税收程序法律制度

税收程序法的基本原则税收程序法是指规范税收征管活动的法律法规体系，它的基本原则是保障纳税人的合法权益，确保税收征管的公正、公平、高效运行。

税收程序法的基本原则包括法定原则、公平原则、合法权益保护原则、公开透明原则和高效便利原则。

首先，税收程序法的法定原则是指税收征管活动必须依法进行，税务机关必须严格按照法定程序履行职责。

这一原则体现了法治的基本要求，保障了纳税人的合法权益。

税务机关在征收税款、查处违法行为等方面必须依法行事，不能擅自增加税负或者侵犯纳税人的合法权益。

其次，税收程序法的公平原则是指税收征管活动必须公平、公正、无歧视。

税务机关在征收税款、查处违法行为等方面必须坚持公平原则，对所有纳税人一视同仁，不因其地域、行业、人种、宗教等因素而歧视对待。

税务机关在税收征管活动中必须依法行事，不得违反公平原则。

第三，税收程序法的合法权益保护原则是指税务机关必须保护纳税人的合法权益。

税务机关在征收税款、查处违法行为等方面必须尊重纳税人的合法权益，确保纳税人的合法权益不受侵犯。

税务机关在处理纳税人的申诉、投诉等事项时，必须依法保护纳税人的合法权益，提供必要的法律援助。

第四，税收程序法的公开透明原则是指税务机关必须公开其征管活动的程序、规则和工作结果。

税务机关在征收税款、查处违法行为等方面必须公开透明，不得搞“黑箱操作”。

税务机关应当公开征管活动的相关信息，接受社会监督，确保征管活动的公正、公平。

最后，税收程序法的高效便利原则是指税务机关应当高效、便利地履行征管职责。

税务机关在征收税款、查处违法行为等方面应当积极主动地为纳税人提供便利，并且尽量减少纳税人的办税成本和时间成本。

税务机关应当借助现代科技手段，提高征管效率，简化办税程序，提高办税便利性。

总之，税收程序法的基本原则包括法定原则、公平原则、合法权益保护原则、公开透明原则和高效便利原则。

这些原则保障了纳税人的合法权益，确保税收征管的公正、公平、高效运行。

第1篇一、引言税收法律案件审理程序是指税务机关在依法查处税收违法行为过程中，按照法定程序对案件进行审理、判决和执行的过程。

税收法律案件审理程序是税收法律体系的重要组成部分，对于维护税收法律的权威和尊严，保障国家税收权益具有重要意义。

本文将从税收法律案件审理程序的基本原则、立案、调查取证、审理、判决和执行等方面进行阐述。

二、税收法律案件审理程序的基本原则1. 依法行政原则：税收法律案件审理程序必须严格遵守税收法律法规，确保案件审理的合法性和公正性。

2. 公开、公平、公正原则：税收法律案件审理程序应当公开、公平、公正，确保当事人的合法权益得到充分保障。

3. 程序法定原则：税收法律案件审理程序应当遵循法定程序，不得随意变更或省略。

4. 证据优先原则：在税收法律案件中，证据是认定案件事实的重要依据，应当充分重视证据的收集、审查和运用。

5. 保护当事人合法权益原则：税收法律案件审理程序应当充分保障当事人的合法权益，不得侵犯当事人的合法权益。

三、税收法律案件审理程序的具体步骤1. 立案立案是税收法律案件审理程序的第一步。

税务机关在接到举报、自查或调查发现税收违法行为后，应当依法对案件进行初步审查，决定是否立案。

立案应当符合以下条件：（1）有明确的违法行为主体；（2）有具体的违法行为事实；（3）有充分的证据支持；（4）属于税务机关管辖范围。

2. 调查取证立案后，税务机关应当组织调查组对案件进行深入调查。

调查取证主要包括以下内容：（1）收集与案件有关的证据；（2）询问当事人、证人；（3）查阅相关资料；（4）对违法行为进行核实。

3. 审理审理是税收法律案件审理程序的核心环节。

税务机关在审理过程中应当依法对案件进行全面审查，包括：（1）审查案件事实是否清楚；（2）审查证据是否充分、合法；（3）审查法律适用是否准确；（4）审查处罚措施是否适当。

审理过程中，税务机关可以依法进行以下活动：（1）听取当事人陈述、申辩；（2）组织听证会；（3）委托鉴定、评估；（4）依法采取强制措施。

2024年税收征管法实施管理细则____年税收征管法实施管理细则第一章总则第一条根据《税收征管法》（以下简称“征管法”）的规定，制定本实施管理细则（以下简称“细则”）。

第二条征收税款的税务机关（以下简称“税务机关”）应当按照法定程序，依法征收税款，保障纳税人的合法权益，促进经济社会发展。

第三条细则适用于全国范围内的税收征管工作。

第四条税务机关应当加强内部管理和队伍建设，提高征收税款的效率和质量，加强纳税服务，提供咨询和指导，为纳税人提供优质便捷的纳税服务。

第五条纳税人应当按照法律规定的义务，如实申报、及时缴纳税款，接受税务机关的监督和管理。

第六条纳税人可以委托代理人申报、缴纳税款，但应当遵守法律规定和纳税人的委托授权书的规定，确保纳税义务的履行。

第七条税务机关应当积极采用信息化手段，加强跨部门合作，提高征收税款的效率和准确性，保障税收数据的安全和隐私。

第八条纳税人申报的税款减免、退还等优惠政策，应当依法享受，并按照规定的程序申请，税务机关应当及时审批并给予落实。

第二章税款的征收和管理第九条税款的征收依法进行，税务机关应当按照法律规定的征收程序，向纳税人发出税款通知书，纳税人应当按照通知书的内容和金额缴纳税款。

第十条税务机关可以对纳税人进行税款的实地核查，核实纳税人申报的税款是否真实、准确。

核查应当依法进行，保障纳税人的合法权益。

第十一条纳税人对于税款的征收通知书有异议的，可以按照法律规定的程序提出复议或者申请行政诉讼。

第十二条纳税人有欺骗、偷税等违法行为的，税务机关可以按照法律规定的程序，对其进行查处，追缴税款并处以相应的罚款。

第十三条纳税人可以按照法定程序向税务机关提出申请，要求调整税款的征收方式、期限等事项，税务机关应当依法受理并及时作出答复。

第三章纳税服务和管理第十四条税务机关应当加强纳税服务，提供咨询和指导，帮助纳税人正确理解税法法规，合理履行纳税义务。

第十五条税务机关应当简化纳税申报和缴纳程序，利用信息技术手段提高服务效率，并提供线上、线下相结合的纳税方式。

正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税法一》第一章讲义7税收程序法二、税收程序法【其中重点掌握】1.税款征收中（1）滞纳金：对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之五的滞纳金。

（2）税款的补征和追征制度：①因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金；②因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期为3年，在特殊情况下，追征期为5年。

税务机关在追征税款的同时，还要追征滞纳金。

对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款。

2.税收保全措施和强制执行措施税收保全措施：①书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款；②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

强制执行措施：①书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；②扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。

税务机关对纳税人等采取保全措施或强制执行措施应经县以上税务局（分局）局长批准。

【税收程序法综合性练习】【考题·单选题】（2008年）税收程序法是指如何具体实施税法的规定。

下列有关税收程序法的表述中，正确的是（）。

A.办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务B.纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序C.提供担保是纳税人纳税前必经的程序D.纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施[答疑编号6298010504]『正确答案』B第四节税法的运行本节共三个问题：税收立法★、税收执法、税收司法。

•税收征收管理概述•税收征收管理流程•税收征收管理的主要制度•税收征收管理的法律责任•税收征收管理案例分析目录定义与特点税收征收管理的法律体系宪法税收法律行政法规部门规章依法征税公正执法公开透明高效便捷税收征收管理的基本原则登记流程登记内容税务登记账簿设置纳税人应当按照规定设置总账、明细账等账簿，并确保账簿真实、准确、完整。

凭证管理纳税人应当建立健全凭证管理制度，确保凭证与经济业务事项相符，并妥善保管相关凭证资料。

账簿凭证管理申报时间申报内容纳税申报税款征收征收方式税款征收方式包括查账征收、核定征收、代扣代缴、委托代征等。

征收流程税务机关根据纳税人的具体情况，采取相应的征收方式，确保税款及时、足额征收。

税务检查检查类型检查内容税务登记制度定义确保税收征管的顺利进行，防止逃税、漏税行为的发生。

目的登记内容申报内容包括应纳税种、税额计算、应纳税款等。

定义纳税申报是纳税人按照税收法律规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项的书面报告的行为。

目的确保税收的合法性和公正性，防止税收违法行为的产生。

纳税申报制度010203纳税人违反税法规定应承担的法律责任扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。

未按规定报送资料扣缴义务人未按照规定向税务机关报送有关资料和申报纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

未按规定代扣代缴扣缴义务人违反税法规定应承担的法律责任VS税务机关及工作人员违反税法规定应承担的法律责任违反法定权限徇私舞弊案例一：某公司偷税案总结词详细描述总结词违法逃税，声誉受损要点一要点二详细描述某明星在个人所得税申报时，未如实申报其演艺收入，并利用各种手段规避缴纳税款，最终被税务机关依法查处，并被处以罚款、补缴税款、滞纳金等处罚，同时其声誉也受到了严重损害。

中国税收制度的法律级次目前，中国有权制定税收法律法规和政策的国家机关主要有全国人民代表大会及其常务委员会、国务院、财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会等。

一、全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律和有关规范性文件《中华人民共和国宪法》规定，全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会行使国家立法权。

《中华人民共和国立法法》第八条规定，税收基本制度，只能由全国人民代表大会及其常务委员会制定法律。

税收法律在中华人民共和国主权范围内普遍适用，具有仅次于宪法的法律效力。

目前，由全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收实体法律有：《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《个人所得税法》），《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》），《中华人民共和国车船税法》（以下简称《车船税法》）；税收程序法律有：《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）。

全国人民代表大会及其常务委员会作出的规范性决议、决定以及全国人民代表大会常务委员会的法律解释，同其制定的法律具有同等法律效力。

比如，1993年12月全国人民代表大会常务委员会审议通过的《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》。

二、国务院制定的行政法规和有关规范性文件我国现行税法绝大部分都是国务院制定的行政法规和规范性文件。

归纳起来，有以下几种类型：一是税收的基本制度。

根据《中华人民共和国立法法》第九条规定，税收基本制度尚未制定法律的，全国人民代表大会及其常务委员会有权授权国务院制定行政法规。

比如，现行增值税、消费税、营业税、车辆购置税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、资源税、船舶吨税、印花税、城市维护建设税、烟叶税、关税等诸多税种，都是国务院制定的税收条例。

二是法律实施条例或实施细则。

全国人民代表大会及其常务委员会制定的《个人所得税法》、《企业所得税法》、《车船税法》、《税收征管法》，由国务院制定相应的实施条例或实施细则。

税收征收管理法律制度税收是国家财政收入的重要来源之一，它不仅直接关系到国家财政健康发展的基础，也对经济发展和社会稳定产生重要影响。

为了加强税收征收管理，保障税收的合法性和公平性，各国不断完善税收征收管理法律制度。

本文将探讨税收征收管理法律制度的相关内容。

一、税收征收管理法律制度概述税收征收管理法律制度是指国家为了对纳税人进行征税活动进行监督和规范而制定的一系列法规和制度。

它主要包括税收法律、税收征管法规、税收征管制度等。

税收法律是税收征收管理的基础。

一般来说，税收法律主要包括税收的种类、税收的征收主体和对象、税收的计税依据、税收的征收方式和途径、税收的征收程序和征收机关等方面内容。

税收法律的制定需要充分考虑国家经济发展水平、社会实际情况和税收政策方向，确保税收制度与国家整体利益相适应。

税收征管法规是税收征收管理的具体实施规则。

它主要包括税收征收管理的原则、控制程序、管理要求、行政处罚等内容。

税收征管法规的制定是为了加强税收征收管理的规范性，确保税收征收的公平性和合法性。

税收征管制度是税收征收管理的操作规程。

它主要包括税务机构的组织管理制度、税收征收的程序和流程、税务人员的考核评价制度等内容。

税收征管制度的建立和完善是为了规范税收征收管理的具体操作，提高税务机关的工作效率和服务质量。

二、国内税收征收管理法律制度在中国，税收征收管理法律制度得到了长足的发展和完善。

首先，我国税收法律体系日趋健全，主要包括《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国增值税法》等多部法律。

这些法律为各类纳税人的征税行为提供了明确的法律依据。

其次，我国税收征管法规和制度不断完善，形成了一整套科学合理的征收管理体系。

例如，税务机关制定了详细的经济活动分类标准，并对不同行业、不同纳税人制定了相应的征税政策和征收管理要求。

此外，税务机关还加强了税收征缴、税务登记、发票管理等方面的监管力度，提高了税收征收管理的效率和准确度。

2015年会计从业资格考试内部资料财经法规与会计职业道德第三章　税收法律制度知识点：税法的分类● 详细描述：1．按税法的功能作用不同，分为税收实体法和税收程序法(1)税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范总称。

税收实体法具体规定了各种税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。

如《企业所得税法》、《个人所得税法》就属于实体法。

(2)税收程序法是税务管理方面的法律规范。

税收程序法主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。

2．按照主权国家行使税收管辖权不同，分为国内税法、国际税法、外国税法(1)国内税法是指一国在其税收管辖权范围内，调整国家与纳税人之问权利义务关系的法律规范的总称，是由国家立法机关和经由授权或依法律规定的国家行政机关制定的法律、法规和规范性文件。

(2)国际税法是指两个或两个以上的课税权主体对跨国纳税人的跨国所得或财产征税形成的分配关系，并由此形成国与国之问的税收分配形式，主要包括双边或多边国家间的税收协定、条约和国际惯例。

(3)外国税法是指外国各个国家制定的税收法律制度。

3．按税法法律级次不同，分为税收法律、税收行政法规、税收行政规章和税收规范性文件(1)税收法律（狭义的税法），由全国人民代表大会及其常务委员会制定。

如《企业所得税法》、《个人所得税法》、《税收征收管理法》。

(2)税收行政法规，是由国务院制定的有关税收方面的行政法规和规范性文件。

(3)税收规章和税收规范性文件——由国务院财税主管部门（财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会）根据法律和国务院行政法规或者规范性文件的要求，在本部门权限范围内发布的有关税收事项的规章和规范性文件，包括命令、通知、公告、通告、批复、意见、函等文件形式。

例题：1.根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。

A.税收行政法规B.税收实体法C.税收程序法D.国际税法正确答案：B,C解析：按照税法的功能作用不同，可将税法分为税收实体法和税收程序法。

税收征收管理法律制度汇编税收是国家财政收入的重要来源，税收征收管理法律制度是确保税收合法、公正、高效征收的基础。

本文将对税收征收管理法律制度进行汇编。

一、起征点制度起征点制度是指个人所得税、增值税等税种在一定的收入或销售额以下不征税的制度。

该制度的目的是保护低收入者的权益，减轻他们的负担，促进经济的发展。

根据税法规定，起征点可以根据经济发展情况、社会财富分配状况等因素调整。

二、税收征收程序税收征收程序是指税务机关根据法律规定，对纳税人进行税收检查、征收和管理的一系列程序。

税收征收程序包括税务登记、发票管理、纳税申报、税款缴纳、税务检查等环节。

税收征收程序的目的是保证税款的全额收入，降低纳税人的违法风险，提高征收工作的效率。

三、税收征收监督制度税收征收监督制度是指纳税人和社会对税务机关进行监督和管理的制度。

税收征收监督制度包括对税务机关的数据真实性、税款征收依法行政、办税便利程度等方面进行监督。

税收征收监督制度的目的是提高税收征收的透明度和公正性，维护纳税人权益，遏制税收违法行为。

四、税收征收法律责任制度税收征收法律责任制度是指税务机关对纳税人的违法行为进行处理的制度。

税收征收法律责任制度包括对逃税、偷税、拒缴税款等行为进行处罚。

税收征收法律责任制度的目的是保护税收的合法权益，维护社会公平正义，打击税收违法行为。

五、税收征收信息化管理税收征收信息化管理是指利用计算机和信息技术手段对税收征收进行管理的方法。

税收征收信息化管理包括电子税务局、网络纳税等。

税收征收信息化管理的目的是提高税收征收的效率，减少纳税人的办税成本，提高征收管理的精度。

六、税收征收违法行为处罚制度税收征收违法行为处罚制度是指对逃税、偷税、拒缴税款等违法行为进行处罚的制度。

税收征收违法行为处罚制度包括罚款、追缴税款、行政拘留等处罚措施。

税收征收违法行为处罚制度的目的是打击税收违法行为，维护税收的合法权益。

综上所述，税收征收管理法律制度汇编包括起征点制度、税收征收程序、税收征收监督制度、税收征收法律责任制度、税收征收信息化管理、税收征收违法行为处罚制度等内容。

第三章税收法律制度(一)开业税务登记1.开业税务登记的对象。

根据有关规定,开业税务登记的纳税人分以下两类：（1)领取营业执照从事生产、经营的纳税人，包括：①企业，即从事生产经营的单位或组织，包括国有、集体、私营企业，中外合资合作企业、外商独资企业，以及各种联营、联合、股份制企业等.②企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所。

③个体工商户。

④从事生产、经营的事业单位（2）其他纳税人.2。

开业税务登记的时间和地点：30日内(1)从事生产、经营的纳税人,应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

(2）除上述以外的其他纳税人，除国家机关和个人外，应当自纳税义务发生之日起30日内，持有关证件向所在地主管税务机关申报办理税务登记.【例题•单选题】根据规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照的一定期间内申报办理税务登记。

该期间是( ）。

A。

5日内 B.10日内 C.20日内D。

30日内『正确答案』D【例题•单选题】企业领取营业执照后,向税务机关申报办理税务登记的时间为( ）。

A.10天之内B.半个月之内C.30天之内D。

半年之内『正确答案』C以下几种情况比照开业登记：（1）扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件.(2）跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起30日内，向所在地税务机关办理注册税务登记。

(3)有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本。

(4）从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本。

《税收法律制度》重点归纳税收的概念与分类（一）税收概念与作用1.税收的概念税收是国家为了满足一般的社会共同需要，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。

2.税收的作用（1）税收是国家组织财政收入的主要形式和工具；（2）税收是国家调控经济运行的重要手段；（3）税收具有维护国家政权的作用；（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。

（二）税收的特征——税收三性1.强制性2.无偿性——国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何对价。

【注意】税收的无偿性是税收“三性”的核心。

3.固定性——包括时间上的连续性和征收比例的固定性。

（三）税收的分类1.按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。

（1）流转税类——以流转额为征税对象（增值税、消费税、营业税和关税等）。

（2）所得税类（收益税）——以各种所得额为课税对象（企业所得税、个人所得税）。

（3）财产税类——以纳税人拥有的财产数量或财产价值为征税对象（房产税、车船税等）。

（4）资源税类——以自然资源和某些社会资源为征税对象（资源税、土地增值税、城镇土地使用税）。

（5）行为税类——以纳税人的某些特定行为为课税对象（印花税、城市维护建设税、车辆购置税、契税、耕地占用税等）。

2.按征收管理的分工体系分类，可分为工商税类、关税类。

（1）工商税类——由税务机关负责征收管理（绝大部分）。

（2）关税类——由海关负责征收管理。

（进出口关税由海关代征的进口环节增值税、消费税和船舶吨税）。

3.按照税收征收权限和收入支配权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。

（1）中央税。

属于中央政府的财政收入，由国家税务局负责征收管理（关税，海关代征的进口环节消费税和增值税，消费税）。

（2）地方税。

属于地方各级政府的财政收入，由地方税务局负责征收管理（城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船使用税、契税等）。

税收征管法解读税收征收与征管程序的法律规定税收是国家用于公共事业的重要财政收入来源。

税收征收与征管程序是税收制度的重要组成部分，也是确保税收正常征收与征管的关键环节。

税收征管法对税收征收与征管程序进行了详细的规定，以保障税收征收与征管的公平、公正和合法。

第一章：税收征收程序根据税收征管法的规定，税收征收程序主要包括申报、核定、催告、缴纳和追征等环节。

申报是纳税人根据自身情况向税务机关报送纳税申报表，将其应纳税额告知税务机关的过程。

纳税人应当如实填写申报表，提供准确和完整的纳税信息。

税务机关在收到纳税申报表后，会进行审核，并核定纳税人的应纳税额。

核定是税务机关在审核纳税申报表的基础上，根据税法规定，对纳税人应纳税额进行确认和核定的过程。

核定结果一般向纳税人发出通知书，通知纳税人应缴纳的税款金额和截止日期。

催告是税务机关向纳税人发出催告通知书，要求纳税人按照核定税额和缴款期限缴纳税款的过程。

纳税人应在规定期限内缴纳税款，如未按时缴纳，将会被追加滞纳金。

缴纳是纳税人按照核定的税款金额和截止日期，将应纳税款缴纳到指定的银行账户。

税务机关会核对纳税人的缴款情况，并进行记录。

追征是指在税务机关依法核定应纳税额的情况下，对未及时缴纳税款的纳税人进行追加征收的过程。

追征是一种强制征收措施，可采取罚款、查封扣押等手段。

第二章：税收征管程序的保障措施税收征管程序的规定不仅包括征收的具体步骤，还涉及保障纳税人合法权益的措施。

一是纳税人的申报行为和申报内容应当真实、准确、完整。

税务机关有权核查纳税人的申报信息，如发现虚假申报行为，将依法追究相关责任。

二是税务机关应当保护纳税人的合法权益，确保纳税人的申报信息和缴款事项的保密性。

税务机关不得擅自公开、泄漏纳税人的隐私信息。

三是税务机关应当加强对税收征管工作人员的管理和监督。

对于征管工作人员的违法行为，应追究责任，并依法予以惩处。

四是纳税人享有申诉、复议和诉讼的权利。

纳税人对税务机关作出的征收决定不服或者认为征收程序存在问题时，可以提出申诉或者请求复议，并有权向人民法院起诉。

税收程序法的主要制度1.表明身份制度表明身份制度,是指税务机关及其工作人员在进行税务行政行为之始,向税务行政相对人出示履行职权证明的制度。

这一制度不仅是为了防止假冒、诈骗,也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。

《税收征管法》第五十九条规定:“税务机关派出的人员进行税务检查时,应当出示税务检查证和税务检查通知书,并有责任为被检查人保守秘密;未出示税务检查证和税务检查通知书的,被检查人有权拒绝检查。

”2.回避制度回避制度,是指税务人员同所处理的税务事务有利害关系的,应由税务机关另行指定其他税务人员处理该事务的制度。

这是实现公正原则的一项重要制度。

《税收征管法》第十二条规定:“税务人员征收税款和查处税收违法案件,与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的,应当回避。

”3.职能分离制度职能分离制度,直接调整的不是税务机关与纳税人的关系,而是税务机关内部的机构和人员的关系。

该制度要求将税务机关内部的某些相互联系的职能加以分离,使之分属于不同的机关或不同的工作人员掌管和行使。

该制度的法律意义在于保障税务行政的公平、公正,加强对税务行政权的制约和监督,保护纳税人的合法权益。

《税收征管法》第十一条规定:“税务机关负责征收管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确,并相互分离、相互制约。

”4.听证制度听证制度,是指税务机关在作出影响纳税人合法权益的决定之前,向纳税人告知决定理由和听证权利,纳税人随之向税务机关表达意见,提供证据以及税务机关听取其意见,采纳其证据的程序所构成的一种法律制度。

听证制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心,对于行政程序的公开公正和公平起到重要的保障作用。

《中华人民共和国行政处罚法》首次确立听证制度,其第四十二条规定:“行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前,应当告知当事人有要求举行听证的权利;当事人要求听证的,行政机关应当组织听证。

税收政策制定流程与程序如何确保税收公平公正税收作为国家财政收入的重要组成部分，对于维护国家金融稳定、促进经济发展发挥着重要的作用。

税收政策的制定流程和程序是保障税收公平公正的重要保障。

本文将就税收政策制定流程与程序的相关内容展开论述，并探讨其在确保税收公平公正方面的作用。

一、税收政策制定流程税收政策制定流程是指将税收政策从提出、制定到实施的一系列步骤。

一般而言，税收政策制定流程包括决策座谈、立法讨论、审议表决、公示征求、正式发布等环节。

首先，决策座谈是税收政策制定过程中的重要环节。

由政府相关部门召集相关专家、学者、企业代表以及社会团体代表等共同参与，通过座谈会的形式，征求各方意见与建议，深入了解税收政策制定的相关问题。

对于一些重大的税收政策，政府还会组织专家论证。

其次，立法讨论是税收政策制定流程的关键环节。

通过与立法机关的协商、研究、讨论等，明确税收政策的法律依据和具体内容。

在讨论过程中，各方可以针对税收政策的公平性和公正性提出意见，进一步完善税收政策。

然后，审议表决是税收政策制定流程的决定性阶段。

立法机关根据讨论的结果，对税收政策进行审议，并通过表决形式做出决策。

在这个阶段，税收政策的公平公正性会成为议员们关注的重点内容。

最后，公示征求和正式发布是税收政策制定流程的终点。

政府相关部门会将税收政策进行公示，并征求社会各界的意见。

在公示征求期结束后，政府正式发布税收政策，使之生效。

二、税收政策制定程序税收政策制定程序是指税收政策制定流程中各环节按照一定的程序有序进行的规定。

建立合理的程序能够保障税收政策的公平公正。

首先，税收政策制定程序要具备透明性。

政府在税收政策制定的过程中应当及时公开税收政策的制定流程、内容以及相关依据。

透明的程序可以有效避免信息不对称，确保各方对税收政策有充分的了解，并有机会提出意见和建议。

其次，税收政策制定程序要具备公正性。

政府应当在税收政策制定过程中坚持公正原则，公开公平地处理各方意见和建议。