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中国人寿保险公司企业年金业务研究的开题报告一、研究背景：随着我国经济的发展，人民生活水平逐渐提高，老龄化问题逐渐突出。
在这种背景下，企业年金逐渐成为了企业为员工提供保障的一种重要形式。
而中国人寿保险公司作为我国领先的保险公司之一，其企业年金业务在市场上有着广泛的影响力和实际成果。
因此，针对中国人寿保险公司的企业年金业务开展研究，对于深化我国社会保障改革、促进企业年金业务的发展和提高人民群众的社保水平，具有积极的现实意义和深远的发展价值。
二、研究目的和研究内容：1、研究目的：（1）对中国人寿保险公司的企业年金业务进行全面深入的了解，查明其目前存在的问题与局限性；（2）分析中国人寿保险公司的企业年金业务的市场需求和发展趋势，探讨其未来的发展空间和机遇；（3）通过研究和探讨，提出中国人寿保险公司的企业年金业务发展的具体对策和建议，提高其企业年金业务的市场占有率和服务质量，推动我国社会保障事业的进一步发展。
2、研究内容：（1）中国人寿保险公司的企业年金业务概述：研究中国人寿保险公司的企业年金业务的历史沿革、业务模式、产品优势等基本情况，了解其在市场上的地位与影响。
（2）中国人寿保险公司企业年金业务存在的问题与局限性：通过分析，总结出中国人寿保险公司企业年金业务存在的问题与局限性，探讨其根源和解决方案。
（3）中国人寿保险公司企业年金业务的市场需求与发展趋势：调查研究、分析和总结中国人寿保险公司企业年金业务的市场需求和发展趋势，了解其未来的发展方向和空间。
（4）中国人寿保险公司企业年金业务的发展对策与建议：根据前面研究的结果，提出具体的发展对策和建议，包括产品创新、市场拓展、服务提升等方面。
三、研究方法和研究进程：1、研究方法：（1）资料搜集法：通过查阅文献资料、市场调查、统计数据分析等方式，搜集相关资料，深入研究中国人寿保险公司的企业年金业务。
（2）比较分析法：通过对国内外保险公司及相关机构的企业年金业务进行比较和分析，寻找出中国人寿保险公司企业年金业务发展的优势和不足。
我国企业年金信息披露问题研究摘要：本文在分析盈余质量的定义、盈余质量特征以及国内外盈余质量评价的主流模型后，根据中国证券市场特点构建了一个适合现阶段中国上市公司的盈余质量综合评价体系。
关键词：企业年金；信息披露一、企业年金的内涵企业年金，它的前身即企业补充养老保险，国务院在2000年底颁布的《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》中将其更名为企业年金。
它是指企业及其雇员在依法参加基本养老保险的基础上，依据国家政策和本企业经济状况建立的、旨在提高雇员退休后生活水平、对国家基本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式。
企业年金基金管理各方当事人包括：委托人、受托人、账户管理人、托管人和投资管理人等。
受托人、托管人和投资管理人根据各自的职责，设置相应的会计科目和账户，对企业年金基金交易或事项进行会计处理。
1.企业年金基金委托人企业年金基金委托人，指的是发起企业年金计划的企业及其职工。
作为企业年金计划缴款的主体，企业和职工是企业年金计划的参与者与发起者，他们需要按照相关规定缴纳企业年金供款，并作为委托人与受托人签订书面合同，将企业年金基金财产全权委托给受托人进行管理运作。
2.企业年金基金受托人企业年金基金受托人，是指受托管理企业年金基金的企业年金理事会或符合国家规定的养老金管理公司等法人受托机构，是编制企业年金基金财务报表的法定责任人。
大多企业由于自身规模以及专业知识所限，通常会选择专业的养老金基金公司作为自身年金的受托管理人，但是也有较少的企业选择从内部选择员工，自主设立年金理事会作为企业年金受托管理人。
3.企业年金基金账户管理人企业年金基金账户管理人，是指受托管理企业年金基金账户的专业金融机构。
他们的主要职责是：建立企业年金基金的企业账户和个人账户；及时与托管人核对缴费数据以及企业年金基金账户财产变化状况；记录企业、职工缴费以及企业年金基金投资收益情况；提供企业年金基金企业账户和个人账户信息查询服务；计算企业年金待遇；定期向受托人和有关监管部门提交企业年金基金账户管理报告等。
中远集团建立企业年金计划研究报告国有大型企业从事着国家重点产业的生产和经营，在国民经济中发挥着举足轻重的作用，在建设具有中国特色的社会主义市场经济进程中，能否帮助国有大型企业走出困境，增强市场竞争力和凝聚力，关系到国有企业改革及国家经济改革的成败。
企业年金制度正是在我国加入WTO之即，国家推出的一项福利保障政策。
企业年金的建立在推进企业人事制度改革，建立多元化的分配补偿机制，增强企业凝聚力，深化国企改革等方面具有重要意义。
中国远洋运输集团（简称“中远集团”）是以远洋运输为主业的国家级大型跨国集团，该集团非常重视企业年金工作，从20世纪90年代初期就根据国家补充养老保险政策开始研究补充养老保险，并指导部分直属单位进行建立补充养老保险的试点。
为配合本次劳动和社会保障部企业年金课题的研究，专门成立了以集团领导为组长的企业年金课题组，对本集团建立企业年金制度进行研究和探讨，表明了中远集团对国家出台企业年金政策的拥护和支持。
本报告以中远集团为例，从介绍集团的整体情况入手，分析建立企业年金的管理模式、组织机构、方案设计等，力争通过对建立企业年金制度的研究和分析，为国家推行以大型企业集团为单位经办企业年金提供一种制度模式。
一、中远集团整体情况及养老保险的开展情况（一）中远集团简介中远集团是以国际航运为主业，集船舶货运代理、海上燃料供应、公路货运、航空货运、码头、仓储、金融、房地产、旅游、贸易、劳务输出、修造船工业等为一体的跨国家、跨地区、跨行业的大型企业集团。
其数百家国内外企业形成了一个以北京为中心，以香港、日本、新加坡、美国、欧洲、澳洲、非洲、韩国和西亚等9个区域公司为辐射点的全球航运业务网络，航线遍及世界160多个国家和地区的1 200多个港口。
中远集团拥有和经营着500艘现代化商船，包括集装箱船、干散货船、杂货船、客货船、特种船和油船等，共计2100万载重吨，运力规模居世界前列。
作为远洋运输企业，中远的生产经营具有以下特点：管理高度集中；工作环境特殊，生产方式独特；跨国经营，点多线长；职工分布于全国及世界各地，高度分散，调动频繁。
Operations Research and Fuzziology 运筹与模糊学, 2023, 13(5), 4188-4197Published Online October 2023 in Hans. https:///journal/orfhttps:///10.12677/orf.2023.135418中国企业年金研究现状及热点问题——基于CiteSpace软件可视化分析于都涵上海工程技术大学管理学院，上海收稿日期：2023年7月25日；录用日期：2023年9月18日；发布日期：2023年9月25日摘要本文利用CiteSpace6.1.R2软件，以2002~2021年中国知网数据库中关于企业年金的中文社会科学引文索引期刊研究文献为对象，对文献进行计量分析，系统总结了企业年金领域的研究现状、研究脉络及研究趋势，建构了二十年来企业年金的知识图谱。
研究发现，近二十年我国学界关于企业年金的研究大致可分为“2002~2006年”、“2007~2011年”、“2012~2021年”三个阶段；企业年金研究主题相对集中，主要聚焦于替代率、缴费率、税收优惠、投资等方面；今后一段时间，如何促进包括企业年金在内的多层次养老保险制度体系的完善和发展，以及如何建立起有针对性的、多层次的企业年金制度将成为学界研究新的热点。
关键词企业年金，CiteSpace，知识图谱Research Status and Hot Issues of ChineseEnterprise Annuity—Based on the Visualization and Analysis of the CiteSpace Software Duhan YuSchool of Management, Shanghai University of Engineering Science, ShanghaiReceived: Jul. 25th, 2023; accepted: Sep. 18th, 2023; published: Sep. 25th, 2023AbstractIn this paper using CiteSpace6.1.R2 software, in 2002~2021 China knowledge network database of Chinese social science citation index journal research literature as the object, by the literature于都涵measurement analysis, the system summarizes the research status, the context of enterprise an-nuity for twenty years. It is found that the research on enterprise annuity in China can be divided into three stages: “2002~2006”, “2007~2011” and “2012~2021”. The research topics are relatively concentrated, mainly focusing on the substitution rate, payment rate, tax preference, investment, etc. In the future, how to promote the improvement and development of the multi-level endow-ment insurance system including enterprise annuity, and how to establish a targeted and mul-ti-level enterprise annuity system will become a new hotspot of academic research. KeywordsEnterprise Annuity, CiteSpace, Knowledge GraphThis work is licensed under the Creative Commons Attribution International License (CC BY 4.0)./licenses/by/4.0/1. 引言企业年金是企业在依法参加基本养老保险的基础上，依据自身的经济状况，按照相关法律自主建立的补充性养老保险。
摘要：本研究报告旨在探讨企业年金计划的重要性以及建立该计划的优势和挑战。
通过对相关文献和实际案例的综合分析，我们发现企业年金计划既能提供员工福利，又能增加企业竞争力。
然而，其建立面临着法律法规、人力资源和财务等多方面的挑战。
为了成功建立企业年金计划，企业应制定明确的目标和策略，并与关键利益相关者进行充分的合作。
1.引言企业年金计划是为员工在退休后提供持续收入和福利的一种雇主提供型养老金计划。
在国内外各大企业中，越来越多的企业开始关注并实施企业年金计划，以吸引和留住优秀人才。
然而，企业年金计划的建立不仅需要企业充足的财务能力，还需要满足法律法规和员工需求等多重条件。
2.企业年金计划的重要性企业年金计划不仅可以提供给员工更好的福利待遇，增加员工满意度和忠诚度，还可以提升企业的吸引力，拉动持续发展。
通过正确认识企业年金计划的重要性，企业能够更好地制定长期发展战略，并与员工建立更牢固的关系。
3.建立企业年金计划的优势企业年金计划的建立可以为企业带来多重优势。
首先，它可以提高员工的福利待遇，增加员工留任率，减少企业人才流失。
其次，企业年金计划可以为企业提供税收和财务方面的优惠，减少企业的成本压力。
最后，建立企业年金计划还可以增强企业的形象和竞争力，吸引投资者和合作伙伴的关注。
4.建立企业年金计划的挑战虽然企业年金计划带来了诸多优势，但其建立也面临着一些挑战。
首先，企业需要充足的财务资源来支持该计划，包括初始投资和日常运营成本。
其次，企业还需要根据法律法规的要求进行合规管理，包括资金管理、投资策略和信息披露等方面。
此外，企业还需要与员工和工会进行充分的沟通和协商，以确保员工对企业年金计划的理解和支持。
5.成功建立企业年金计划的关键要素为了成功建立企业年金计划，企业应制定明确的目标和策略，并与关键利益相关者进行充分合作。
首先，企业应确立能够满足员工需求的养老金计划设计，建立合理的投资策略和风险管理机制。
其次，企业应关注法律法规的变化，充分了解和遵守相关要求。
关于企业年金的研究——对我国企业年金制度的思考与建议企业年金在二十世纪初，最早产生于英国和其他一些欧美国家，是广大劳动者为争取自身权益而进行的国际工人运动的产物。
也是企业人才竞争战略的需要。
目前，在全世界160多个实行养老保险制度的国家中，有40多个国家推行了企业年金制度，主要集中在经合组织国家。
企业年金是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
企业年金作为企业对职工长期服务的一种激励制度，目的是为职工建立年金个人账户，在职期间积累资金、退休时领取，以提高职工退休后的生活水平。
它不具有强制性和营利性，既不属于社会保险、也不是商业保险，而是企业在国家宏观政策指导下自愿实施的养老保障行为，是一项长效的更好的职工福利计划。
一、我国企业年金制度的概况㈠我国企业年金制度的历史沿革现阶段，中国的养老保障制度的架构氛围三个层次，分别是基本养老保险，企业年金和个人养老保险。
20世纪90年代初，中国企业年金制度逐渐开始发展。
企业年金是我国所确立的建立多支柱养老保险体系目标中的第二支柱，是对国家法定基本养老保险的一种有效补充，原称企业补充养老保险，它是在基本养老保险基础上建立的补充养老保险制度。
归纳起来主要经历了三个发展历程：1.企业年金制度的探索（1991—1999年）1991年国务院颁布的《关于企业职工养老保障制度改革的决定》中，第一次提出“国家提倡，鼓励企业实施补充养老保险”。
1995年劳动部为贯彻实行《劳动法》，制定了《关于印发（建立企业补充养老保险制度的意见）通知》，对企业建立补充养老保险的基本条件、程序等提出了指导意见，确立其基本框架。
国务院又分别在1997年和1998年颁布的两个重要文件中，再次强调大力发展企业补充养老保险制度。
2.企业年金制度的酝酿（2000—2003年）2000年国务院对企业年金制度确定了四项新政策：一是将补充养老保障名称规为企业年金，以示与保险的区别；二是确定采取个人账户管理方式；三是明确税收优惠政策；四是实行市场化管理和运营。
应该说该文件是一个纲领性文件，具有阶段性和标志性意义，在总结过去十年补充养老保障改革和发展经验的基础上，确定了企业年金发展的基本模式和战略方向，中国传统的企业退休养老保障从此迈进真正意义上的企业年金制度时代。
3.企业年金制度的建立（2004年——至今）进入2004年以来，一系列企业年金法规制度以前所未有的密度出台，为企业年金制度的规建立和长足发展创造了制度基础，同年劳动和社会保障部颁布了《企业年金试行办法》，确定中国企业年金发展的框架，且对企业年金治理结构、管理及投资运营作出规定。
2007年确立了《社会保险法》，对企业年金作出专门规定，明确基本的法律原则，在此基础上，研究制定企业年金条例，提高依法保障的程度。
2011年颁布的《企业年金基金管理办法》、《关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告》从政策方面进行了完善。
㈡近年来我国企业年金制度取得的成就根据国家统计局统计2000年全国建立企业年金的企业约有1.6万个，参加职工560万人，积累基金192亿。
而人力资源和社会保障部最新发布的《2013年一季度全国企业年金基金业务数据摘要》显示，截至2013年第一季度，全国有57485家企业建立企业年金，1933.53万名职工参加，积累基金达到5113.75亿。
我国的企业年金规模已经取得了长足的进步。
二、我国企业年金制度存在的不足虽然政策面的制度出台不断，但鉴于专业制度对企业年金的规化作了细致规定，原来企业补充养老保障的存量部分存在利益平衡和新旧制度转轨问题，新加入的部分又面临各参与方新的博弈，导致企业年金的各方或者停滞不前。
所以从总体上看，现在中国企业年金制度还处于成长期和探索阶段。
尽管企业年金制度在中国的大政方针早已确定，并且从2004年以来密集出台了一系列专业制度，但现阶段国企业年金还没有真正发展成为养老保障制度的第二支柱，作为企业年金市场需求主体的企业方一直不积极，参与激烈竞争的各方金融机构开始冷静思考背后的成本和收益。
一方面是企业年金制度对中国养老保障体系的贡献微乎其微，另一方面则是居民忧虑未来养老状况。
所以说企业年金的发展现状面临困境。
我国企业年金制度的不足之处有三个方面：㈠企业年金在GDP和养老保障体系中的比重过低从发展规模来看：现阶段，企业年金的基金积累量有了一定的规模，从2001年年末的192亿增加到2013年的6034.7亿，每年增幅都维持在35%左右。
但在国民经济中甚至在养老保障体系中的占比情况并不乐观。
企业年金在GDP中的比重过低，近年来没有超过1.5%，远远起不到养老保障制度中第二支柱的重要作用。
而相比较美国而言，情况就大不一样。
从1996年开始，企业年金基金成为美国最大的金融资产项目，2005年占GDP的比重达到了66%。
相对于养老保障体系来说，实际上享有企业年金的人数仅占参加基本养老保险人数的2.3%。
而2012年企业年金4821亿的总规模也仅是基本养老保险结余资金的18%，再从增长速度上看，从2007年时的1519亿元到2012年的4821亿元，5年间增加了3302亿元，平均每年只增长660.4亿元。
中国企业年金制度的发展道路还很漫长㈡目前我国企业年金制度在多方面呈现出严重的不公平现象企业年金制度作为一种社会保障制度和一种收入分配制度，在我国建立的基本定位是作为基本养老保险的补充，基本养老保险以实现公平为目标，企业年金以实现效率为目标，效率是企业年金制度制定及实施前提。
但是，我国的企业年金制度自建立二十几年来，即没有提高效率，也没有实现公平。
效率的提高需要自由竞争的市场，而我国的企业年金大多建立在大型垄断企业中，这些垄断企业由于拥有垄断地位，不需要通过企业年金制度来提高企业的效率，因此企业年金制度追求的“效率”并没有得到体现。
另外，企业年金经过多年的发展，覆盖率依然很低，只覆盖了部分富有人群，使得社会收入差距进一步拉大，因此企业年金制度也没有实现公平。
企业年金制度的不公平现象具体表现在以下几个方面：1.不同地域间的不公平企业年金计划主要集中在、、、、、等沿海地区和经济发达地区，欠发达地区建立企业年金计划的企业十分有限。
我国经济发展呈现出明显的二元经济结构特征，即东部、中部、西部地区经济发展水平差距很大，经济发展水平不同造成了企业年金制度地域间的不公平。
2.不同行业间的不公平。
从行业分布来看，垄断行业仍旧是企业年金制度的主角，如银行、电信、煤炭、电力、石油、石化、民航、铁路等垄断行业。
这些行业的企业利润和职工待遇已经普遍高于其他行业，企业获得了垄断利润，职工对一部分垄断利润又进行了分配，导致了垄断行业职工收入连年增长速度超越其他行业。
这些富裕行业的职工工资福利待遇本来就很高，再加上开展企业年金计划，他们又分享了部分企业利润，从而导致行业间企业年金的严重不公平。
3.不同规模间的不公平即便是同行业部，企业的规模不同也会导致是否建立年金计划或计划的容不同。
小企业受规模、资金、管理、环境、政策等条件的限制，在市场竞争中综合实力较差，参加企业年金计划的广度远不如大企业。
从目前企业年金市场结构来看，90%以上的企业年金基金都来自于大型国有企业，并且与地域和垄断行业相结合。
这与中小企业在国家中创造的GDP 的55%的地位极其不符，这些中小企业的职工与大型企业职工的收入差距显露出的不公平性会成为社会不稳定因素。
4.企业部的不公平除了以上宏观的不公平表现外，从微观来看，建立年金计划的企业部也存在着较大的不公平。
本质上，以企业年金形式对企业的利润进行再分配，可以提高劳动收入，对职工来讲是一个利好消息，然而事实却不是如此，很多企业年金计划仅仅覆盖高层管理人员。
部分企业年金方案只覆盖小部分管理人员，甚至少数企业即便是存在大量待岗未安置人员，不具开展年金的经济负担能力，却仍将年金作为高层管理人员的福利。
企业部职工分配不均，导致了企业年金制度的不公平。
㈢我国企业年金监管制度和年金基金收益的不足我国企业年金的监管制度有了一定的发展，但企业年金的发展尚处于起步阶段，由于经验的缺乏，在发展的过程中，难免会出现问题。
因此我们必须确立一个在发展中解决问题的思路，边规边发展，在发展中规，通过规促进发展的监管理念。
根据人力资源和社会保障部公布的数据，2013年全国企业年金实际运作资产为5783.6亿元，当年投资收益为179.59亿元，当年加权平均收益率为3.67%，比全国社会保障基金收益率低2.62个百分点。
三、对我国企业年金制度改革的建议对于我国企业年金制度存在的不足，需改进以下几个的问题：㈠加大我国企业年金制度的推广围我国现阶段实行养老金并轨改革的目的是为了维护与促进公平，是为了缩小机关事业单位职工与企业职工的养老待遇的差距。
机关事业单位职工与企业职工之间就依然会存在养老待遇差距，实行养老金并轨改革的意义就要打折扣，养老公平就依然无法真正实现。
在机关事业单位职工养老待遇不降低的情形下，唯有较大幅度地提高企业职工的养老待遇，才能有效缩小机关事业单位职工与企业职工之间的养老差距，促进养老公平并提高劳动者整体养老水平。
而这就要求国家应当：“准强制性”推行企业年金制度，将为职工建立企业年金作为企业的法定义务，同时通过减税与给予补贴等途径，降低企业建立企业年金的负担。
如此经由推行企业年金制度较大幅度地提高企业职工的养老待遇，才会有利于实质性实现养老公平，提高劳动者整体养老水平，消弭不同群体养老待遇差距所引发的断裂与不满情绪，促进社会公平与和谐稳定得到更大程度上的实现。
㈡促进企业年金制度公平性企业年金制度参与机会的不公平与制度实施过程中的不公平会导致结果的不公平，如果不及时对其进行纠正，势必会引发贫富的“累积效应”，影响社会稳定。
要解决企业年金制度不公平性问题，还需从多方面着手进行改进。
1.完善收入分配政策，优化现行企业年金制度改革现行经济倾斜政策，减轻欠发达地区企业的缴费负担，留下空间发展企业年金。
打破行业垄断，消除垄断利润。
对于由垄断地位所获得的垄断利润应上缴国家，进入再分配领域，对于由企业自身经营和管理能力获得的利润则允许用于企业年金和其他福利的分配。
积极发展集合年金计划，使中小企业能够建立企业年金计划，使得多个中小企业形成一股强大的力量，得到管理机构、投资机构及受托机构等的重视，清除参与障碍。
2.从制度上变革现行的企业年金制度我国企业年金制度应该降低落后地区企业的参保标准。
落后地区的企业由于经营环境一般，因此有必要降低落后地区的企业年金计划的参与门槛，降低企业的其他缴费负担，给企业发展年金计划留出空间。
建立“准强制性”企业年金制度。
我国的“自愿性”企业年金制度导致了收入分配进一步的不公平，因此，可以考虑将自愿性企业年金制度变革为有一定“强制性”的企业年金制度。
