关于执行国家税务局《关于“七五”期间铁道部所属单位征免印花税

国家税务总局关于铁道部及所属企业汇总缴纳企业所得税问题的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2007.03.08•【文号】国税函[2007]287号•【施行日期】2007.03.08•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业所得税正文国家税务总局关于铁道部及所属企业汇总缴纳企业所得税问题的通知（国税函〔2007〕287号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：根据企业所得税汇总（合并）纳税的有关规定，现将铁道部直属运输企业以及中铁快运股份有限公司、广州铁路（集团）公司从2006年度起缴纳企业所得税有关问题通知如下：一、铁道部直属运输企业，按照《国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知》（国税发〔2001〕13号）的有关规定，以各成员企业（名单见附件1）为纳税人进行纳税申报，由铁道部在北京市汇总缴纳企业所得税。

中铁快运股份有限公司所属全资成员企业（名单见附件2）、广州铁路（集团）公司所属全资成员企业（名单见附件3），分别由各（集团）公司汇总（合并）缴纳企业所得税。

中铁快运股份有限公司所属各营业部为非独立核算单位，由各分公司统一计算缴纳企业所得税。

上述汇总（合并）纳税的各成员企业，暂不实行就地预交企业所得税办法。

汇总（合并）缴纳企业所得税政策如有新规定，统一按新规定执行。

二、铁道部和各总（集团）公司所属汇总（合并）纳税的成员企业，在企业改组、改制或资产重组过程中，因股权发生变化而变成非全资控股的企业，铁道部和各总（集团）公司应及时报告成员企业所在地主管税务机关，经所在地主管税务机关确认后，从股权发生变化的年度起，就地缴纳企业所得税，并报国家税务总局备案。

三、铁道部和各总（集团）公司应在每年的年度纳税申报后，向国家税务总局（所得税管理司）报送汇总（合并）财务会计报表和纳税申报表。

四、铁道部和各总（集团）公司所属合并纳税的成员企业，应按照国家税务总局的有关规定，向所在地主管税务机关报送所得税纳税申报表，并接受所在地主管税务机关的检查和监管；所在地主管税务机关应按国家税务总局的统一规定，认真受理企业的纳税申报，切实履行纳税检查和监管职责。

上海市税务局关于转发国家税务局《对铁道部自行解决工交事业费的单位贴花问题的请示的批复》的通知
文章属性
•【制定机关】上海市税务局
•【公布日期】1989.08.04
•【字号】沪税地[1989]68号
•【施行日期】1989.08.04
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】税收征管
正文
上海市税务局关于转发国家税务局《对铁道部自行解决工交事业费的单位贴花问题的请示的批复》的通知
（沪税地[1989]68号）
按国家税务局(89)国税地字第076号《对＜由铁道部自行解决工交事业费的单位贴花问题的请示＞的批复》，内称：对由铁道部自行解决工交事业费的单位，应比照其他事业单位的规定交纳印花税，即：对无经营收入的事业单位使用的账簿不贴印花，对有经营收入的事业单位，凡属由铁道部拨付部分经费的，只对其记载经营业务的账簿，按其他账簿定额贴花：凡属经费实行自收自支制度的各类事业单位，在“七五”期间书立，领受的其他应纳税凭证，应按照我局(89)国税地字第048号《关于“七五”期间铁道部所属单位征免印花税的通知》中的第二、三、四条的规定征免印花税。

上海市税务局
一九八九年八月四日。

财政部国家税务总局关于组建中国铁路总公司有
关印花税政策的通知
财税〔2015〕57号2015.5.25
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，西藏、宁夏回族自治区国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：
经国务院批准，现就组建中国铁路总公司有关印花税政策通知如下：
一、对中国铁路总公司组建时新启用（截至2013年12月31日）的资金账簿记载的资金免征印花税。

二、对中国铁路总公司在改革过程中通过控股、参股等与所属企业建立资本关系而增加的资金账簿资金免征印花税。

三、对中国铁路总公司承继的原以铁道部名义签订的尚未履行完的各类应税合同，改革后需要变更执行主体的，对仅改变执行主体、其余条款未作变动且改革前已经贴花的，不再贴花。

四、对中国铁路总公司及其所属企业因铁路改革签订的产权转移书据免
予贴花。

财政部
国家税务总局
2015年5月25日原文地址：/shuishounews/5521.html。

国家税务局关于对铁路大修业务免征营业税问题的通
知
文章属性
•【制定机关】国家税务总局
•【公布日期】1988.12.20
•【文号】[88]国税流字第104号
•【施行日期】1989.01.01
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】铁路,营业税,税收征管
正文
国家税务局关于对铁路大修业务免征营业税问题的通知（１９８８年１２月２０日＜８８＞国税流字第１０
４号）
各省、自治区、直辖市税务局（不发西藏），各计划单列市税务局，加发南京、成都市税务局：
鉴于铁路系统有些设备陈旧老化、大修基金严重不足的实际情况，为支持铁路的大修业务，改善运输状况，经研究决定，对铁道部各铁路局直属工务大修队（或工程处）从事铁路大修理业务取得的收入，在１９８９年内免征营业税。

国家税务总局、铁道部关于铁路货运凭证印花税若干问题的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局,铁道部(已撤销)•【公布日期】2006.07.12•【文号】国税发[2006]101号•【施行日期】2006.08.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】已被修改•【主题分类】铁路,印花税正文国家税务总局、铁道部关于铁路货运凭证印花税若干问题的通知（国税发[2006]101号）各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，各铁路局，集装箱、特货公司：为适应铁路体制改革和铁路网建设的发展变化，有利于铁路货运凭证印花税的征收和管理，现就铁路货运凭证征收印花税有关问题通知如下：一、纳税人铁路货运业务中运费结算凭证载明的承、托运双方，均为货运凭证印花税的纳税人。

代办托运业务的代办方在向铁路运输企业交运货物并取得运费结算凭证时，应当代托运方缴纳印花税。

代办方与托运方之间办理的运费结算清单，不缴纳印花税。

二、应纳税凭证和计税依据铁路货运运费结算凭证为印花税应税凭证，包括：（一）货票（发站发送货物时使用）；（二）运费杂费收据（到站收取货物运费时使用）；（三）合资、地方铁路货运运费结算凭证（合资铁路公司、地方铁路单独计算核收本单位管内运费时使用）。

上述凭证中所列运费为印花税的计税依据，包括统一运价运费、特价或加价运费、合资和地方铁路运费、新路均摊费、电力附加费。

对分段计费一次核收运费的，以结算凭证所记载的全程运费为计税依据；对分段计费分别核收运费的，以分别核收运费的结算凭证所记载的运费为计税依据。

三、应纳税额的计算和税款代征以运费金额按万分之五的税率分别计算承、托运双方的应纳税额。

税额不足一角的免税，超过一角的四舍五入计算到角。

铁路运输企业在收取货物运杂费的同时必须代征托运方应纳的印花税，并记入运费结算凭证的“印花税”项目内，运费结算凭证不再加盖“印花税代扣专用章”。

四、税款缴纳铁路运输企业代征的托运方应纳的印花税与铁路运输企业应纳的印花税统一由各铁路运输企业汇总后按下列方式缴入国库。

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财政部 国家税务总局关于铁道部所属单位征免房产税城镇土地
使用税问题的通知
【标 签】铁道部所属单位,房产税
【颁布单位】财政部
【文 号】财税字﹝1997﹞8号
【发文日期】1997-05-13
【实施时间】1997-05-13
【 有效性 】全文废止
【税 种】房产税
注释：自2006年3月30日起，全文废止。

参见《财政部第九批废止和失效的财政规章和规范性文件》，财政部令第34号
财政部、国家税务总局《关于铁道部“八五”后两年有关财务税收问题的通知》〔(94)财税字第5号〕
中有关免征房产税、城镇土地使用税的政策于1995年底执行到期。

现经国务院批准，对铁道部所属单位征免房产税、城镇土地使用税的问题通知如下：
一、对铁道部所属原执行经济承包方案的铁路运输、工业、供销、建筑施工企业，铁道部直属铁路局的工副业企业和由铁道部自行解决工交事业费的单位，其自用的房产、土地，自1996年1月1日起仍暂免征收房产税和城镇土地使用税。

待铁路运价调整时再相应调整免税范围。

二、对铁道部所属其他企业、单位的房产和土地，继续按房产税和城镇土地使用税的有关政策规定执行。

关联知识：
1.财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录（第九批）的决定（节选）。

北京市国家税务局转发《国家税务总局关于铁道部所属企业缴纳企业所得税问题的通知》的通知
文章属性
•【制定机关】北京市国家税务局
•【公布日期】2001.09.05
•【字号】京国税函[2001]474号
•【施行日期】2001.09.05
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】失效
•【主题分类】企业所得税
正文
北京市国家税务局转发《国家税务总局关于铁道部所属企业缴纳企业所得税问题的通知》的通知
（京国税函[2001]474号）
各区、县国家税务局，各直属分局：
现将《国家税务总局关于铁道部所属企业缴纳企业所得税问题的通知》(国税函[2001]517号)转发给你们，请按照市局《转发国家税务总局关于汇总合并纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知的通知》(京国税发[2001]79号)的规定，做好铁道部的企业所得税的征收管理和北京铁路局、北京铁路分局的监管和检查工作。

集中缴纳企业所得税的铁道部在京直属运输企业是指中铁集装箱运输中心、中铁特货运输中心、中铁建设开发中心，北京铁路局、北京铁路分局及所属各级非法人单位。

铁道部所属其他企业、事业单位和社会团体，以独立核算的单位为纳税人，就地缴纳企业所得税，其中，北京铁路工程总公司所属企业自2001年起分别属地缴纳企业所得税(名单附后)。

附：国家税务总局关于铁道部所属企业缴纳企业所得税问题的通知(略) 企业所得税名单(略)
2001年9月5日。

财政部、国家税务总局关于明确免征房产税、城镇土地使用税的铁路运输企业范围的补充通知
文章属性
•【制定机关】财政部,国家税务总局
•【公布日期】2006.03.08
•【文号】财税[2006]17号
•【施行日期】2006.03.08
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】房产税,耕地占用税,税收征管
正文
财政部、国家税务总局关于明确免征房产税、城镇土地使用税的铁路运输企业范围的补充通知
(财税[2006]17号)
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
根据铁路运输体制改革情况，现将享受免征房产税、城镇土地使用税政策的铁道部所属铁路运输企业的范围补充通知如下：
一、享受免征房产税、城镇土地使用税优惠政策的铁道部所属铁路运输企业是指铁路局及国有铁路运输控股公司（含广铁＜集团＞公司、青藏铁路公司、大秦铁路股份有限公司、广深铁路股份有限公司等，具体包括客货、编组站，车务、机务、工务、电务、水电、供电、列车、客运、车辆段）、铁路办事处、中铁集装箱运输有限责任公司、中铁特货运输有限责任公司、中铁快运股份有限公司。

二、本通知自发文之日起执行。

《财政部国家税务总局关于明确免征房产税城镇土地使用税的铁路运输企业范围及有关问题的通知》（财税[2004]36号）第
一条停止执行。

此前已征税款不予退还，未征税款不再补征。

财政部
国家税务总局
二○○六年三月八日。

国家税务总局、财政部关于铁道部缴纳城市维护建设税的特案规定
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局、财政部关于铁道部缴纳城市维护建设税的特案规定
（[85]财税字第159号1985年6月4日）
根据国务院国发[1985]19号文件和铁道部提供的资料经研究，对铁道部缴纳城市维护建设税，作如下特案规定：
一、铁道部应缴纳的城市维护建设税，以铁道部实际集中缴纳的营业税税额作为城市维护建设税的计税依据，在集中缴纳营业税的同时，计算缴纳城市维护建设税。

二、城市维护建设税的税率为5%。

三、城市维护建设税的税款，按照我部[85]财预字第2号文件规定，作为中央预算收入，上缴中央财政。

四、本特案规定从1985年1月1日起执行。

以上各点，请按照办理。

——结束——。

辽宁省地方税务局关于沈阳铁路局及所属单位恢复征收印花税有关问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 辽宁省地方税务局关于沈阳铁路局及所属单位恢复征收印花税有关问题的通知（辽地税行[1997]189号）各市地方税务局：根据财政部、国家税务总局《关于铁道部所属单位恢复征收印花税问题的通知》（财税字[1997]56号）精神，现就沈阳铁路局及其所属单位征收印花税有关具体征管问题明确如下：一、运输（含工副业）企业记载资金的账簿应缴纳的印花税，分别由沈阳铁路局、铁路分局（公司）集中贴花缴纳；其他营业账簿，由沈阳铁路局、铁路（公司）统一购花，其上述所属单位自行贴花完税。

二、建筑施工企业的营业账簿（含记载资金的账簿）应缴纳的印花税，分别由沈阳铁路局、铁路分局（公司）工程部公司、工程段三级核算单位缴纳。

三、为避免对同一资金重复计税贴花。

上级单位记载资金的账簿，应按扣除核算拨给下属机构资金数额后的剩余部分资金金额计税贴花。

四、鉴于沈阳铁路局目前亏损较为严重，资金紧张，一次贴花数额较大的实际情况，根据财政部、国家税务总局财税字[1997]56号及原辽宁省税务局[1988]辽税政四字第479号文件的规定精神，对运输（含工副业）企业记载资金的账簿在三年内分次贴足印花。

五、上述单位的各种应纳印花税的经济合同，产权转移书据以及权力、许可证明等凭证在书立时，由当事人双方贴花完税。

1997年8月3日——结束——。