完善资源税改革方案的几点建议

浅谈资源税的改革和完善背景资源税是对自然资源利用所产生的经济价值进行征税的一种税种。

在资源型国家中，它是非常重要的税种，不仅可以增加政府财政收入，还可以促进资源的有效利用。

我国已经建立了资源税制度多年，但是仍存在一些问题，需要进行进一步的改革和完善。

问题税率不合理现行的资源税税率较低，与当前国内外市场价格脱节。

以煤炭资源为例，目前煤炭资源税率为3%~10%，实际上在市场价值上，这个税率并不高。

由于税率过低，导致了资源的大量浪费和环境的恶化。

征收难度大由于资源税的征收方式复杂，导致了征收难度大。

一些企业通过虚报数据、合理避税等方式，从而逃避资源税的征收和缴纳。

这种情况不仅导致了资源的浪费，同时也损害了国家利益。

分配机制不合理目前的资源税分配机制并不合理。

资源税的大部分收入都归属于中央政府，地方政府只能获得很少的收入。

由于地方政府并未从资源的开发中获得足够收益，因此缺乏积极性和主动性，导致了一些资源没有得到合理的开发利用。

改革和完善调整税率应当提高资源税税率，尤其是对于一些大力开采的资源，如煤炭、沙石等，应当逐步提高其资源税税率，以引导资源的有效利用。

同时，税率的调整应当以市场价格为标准，以实现税收与资源价值的匹配。

改善征收方式在征收资源税时，应当加强对企业的监管力度，同时建立完善的征收机制，确保资源税能够得到有效的征收和缴纳。

对于违反税收制度、拒不缴纳资源税的企业，应当采取强制措施。

完善分配机制应当修改现行的资源税分配机制，加强地方政府对资源的利用和开发，实现资源的合理分配和利用。

同时，应当加强地方政府的环保工作，加大环保投入，促进经济可持续发展。

结论资源税的改革和完善是必要的，它不仅可以促进资源的合理利用，还可以改善环境，提高政府财政收入。

当前，我国正处于资源优势型国家转向资源转型型国家的重要阶段，加强资源税的改革和完善，已成为当前的重要工作。

资源税改革中存在的问题及建议【摘要】本文对我国当前资源税存在的问题进行分析，包括：资源税的征税范围不广；资源税所占总税收的比例不高，没有很高的资源税单位税额；没有合理的计税依据；具有针对性的提出了加大资源税的征收范围、收入分配与支出使用的管理应规范、转变资源税分配方式、完善相关的配套措施四项建议，旨在为提高我国资源税改革提供借鉴参考。

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【关键词】资源税改革建议自然税的征收不仅可以调节资源级差收入，利于企业公平市场竞争，而且通过税收可以提高国家对资源的管理，约束企业合理开发。

我国当前的资源税是建立在1994年税改的基础上的，实施资源税的初衷是为了有偿使用我国的国有资源，同时还可以通过资源税来调节资源因为地域而导致的级差收入问题。

改革开发以来，我国经济呈现高速发展的态势，但是这种发展是以资源的过度消耗为代价的，资源短缺问题已经成为当前制约我国经济发展的重要因素。

随着近年来我国经济的飞速发展，对于资源的需求日趋增加，资源税不足问题日趋明显，需要对资源税制进行改革。

一、资源税介绍资源税是为调节国家资源级差收入和对国有资源补偿的一种征收课税。

目前，我国所征收的资源税是依据《中华人民共和国资源税暂行条例》对在我国境内开展矿产开展和生产盐的企业和个人所征收的课税。

现在我国所依据的资源税规定征收范围包括：煤炭、石油、天然气、非金属矿、黑色金属矿、有色金属矿、盐，七种资源税。

并且仅是以原矿、原油开采为征收对象，例如：石油仅局限于天然原油，不包括油母炼制的石油；煤炭只征收原煤，不包括洗煤、选煤等产品。

目前我国现行的资源税税目细目主要依据调节资源级差收入进行设置。

原油、天然气税按开采企业设置细目；煤炭税目分为统配矿和非统配矿细目或子目；其他矿产品按品种划分子目；盐的税按盐的形态及产区划分子目。

就目前我国资源税的税目细目来讲，制定的细目较为粗犷，诸多细则问题定义模糊，税收征收过程中人为操作性强，不利于规范、科学、公平的进行征税。

加强资源税税收管理近年来，资源税作为我国的一项重要税种，在经济发展中发挥着重要的作用。

资源税的征收和管理工作对于促进能源资源的合理利用、保护生态环境、实现可持续发展具有重要意义。

然而，当前资源税税收管理还存在一些问题，如征收范围不明确、征收标准不合理、执法监管不到位等，因此加强资源税税收管理刻不容缓。

本文将从优化管理机制、加强征收管理、提高税收监管效能三个方面进行探讨，并提出相应的建议。

首先，要优化资源税管理机制。

目前我国的资源税管理机制相对滞后，征收标准和政策不稳定，缺乏创新性和灵活性。

因此，我们需要建立健全的资源税管理体系，明确征收范围和标准。

一方面，要加强资源税政策研究，制定科学合理的税收政策，确保资源税的征收能够体现资源价值和环境成本。

另一方面，要加强资源税管理部门的协调配合，建立良好的信息共享机制和工作协作机制，提高管理效能。

其次，要加强资源税征收管理。

当前资源税征收管理存在许多问题，如征收主体单一、征收方式不合理、缺乏监督机制等。

为了提高资源税的征收效能，我们应该建立起多层次、宽领域的征收体系，充分发挥各级税务部门的职能作用。

同时，要加大对资源税违法行为的惩处力度，提高违法成本，增加违法行为的风险。

此外，还应加强对资源税征收工作的监督和检查，确保征收工作的公正与透明。

最后，要提高资源税的监管效能。

目前资源税的监管工作依然存在一定的问题，如信息不对称、监管手段不多样等。

为了加强资源税的监管效能，我们应该借鉴先进的信息技术手段，建立起大数据分析系统和智能监管平台，实现对资源税的全流程监管。

此外，还应加强对资源税征收情况的统计和分析，及时发现问题、解决问题。

同时，要加强对征收人员的培训和考核，提高他们的业务水平和专业素养。

综上所述，加强资源税税收管理是当前的重要任务和挑战。

通过优化管理机制、加强征收管理、提高税收监管效能，我们可以有效地提高资源税的征收效率，促进我国经济的可持续发展。

同时，我们也要认识到资源税管理工作的复杂性和长期性，需要政府、企业和社会各界的共同努力，形成合力，共同推动资源税税收管理工作的不断完善。

完善资源税制的改革建议作者：赵岩龙贾吉绪来源：《卷宗》2019年第13期摘要：资源税从价计征改革，是根据我国现在经济发展阶段决定的，社会各界对于本次改革的认同程度也比较高，我国应该积极制定配套政策来推进本次资源税从价计征改革，提高资源利用效率，优化产业结构。

本文在此背景下提出几点完善资源税制的改革建议。

关键词：资源税；改革；建议目前，从我国资源税的实施情况来看，还没有达到税收制度的标准，税费的关系复杂、资源税计税依据不合理、税率过低、收入规模过小、征收方式存在缺陷、征税范围过窄、征税对象没有分类等造成了严重的资源流失问题。

虽然资源税相关政策的改革能够对资源的价值产生影响，但要想从根本上进行调控，实际可行的方法就是提高税率通过提高税率的方法，这样可以使资源开发的成本提高，也能够实现收税的最初目的，为国家财政收入增砖添瓦，为社会公共设施的建设储蓄资金。

合理划分资源税收益，才可以调节资源所有者和管理者之间的关系，来调动彼此的积极性。

在改革的过程中，我们要注意要向资源条件好，收入多的个体或单位多征收，对资源条件差，收入少的个体或单位予以较少的征收。

并要关注企业的开采资源难易度，结合实际的开采对象和情况制定相应的税收标准，用这样的方法来促进资源的保护和最大程度上实现税收的效果。

1 适当加大资源税的征收范围，加强可持续发展我国应借鉴外国经验，考虑国情和具体操作的可行性等问题，适当扩大资源税的征税范围，可以从自然资源的缺乏程度入手，并拓宽渠道让一些自然资源积极加入进来。

参照发达国家的可靠经验，在设计课税对象的时候，征税对象可进一步扩大，除了一些矿产资源，也可以包含一些非矿产资源，甚至可以延伸到土地，水资源以及动植物资源等，对于那些一次性能源和生长时期较长的资源，政府应该策划更加完善和详细的分类标准，将它们划为征收税款的范畴里，并且不断提高税率。

比如海洋，地热等资源。

以避免和防止生态破坏行为，节约资源，提高资源的使用率，实现可持续发展。

完善资源税改革方案的几点建议【摘要】随着资源的稀缺性越来越突出，资源价格不断上涨，长期实行的从量定额征收资源税已经很难发挥促进合理开发、配置自然资源与调节级差收益的作用。

本文通过对现行资源税征收现状进行评价，并结合尚未出台的资源税改革思路进行探讨，提出了进一步完善资源税改革的建议。

【关键词】稀缺性可持续发展回采率从价定率浮动税率一、我国现行资源税征收现状及评价1、现行资源税与经济可持续发展理念相悖资源税是1994年税制改革以后的新增税种，税率由税务总局制定，税收归地方政府，征收范围仅限于原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿和盐等，实质上是一个矿产资源税制。

2004年以来，我国对资源税税收政策进行部分调整，但仍存在诸多问题。

资源税当时的设计思路是想通过征收资源税达到保护资源、限制矿产开采的目的，如今森林资源、水资源、草场资源和滩涂资源等开发利用已相当普遍，却没有对其征税，导致资源破坏现象严重。

这显然与目前提倡的可持续发展理念不一致，因此，我们应从税制的构成要素上改革。

2、现行资源税单位税额总体偏低目前资源税执行的仍是1994年的税目，征税对象分别以吨或千立方米为单位，征收固定的税额，应税资源品中最高税额60元／吨，最低税额0.3元／吨。

以原油和煤炭资源为例，我国一直惯用的每吨8—30元的原油资源税直到2005年7月1日才进行了初次调整，调整为每吨14—30元；煤炭是在2004年做了初次调整，结束了煤炭资源税额20年不变的历史，接着又在2007年将焦煤的资源税税额确定为每吨8元，据悉，这是首次按煤种进行上调，上调额度为历史最高。

从上述资料中不难看出，执行的税额总体偏低且多年来很少调整。

3、现行资源税税负与资源价格相脱离从量定额计征方式使资源税丧失了对资源级差收入的“自动调节”功能。

这种计征方式割断了资源税与应税产品价格的联系，使资源税对应税产品价格变动完全丧失了“弹性”。

近几年来，矿产品价格迅猛上涨，矿山企业的利润大幅度增加，使得公共收益流入小集团手中。

资源税调整方案近年来，我国经济实现了快速发展，工业化和城市化进程加快，资源消耗量不断增加。

为了保护环境、优化资源配置，以及促进可持续发展，我国政府决定对资源税进行调整。

本文将就资源税调整方案进行探讨，并提出一些建议。

一、背景和目标资源税是国家对资源利用进行约束和引导的一种税收方式，旨在通过税收手段提高资源利用效率，减少资源浪费，促进绿色发展。

当前，我国资源税制度存在一些问题，如税率不合理、政策不够完善等。

因此，调整资源税是为了更好地适应当前国内外形势和我国经济发展阶段，更好地发挥资源税调控作用。

二、调整方案1. 资源税率调整针对不同资源的特点和价值，对资源税率进行调整。

对高耗能、高污染的资源，适当提高资源税率，鼓励节约型资源利用和环境友好型产业发展。

对绿色低碳资源，适当降低资源税率，以促进其合理利用。

2. 资源税征收范围扩大将征收对象从原先的矿产品扩大到包括能源、水资源等更多领域。

以往，资源税主要针对矿产品，而对于其他资源的征收较少。

通过扩大征收范围，可以更全面地管理和调控资源利用，提高资源利用效率。

3. 资源税政策完善加大对资源税政策的宣传和培训力度，提升税务部门服务水平，加强资源税征收的监督和管理。

同时，建立起合理的资源税收入分配机制，确保资源税的收益能够更好地用于生态环境保护和可持续发展。

三、影响和应对措施1. 企业经济利益受影响调整资源税将导致一些企业经济利益受到一定的冲击。

因此，要针对不同产业和企业，采取差异化的政策措施。

对存在严重污染和过度消耗资源的企业，要加大税收负担，以引导其进行技术升级和转型。

对于具备环保和节能好处的企业，鼓励其继续发展。

2. 个人生活成本增加调整资源税可能导致一些资源价格的上升，从而增加个人的生活成本。

为此，政府可以对低收入人群进行适当的补贴，减轻其生活负担。

同时，加强对节能和环保产品的研发和推广，提供更多的选择和替代品。

3. 环境保护力度增强调整资源税可以有效地引导企业和个人节约资源、保护环境。

资源税改革与管理方案引言：资源税是一种国家对资源开发利用行为征收的一种税收，是资源管理和环境保护的重要手段。

资源税的改革与管理方案是一个复杂而具有挑战性的课题，涉及到资源开发利用、税收政策、环境保护等多个领域。

本文将从资源税改革的背景和必要性、资源税管理的问题与挑战、资源税改革的原则与目标以及资源税改革的具体方案等方面进行论述，以期为资源税改革与管理提供一些参考和思路。

一、资源税改革的背景和必要性资源税改革的背景是我国资源开发利用面临的新形势和新问题。

随着经济的快速发展，资源开发利用程度不断提高，但同时也出现了一系列问题，如资源过度开发、环境破坏等。

这些问题的存在，使得资源税改革成为必然选择。

资源税改革的必要性主要体现在以下几个方面：1. 促进资源合理开发利用。

资源税作为一种经济手段，可以通过调节资源价格，引导企业和个人合理开发利用资源，避免资源的浪费和过度开发。

2. 保护生态环境。

资源税改革可以通过提高资源开发利用成本，限制资源的过度开发，减少对环境的破坏，实现资源与环境的协调发展。

3. 调整经济结构。

资源税改革可以通过调整资源价格，引导企业和个人优先发展资源节约型、环境友好型产业，推动经济结构的转型升级。

二、资源税管理的问题与挑战资源税管理面临着一系列问题与挑战，主要包括以下几个方面：1. 税收征管难度大。

资源税的征收对象众多，涉及到不同行业、不同地区，征管难度较大。

此外，资源税的征收也容易受到各种非法逃税行为的影响。

2. 政府监管不力。

资源税管理中，政府监管的不力也是一个问题。

政府在资源税征收过程中缺乏有效的监管手段，容易导致资源税的滥用和浪费。

3. 资源税政策不够灵活。

当前的资源税政策体系相对僵化，很难根据实际情况进行调整和改革。

这使得资源税政策无法及时有效地适应经济发展和资源环境状况的变化。

三、资源税改革的原则与目标资源税改革的原则主要包括公平性原则、效率性原则和可持续性原则。

公平性原则是指资源税应当按照资源的稀缺程度和开发利用程度来确定征收标准，使得资源开发利用者承担相应的税负。

我国资源税现状及改革思路引言资源税作为一种特殊的税收形式，是国家对资源利用进行管理和监管的手段之一。

在我国，资源税的征收和管理一直是一个重要的问题。

本文将探讨我国资源税的现状及改革思路，旨在完善我国资源税制度，提高资源的合理利用和保护。

一、我国资源税的现状1. 税种范围我国现行资源税的税种范围包括石油、天然气、煤炭以及其他重要矿产资源。

这些资源对我国的经济发展至关重要，因此对其课征资源税，可以有效控制资源的开采和利用。

2. 征收方式目前，我国资源税的征收方式主要采用的是“计算公式法”。

即根据资源的产量和价格，计算出应缴纳的资源税额。

这种方式相对简单，但也存在着缺乏灵活性和可操作性的问题。

3. 税率水平我国资源税的税率水平相对较低。

对石油、天然气等资源的税率较低，而对煤炭等资源的税率相对较高。

这种差异税率的设置，旨在引导资源的合理配置和利用。

4. 征收管理当前我国资源税的征收管理存在着一些问题。

一方面，征收管理执法力度不够，导致一些企业存在偷漏税的行为；另一方面，信息化水平相对较低，资源税的财务核算和管理无法实时进行。

二、资源税改革思路1. 完善税种范围当前我国资源税的税种范围相对狭窄，应进一步完善。

可以考虑将一些重要的非金属矿产资源也纳入资源税征税范围，以更加全面地管理资源利用。

2. 创新征收方式目前的计算公式法征收方式存在一定的局限性，可以考虑引入市场化机制，如拍卖、竞价等方式，来确定资源税的征收额度。

这样可以提高资源税的实际征收水平，减少企业可能存在的偷漏税行为。

3. 优化税率水平税率水平的合理设置，对于资源税的征收效果至关重要。

应通过综合考虑资源的稀缺程度、社会和环境成本等因素，来调整税率水平。

此外，可以对资源税进行差异化税率的设置，以更好地引导资源的利用。

4. 加强征收管理提高征收管理的效能是资源税改革不可或缺的一环。

可以通过加强执法力度，严厉打击偷漏税行为。

同时，加大对资源税征收管理信息化建设力度，推动征收管理工作的数字化、智能化，提高管理的准确性和时效性。