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2017征税和纳税--PPT课件

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人教版《征税和纳税》ppt1

人教版《征税和纳税》ppt1

探究一
经过几年打拼,小李的生意越做越红火。某天,小李和在税务局工作 的大学同学小聚,大学同学和小李聊起了税收,他告诉小李：“你也应该 依法纳税。”小李反问同学:“电商还要纳税？马云纳税吗？”同学立 即告诉他:“纳呀,马云纳,淘宝也纳!”小李泛起了嘀咕:“天猫,淘宝是大 电商,理所应当缴税,我一个小小电商应该不需要缴税,何况中国这么多电 商,微商,也没见他们纳税呀！”
人教版《征税和纳税》p p t 1 人教版《征税和纳税》p p t 1
8.2
征税和纳税
曲靖市2017年高中政治课赛
重难点
重
①税收的基本特征
点
②个人所得税、增值税
难 点
增值税
一、税收及其种类

小李 的故事
大学毕业的小李，以“电商教父”马云为楷模。 毅然放弃了进入外企工作的机会，选择成为了 一名自主创业的电商。开起了属于自己的小网 店，专门经营韩流服装。经过几年的打拼……
年10月，受双11火爆预售带动下，韩流服装销 量直线上升，小李月收入实现15万元，员工小 张月收入12000元。
税收的种类
3.小张每月工资能拿到12000元吗？
个人所得税超额累进税率表
个税起征点3500元 （工资薪金所得适用）
从以上表格可以看出，超额累进税率有什么的特 点？从这一特点中，可以看出个人所得税的征收 具有怎样的意义？
1.小李应不应该纳税？ 强制性
2.如果小李纳了税，对他个人有没有直接好处呢？无偿性 3.如果纳税，小李能否请大学同学走走人情，把
税率调低点，少缴一点税？ 固定性
2.税收的基本特征： 紧密联系 不可分割
强制性
要 求
保 障
无偿性
决定
决 定

征税和纳税 (35张)ppt课件

征税和纳税 (35张)ppt课件

税收具有固定性，但随着经济的发展以及国家利 用税收调节经济发展的需要，税收的对象、范围 、比例经国家批准后可以变化。但是，税收的任 何变化都必须以法律的形式加以确定。
3、我国税收的种类：
值
其中影响最大的两种税收——增值税和个人 所得税
自主探究
阅读P70-P71完成下列表格
增值税 个人所得税
个人所得额
起征点3500元,七级
级数
1
超出范围 1500元以内
税率 3%
2
3 4 5 6
1500-4500
4500-9000 9000-35000 35000-55000
10%
20% 25% 30%
1.蓝领奋斗哥工薪收入 3000元，白领学历姐工薪 收入8000元，奋斗哥和学 历姐分别应纳税多少？（10
分）
按应税项目不同，分别实行超额
累进税率和比例税率 避免重复征税；防止 实行超额累进税率，纳税人 前一生产经营环节企 所得越高，税率越高；所得 越低，税率越低 业的偷漏税行为
促进生产专业化，体 现公平竞争；保证财 政收入的稳定增长
是国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配、实现社会 公平（建设和谐社会）的有效手 段
征税，否则将受法律制裁。
（2）无偿性
也不需要对纳税人直接付出任何代价。
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，
所谓赋税， 就是国家不付任 何报酬而向居民 取得东西。
（3）固定性
国家在征税之前就通过法律形式，
预先规定了征税对象和税率，不经国家
有关部门批准不能随意改变。
判断下列体现了税收的哪些特征？ 1、列宁：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向 居民取得东西。 无偿性 2、11年上调个人所得税起征点由2000元到 3500 元 固定性 。 无偿性 3、“重奖纳税大户”违背了税收的什么特征？ 4、年收入1 2万元者应自动申报纳税，否则将受 到惩罚。 强制性 5、国家对“汶川”地震灾区减免相应税收，实行 税后优惠政策 固定性

2017必修一8.2-征税与纳税.ppt

2017必修一8.2-征税与纳税.ppt
2288
第28页，共29页。
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
征税
含义 基本特征
增值税
个人所得税
纳税人 征税对象 税率 作用
纳税人 征税对象
税率
作用
纳税 违反税法 欠税 偷税
骗税 抗税
树立依法纳税义务意识，积极行使对税收的监督权
2299
第29页，共29页。
1177
第17页，共29页。
在境内有住所或 在境内无住所或 无住所但在境内 无住所并在境内 居住满一年 居住不满一年
境内取
得的收 入
√
√
境外取
得的收
√
×
入
1188
第18页，共29页。
个人工资薪金所得税率
级数
全月应纳税所得额
1 不超过1500元的部分
2 超过1500元至4500元的部分
3 超过4500元至9000元的部分
没有违反，税收优惠是在特定条件下经国家有关 部门批准实施的，并非随意改变。
税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性 是就税法不变的情况而言。
9
第9页，共29页。
（2）税收基本特征的关系
固定性
决定
决定
强制性
保障 要求
第10页，共29页。
无偿性
10 10
1.根据全国人大常委会的授权，国务院可以根据
基本税率
计算方法
作用
……单位或个人
17％
(销售额-成本） ×税率 =销售额×税率—上一环节已缴税金
避免重复征税，防止偷税漏税
13 13 第13页，共29页。
2012年11月1日，全国营业税改征增值税广东试点正式启 动。“营改增”是国家实行结构性减税的重要措施。 “营改增”

2017-2018_征税与纳税.ppt

2017-2018_征税与纳税.ppt

一、税收及其种类
3、我国税收的种类 个人所得税——所得税
①含义：是国家对个人所得征收的一种税。 ②征税对象：个人所得额
23
一、税收及其种类
3、我国税收的种类
③纳税人：
个人所得税——所得税
24
一、税收及其种类
3、我国税收的种类 个人所得税——所得税
纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。 ④税率：
有国就有税；有税必有法。
税法是税收的法律依据和法律保障。 国家收税有专门的机关。我国的税收机关是国家 税务总局和各地的国家税务局、地方税务局，以及 专门征收关税的海关。
赋税是喂养政府的娘奶。
——马克思 这句话说明了什么?
说明了税收是政府组织财政收入的基 本形式, 为国家的存在和发展提供物质保 障。
你知道他的４万元去哪里了吗？
纳税去了
4
禾兑
“税”字的由来 “税”字由“禾”与“兑”两字组成“禾” 指农产品，“兑”有送达的意思。两个字组 合为“税”字，其本来意思是社会成员向国 家送交农产品。这个字形象地反映了中国古 代税收的基本来源和征收内容。
从字义上你能说出什么是税吗？
一、税收及其种类
１、税收的含义
10
一、税收及其种类
2、税收的基本特征
税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是 税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 B.税收具有无偿性 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也 不需要对纳税人直接付出任何代价。 理解：1、国家的征税是无条件的。征税的过程实质上是物质
财富从个人、单位无偿的转给国家。 2、税收的无偿是相对的。对具体的纳税人来说，纳税 后并未获得任何报酬。从这个意义上说，税收不具有偿还性或 返还性。但若从财政活动的整体来看，税收取之于民，用之于 民，具有为广大人民谋福利的性质。

《征税与纳税》课件

《征税与纳税》课件

概述征税与纳税的意义和目的
征税与纳税是国家财政运作的重要组成部分，旨在为政府提供财政收入以支 持国家运作和公共服务。了解征税与纳税的意义和目的对于理解税收体系的 运作至关重要。
基本概念
税收
指政府向个人和企业收 取的金钱，用于国家财 政支出和公共事业发展。
纳税人
指根据法律规定，在规 定的时间和地点向国家 缴纳税款的个人和企业。
《征税与纳税》PPT课件
征税与纳税PPT课件大纲：
• 概述征税与纳税的意义和目的 • 基本概念：税收、纳税人、税种、税制等 • 个人所得税的征收与纳税 • 企业所得税的征收与纳税 • 增值税的征收与纳税 • 财产税的征收与纳税 • 各种税收的税率及计算方法 • 税务登记与报税手续 • 纳税申报与缴纳税款 • 发票管理与使用 • 纳税信用评价制度 • 税务稽查及处理措施 • 税收扶持政策与减税措施 • 税收征管限制措施 • 征税与纳税的国际比较及互助 • 征税与纳税的社会责任 • 纳税人的权利与义务 • 纳税服务及法律保护 • 征税与纳税的未来发展趋势 • 征税与纳税的政策研究与改革
税种
指根据征税对象和征税 依据的不同，划分出的 各种税务类型，如个人 所得税、企业所得税等。
个人所得税的征收与纳税
个人所得税是针对个人从各种收入来源获得的所得征收的一种税种。了解个人所得税的征收和纳 税流程对于个人财务规划和合法避税非常重要。
企业所得税的征收与纳税
企业所得税是对企业利润征收的一种税种。了解企业所得税的征收和纳税政 策对于企业经营和税务筹划具有重要的指导作用。
发票是纳税人报账和申报税款的重要凭证。了解发票的管理和正确使用方法有助于合法避税和防 止偷税漏税。
纳税信用评价制度
纳税信用评价制度是根据纳税能够享受相应的税收优惠政策。

《征税和纳税》课件

《征税和纳税》课件

征税和纳税的主体
企业
企业作为经济活动的主体，根据法律规定纳税，为 国家提供财政收入。
个人
个人纳税是为了支持国家的公ຫໍສະໝຸດ 服务和项目，确保 社会资源的平等分配。
征税和纳税的影响
• 对经济发展有直接和间接的影响。 • 影响个人和企业的经济状况和资源分配。 • 纳税制度的公平性对社会的稳定和公共服务的提供至关重要。
环境税收
为了应对气候变化和环境保 护，环境税收可能成为未来 的趋势。
国际合作
国家之间的合作将更加紧密， 以解决跨国纳税问题和税收 避免。
社会平等
征税应当遵循公平原则，确保社会上的资源分配更加平等。
经济调节
通过税收政策，政府可以调节经济发展，推动社会的稳定和繁荣。
纳税的方式和程序
1
所得税
纳税人根据个人或企业的收入水平计算和缴纳所得税。
2
增值税
纳税人按照产品和服务的增值额计算和缴纳增值税。
3
缴款和申报
纳税人需要在规定期限内，向国家缴纳税款并填写纳税申报表。
征税和纳税的挑战和问题
1 避税和逃税
一些个人和企业可能试图 避税或逃税，对国家财政 带来挑战。
2 税收管理
3 税收政策变化
税收管理需要高效和透明， 以确保纳税人遵守规定并 减少失误。
税收政策的频繁变化可能 导致纳税人对其义务的不 确定性。
征税和纳税的未来趋势
数字化转型
税务部门将更多地利用技术 和数字化手段来管理征税和 纳税的过程。
征税和纳税 PPT课件
征税和纳税的定义和背景
征税是国家根据法律规定，对居民和企业收取各类税款的行为，而纳税是居 民和企业按照法律规定，主动向国家缴纳税款。 一次最早的征税可追溯到古代，为支持国家财政和社会发展起到重要作用。

《征税和纳税》课件

《征税和纳税》PPT课件
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
• 征税概述 • 纳税人的权利与义务 • 税务登记与纳税申报 • 税收优惠与税收筹划 • 税务检查与税务稽查 • 国际税收与跨国公司纳税
目录
CONTENTS
01
征税概述
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
什么是征税
征税定义
征税是国家为了满足社会公共需 要，凭借公共权力，按照法律所 规定的标准和程序，参与国民收 入分配，强制地、无偿地取得财
政收入的一种方式。
征税性质
征税是一种政府行为，是国家财 政收入的主要来源之一，具有无
偿性和强制性的特点。
征税主体与客体
征税的主体是国家，客体是纳税 人，即税法规定的应当纳税的单
ERA
国际税收概述
国际税收概念
国际税收是指两个或两个以上国家之间，因纳税 人的跨国所得或财产而引起的税收的征纳关系。
国际税收特点
国际税收涉及到国家间的税收权益分配，需要协 调各国税收法规和政策。
国际税收原则
国际税收应遵循公平、效率和便利原则，以促进 国际贸易和投资的发展。
国际重复征税与税收协定
国际重复征税
02
纳税人的权利与义务
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
纳税人的权利
申请退还多缴税款
纳税人如果多缴了税款，有权申请退还。
了解税收政策
纳税人享有了解税收政策的权利，包括税收 法律、行政法规、规章等。
依法享受税收优惠
符合条件的纳税人可以依法享受税收优惠政 策。

征税和纳税课件

和有效性。
遵守法律程序
在维权过程中，务必遵守法律程序， 不得采取非法手段。
保持冷静理性
在处理税务争议时，应保持冷静理性， 不采取过激行为，寻求合理合法的解 决方案。
06
征税与纳税的案例分析
企业所得税案例分析
企业所得税概述
企业所得税是对企业经营所得征收的一种税，是税收体系 中的重要组成部分。
案例分析一
网上申报
邮寄申报
通过税务机关的官方网站进行在线申 报，方便快捷，适用于大多数纳税人。
将申报资料邮寄至税务机关，适用于 异地或无法前往税务大厅的纳税人。
窗口申报
直接到当地税务大厅窗口进行申报， 适合不太熟悉网络操作的纳税人。
纳税缴纳的方式
01
02
03
银行转账
通过银行转账将税款缴纳 至税务机关指定的账户。
THANKS
审批税收优惠政策
主管税务机关根据审核 结果，对符合条件的企 业或个人审批相应的税 收优惠政策。
公告和公示
主管税务机关将审批结 果进行公告和公示，以 便社会监督。
05
税务争议与维权
税务争议的解决方式
协商解决
纳税人可与税务机关进行协商，寻求双方都能接 受的解决方案。
行政诉讼
如复议结果仍不满，纳税人可向人民法院提起行 政诉讼。
案例分析一
某个人2020年度从一处 取得稿酬收入5万元， 从另一处取得特许权使 用费收入3万元，计算 该个人2020年度应纳个 人所得税税额。
案例分析二
某个人2020年度从一处 取得工资收入10万元， 同时从企业年金中取得 收入2万元，计算该个 人2020年度应纳个人所 得税税额。
其他税种案例分析
04
按税收与价格的关系：分为价内税和价外 税。

征税和纳税PPT张(公开课)

强化税收司法保障
加强税务机关与司法机关的协作配合，依法打击税收犯罪，保障税 收安全。
加强宣传教育，提高公民素质
普及税收知识
通过宣传册、宣传片等多种形式，向纳税人普及税收基本知识和纳税义务，提高纳税人的 税收认知度。
宣传依法诚信纳税典型
积极宣传依法诚信纳税的企业和个人典型，发挥示范引领作用，营造良好的社会氛围。
加强各国税务部门间的合作与交流，共同 应对跨国避税等全球性税收挑战。
06
总结：提高全社会依法诚 信纳税意识
完善法律法规，加大执法力度
建立健全税收法律法规体系
制定和完善税收基本法、税收征管法等相关法律法规，为税收工 作提供有力法制保障。
加大税收执法力度
严格税收执法，依法查处偷税、逃税、抗税等违法行为，维护税收 秩序和公平竞争。
DTA定义及作用
01
DTA是两国政府间签订的避免对同一纳税人重复征税的协定，
有助于消除国际重复征税、促进国际经济合作。
D机构定义、税收抵免方法
等。
DTA实施效果
03
通过签订DTA，可以降低跨国企业税收成本，提高税收确定性，
促进国际投资与贸易发展。
防止有害税收竞争措施探讨
国际税收合作必要性及现状
国际税收合作重要性
随着经济全球化深入发展，跨国企业数量不断增加，国际税 收合作成为各国政府共同应对税收挑战、维护税收公平的必 要手段。
国际税收合作现状
目前，各国在税收情报交换、反避税调查、税收协定谈签等 方面开展广泛合作，但仍存在信息不对称、合作不深入等问 题。
避免双重征税协定（DTA）解读
征税程序及方法
征税程序
税务登记、纳税申报、税款征收、税 务检查等。

《征税和纳税》课件

住
居住但不满一年
（3）纳税对象（哪些收入要交税）：看课本 71页相关连接
（4）税率：实行超额累进税率和比例税率
（5）计税方法
2011年9月1日开始，中国内地个人所得税起
征点调至3500元，下图为调整后的7级超额 累进税率 （工资、薪金所得适用）
2008年林志玲因 涉嫌报税不实， 遭国税局要求补 税及罚款共近千 万元台币。
2009年萧蔷漏税， 列收入、多列支出、 被判补罚385万 虚假申报等手段偷税 元新台币 漏税达1458.3万元。
强制性
刘晓庆采取不列或少
因数额巨大，刘晓庆 蹲了1年多的大狱。
2、税收的基本特征 （2）无偿性 →相对的
也不需要对纳税人直接付出任何报酬。
增值 增值 纺织厂（布料） 服装公司（服装） 商场（商品） 增值税 服装公司承担 增值税 商场承担
服装公司应缴纳的增值税为： 20000×17% - 1700 = 1700（单位：万元）
2.个人所得税
（1）含义——是国家对个人所得额征收的税收
境内有住所 从我国境内外取 得收入 从我国境内取 得收入
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，
所谓赋税， 就是国家不付任 何报酬而向居民 取得东西。
2、税收的基本特征
（3）固定性 ≠永远不变 国家在征税之前就通过法律形式，
预先规定了征税对象和税率，不经国家
有关部门批准不能随意改变。
国家鼓励大学生创业税收优惠政策出台
税收优惠是否违反了税收的固定性？ 有人说税率一经确定就一成不变。这种说法 是否正确？为什么？
自主预习
1、什么是税收？ 2、税收三个基本特征含义及相互关系？ 3、每个税种都有哪些构成要素？ 3、税收的种类有哪些？ 4、增值税和个人所得税的征税对象、纳税人、计 税标准、作用分别是什么? 5、违反税法的行为有哪些，其手段分别是什么？ 6、公民为什么要依法纳税？ 7、依法纳税的要求？
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4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家 出口退税3000万元。其行为是__骗__税__ 行为。
拉弗曲线
一般情况下，税率越高， 政府的税收就越多，但税 率的提高超过一定的限度 时，企业的经营成本提高， 投资减少，收入减少，即 税基减小，反而导致政府 的税收减少 。
பைடு நூலகம்
结论：政府若要增加税收，需要确定合理的税率。
3/22/2021
2021
16
二、依法纳税是公民的基本义务 １、依法纳税的必要性(为什么)
（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于 民国家利益、集体利益、个人利益在根本上是 一致的。
（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项 职能的物质基础。
（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国 家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信 纳税。
C．①②
D．①④
3/22/2021
2021
14
1、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。 税务人员来收税时，他说:“谁来我这里收税我就让他站 着进来，横着出去”。这是抗税 行为。
2、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可 获赠一份礼品。饭店不开发票的行为是 偷税 行为。
3、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款 24.8万元。其行为是__欠__税__行为。
45+300+100=445元
下列关于个人所得税的说法正确的是( )
①它是实现社会公平的有效手段，企业和公 民都要依法纳税
②它体现奉献精神，不论收入高低，纳税越 多越好
③它实行的是超额累进税率，纳税人所得越 高，税率越高
④它是国家财政收入的重要来源，也是调节 个人收入分配的有效手段
A．③④
B．②③
7 超过80000元的部分
2021
税率% 3 10 20 25 30 35 45
12
自主探究
税率： 累进税率
如果一个人的月工资所得共8500元，那么： 他的应税所得额为__5_0_0_0_元____； 不超过1500元的部分应纳__4_5_元_______； 超过1500元至4500元部分应纳_3_0__0_元_____； 超过4500元至9000元部分应纳_1_0_0_元_____；
作用
财政的重要来源，调节个人收入分 配、实现社会公平的有效手段。
个人工资薪金所得税率
级数
全月应纳税所得额
1 不超过1500元的部分
2 超过1500元至4500元的部分
3 超过4500元至9000元的部分
4 超过9000元至35000元的部分
5 超过35000元至55000元的部分
6 超过55000元至80000元的部分
8.2征税与纳税
一、税收及其种类
1.税收的含义：税收是国家为实现其职能，
凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
主体 ——国家 目的 ——为实现国家职能 凭借 ——政治权力 依据 ——税法 地位 ——财政收入的基本形式 有国就有税；有税必有法。
2、税收的基本特征
⑴是什么：强制性、无偿性、固定性
凭借政治权力
强制性 紧
不返还、不 直接付代价
无偿性 密 相
依法确定对 象和税率， 不随意改变
固定性 连
（2）税收基本特征的关系
固定性
决定
决定
强制性
保障
要求
2021
无偿性
4
1、赋税是喂养政府的娘奶。”马克思这句名 言说明 ( )
A.税收的强制性、无偿性和固定性是区别于 其他财政收入形式的主要标志
B.税收是取之于民，用之于民的
2021
17
2、公民要做到
①义务意识： 依法纳税是公民的基本义务 ②权利意识： 73页
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
征税
含义 基本特征
增值税
个人所得税
纳税人 征税对象 税率 作用
纳税人 征税对象 税率 作用
纳税 违反税法 欠税 偷税
骗税 抗税
树立依法纳税义务意识，积极行使对税收的监督权
3/22/2021
2021
6
3.根据全国人大常委会的授权，国务院可以
根据国民经济和社会发展的需要，对储蓄存
款利息所得停征或者减征个人所得税。这说
明（
）
A．税收具有固定性
B.税收是随时变化的
C．税收具有强制性
D．税收具有无偿性
3/22/2021
2021
7
增值税
增值税
所属税种
流转税
征税对象
生产经营中的增值额
C.财政收入是国家及其政府实现其职能的物 质保证。
D.国家及其政府是赋税制度的产物
3/22/2021
2021
5
2.2013年1～9月，我国税收收入84412.11亿元， 同比增长9%，完成年度预算的77.3%。实现上述 变化的根本原因是 A．税收政策适度调整 B．我国经济稳中有进 C．居民收入不断增长 D．纳税意识不断增强
②有利于促进生产的专业化 ③有利于完善税制，避免重复征税 ④通过改变纳税人实现调控目标 A．①② B．①③ C．②③ D． ②④
3/22/2021
2021
10
个人所得税 (起征点：3500元)
所属税种 征税对象 纳税人
计算方法
个人所得税 所得税
个人所得额 ……个人
超额累进税率、比例税率
特点
高收入者多纳税，低收入者少纳税
纳税人 基本税率 计算方法
作用
……单位或个人 17％
(销售额-成本） ×税率
=销售额×税率—上一环节已缴税金
避免重复征税，防止偷税漏税
2021
8
2021
9
2012年11月1日，全国营业税改征增值税广东试点 正式启动。“营改增”是国家实行结构性减税的 重要措施。“营改增” ①体现我国实施紧缩性的财政政策