外商投资企业和外国企业避税筹划案例

企业税务筹划案例(doc 13页)外商投资企业和外国企业税务筹划案例发布日期：2003-10-8外商投资企业和外国企业所得税是专门对境内外资企业的纯收益征收的一种税，与外资企业的特点紧密相联。

随着对外开放的不断发展，外商投资企业和外国企业的不断增加，为了维护国家权益、促进对外经济技术交流、更好地利用外资和引进先进技术，按照税负从轻、优惠从宽、手续从简的原则。

1991年经第七届全国人民代表大会第四次会议通过并颁布了《外国投资企业和外国企业所得税法》，但是，由于制订的时间较晚，这一税法还不很完善，其间存在着诸多的避税机会。

如果能把握好这些机会，对企业来说，将是一笔极大的财富。

再加上，我国本身就对外商投资企业和外国企业给予了诸多的税收优惠，在此基础上，企业要是能有效地合理避税，那么，从整体上来讲，企业得到的税收收益将是无法估计的。

为了给广大纳税人一个对避税的直观的理解，这里特从居民纳税人、所得来源地、源泉扣缴预提税、应纳税所得额计算、纳税年度所得额计算、亏损弥补所得额计算、成本费用列支、坏账准备、"免减"税收优急、再投资优惠等方面作了详细的介绍，从大量实证的基础上说明如何科学地避税，使自己的避税行为不违反税法规定。

我们主要从十个方面进行分析：避名成为居民纳税人的避税筹划案例、利用所得来源地认定的避税筹划案例、利用源泉扣缴预提税的避税筹划案例、利用应纳税所得额计算原则的避税筹划案例、利用纳税年度有关规定的避税筹划案例、利用亏损弥补的税收优惠政策的避税筹划案例、利用成本费用和损失列支计算的避税筹划案例、利用坏账准备的避税筹划案例、利用"免二减三"税收优惠的避税筹划案例和利用再投资优惠政策的避税筹划案例。

避免成为居民纳税人的避税筹划案例按照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税》的规定，外商投资企业和外国企业所得的纳税人可以分为两个部分。

一是外商投资企业，即按照中国法律组成的企业法人。

跨境投资税务筹划案例分享成功案例与经验总结随着经济全球化的快速发展，越来越多的企业和个人选择进行跨境投资。

然而，跨境投资所涉及的税务问题却往往复杂多变，给投资者带来了很大的困扰。

为了帮助大家更好地理解和应对这些问题，本文将分享一些跨境投资税务筹划的成功案例，并总结相关的经验教训。

案例一：公司A在国外设立子公司公司A是一家中国企业，想要在某国外市场进行投资。

根据该国的税法，外国投资者需要缴纳所得税。

公司A找到了专业的税务顾问，根据对该国税法的了解，他们采取了以下筹划方案：1. 利用本国与目标国家之间的双重征税协定，避免重复征税。

2. 在目标国家设立子公司，将该子公司作为投资主体，降低纳税额度。

3. 结合目标国家的税收优惠政策，最大限度地减少纳税负担。

通过上述筹划方案，公司A成功实现了在目标国市场的投资，并取得了良好的经济效益。

案例二：个人B海外收入申报个人B是一位中国高级经理，工作期间在国外公司工作超过6个月。

根据中国税法，个人B需要将海外收入进行申报和缴税。

为了最大限度地减少纳税额，个人B咨询了专业税务顾问，并采取了以下筹划方案：1. 利用中国的居民个人所得税协定，避免重复纳税。

2. 合理申报个人所得税减免项目，如海外住房租金等。

3. 在符合法律要求的范围内进行个人所得税规划，尽量降低税负。

通过上述筹划方案，个人B成功减少了海外收入的纳税金额，既满足了法律要求，又降低了经济负担。

根据以上两个案例，我们可以总结出以下几点经验教训：1. 寻求专业税务顾问的帮助至关重要。

他们对于不同国家和地区的税法有深入的了解，能够为投资者提供个性化的策划方案。

2. 充分利用双重征税协定和税收优惠政策。

这些协议和政策为跨境投资者提供了重要的减税利好，合理规划可以最大化地享受这些优惠。

3. 了解申报义务和纳税规定。

投资者需要全面了解目标国家和本国的税务法规，遵守相关的申报义务和纳税规定，避免出现纳税违规的风险。

4. 风险管理至关重要。

跨国企业在华避税的案例跨国公司国际避税案例伴随着经济全球化、一体化的不断发展,跨国公司已成为世界经济舞台上最为耀眼的明星。

然而,跨国公司在不断推动世界经济向前发展的同时,也在充分利用其自身优势,采用各种避税手段规避税收,以寻求全球利益最大化,进而产生了侵犯各国税收主权,破坏税收公平竞争等一系列负面效应。

以下是WTT分享给大家的关于在华避税案例分析^p ，欢迎大家前来阅读!在华避税案例分析^p 篇1：M公司是一家全球知名企业，在世界五百强的排名长期名列前茅，总部设在美国。

1995年公司在北京投资设立了外商独资企业，经过两次增资，注册资本高达20________0万美元。

虽然M公司实力强大，但令人感到蹊跷的是，它在中国的子公司自设立以来几乎没有什么盈利。

企业财务报表显示，除个别年度微利外，多年来一直处于亏损状态，6年累计亏损达20多亿元。

但是，从M公司所处的行业看，北京市该行业的平均利润率在12%以上，而这家公司的平均利润率只有-18%。

调查发现，这家公司累计亏损巨大，并不是因为产品在市场上销售差，而是因为利润的一半以上都要支付给美国母公司，作为提供研发服务和技术支持的特许经营费用，也就是说中国子公司利润需至少超过目前的一半以上方能盈利。

在进行了大量论证后，我国税务部门指出其不合理性，并最终获得了美方的承认。

最终，M公司的中国子公司补税及利息共计8.4亿元，按照企业目前销售规模测算，其未来每年将为中国增加税收1亿多元。

在华避税案例分析^p 篇2：案例一：河北一家食品公司，20__年主营产品的内销价格为71元/箱，但出口价格仅却为36元/箱;山东一家制药公司通过境外母公司直接定价的方式，将出口产品单价定为比国内同类产品平均价格低40元，以此来减少销售收入、变相将实际利润转移出境。

在当前形势下，企业的上述行为不仅会成为资金外逃的通道，造成国家税收的流失，还会成为外国指责中国低价倾销的口实之一。

案例二：河北一陶瓷有限公司，与其香港母公司签订协议，规定每年按其销售收入的32%向境外支付咨询费，仅20__年就支付了804万美元，相当于其当年利润的3倍。

第1篇一、案例背景随着全球化进程的加速，跨国公司在国际市场上的竞争日益激烈。

为了降低税负，提高企业的国际竞争力，许多跨国公司开始利用国际税收筹划手段进行合法避税。

本案例以某跨国公司为例，探讨其在遵守国际税收法律法规的前提下，如何通过税收筹划实现合法避税。

二、案例简介某跨国公司（以下简称“该公司”）成立于上世纪90年代，主要从事电子产品研发、生产和销售。

公司总部位于我国，并在全球多个国家和地区设有分支机构。

近年来，该公司在全球范围内的业务规模不断扩大，但税负也逐年增加。

为了降低税负，该公司在遵守国际税收法律法规的前提下，采取了一系列税收筹划措施。

三、案例分析1. 选择低税负国家设立子公司该公司在税收筹划过程中，充分考虑了各国税制差异，选择了税负较低的B国作为其海外子公司的注册地。

B国对企业所得税实行较低的税率，且对外国企业在本国的所得不征收预提税。

通过在B国设立子公司，该公司可以将部分利润转移到B国，从而降低整体税负。

2. 利用转让定价策略该公司在跨国交易中，通过转让定价策略调整母公司与子公司之间的利润分配。

具体做法是，在母公司与子公司之间进行内部交易时，设定较低的内部转让价格，使得利润主要集中在税率较低的B国子公司。

这种做法在遵守国际税收法律法规的前提下，实现了合法避税。

3. 利用税收协定该公司在海外投资过程中，充分运用了国际税收协定。

例如，与B国签订的税收协定中，对跨国公司转移利润和资本收益等给予了优惠。

该公司利用这一协定，降低了在B国的税负。

4. 投资税收优惠政策该公司在B国投资时，充分利用了当地政府提供的税收优惠政策。

例如，B国对高新技术产业给予税收减免，该公司抓住这一机遇，加大在B国的研发投入，享受税收减免政策。

5. 合理利用会计政策该公司在会计核算过程中，合理运用会计政策，降低税负。

例如，在固定资产折旧方面，该公司采用了加速折旧法，加快了固定资产的折旧速度，从而降低了当期税负。

四、案例分析结论通过以上税收筹划措施，该公司在遵守国际税收法律法规的前提下，实现了合法避税。

第1篇一、引言随着全球经济的不断发展，跨国公司在国际市场上的地位日益重要。

然而，跨国公司在追求利润最大化的同时，也面临着日益严格的税收监管。

为了降低税负，一些跨国公司采取各种避税手段，引发了国际社会的广泛关注。

本文将以一个具体的跨国公司避税法律案例为切入点，分析其避税行为、法律后果以及相关法律对策。

二、案例背景某跨国公司（以下简称“公司”）成立于上世纪90年代，总部位于我国香港，主要从事国际贸易和投资业务。

公司在全球范围内设有多个分支机构，业务遍及亚洲、欧洲、美洲和非洲等地区。

近年来，公司因涉嫌避税问题被我国税务机关调查，引发广泛关注。

三、案例事实1. 公司避税行为（1）利用转让定价避税。

公司通过在境内外设立关联企业，利用转让定价手段将利润转移至低税率地区，从而降低整体税负。

（2）利用税收协定避税。

公司通过滥用税收协定，将原本应在我国缴纳的税款转移至协定国家（地区），从而规避我国税收。

（3）利用避税港设立空壳公司。

公司在我国香港等地设立空壳公司，将境内所得转移至空壳公司，再通过空壳公司将资金转移至境外，规避我国税收。

2. 税务机关调查税务机关在调查过程中，发现公司存在上述避税行为，遂依法对公司进行处罚。

税务机关要求公司补缴税款、滞纳金和罚款共计数亿元人民币。

四、案例分析1. 公司避税行为的法律依据（1）转让定价避税。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十二条和《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，税务机关有权对关联企业之间的转让定价进行调整。

（2）税收协定避税。

根据《中华人民共和国对外税收协定法》第三条，我国与协定国家（地区）之间的税收协定不得被滥用。

（3）避税港设立空壳公司。

根据《中华人民共和国反避税法》第三条，企业不得利用避税港设立空壳公司，转移境内所得。

2. 公司避税行为的法律后果（1）补缴税款。

公司因避税行为少缴税款，需依法补缴。

（2）滞纳金。

公司未按时缴纳税款，需依法缴纳滞纳金。

【案例】跨国公司运用国际税收筹划避税被查补税479万【案例】跨国公司运用国际税收筹划避税被查补税479万2015-05-28国家税务总局国家税务总局一家跨国公司运用国际税收筹划，在香港注册公司，据此享受《内陆和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》规定的税收优惠政策，规避中国税收义务。

青岛市国税局稽查局办案人员精心准备，与外方代表多次谈判，重新确认了该企业的非受益所有人身份，最终补缴税款479万元。

1479万元来自香港的一笔巨额税款2015年2月28日，春节过后，青岛市国税局稽查局正在进行全员培训。

这时，一架大型民航客机从上海浦东国际机场起飞，机上一位年轻女子神情凝重，1个小时后，飞机降落在了青岛流亭国际机场。

一辆黑色别克轿车早已在此等候，女子迅速上车，向着青岛市某企业疾驰而去。

这位衣着干练的女子就是A香港公司驻上海亚太总部的代表张丽，这是她第五次来青岛。

就在张丽抵青的前一天，青岛市国税局稽查局办案人员接到上海方面的通知，一笔巨款从香港的汇丰银行汇入青岛市某银行，要求该局办案人员与银行方面核实确认。

办案人员迅速忙碌起来，来自案源科、检查科和执行科等科室的6名工作人员组成临时办案小组，案源科负责准备有关该案件的初始资料以及案件选取等事宜；检查科负责与企业财务人员核对证据材料，确认有关法律法规依据，盖章签字等事宜；执行科负责与张丽到青岛市某银行协调入库。

因受外汇管制的规定，A香港公司无法在境内直接缴纳税款，只能自境外汇入外币并按规定汇兑成人民币后用于缴纳。

时间很快接近中午时分，春训会议已经结束。

银行方面传来消息，479万元税款成功缴入国库，这是该局春节过后入账的第一笔数额较大的税款。

办案组人员春节前后的辛苦忙碌，终于有了结果，他们脸上都绽放出了舒心的笑容。

2受益所有人一个让很多税务人感到陌生的概念时间回到春节前，加班加点的忙碌和紧张的氛围冲淡了青岛市国税稽查局办案人员过节的兴奋劲儿。

案例报告外商投资企业和外国企业税务筹划案例p Final approval draft on November 22, 2020外商投资企业和外国企业税务筹划案例【最新资料，WORD文档，可编辑】外商投资企业和外国企业税务筹划案例外商投资企业和外国企业所得税是专门对境内外资企业的纯收益征收的一种税，与外资企业的特点紧密相联。

随着对外开放的不断发展，外商投资企业和外国企业的不断增加，为了维护国家权益、促进对外经济技术交流、更好地利用外资和引进先进技术，按照税负从轻、优惠从宽、手续从简的原则。

1991年经第七届全国人民代表大会第四次会议通过并颁布了《外国投资企业和外国企业所得税法》，但是，由于制订的时间较晚，这一税法还不很完善，其间存在着诸多的避税机会。

如果能把握好这些机会，对企业来说，将是一笔极大的财富。

再加上，我国本身就对外商投资企业和外国企业给予了诸多的税收优惠，在此基础上，企业要是能有效地合理避税，那么，从整体上来讲，企业得到的税收收益将是无法估计的。

为了给广大纳税人一个对避税的直观的理解，这里特从居民纳税人、所得来源地、源泉扣缴预提税、应纳税所得额计算、纳税年度所得额计算、亏损弥补所得额计算、成本费用列支、坏账准备、"免减"税收优急、再投资优惠等方面作了详细的介绍，从大量实证的基础上说明如何科学地避税，使自己的避税行为不违反税法规定。

我们主要从十个方面进行分析：避名成为居民纳税人的避税筹划案例、利用所得来源地认定的避税筹划案例、利用源泉扣缴预提税的避税筹划案例、利用应纳税所得额计算原则的避税筹划案例、利用纳税年度有关规定的避税筹划案例、利用亏损弥补的税收优惠政策的避税筹划案例、利用成本费用和损失列支计算的避税筹划案例、利用坏账准备的避税筹划案例、利用"免二减三"税收优惠的避税筹划案例和利用再投资优惠政策的避税筹划案例。

避免成为居民纳税人的避税筹划案例按照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税》的规定，外商投资企业和外国企业所得的纳税人可以分为两个部分。

经典案例报告外商投资企业和外国企业税务筹划案例经典案例报告：外商投资企业和外国企业税务筹划案例在当今全球化的经济环境中，外商投资企业和外国企业在我国的经济活动日益频繁。

税务筹划作为企业财务管理的重要组成部分，对于这些企业的发展和盈利具有至关重要的作用。

以下将通过几个具体的案例，来探讨外商投资企业和外国企业的税务筹划策略及其效果。

案例一：合理利用税收优惠政策某外资制造企业 A ，主要生产高科技电子产品。

该企业了解到我国对于高新技术企业有一系列的税收优惠政策，如企业所得税税率优惠、研发费用加计扣除等。

为了能够享受这些优惠政策，企业加大了在研发方面的投入，组建了专业的研发团队，并建立了完善的研发管理制度。

同时，积极申请高新技术企业认定。

经过努力，企业成功获得了高新技术企业资格。

在企业所得税方面，原本适用 25%的税率，由于获得高新技术企业资格，税率降低至 15%。

此外，研发费用加计扣除政策使得企业的应纳税所得额进一步减少。

通过合理利用税收优惠政策，企业大大降低了税负，提高了资金的使用效率，增强了市场竞争力。

案例二：优化企业组织架构一家外国跨国公司 B ，在中国设立了多个子公司和分支机构。

起初，各子公司和分支机构之间的业务往来较为混乱，导致税务成本较高。

经过专业税务筹划团队的建议，企业对组织架构进行了优化。

将相关业务进行整合，设立了区域性的运营中心，统一负责采购、销售和物流等业务。

通过这种方式，减少了内部交易的复杂性，降低了关联交易的税务风险。

同时，合理分配利润在不同的子公司之间，充分利用各地的税收政策差异，实现了整体税负的降低。

例如，将高利润的业务分配给位于税收优惠地区的子公司，从而降低了企业的综合税负。

案例三：选择合适的投资方式外国企业 C 计划在中国投资设立一家生产型企业。

在投资方式的选择上，企业面临着独资、合资以及合作经营等多种方式。

经过对各种投资方式的税务影响进行深入分析，企业最终选择了合资的方式。

境外投资税务筹划案例随着全球经济的全面发展和进步，越来越多的企业和个人开始考虑在境外进行投资。

然而，境外投资往往涉及到复杂的税务规定和筹划，为了最大程度地降低税负并合法合规运作，投资者需要针对不同情况制定适当的税务筹划方案。

本文将简要介绍两个境外投资税务筹划案例。

案例一：某企业在新加坡设立海外分支机构某国内企业考虑在新加坡设立海外分支机构，以便在这个税务友好的地区进行海外业务拓展，并在当地享受一定的税收优惠政策。

该企业希望在合法合规的前提下降低税负，并尽可能扩大海外业务。

针对该企业的需求和目标，我们制定了如下的税务筹划方案：1. 合理利用海外分支机构的利润在新加坡，当地税法允许将海外分支机构的利润以内部转移定价方式合理转移回总部，以确保在境外投资获取的利润最大限度地受益。

同时，还可以与新加坡企业签订技术服务、管理费用等合同，将更多的费用转移到海外分支机构，进一步降低企业整体的税负。

2. 合理规避双重征税在与新加坡签订投资协定后，该企业可以利用协定中的条款，避免在新加坡和本国之间的双重征税。

通过在协定中合理规避资金流动、股息、利息和税务居民身份等方面的问题，为企业在境外的投资运作提供保障。

3. 合规经营避免税务风险除了获取税务优惠政策，该企业还要注重合规经营，避免出现不合规的情况，避免引发税务风险。

这包括及时申报并缴纳相关税款，按规定提交年度报告和财务报表，合理保存相关税务文件和记录等。

4. 合理规划资金的回流在企业利用海外分支机构获取的利润回流至总部时，需要合理规划资金的回流方式，并避免激起主管税务机关的审查。

一种常用的方式是利用智能的资金管理工具，通过分批回流、选择适当的时间和方式等，更好地规划资金回流，减少税务风险。

通过上述的税务筹划方案，该企业较大程度地降低了境外投资的税负，并在新加坡顺利设立了海外分支机构，为企业海外业务的拓展提供了有效的支持。

案例二：某个人在美国购买房产并移民某个人考虑在美国购买房产，并计划移民至美国。

外商投资企业和外国企业避税筹划案例外商投资企业和外国企业所得税是专门对境内外资企业的纯收益征收的一种税，与外资企业的特点紧密相联。

随着对外开放的不断发展，外商投资企业和外国企业的不断增加，为了维护国家权益、促进对外经济技术交流、更好地利用外资和引进先进技术，按照税负从轻、优惠从宽、手续从简的原则。

1991年经第七届全国人民代表大会第四次会议通过并颁布了《外国投资企业和外国企业所得税法》，但是，由于制订的时间较晚，这一税法还不很完善，其间存在着诸多的避税机会。

如果能把握好这些机会，对企业来说，将是一笔极大的财富。

再加上，我国本身就对外商投资企业和外国企业给予了诸多的税收优惠，在此基础上，企业要是能有效地合理避税，那么，从整体上来讲，企业得到的税收收益将是无法估计的。

为了给广大纳税人一个对避税的直观的理解，这里特从居民纳税人、所得来源地、源泉扣缴预提税、应纳税所得额计算、纳税年度所得额计算、亏损弥补所得额计算、成本费用列支、坏账准备、"免减"税收优急、再投资优惠等方面作了详细的介绍，从大量实证的基础上说明如何科学地避税，使自己的避税行为不违反税法规定。

我们主要从十个方面进行分析：避名成为居民纳税人的避税筹划案例、利用所得来源地认定的避税筹划案例、利用源泉扣缴预提税的避税筹划案例、利用应纳税所得额计算原则的避税筹划案例、利用纳税年度有关规定的避税筹划案例、利用亏损弥补的税收优惠政策的避税筹划案例、利用成本费用和损失列支计算的避税筹划案例、利用坏账准备的避税筹划案例、利用"免二减三"税收优惠的避税筹划案例和利用再投资优惠政策的避税筹划案例。

避免成为居民纳税人的避税筹划案例按照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税》的规定，外商投资企业和外国企业所得的纳税人可以分为两个部分。

一是外商投资企业，即按照中国法律组成的企业法人。

包括按照中外合资经营企业法和中外合作经营企业法，由外国公司、企业和其他经济组织在中国境内与中国的公司、企业共同投资举办的中外合资经营企业和中外合作经营企业；也包括按照外资企业法，其全部资本由外国投资者投资的外资企业。

外商投资企业和外国企业避税筹划案例在当今全球化的经济环境中，外商投资企业和外国企业在追求利润最大化的过程中，避税筹划成为了一个重要的课题。

避税筹划并非是非法的逃税行为，而是在合法合规的框架内，通过合理的规划和安排，降低企业的税负，提高经济效益。

下面将为您介绍一些常见的外商投资企业和外国企业避税筹划案例。

案例一：利用税收优惠政策某外国汽车制造企业在中国设立了一家子公司。

中国政府为了鼓励新能源汽车的发展，对新能源汽车生产企业给予了一系列税收优惠政策，包括企业所得税的减免、增值税的退税等。

该子公司抓住这一机遇，加大在新能源汽车研发和生产方面的投入，成功享受到了相关的税收优惠，大大降低了企业的税负。

在这个案例中，企业通过深入研究和理解中国的税收政策，将业务重点调整到符合优惠政策的领域，实现了合法的避税筹划。

这不仅减轻了企业的税收负担，还促进了企业在新能源领域的技术创新和发展。

案例二：转移定价策略一家外资电子企业，其总部位于美国，在中国设有生产工厂。

在生产过程中，需要从总部进口关键零部件。

为了降低整体税负，企业采用了转移定价策略。

总部以相对较低的价格将零部件出售给中国工厂，从而降低了中国工厂的进口成本，减少了在中国需要缴纳的关税和增值税。

同时，中国工厂将生产的成品以较高的价格销售给总部或其他关联企业，从而将利润转移到税率较低的地区。

然而，这种转移定价策略需要谨慎操作，必须符合独立交易原则。

税务机关会对关联企业之间的交易进行审查，如果发现价格不合理，可能会进行调整并要求企业补缴税款。

因此，企业在进行转移定价筹划时，需要充分准备相关的资料和证据，以证明交易价格的合理性。

案例三：选择合适的企业组织形式某外商投资企业在进入中国市场时，面临着选择独资企业、合资企业还是合作企业的决策。

经过详细的税收分析，发现合资企业在某些地区和行业可以享受到更多的税收优惠。

例如，在一些经济开发区，合资企业在企业所得税方面可能有两免三减半的优惠政策。

【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】外商投资企业和外国企业所得税筹
划――精选案例
外商投资公司合理分配有关费用可节税目前，我国有一大批外商投资公司，它们主要从事投资业务，本身不直接从事生产活动主要承担对自己投资的公司的管理任务，从而产生了大量管理费用，如何合理合法地优化企业集团财务结构，降低企业整体税负，就成了投资公司所关注的主要问题。

[案例] 一家外商投资公司投资了两家子公司，A公司（50％控股）和B公司（100％控股）。

为了高效地运作，直接控制下属两家企业。

该外商投资公司的职能主要包括市场开发、技术革新、人员培训、外界协调、投资及财务规划等。

在实行集中管理的过程中，该公司发生了大量的管理费用。

由于公司除了进行管理工作外，不从事其他营业活动，因此，公司没有收入可以弥补其发生的大量管理费用，其经营状况一直亏损，而其两个子公司由于不承担上述费用，其利润很高，相应的所得税税负很重，对于公司和其两个子公司整体而言，由于收入和费用不配比，造成整体税负的增加。

为了直观地说明这点，我们以下面的假设条件说明该外商投资公司在其相关费用分摊前和分摊后的情况。

为了计算方便，我们假设该公司所得税率为30％，A、B公司为生产性企业且在经济特区，其享受15％的优惠税率。

该公司发生的费用为6000万元，没有应税收入，其应缴所得税为0. 子公司A的应税收人为1亿元，费用5000万元，应缴所得税为750万元[（10000－5000）×15％]；子公司B应税收入为1亿元，费用4000万元，应缴所得税为900万元[（10000－4000）×15％]，整体合计应缴所得税为1650万元。

跨国企业利用税收筹划的案例
以下是一些跨国企业利用税收筹划的案例：
1. 某跨国公司在欧洲设立控股公司，将欧洲子公司的股权纳入控股公司范围内。

这样，在收购时可以避免对欧洲公司进行多次征税，从而减少税负。

2. 某跨国公司在亚洲设立管理公司，将多个子公司的管理职能集中到管理公司。

这样，公司只需要向管理公司缴纳税款，而不需要向每个子公司所在的缴纳税款。

通过这种方式，公司成功降低了税收成本。

3. 某跨国公司在美国设立子公司，并将所有客户的费用都转移到子公司。

由于美国的税收政策比其他国家更加友好，该公司成功降低了税收成本。

4. 某跨国公司在非洲设立分支机构，将多个子公司的业务转移到分支机构。

这样可以更好地利用非洲的税收优惠政策，降低税负。

5. 某跨国公司利用中国和美国签订的双重税收协定，在其中申请优惠待遇，避免重复征税。

同时，该公司将利润通过分红等方式转移至美国，从而获得更低的税率。

以上案例仅供参考，具体操作需根据公司的实际情况进行评估和决策。

请注意，在进行税收筹划时，必须遵守相关法律法规和税收规定，确保合法合规。

我国境内的外商投资企业从事避税的主要方法经典案例篇一：外商企业在中国避税现状外商企业在中国避税现状如何？政府存在的问题和承担的责任是什么？会计114 凌晓晨1026211401现状：据国家税务总局204年的数据显示，跨国公司每年的避税活动给中国造成300亿元的税收损失。

随着对外贸易经济快速增长，当前跨国公司避税年税额远远大于204年的300亿元。

而如果把个人所得税等税收计算在内，实际税款要远远超过这个数字。

在我国设立的外企亏损面在1988-1993年期间约占35-40,在1994-1995年增至50-60,在1996-20年期间平均达到60-65;在此以后,外企亏损面稳定在50左右,自报亏损总额每年都在1 20亿元-1 500亿元之间。

另有相关数据显示,目前全世界159个实行企业所得税的国家和地区平均税率是28.6,我国周边18个国家和地区的平均税率是26.7。

我国执行25的企业所得税率属于适中偏下的水平,有利于提高企业竞争力和吸引外资。

20年3月，国家税务总局召开全国国际税收工作视频会议。

国家税务总局副局长王力称，2021年全年通过反避税手段增加税收贡献239亿元。

随着全球化贸易与投资的发展，跨国公司利用国家间的税制差异进行利润转移，不同程度地侵蚀主权国家税基。

其中，发展中国家因为税收征管和法律制度的漏洞更可能成为跨国公司利润转移的受害者。

一些非营利组织通过初步估算发现，每年从发展中国家转移出去的利润高达350亿美元。

外资企业逃避税主要方式有转让定价、利用国际避税地避税、滥用国际税收协定和资本弱化等方式。

存在问题：1.我国缺乏专业的反避税人才，技术手段相对落后，外资企业逃避税相对容易成功。

在日趋开放的市场经济中,很多时候企业税收不仅涉及国内税法和税率,还涉及到国(境)外税法和税率。

这需要税务审计人员通晓世界各地的税收制度和税收协定,更要熟练掌握和运用电子商务环境下跨国企业经济交易的运作状况和规律。

外商投资企业和外国企业避税筹划案例外商投资企业和外国企业所得税是专门对境内外资企业的纯收益征收的一种税，与外资企业的特点紧密相联。

家权益、促进对外经济技术交流、更好地利用外资和引进先进技术，按照税负从轻、所得额计算原则的避税筹划案例、利用纳税年度有关规定的避税筹划案例、利用亏损弥补的税收优惠政策的避税筹划案例、利用成本费用和损失列支计算的避税筹划案例、利用坏账准备的避税筹划案例、利用"免二减三"税收优惠的避税筹划案例和利用再投资优惠政策的避税筹划案例。

避免成为居民纳税人的避税筹划案例业和外国企业所得的纳税人可以分为两个部分。

投资企业，即按照中国法律组成的企业法人。

包括按照中外合资经营企业法和中外合作经营企业法，由外国公司、企业和其他经济组织在中国境内与中国的公司、企业共同投资举办的中外合资经营企业和中外合作经营企业；也包括按?关键在于搞清楚中国大陆对居民纳税人的判个人来说，避免成为居民纳税人最好的避税方法是：尽可能利用居住时间规定和避免拥有永久住所；对企业来说，判断的标准主要是看总部所在地。

总决策机构所在地是大陆，即为税收上的居民，负有全面的纳税义务。

因此，避税方法是：其一，尽可能将总机构设在避税地或税负低的地方；其二，尽可能斩断某些收入与总机构之间的联系。

这方面的避税筹划的前提是搞清楚应纳税所得和所得来源地认定；这一点将在下面详述。

利用所得来源地认定的避税筹划案例将总机构设在税负较低地区之外，就是在所得来源认定上避免被税负较高地区认定此项所得来源于该地区。

同一所得在税负较低地区实现或被认定，税负相对就较轻。

一是外商投资企业和外国企业在中国境内设立机构场所从事生产经营的所得。

二是发生在中国境内外的，与外商投资企业和外国企业在中国有实际联系的股息、红利、利息、租金、特许权使用费和其他所得。

说，是指外国企业在中国境内未设立机构场所而取得的下列所得为来源于中国境内所得。

1．从中国境内企业取得的股息、红利。

关税纳税筹划案例点评——避税地A国某甲国际投资公司，向B国出售一批货物，共取得1000万美元销售收入，销售成本为400万美元。

A国所得税税率为30％。

甲公司为利用避税地获得好处，在国际避税地开曼群岛设立一子公司，并把这笔交易获得的收入转到开曼群岛子公司的账上，尽管这笔交易根本没有经过开曼群岛。

开曼群岛作为一避税地，没有所得税、财富税、资本利得税、遗产税和赠与税等。

分析在正常交易情况下，假设B国行使地域管辖权，而A国行使居民管辖权，则甲公司向B国销售货物获得的销售所得应缴纳A国公司所得税，计算如下：（1000－400）万美元×30％＝180万美元。

在此案例中，甲公司并未直接把这笔交易行为表现在账面上，而通过“虚设避税地营业”，在避税地开曼群岛虚设一子公司，并把这笔收入记在该公司账面上，反映这笔交易发生在B国和开曼群岛的子公司之间，而甲公司无任何销售收入，则甲公司可避免对A国政府缴纳所得税。

而作为开曼群岛的子公司，尽管其账面表现有销售收入，但根据开曼群岛的税法，该项收入不须缴纳任何税收。

由此可见，跨国公司纳税人通过“虚设避税地营业”的方式逃避了全部税收。

点评:资金向避税地的流动是国际避税的惯用方法。

避税地一般是指某一国家或地区的政府，出于种种目的，使投资者和从事经营活动的企业享受不纳税或少纳税的优惠待遇。

除了本案例中采用“虚设避税地营业”这种方式，一般还有以下几种方式：（1）虚设信托财产法。

它指投资者在避税地设立一个个人持股信托公司，然后把财产虚设为避税地的信托财产，从而达到避税的目的。

（2）压低或提高转让定价方法。

即跨国公司在避税地设置各种从事货物和劳务贸易的公司，通过为购买、销售和其他交易开发票的方式，将来自销售或其他来源的收入和利润从高税区转移出来，躲避纳税。

（3）金融机构或公司避税法。

国际避税地有种类繁多的金融机构和公司从事庇护外国消极收入的业务，为外国投资者掌管存款，并为多种公司及其附属机构提供经营管理的便利条件。

外商投资企业和外国企业税务筹划案例【最新资料，WORD文档，可编辑】外商投资企业和外国企业税务筹划案例外商投资企业和外国企业所得税是专门对境内外资企业的纯收益征收的一种税，与外资企业的特点紧密相联。

济技术交流、更好地利用外资和引进先进技术，按照税负从轻、优惠从宽、手续从简的原则。

1991年经第七届全国人民代表大会第四次会议通过并颁布了《外国投资企业和外国企业所得税法》，但是，由于制订的时间较晚，这一税法还不很完善，其间存在着诸多的避税机会。

如果能把握好这些机会，对企业来说，将是一笔极大的财富。

再加上，我国本身就对外商投资企业和外国企业给予了诸多的税收优惠，在此基础上，企业要是能有效地合理避税，那么，从整体上来讲，企业得到的税收收益将是无法估计的。

应纳税所得额计算、纳税年度所得额计算、亏损弥补所得额计算、成本费用列支、坏账准备、"免减"税收优急、再投资优惠等方面作了详细的介绍，从大量实证的基础上说明如何科学地避税，使自己的避税行为不违反税法规定。

我们主要从十个方面进行分析：避名成为居民纳税人的避税筹划案例、利用所得来源地认定的避税筹划案例、利用源泉扣缴预提税的避税筹划案例、利用应纳税所得额计算原则的避税筹划案例、利用纳税年度有关规定的避税筹划案例、利用亏损弥补的税收优惠政策的避税筹划案例、利用成本费用和损失列支计算的避税筹划案例、利用坏账准备的避税筹划案例、利用"免二减三"税收优惠的避税筹划案例和利用再投资优惠政策的避税筹划案例。

避免成为居民纳税人的避税筹划案例纳税人可以分为两个部分。

营企业法，由外国公司、企业和其他经济组织在中国境内与中国的公司、企业共同投资举办的中外合资经营企业和中外合作经营企业；也包括按照外资企业法，其全部资本由外国投资者投资的外资企业。

法人的外国公司、企业和其他经济组织。

包括在中国境内设立机构、场所，从事生产经营和虽未设立机构场所，而有来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织以及不组成企业法人的合作企业的外国合作者。

外商投资企业和外国企业避税筹划案例外商投资企业和外国企业所得税是专门对境内外资企业的纯收益征收的一种税，与外资企业的特点紧密相联。

随着对外开放的不断发展，外商投资企业和外国企业的不断增加，为了维护国家权益、促进对外经济技术交流、更好地利用外资和引进先进技术，按照税负从轻、优惠从宽、手续从简的原则。

1991年经第七届全国人民代表大会第四次会议通过并颁布了《外国投资企业和外国企业所得税法》，但是，由于制订的时间较晚，这一税法还不很完善，其间存在着诸多的避税机会。

如果能把握好这些机会，对企业来说，将是一笔极大的财富。

再加上，我国本身就对外商投资企业和外国企业给予了诸多的税收优惠，在此基础上，企业要是能有效地合理避税，那么，从整体上来讲，企业得到的税收收益将是无法估计的。

得来源地、源泉扣缴预提税、应纳税所得额计算、纳税年度所得额计算、亏损弥补所得额计算、成本费用列支、坏账准备、"免减"税收优急、再投资优惠等方面作了详细的介绍，从大量实证的基础上说明如何科学地避税，使自己的避税行为不违反税法规定。

我们主要从十个方面进行分析：避名成为居民纳税人的避税筹划案例、利用所得来源地认定的避税筹划案例、利用源泉扣缴预提税的避税筹划案例、利用应纳税所得额计算原则的避税筹划案例、利用纳税年度有关规定的避税筹划案例、利用亏损弥补的税收优惠政策的避税筹划案例、利用成本费用和损失列支计算的避税筹划案例、利用坏账准备的避税筹划案例、利用"免二减三"税收优惠的避税筹划案例和利用再投资优惠政策的避税筹划案例。

避免成为居民纳税人的避税筹划案例投资企业和外国企业所得的纳税人可以分为两个部分。

资经营企业法和中外合作经营企业法，由外国公司、企业和其他经济组织在中国境内与中国的公司、企业共同投资举办的中外合资经营企业和中外合作经营企业；也包括按照外资企业法，其全部资本由外国投资者投资的外资企业。

包括在中国境内设立机构、场所，从事生产经营和虽未设立机构场所，而有来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织以及不组成企业法人的合作企业的外国合作者。

典型国际避税方法案例解析近年来，全球范围内涉及避税的案例层出不穷，各国政府也纷纷加强国内税收监管，以防止资金流向避税天堂。

本文将以几个典型的国际避税方法案例为例，对其进行解析，并探讨各国政府对于避税行为的应对措施。

1. 模拟供应链管理模拟供应链管理是一种典型的利用跨国公司控制层级和交易合同等方式进行的国际避税方法。

该方法通过构建复杂的跨国供应链，将利润转移到低税率或免税地区，从而降低税负。

一家跨国公司通过在高税率地区以高价格销售给低税率地区的子公司，将利润转移到低税率地区。

世界各国纷纷采取措施打击模拟供应链管理，如增加国际利润转移定价的监管力度，限制税务规划的灵活性等。

2. 联合收购和公司重组联合收购和公司重组是另一个常见的国际避税方法。

通过公司重组，企业可以利用不同国家之间的税收差异来实现避税目的。

例如，企业可以将高税率地区的利润转移到低税率地区，从而降低整体纳税金额。

为了应对这一情况，各国政府纷纷加强了对公司重组的监管措施，防止企业利用这种方式规避税收。

3. 利用特殊税收政策各国之间存在着不同的税收政策，企业可以通过合理利用特殊税收政策来降低自身的税负。

例如，某些国家为吸引外商投资，提供了免税或减税的政策，企业可以通过在该国设立子公司，来享受这些特殊税收政策。

然而，为了避免国际避税行为，各国政府正在加强对特殊税收政策的监管，提高合规要求，阻止企业为了避税目的滥用这些政策。

4. 设立离岸公司设立离岸公司是一种常见的国际避税方法，也是最受关注的一种方式之一。

通过在低税率或免税地区设立离岸公司，将利润转移到该公司名下，从而降低纳税金额。

离岸公司通常是在资金流动自由、税收法规宽松的地区注册成立的，如开曼群岛、塞舌尔等。

然而，为了打击这种避税行为，各国政府正在加强对离岸公司的监管，增加透明度要求，并加大对资金转移的审查力度。

5. 避免或延迟资本利得税避免或延迟资本利得税是一种常见的国际避税方法。

通过巧妙地利用资本市场交易规则，企业可以将实际的资本利得转化为其他形式的收益，如利息、特许权使用费等，从而避免或延迟纳税。

外商投资企业和外国企业所得税避税筹划案例《外商投资企业和外国企业所得税法》是于1991年4月5日第七届全国人民代表大会第，四次会议通过，由原《中外合资经营企业所得税法》和《外国企业所得税法》二部税法合并统一而成。

该原税法存在税法的适用范围不规范、合作企业和外资企业税率偏高、税收优惠差别较大等突出问题，亟需制定统一的涉外企业所得税法。

新税法实现了税率统一、税收优惠统一、税收管辖原则统一。

新涉外所得税法体现了统一、简明和合理原则，即有利于吸引外商投资，保障其合法利益。

又有利于防止和遏制一些不正当行为。

但是外商投资企业和外国企业所得税法尚存在许多过渡性做法，且对国际避税以及三资企业避税问题的反避税措施还不完善。

三资企业和外国企业可以利用我国目前征管环节薄弱的客观现状以及税法的漏洞，采取各种方式进行避税筹划。

一、利用生产经营权避税筹划案例外商利用掌握企业生产经营权和国外市场信息的有利条件，高价进口生产用原材料，低价经销出口产品，赚取进销差价。

例：扬州某有限公司是由香港某有限公司和扬州某厂合资经营的，双方投资各占注册资本的50％，该合营公司的总经理由港方人员担任。

从1987年到1988年都是由港方负责合营公司的筹建和生产经营活动，在这一段时间内，该港商从香港某公司进口了74万美元的原辅材料，后来由于在港方管理期间发生严重亏损(仅1988年就亏损了38万美元)，经董事会研究决定，从1989年起改由中方管理合营企业，中方就生产上所需的进口原辅材料直接向外商购买，其价格比原港方进口的要便宜40％左右，而港商在那段时间里通过进口原辅材料，已经赚取了25．3万美元的商业利润，不仅避开了所得税负，而且变相攫取中方的利润。

又例：扬州某有限公司是由日本某编织材式会社、江都县某工业公司和中国银行某信托咨询公司3家合资经营的。

该合营公司由外方担任总经理，负责公司的生产、消售活动。

由于公司出口产品定价权控制在外方手里，外方将合营公司的产品以低于正常交易价格50％的低价销给外方的关联公司，造成该合营公司自1986年开业到1989年这段时间内不是微利，就是亏损，而外方则赚取了较高的利润。