即为测定值。简单算术平均 法可看作加权算术平均法的特例，即各期权数都为1。 预测期成本=(∑历史各期成本×该期权数)／各期权数之和 (4-1)

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4.2物流成本预测的步骤和方法


2.收集预测资料 物流成本指标是一项综合性指标，涉及企业的生产技术、生 产组织和经营管理等各个方面。在进行物流成本预测前，必 须尽可能全面地占有相关的资料，并应注意去粗取精、去伪 存真。 3.建立预测模型 在进行预测时，必须对已收集到的有关资料，运用一定的数 学方法进行科学的加工处理，建立科学的预测模型，借以揭 示有关变量之间的规律性联系。数学模型一般是带有参数的。 需要针对建立的数学模型进行相应参数的估计(利用收集到的 数据样本)，最终识别和确认所选用的具体数学模型。
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