用瓦格纳法则解释目前中国财政现象

名词解释：1.税收支出：是国家为了实现特定的政策目标，通过制定与执行特殊的税收法律条款，给予特定的纳税人或纳税项目以各种税收优惠待遇，以减少纳税人税收负担而形成的一种特殊的财政支出。

(P127邓)2.财政：财政是以国家或政府为主体的收支活动，它是一国政府采取某种形式（实物、力役或价值形式），以一部分社会产品与服务（即一部分国民收入）为分配对象，为满足国家实现其职能的需要而实施的分配行为。

财政在本质上体现着以国家为主体的分配关系，它具有公共性和利益集团性(或阶级性)两个基本属性。

(P16邓)3.瓦格纳法则：由于国家职能的不断扩大，从而国家活动的不断扩张是财政支出不断增长的根本原因所在。

由于瓦格纳将财政支出的增长与国家活动的扩张联系在一起，所以有些人将“瓦格纳法则”称为“政府活动扩张法则”。

（P72邓）4.税收收入：是国家为实现其职能需要，凭借政治权利并按照特定的标准，强制无偿地向纳税人征收的收入。

税收收入是现代国家征收面最广，最稳定可靠的财政收入形式，也是财政收入的最主要方式。

（P132邓）5.公共选择：指的是与个别私人选择相区别的集团选择。

它是指人们选择通过民主政治过程来决定公共物品的需求、供给与产量，是把个人选择转化为集体选择的一种过程或机制，是对资源配置的非市场决策。

公共选择实际上是一种政治过程。

公共选择所使用的是经济学的方法，它的基本假设就是经济学的“经济人”假设，即人是自利的、理性的效用最大化者。

（P48陈共）6.税率：是指征税额与征税对象数额或税基之间的比例。

在税基一定的前提下，税收负担的大小和政府课税的程度就体现在税率上。

税率的高低，直接关系到财政收入的多少和纳税人的税收负担。

因此，税率被看做税制的中心环节。

税率有名义税率和实际税率之分，还有平均税率和边际税率之分。

在实际运用中，按照边际税率的变动情况，税率可以分为定额税率、比例税率、累进税率三类。

（邓P137）7.税收原则：是制定、评价税收制度和税收政策的标准，是支配税收制度废立和影响税收制度运行的深层次观念体系，反映一定时期、一定社会经济条件下的治税思想。

名词1、瓦格纳法则: 随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之提高。

2、二部定价法: 是由两种要素构成的定价体系。

一是与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”；二是按使用量支付的“从量费”。

3、公共定价:政府相关管理部门通过一定的程序和规则，制定提供公共物品的价格和收费的标准，即公共物品价格和收费标准的确定就是公共定价。

4、负荷定价法：是指对不同时间段或时期的需要，制定不同的价格.5、财政贴息：是指国家财政对使用某些规定用途的银行贷款的单位和个人，对其支付的贷款利息提供的补贴。

6、宏观税负率：税收收入占GNP的比例又称为宏观税负率，它是衡量一国（地区）宏观税负水平高低的基本指标。

7、预算外收入：是指各级政府依据具有法律效力的法规采取收费形式而形成的专项资金或专项基金。

8、社会保险：是指国家依据一定的法律和法规，在劳动者或全体社会成员因年老、疾病、伤残丧失劳动能力或丧失就业机会以及遇到其他事故而面临生活困难时，向其提供必不可少的基本生活保障和社会服务。

9、税收支出：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠而形成的收入损失或放弃的收入。

10、税负转嫁:指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。

11、税收中性：指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，不影响私人部门原有的资源配置状况。

12、免费搭车：对于公共物品，消费者不会自愿花钱消费这种物品，而是期望他人购买自己从中受益。

13、税收超额负担：是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。

14、BOT投资方式：指政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。

15、财政支出增长的弹性系数:指财政支出增长率与GDP增长率之比，用公式表示为：E=g △G（%）/△GDP（%）。

一、名词解释1．公共产品公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。

公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。

2、瓦格纳法则随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。

瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。

3．财政政策财政政策是指一国政府为实现宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。

4、转移性支出转移性支出是财政资金的单方面、无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。

5、国债依存度国债依存度是指一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。

6、国家预算政府预算，也称为国家预算、财政预算，指政府在每一个财政年度的全部公共收支结构一览表，即经法律程序批准的政府年度公共财政收支计划，是政府筹集分配管理财政资金的重要工具。

7．零基预算零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。

8．税收转嫁税收转嫁指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。

9．阶梯发展理论（时间形态论）财政支出的增长不是按同一速度向前发展的，而是在不断稳定增长的过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。

所以又被称为“梯度渐进增长理论”。

10．社会保障社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式化，“是指国家和社会通过立法对国民收入进行分配和再分配。

11．国债又称公债，国家公债的简称，是政府举借的债务，它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要，在有偿条件下，筹集财政资金时形成的国家债务，国债是国家取得财政收入的一种形式。

12．投资性支出投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。

特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。

浅析我国财政支出相对规模与瓦格纳法则的关系作者：仰孝沈来源：《科学与财富》2017年第29期摘要：本文通过运用中国自1949年到2014年财政支出数据统计结果，来判断我国财政支出相对规模是否满足瓦格纳法则，并结合我国特定的历史条件和政府职能转变过程，来分析我国财政支出规模变化的原因。

关键字：财政支出；相对规模；原因一、重要理论简要概述（一）财政支出规模评价指标1.绝对指标：一国政府在财政年度内实际安排和使用的财政资金的数量的绝对额。

2.相对指标：一国政府在财政年度内实际安排和使用的财政资金的数量的相对额。

主要包括财政支出数额占GDP的比重、财政支出数额占GNP的比重。

（本文选用的指标）（二）瓦格纳法则瓦格纳法则是著名经济学家瓦格纳在大量实证资料进行分析基础上得出一著名的结论。

即：随着经济的增长，人均收入水平的提高，政府支出占GNP或GDP的比重将会提高。

二、我国财政支出相对规模的历史数据以及与瓦格纳法则的相符度从图可知：（1）新中国成立到改革开放之前：随着我国GDP的增长，我国财政支出的相对规模即财政支出占GDP的比重相对稳定，不满足瓦格纳法则。

（2）1978年到1998年：随着我国GDP的增长，我国财政支出的相对规模即财政支出占GDP的比重逐渐减少，不满足瓦格纳法则。

（3）1998年公共财政建设的提出-至今：随着我国GDP的增长，我国财政支出的规模变化满足了瓦格纳法则，财政支出占GDP比重逐渐扩大。

三、我国财政支出相对规模变化的原因分析（一）改革开放前我国财政支出相对规模变化的原因分析1949年中华人民共和国的成立，当时新政府面临是千疮百孔的烂摊子，为快速恢复经济，政府需要集中财力，也就是是在1919-1953国民经济恢复阶段，财政支出规模的增长速度很快，1951来增长速度高达79.4%。

从1953-1956年是我国一化三改造阶段，也是我国过渡时期，此时我国财政支出的绝对数增长较平稳，到1956年底，三大改造的顺利完成，我国进入了社会主义国家，实行高度集中的计划经济体制。

瓦格纳法则在我国是否成立？作者：王文忠来源：《大经贸》2018年第11期【摘要】自1978年以来，中国财政支出占国民收入的比例与瓦格纳定律不符。

伴随着经济改革的完成，我国财政支出逐渐符合瓦格纳法则，这其中的原因又是什么？本文试图从中国市场经济体制改革和财税体制改革的角度来解释这一现象。

瓦格纳的调查来自西方工业化时期。

如果存在，又該如何解释，这是本文写作想要解决的相关问题。

【关键词】瓦格纳法则财政支出税制一、问题的提出瓦格纳注意到财政支出增长超过经济增长这一现象，在19世纪80年代，他对西方工业化国家的工业化进程进行了考察，他认为，工业化经济的发展伴随着公共部门的扩张，特别是政府活动，并将其命名为政府活动扩张的法则。

后人把他的这一论断成为“瓦格纳定律”。

瓦格纳研究和研究了自英国工业化革命以来西方国家经济和财政状况的变化。

“政府活动及其财政支出有定期扩张的趋势” 。

这一法律是否也符合中国的发展阶段，是本文要解决的主要问题。

瓦格纳的调查来自西方工业化时期。

如果存在，又该如何解释，这是本文写作想要解决的相关问题。

1978年，中国的国内生产总值为3678.7亿元，到2017年，中国的国内生产总值为827.12亿元，名义国内生产总值在39年内增长了225倍。

与此同时，中国财政支出总额从2017年的1122亿元增加到2033.3亿元。

相应的GDP比例从30.5%下降到24.5%，中国财政支出的比例没有增加。

反而降低了，显然表明上是不符合瓦格纳法则的。

二、为什么中国经济早期发展不符合瓦格纳定律（一）市场经济改革将我国历年财政支出数据做成表格，可以看到，我国财政支出的比例在90年代中期达到了历史的最低点，而后我国财政支出的比例开始不断的上升。

自78年以来，中国经济逐渐从计划经济体制转变为市场经济体制。

1997年，社会主义市场经济体制改革目标明确。

在计划经济体制下，最容易察觉的系统性弊端是经济实体缺乏生产积极性。

解决这一问题的主要方法是，在规划经济的前提下，政府逐步放松对各种微观经济实体的行政控制。

财政学瓦格纳法则概述财政学瓦格纳法则是由德国经济学家瓦格纳（Adolph Wagner）于19世纪末提出的一种经济理论，用来解释国家财政支出与国民收入之间的关系。

该法则认为，在现代工业化社会中，随着经济发展和社会进步，国家财政支出会相对于国民收入而增加。

财政支出与经济发展根据财政学瓦格纳法则，随着经济的发展，人们对公共产品和服务的需求也会增加。

公共产品和服务包括基础设施建设、教育、医疗保健、社会福利等。

这些公共产品和服务对于国家的经济发展和社会稳定起着至关重要的作用。

随着人们收入水平的提高，他们对这些公共产品和服务的需求也会增加。

例如，在一个农业社会中，人们可能更关注食品安全和基础农田建设；而在一个工业化程度较高的社会中，人们可能更关注教育、医疗保健等方面的需求。

为了满足人们对公共产品和服务的需求，国家需要增加财政支出。

这些财政支出可以通过税收、借款、印钞等方式来筹集资金。

然而，瓦格纳法则认为，随着经济的发展，财政支出会相对于国民收入而增加。

瓦格纳法则的解释瓦格纳法则提出了几个解释国家财政支出增加的原因：1. 收入效应随着经济发展，人们的收入水平会逐渐提高。

高收入意味着人们有更多可支配的收入用于购买各种商品和服务。

这也意味着人们对公共产品和服务的需求会相应增加。

为了满足这些需求，国家需要增加财政支出。

2. 进步效应随着社会进步和科技发展，新的公共产品和服务不断涌现，并且对于社会和经济发展起到重要作用。

例如，在信息时代，互联网基础设施、数字化教育等都成为了必不可少的公共产品和服务。

为了跟上潮流并满足人们对新型公共产品和服务的需求，国家需要增加财政支出。

3. 社会保障效应随着社会变迁和人口老龄化趋势的加剧，人们对社会保障的需求也在增加。

社会保障包括养老金、医疗保险、失业救济等。

为了保障社会的稳定和人民的福祉，国家需要增加财政支出。

4. 外部性效应一些公共产品和服务具有外部性效应，即其利益不仅仅局限于个体，而是波及整个社会。

财政学考题及答案一、名词解释：（每题5分，共30分）公共物品预算外资金财政收入增长弹性系数国债负担率纵向财政缺口扩张性财政政策二、简述题：（三题选两题，每题20分，共40分）1.政府提供公共卫生的理论依据。

2.简述税收的收入效应和替代效应。

3．简述财政平衡与总量平衡的关系三、论述题：（两题选一题，每题30分）1.根据瓦格纳法则的原理，来分析我国财政支出占GDP比重变化的特殊性。

2.论述出口退税的理论依据和目前我国出口退税的改革。

参考答案一、名词解释1．公共物品答：公共物品是和私人物品对应的。

人类社会需要各式各样的商品和服务，从商品和服务需要的主体来看，有的是各社会成员的个人的需要,有的则不是某个个别人的需要，而是一种集体的社会性的共同需要。

从商品和服务的供给渠道来看，在市场经济体制下，供给的主渠道是市场，即凡是市场上有的东西人们可以到商店里购买。

但是，由于存在市场失灵，有些商品和服务市场不能提供，或不适于由市场提供，则必须由政府系统通过本身的特殊运行机制来提供。

因此，人类社会需要的各式各样的商品和服务，依据需要主体和供给渠道的不同，可以分为两大类：公共物品和私人物品。

由国家机关和政府部门――公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。

公共物品的特征有两个：一是非排他性；二是非竞争性。

公共物品的非排他性具有两方面的含义：首先，公共物品在技术上不易排除众多的收益者；其次，有些公共物品技术上不易排除他性原则，但是排他性实施的代价太高，远远超出了排他后的益处。

由于存在非排他性意味着可能形成“免费搭便车者”，导致其补偿的不足，从而使之供给出现不足。

公共物品的非竞争性是指再增加一个消费者时的边际成本为零，也就是说在公共品数量一定的情况下，公共品多分给一个消费者的边际成本是零。

在公共品的非竞争性、非排他性中，非排他性是公共品的基本属性，而且非竞争是由公共品的自身的因素决定，而排他性则是由外生因素决定。

财政支出规模增长的理论解释对财政支出增长现象的解释主要有：瓦格纳的政府活动扩张法则、皮考克和魏斯曼的“梯度渐进增长理论”、马斯格雷夫的“经济发展阶段增长理论”、鲍莫尔的“非均衡增长理论”等。

1.瓦格纳法则——“政府活动扩张法则”公共支出之所以会不断增长，是因为伴随着工业化进程，社会和经济的发展增加了对政府活动的需求。

因“政府职能不断扩大以及政府活动持续增加”导致公共支出增长。

2.皮考克和魏斯曼的“梯度渐进增长理论”他们将公共支出增长的因素归结为两种：(1)内在原因公众可以容忍的税收负担是财政支出的最高限度。

公众可容忍税收水平的提高，是公共收入增长的内在原因。

(2)外在原因公共收入因动荡原因增加后，很难再降低。

公共支出和公共收入总是同步增加的。

3.马斯格雷夫的“经济发展阶段增长理论”马斯格雷夫用经济发展阶段论来解释公共支出增长的原因。

认为：财政支出数量的变化，是随着不同时期财政支出作用的变化而变化的。

4.鲍莫尔的“非均衡增长理论”生产率偏低的政府部门的规模必然越来越大，政府部门的支出必然快速增长。

5.公共选择学派的解释公共选择学派分别从选民、政治家、官僚行为及民主制度的特征等方面，提出了理解政府支出规模的新视角。

【例题1·单选题】“政府活动扩张法则”的提出者是( )。

A.马斯格雷夫B.瓦格纳C.皮考克D.鲍莫尔『正确答案』B『答案解析』“政府活动扩张法则”的提出者是瓦格纳。

【例题2·单选题】(2007年)根据英国经济学家皮考克和魏斯曼提出的“梯度渐进增长理论”，在正常年份财政支出的最高限度是( )。

A.社会财富总量B.财政支出需要C.公众可以容忍的税收负担D.政府举借债务规模『正确答案』C『答案解析』“梯度渐进增长理论”认为公众可以容忍的税收负担是财政支出的最高限度。

【例题3·多选题】公共选择学派分别从( )的特征等方面，提出了理解政府支出规模的新视角。

A.选民B.政治家C.官僚行为D.民主制度E.政府机关的效率『正确答案』ABCD『答案解析』公共选择学派分别从选民、政治家、官僚行为及民主制度的特征等方面，提出了理解政府支出规模的新视角。