案例解析6全过程跟踪审计实施解决方法

跟踪审计过程中出现的问题及解决方法
一、施工过程中可能会出现甲供材料，甲供材料一般是通过比
选确定供货方，跟踪审计单位可以利用企业平时收集的市场价格及市场行情，提供可靠、可行、可信的参考意见，以便建设单位优选供货方；（比如：施工过程曾参与卫生间隔板、卫生洁具、灯具、内外墙面砖等比选）
二、施工过程中可能会出现设计变更，在设计变更前，跟踪审
计单位可以对原设计图纸、中标清单、设计变更等相关资料对比,为建设单位提供性价比高的方案；（比如：某个项目施工过程中因动力功能增加，需要增加容量，我公司曾对照中标清单，提供性价比高的方案，为建设单位节约资金约20万元）
三、施工过程中施工单位可能会因投标时的大意，对中标清单
中部分项目过低提出技术核定单或建议建设单位变更相关项目，跟踪审计单位会对比查阅相关资料，对施工单位提出的建议进行分析，提出跟踪审计意见，可能会避免建设单位被施工单位误导。

（比如：施工过程中，施工单位对中标清单中，防雷接地项目投标过低提出技术核定，我公司查阅资料认为是投标人的原因不予支持，为建设单位节约资金15万左右.）
四、施工工程中一般施工单位会对图纸中要求使用SC管（镀锌
钢管）的电线电缆保护管擅自更为JDG管（紧定管），监理
单位可能会大意未发现，而跟踪审计单位会对照中标清单，要求施工单位按中标清单施工。

五、施工过程中可能会有合同约定品牌材料，施工单位可能擅
自更换品牌或以此充好，跟踪审计单位会要求施工单位严
格按合同约定执行。

六、施工过程中会存在进度款的审核，施工单位可能会多报产
量，跟审单位会严格按施工实际情况对进度款审核，以免
建设单位的资金提前支付造成后患。

全过程跟踪审计实施计划实施方案清晨的阳光透过窗帘的缝隙，洒在了我的书桌上，我泡了一杯咖啡，准备开始这场关于全过程跟踪审计实施计划的实施方案写作。

让我来试着用意识流的方式，将这十年的经验一股脑儿地倾泻出来。

我们要明确全过程跟踪审计的目的，这不仅仅是查找问题，更是为了规范管理，提升效益。

所以，第一步，确定审计目标和范围。

想象一下，审计就像是一张巨大的网，我们要将这张网撒向哪些领域，哪些环节，这需要我们和甲方进行充分的沟通，了解他们的需求和期望。

审计团队组建是关键。

团队成员要各司其职，有财务专家、法律专家，还有信息技术专家。

这个团队就像是一支精英小队，每个人都有自己的特长，我们要确保他们能够协同作战，发挥出最大的效能。

审计计划制定是第三步。

这个阶段，我们需要明确审计的步骤、方法、时间表和预算。

就像是一场战役，我们要规划好每一个动作，每一个细节。

这里，我要强调的是，审计计划要具有灵活性，因为实际情况总是充满变数。

进入实施阶段，我们要做的是现场调查。

这意味着我们要深入到项目的每一个环节，去观察、去了解、去收集数据。

这个过程中，我们要保持敏锐的洞察力，捕捉到每一个可能的问题点。

审计证据收集是关键环节。

证据就像是一把利剑，我们要用它来揭示问题。

这里要注意，证据必须真实、合法、有效。

我们要通过查阅文件、访谈相关人员、实地调查等多种方式，确保收集到的证据能够经得起推敲。

数据分析是审计的灵魂。

我们要对收集到的数据进行分析，找出其中的规律和异常。

这就像是在大海中寻找珍珠，需要我们有耐心和细心。

数据分析的工具和方法有很多，我们要根据实际情况选择最合适的方式。

问题识别和风险评估是审计的核心。

我们要根据数据分析的结果，识别出潜在的问题，并对风险进行评估。

这个过程就像是在拆解一个复杂的谜题，我们需要一层层地揭开谜底。

报告提交后，我们要进行后续跟进。

这意味着我们要监督甲方对审计建议的落实情况，确保问题得到解决。

这个过程中，我们要保持与甲方的沟通，及时了解他们的需求和反馈。

全过程跟踪审计实行方案准备阶段1、向委托方理解工程基本状况并搜集有关资料；2、签订《审计业务约定书》；3、构成包括项目经理和各类专业技术人员在内旳工作小组，差进行合理分工，明确每个人员旳职责范围；4、编制工作计划，对工作进行合理安排，在实行过程中，可根据实际状况及时进行调整，保证征询质量。

实行阶段（一）施工前期审计工作内容包括审计进场前已完旳概算、预算、招投标、协议管理及其内部控制旳审查与评价。

1、项目法人制度建设与实行状况审计（1）审计与否严格遵守国家有关建设程序和规划、环境保护、土地、劳动、安全、消防、建筑、税收等有关法律法规；（2）审计行政许可手续与否齐全；（3）审计与否存在私自提高或减少建设原则，变化建设内容，扩大或缩小投资规模旳状况。

2、概算审计设计概算审计旳重要目旳是增进概算编制单位严格执行国家有关概算编制旳规定和费用原则，防止任意扩大投资规模和出现漏项，减少投资缺口，打足投资，防止发生实际造价大幅度地突破概算旳现象。

重要采用重点审计法和对比审计法，即选择建设项目中工程量大、单价高，对造价有较大影响旳单位工程、分部工程进行重点审查。

3、招投标审计（包括项目全过程中招投标状况）招投标审计旳重要目旳是审查和评价招投标环节旳内部控制及风险管理旳合适性、合法性和有效性；招投标资料旳充足性和可靠性；招投标程序及其成果旳真实性、合法性和公正性，以及工程发包旳合法性和有效性等。

重要审计措施采用问询法、分析性复查法和文字描述法。

审查旳重要内容是：（1）招投标前准备工作旳审计①审核招投标条件与否具有，招标申请与否经有关部门同意，手续与否齐全；②审核与否建立、健全招投标旳内部控制，执行与否有效；③审核与否存在人为肢解工程项目、违规操作招投标等问题；④审核招投标程序和方式与否符合有关法规制度旳规定；⑤审核标段旳划分与否合适，与否符合专业规定和施工界面衔接需要，与否存在标段划分过细，增长工程成本和管理成本旳问题；⑥审核与否公开公布招标公告，招标公告中旳信息与否全面、精确；⑦审核与否存在因故意违反招投标程序旳时间规定而导致旳串标风险。

跟踪审计服务方案解读与案例分析一、引言随着经济的发展和社会的进步，审计工作在各个领域中的作用越来越重要。

而跟踪审计作为一种新型的审计方式，更是受到了广泛的关注和应用。

本文将对跟踪审计服务方案进行解读，并通过案例分析来深入探讨其应用和实践。

二、跟踪审计服务方案解读1. 审计目标跟踪审计的目标是通过实时监控、及时反馈和持续改进，确保被审计单位的经济活动合法、合规、真实、有效。

同时，通过审计发现的问题，促进被审计单位加强管理、规范行为、提高效益。

2. 审计范围跟踪审计的范围包括但不限于：重大投资项目、重要资产购置、大额资金使用等关键环节。

通过对这些环节的实时监控，确保被审计单位的经济活动合法、合规、真实、有效。

3. 审计方法跟踪审计采用多种审计方法相结合的方式，包括但不限于：审阅法、核对法、分析法、调查法等。

同时，借助信息化手段，对被审计单位的经济活动进行实时监控和分析。

4. 审计程序跟踪审计的程序包括：制定审计计划、下达审计通知、实施审计程序、编制审计报告等。

在实施审计程序的过程中，要重点关注被审计单位的经济活动是否合法、合规、真实、有效，并及时反馈发现问题。

三、案例分析以某市财政局为例，该局采用了跟踪审计的方式，对市内重大投资项目进行了实时监控。

在实施过程中，审计人员通过审阅相关资料、核对账目数据、分析投资效益等方式，发现了一些管理不规范、投资效益不高等问题。

针对这些问题，审计人员及时向相关部门反馈，并提出改进意见和建议。

最终，该市的重大投资项目得以顺利实施，投资效益也得到了显著提高。

这一案例充分证明了跟踪审计在提高管理水平和规范行为方面的重要作用。

四、结论通过以上解读和案例分析，我们可以看出跟踪审计作为一种新型的审计方式，具有实时监控、及时反馈和持续改进等优点。

通过实施跟踪审计，可以确保被审计单位的经济活动合法、合规、真实、有效，促进被审计单位加强管理、规范行为、提高效益。

因此，我们应该积极推广和应用跟踪审计，为经济发展和社会进步做出更大的贡献。

建筑工程全过程跟踪审计中的问题及解决措施摘要：随着城市现代化进程的推进，建筑工程全过程造价跟踪审计分析由于能实现对建筑工程造价的有效控制，因而备受人们关注。

但我国当前建筑工程全过程造价管理体系还不能适应建筑工程的高度发展态势，对其在实施过程中存在些问题还亟待于改进。

考虑到全过程造价管理工作的良好与否直接决定着建筑企业最终经济效益的获得，就此，文章针对建筑工程全过程造价跟踪审计存在的几点主要问题进行探究，并相应提出了相关解决措施。

关键词：全过程跟踪审计；建筑工程；造价控制；解决措施1全过程跟踪审计存在的问题分析从目前的情况来说，全过程跟踪审计主要存在以下问题：①注重竣工阶段的审计，忽略前期审计的把控。

若想实现造价的全面把控，必须要做好各个阶段的审计工作。

目前来说，存在着注重竣工结算忽略前期审计的问题，难以实现工程进行阶段的资金控制，进而出现各类问题。

除此之外，竣工结算常见高估冒算或者高套取费标准等问题。

②审计作用没有得到发挥。

目前来说，多数工程项目都采取外包的方式，引入审计公司开展全过程跟踪审计工作，不仅能够实现成本的控制，还能够确保审计的效果。

然而全过程跟踪审计作用尚未发挥，主要是因为施工单位考虑到信息安全会避免审计企业的参与；审计工作形式化等，使得审计工作没有得到发挥。

③尚未实现全过程跟踪审计。

部分单位采取外包施工的方式，影响着审计工作的开展。

除此之外，材料和机械设备等的采购由不同部门负责，增加了审计难度。

2建筑工程全过程跟踪审计实例分析2.1案例概述以某建筑工程为例，属于框架结构，A项目区共计4栋2～3层的单体建筑，建筑面积大约为6656.99m2；B项目区共计11栋2～3层的单体建筑，建筑面积大约为3308.6m2。

此项目采取的是EPC总承包模式，现结合此工程全过程跟踪审计实践，进行如下分析。

2.2全过程跟踪审计方案从建设工程项目的运营实际来说，实施全过程跟踪审计，主要是推行驻场动态审计，转变了传统竣工决算事后的静态审计模式，实现了从建设工程招投标和合同签订以及设计等环节的全过程把控。

全过程跟踪审计实施计划方案早上刚泡了一杯咖啡，我就坐在电脑前，准备梳理一下这个“全过程跟踪审计实施计划方案”。

这可是个大工程，不过想想自己十年的方案写作经验，心里还是有点底气的。

一、项目背景及目标得把这个项目的背景和目标说清楚。

这个审计项目是为了确保项目的合规性、经济性和效率，防止资金浪费和腐败现象。

我们的目标就是通过全过程跟踪审计，确保项目按照规定的时间、质量和预算完成。

二、审计范围和内容咱们来看看审计的范围和内容。

这次审计要对项目的全过程进行跟踪，包括项目前期、实施阶段和后期验收。

具体内容包括：1.项目前期：主要审计项目可行性研究报告、项目预算编制、招投标文件等，确保项目前期工作的合规性。

2.实施阶段：审计项目进度、工程质量、合同履行、资金使用等方面，确保项目按计划推进。

3.后期验收：审计项目验收报告、工程结算、财务报表等，确保项目达到预期效果。

三、审计团队组建审计团队可是个关键因素，要选对人。

我们打算组建一个由5名审计人员组成的团队，包括2名资深审计师、2名中级审计师和1名初级审计师。

团队成员要具备丰富的审计经验，熟悉工程建设和财务管理等相关知识。

四、审计流程和时间安排审计流程和时间安排可是个技术活，咱们得好好规划一下。

1.准备阶段：审计团队要收集项目相关资料，了解项目基本情况，制定审计方案。

2.实施阶段：审计团队要对项目的全过程进行跟踪审计，发现问题及时提出整改意见。

4.后期跟进：审计团队要对整改情况进行跟踪，确保问题得到有效解决。

整个审计项目预计历时6个月，具体时间安排如下：1.准备阶段：1个月2.实施阶段：4个月3.报告阶段：1个月4.后期跟进：1个月五、审计方法和技巧审计方法和技巧可是审计工作的灵魂，咱们得用点心思。

1.文件审查：对项目相关文件进行详细审查，确保文件的真实性、合规性。

2.现场调查：深入项目现场，了解项目进度、工程质量等方面情况。

3.数据分析：运用数据分析方法，对项目财务数据进行深入挖掘，发现潜在问题。

全过程跟踪审计思考及对策⽶易县审计局蒋⽣祥长期以来县级政府投资项⽬审计多以竣⼯结（决）算审计为主，带有明显的事后审计特征。

随着地⽅经济的发展，政府投资项⽬规模越来越⼤，技术越来越新，管理要求也越来越⾼，使得项⽬审计过程中⾯临更加复杂的技术、经济和审计问题。

如果我们仅仅在事后监管，很难说发挥了“免疫系统”功能，⽽仅仅完成了免疫系统功能的最后⼀步⽽已。

传统单⼀的审计⽅式已不适应新形势下的对重⼤项⽬审计的⼯作需要。

近年来，建设项⽬全过程跟踪审计作为控制⼯程造价、加强⼯程管理的⼀种新⽅法已逐渐被应⽤到建设项⽬审计监督中。

建设项⽬全过程跟踪审计由事后审计向事前、事中、事后全过程延伸。

建设项⽬全过程跟踪审计，就是引⼊第三⽅⼒量，从第三⽅的专业⾓度对项⽬的全寿命周期各阶段进⾏监督审计，并对各阶段的审计对象或确定的重点事项作出审计意见和建议，供被审计单位纠正存在的问题，改进完善建设⼯作，使其规范有序有效运作，从⽽取得尽可能好的效益。

这种⽅法使整个⼯程实施处于审计监督之下，能有效地克服事后审计的局限性，在促进项⽬管理提⾼投资效益⽅⾯发挥重要作⽤，更好地达到控制造价、规范管理的⽬的，并可以从源头上遏制⼯程建设领域的腐败，充分发挥审计监督“免疫系统”功能。

⼀、政府投资项⽬全过程跟踪审计的⽬标跟踪审计的⽬标是及时发现并纠正项⽬建设管理中的各类重要问题，规范建设⼯程管理，促进建设资⾦合理、合法和⾼效使⽤，遏制舞弊⾏为，充分发挥审计监督“免疫系统”功能。

⼆、政府投资项⽬全过程跟踪审计的依据1、政府投资项⽬跟踪审计应以国家、地⽅及有关部门基本建设⽅⾯的法律、法规、规章、规定、办法为审计依据。

2、被审计单位或其上级主管部门制定的制度、章程、决议及相关的合同、协议等，不违反现⾏法律法规的，可作为审计参考依据。

3、针对建设项⽬跟踪审计的特点，有关业务规范和经济技术标准、经济效益及社会效益评价标准（或指标）、公允的市场价格等也可以作为审计依据。

试论对于建筑工程全过程追踪审计的方法及举措在现代审计领域中，建筑工程全过程追踪审计是一种崭新的模式和方式，建筑工程全过程追踪审计针对工程造价来实行有效、主动的控制，拥有突出特点。

从时间角度出发，我们不难发现，建筑工程全过程追踪审计属于事中审计和事先审计，与完工结算审计比较，其审计工作的业务量比较大，而且拥有服务性和咨询性。

因此，专业的建筑工程审计人员一定要依据主管部门需求，实时提出咨询服务，事先预防超估算现象、超投资现象以及盲目扩建现象。

下边，笔者就对于建筑工程全过程追踪审计的方法及举措进行剖析。

1建筑工程全过程追踪审计的方法和举措建筑工程先期追踪审计在建筑工程先期实行追踪审计工作，一定要对建筑工程的招标文件进行审察，对建筑工程量清单以及建筑工程招标较高限价进行复核。

审察建筑工程施工合同，主要审察其能否与现行法律、政策、法例相切合，能否切合招招标文件条款，其语言文字能否规范、谨慎和精练，在描绘专用条款的时候能否清楚。

还要对建筑公司能否健全内控制度进行检查，对于没有完美内控制度的企业要对其进行指导和敦促，使其成立起完美和健全的管理制度，保建筑工程项目规范实行，项目资本得以合法使用。

建筑工程施工阶段追踪审计在建筑工程施工过程中，一定要对其工程进度款拨付、资料价款、隐蔽工程量、现场更改单等进行控制和监察，对其进行追踪审计。

第一，要对建筑工程隐蔽工程量进行现场确立，在建筑工程施工过程中，会存在好多隐蔽的项目，建筑工程的隐蔽工程量能否真实仍需我们进行确立。

因为其真实与否会直接影响到建筑工程较终的工程造价以及结算审计成效。

与此同时，在建筑工程施工过程中，选择不一样的施工工艺，也会对工程造价产生直接影响。

因此，建筑工程追踪审计一方一定要对建筑工程施工工艺以及隐蔽工程量实行现场确认工作，而且将其真切、详尽的状况在审计工作稿本之中记录下来。

其次，对资料价钱进行核实和确立。

在建筑工程施工过程中，施工资料的价钱一定要依据合同条款实行划分，假如在合同中商定这一资料是固定的价钱，追踪审计人员要对进场资料型号、规格以及品牌进行核实，明确其能否与招标文件或许合同商定相一致。

全过程跟踪审计实施计划方案及对策跟踪审计是指对特定项目或活动的执行过程进行全程监控和评估的过程。

它的目的是确保项目或活动能够按照预定计划顺利进行，并发现并解决潜在的问题和风险。

下面是一个全过程跟踪审计实施计划方案及对策的示例。

一、背景和目的1.1背景跟踪审计是一个既需关注项目全过程执行的实施情况，又需发现项目过程中存在的问题和风险的评估过程。

1.2目的本跟踪审计的目的是确保项目能按预定计划顺利执行，并及时发现并解决潜在的问题和风险，保障项目的成功完成。

二、跟踪审计计划2.1确定跟踪审计范围和目标明确需要跟踪审计的项目范围和目标，并确定关键的评估指标。

2.2制定跟踪审计计划制定具体的跟踪审计计划，包括审计时间表、审计任务和责任分工。

2.3确定跟踪审计方法和工具选择合适的跟踪审计方法和工具，包括文件审计、数据采集、现场观察等。

2.4开展跟踪审计按照计划执行跟踪审计活动，及时记录评估结果并与项目组共享。

三、跟踪审计对策3.1做好项目计划和目标的规划和管理确保项目计划和目标明确、可执行，并进行有效的时间和资源管理。

3.2加强沟通和协作建立良好的沟通机制，及时共享项目信息和数据，保障各相关方的有效协作。

3.3强化风险管理建立风险管理机制，制定风险评估方法和控制措施，及时发现和解决潜在风险。

3.4提供培训和支持为项目管理人员和相关人员提供必要的培训和支持，提高他们的项目管理和执行能力。

3.5建立监控和评估机制建立项目执行的监控和评估机制，及时对项目执行过程进行跟踪和评估，发现并解决问题。

四、跟踪审计的意义和价值4.1提高项目执行效率通过跟踪审计，能够及时发现问题和风险，并采取措施加以解决，提高项目的执行效率。

4.2降低项目风险通过及时发现和解决问题和风险，能够降低项目的风险，确保项目的成功完成。

4.3改进项目管理通过对项目过程进行跟踪审计，能够及时发现项目管理中存在的不足，为项目管理的改进提供依据和经验。

五、跟踪审计的实施和总结5.1跟踪审计的实施按照跟踪审计计划和方法，同步跟踪项目执行过程，并记录评估结果和问题解决情况。

建设项目全过程跟踪审计的实施办法五篇第一篇：建设项目全过程跟踪审计的实施办法建设项目全过程跟踪审计的实施办法随着全过程跟踪审计业务的逐步开展和深入，为提高事务所全过程跟踪审计的工作和管理水平，事务所根据实际业务需要制定了《建设项目全过程跟踪审计的实施办法》，并要求如下：一：事务所全体员工应认真学习《建设项目全过程跟踪审计的实施办法》中的有关内容。

二：在实施过程中重点强调以下几点问题：每月一次定期向委托单位汇报当期工程相关情况（以书面形式为主，电子版为辅），汇报应包含以下内容: 当期（月）工程的进展，当期（月）发生的重要事项，当期（月）存在的问题及建议，上期遗留问题在本期的处理情况等，汇报资料同时报送事务所。

1：对于施工中的设计变更、签证、技术核定单等，跟踪人员应在收到上述工程变化的资料后，测算对工程造价造成的影响，并将结果及时报送委托单位；同时报送事务所。

2：参加建设单位召开的有关工程设计、施工方案变更会议和工程例会，会审有关涉及造价的工程变更和签证，做好记录，定期向委托单位汇报，同时报送事务所。

3: 做好现场收集工程实施过程中工程例会汇报材料、例会会议纪要、专项施工方案、专题会议纪要、监理周报及月报、建设单位发出的各类涉及到工程造价的变更指令单、现场签证、施工图纸、设计变更等资料并建立台帐。

4：所有向委托单位及相关单位发出的文件均应采用书面形式，并做好签收发记录工作。

一工程审核咨询服务的内容建设项目全过程跟踪审计工程咨询工作的主要内容为：一、工程建设节点及重点环节的造价控制（一）进点后的前期准备节点控制1、了解工程的基本情况和业主对工程造价审计咨询服务的基本要求。

2、收集和整理必要的项目前期资料，了解工程所涉及的专业类别，对工程造价审计咨询服务的时间和工作量进行初步预计。

3、针对项目特点编制跟踪审核实施细则。

二、工程施工阶段节点控制项目实施阶段工程造价跟踪管理是本项目工作的重点，核心任务是依据事先拟定的计划和分阶段的控制标准，从组织和管理的角度，采取相应的经济、技术和法律手段，对被控制对象在实施过程中发生的实际值与计划值进行对比、检查、监督、引导。